北京市促进失业人员再就业政策

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政策：税费减免政策管理行政费用减免政策小额担保贷款及微利项目贴息政策模块三北京市促进失业人员再就业政策咨询政策：就业援助政策职业介绍补贴职业培训补贴一、税费减免政策总原则：

《就业促进法》第二章政策支持

第十七条

第十八条一、税费减免政策案例1：

老王自2005年从单位下岗之后，一直靠打零工为生，没有生活的稳定感，最近一段时间，他看中了一间门面房，想自己经营小餐馆，但是一想到租金、税费等成本，自己心里也打小鼓，听说政府有减免税费的政策，不知有什么优惠？于是他来到了街道社保所咨询。一、税费减免政策

（一）自主创业的情况：（针对失业人员）

1、什么人员可以享受？

（1）登记失业半年以上人员、零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、残疾人、随军家属；享受凭证：《就业失业登记证》（注明：自主创业税收政策）

一、税费减免政策（2）毕业年度高校毕业生在校期间创业的；享受凭证：《高校毕业生自主创业证》、《就业失业登记证》（注明：自主创业税收政策）（3）毕业年度高校毕业生离校后创业的；享受凭证：《毕业证》、《就业失业登记证》（注明：自主创业税收政策）案例2：

王同于2011年7月从某高校毕业，由于一直没有找到合适的工作，且在大学期间曾有过图书经营的经历，自己一直看好儿童图书市场，于是打算于2011年10月去工商部门注册一家专门经营儿童图书的商店，听说国家对创业的大学生有税收优惠的政策，不知道自己是否能享受到？一、税费减免政策

链接：什么是《就业失业登记证》？

自2011年1月1日起，《再就业优惠证》不再发放，原持证人员应到公共就业服务机构换发《就业失业登记证》一、税费减免政策

2、能享受到什么优惠？

以上人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

一、税费减免政策引导案例3：

北京红天暖瓶厂是一家劳服企业，今年该厂新增了一条生产线，需要招收20名员工，听说招收有《就业失业登记证》的本市人员，可以少缴纳税费，是否是这样的呢？这家的招聘主管拨打了热线电话12333咨询政策。

一、税费减免政策

（二）鼓励企业吸纳的情况：（针对用人单位）

1、什么企业可以享受？

商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业、街道社区具有加工性质的小型企业实体。

一、税费减免政策2、上述企业招用什么人员可以享受优惠？

在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员。（具体指4类人员）

一、税费减免政策3、满足上述条件能享受什么优惠？

凭《企业实体吸纳失业人员认定证明》与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，综合分析案例4：

某钢材厂职工陈先生，两年前因企业破产失业，自2008年9月起，新办了一个早餐夜市店，他认为自己是下岗人员，国家有减免税政策，自开业办理工商税务登记后，从未办理过任何手续，也未申报缴纳过国家税款。2009年5月，地税征收分局对其进行税务检查，结果查补税款2000元，并要求限期缴纳。为什么？分析：未按规定办理相关证件和备案手续，凭证是关键综合分析案例5：

某商业百货公司下岗职工张女士，2009年8月，新办某娱乐城。开业后持下岗证件到地税机关办理备案手续，同时申请减免各项税收，但主管税务分局依照政策对其进行审核后解释说，不能减免税收，并要求其按规定建账，按月申报缴税。张女士不服，多次反映要求税务机关落实相关减免税政策。分析：张女士开办的娱乐城超出了有关税收减免文件规定的经营范围和项目，因此不能享受税收优惠政策。新闻链接：秀水街逃税事件

2009年8月，有媒体曝出，北京秀水街市场偷漏税通过编制虚假员工名册、虚构财务报表等，钻国家对企业录用下岗职工税收优惠政策的空子，将秀水街名义员工列为30人，其中下岗职工10人，其余将近100人挂名在新雅盛宏房地产开发有限公司。而秀水街与这家开发公司实际上是同一个总经理、同一个财务部、同一个人事部。利用此方法，秀水公司几年下来共逃税款约1亿。二、小额担保贷款及微利项目贴息引导案例：

李小明2009年6月份大学毕业，但是一直没有找到一份合适的工作，由于自己的专业是人力资源管理，而且看到做人力资源服务行业越来越火，于是就想和几位同学创业开办一家小型劳务派遣公司，但没有启动资金，于是他想到了贷款…二、小额担保贷款及微利项目贴息

（一）小额担保贷款

1、人员范围：

本市持有《就业失业登记证》的人员、未就业的大学毕业生（《毕业证》）复员转业军人（自谋职业证明）农村转移劳动力（《北京市农村劳动力转移就业证》）

依法申领个体工商户营业执照从事个体经营或自主、合伙创办小企业自筹资金不足的，可申请小额担保贷款。二、小额担保贷款及微利项目贴息

2、如何贷？

个体工商户－最高额度一般不高于10万，贷款期限一般不超过2年自主、合伙创办小企业－－小额担保贷款金额一般不超过20万元 ，贷款期限一般不超过2年

二、小额担保贷款及微利项目贴息引导案例：

老李是北京市一家国有企业的下岗失业人员，当他了解到每天早上有那么多年轻人来不及吃早饭，就要匆匆上班，于是准备在社区开了一家便民早餐点，需要8000元的投资，由于资金不足，他想到了贷款，可又担心利息过高，对于这种情况，是否有相关政策呢？二、小额担保贷款及微利项目贴息

（二）微利贴息：

个体经营，自主、合伙创办小企业从事微利项目的，取得小额担保贷款后，可按规定申请财政贴息。

1、什么是微利项目？二、小额担保贷款及微利项目贴息2、怎么贴息？

贴息借款人为个体工商户的，从事微利项目的，可获全额贴息贴息借款人为自主、合伙创办小企业的，其法人代表为本市失业人员的企业招用失业人员3－20人50%贴息20人以上全额贴息综合分析：

2011年，北京市某国有企业的两名下岗失业职工王某和李某，在就业服务部门的帮助下准备自主创业。王某，38岁，曾是厨师，在烹饪方面具有工作经验和劳动技能，准备在市区繁华地段开一家餐馆，拟投资2万元，需贷款1万元；李某，35岁，曾是缝纫工人，准备在居住社区内开设一便民裁缝铺，提供服装裁减和修补等服务，拟投资5000元，需贷款3000元。

若你是该地区公共就业服务机构的工作人员，根据有关规定，回答以下问题：（1）王某和李某是否可以享受有关下岗失业人员从事个体经营的税费优惠政策？为什么？（2）按照小额担保贷款政策规定，王某和李某是否可以凭《就业失业登记证》申请小额担保贷款？为什么？（3）如果王某和李某获得贷款，是否需要他们本人偿还利息？为什么？三、社会保险补贴和岗位补贴

社会保险补贴和岗位补贴（工资性岗位补贴）

1、鼓励引导用人单位招用符合条件城乡劳动者的资金补助。2、社会保险补贴还用于鼓励失业人员自谋职业或灵活就业并缴纳社会保险费。三、社会保险补贴和岗位补贴引导案例：

北京恒远物流公司需要招聘一名货物管理员，已看中老刘，老刘（男，50岁）已于一年前在户籍所在地社保所登记失业，并办理《就业失业登记证》，该公司准备于2013年4月1日与老刘签订为期三年的劳动合同，并约定第一年月工资为2800元，第二年和第三年月工资上涨至3800元，并按期为其缴纳社会保险，请思考：（1）该公司招聘老刘后，是否可以申请相关就业资金补贴？为什么？（2）若可以，该公司可以获得什么就业资金补贴？补贴期限为多长？（3）在老刘的劳动合同期内，公司可以获得多少就业资金补贴？三、社会保险补贴和岗位补贴

（一）第一种情况：单位招用人员情况1、什么类型的单位？

本市行政区域内的企业、民办非企业单位、事业单位、社会团体及个体工商户等各类用人单位国家机关、全额拨款事业单位、各级政府公共管理服务项目、村集体组织公益性项目以及农民专业合作社、未经改制的村集体经济实体不列入岗位补贴和社会保险补贴范围。三、社会保险补贴和岗位补贴

2、招用了什么类型的人员？

两类人员：本市登记失业人员和农村就业困难人员（《就业失业登记证》）（《转移就业证》）具体来看：

1、本市城乡就业困难人员（7类人员）2、农村就业困难地区转移劳动力3、除上述两项外的其他登记失业人员

三、社会保险补贴和岗位补贴3、符合什么条件？签订一年及以上期限劳动合同按规定缴纳职工社会保险按月足额发放不低于当年本市职工最低工资标准1.2倍的工资三、社会保险补贴和岗位补贴4、补贴标准：对于本市城乡就业困难人员（7类人员）和农村就业困难地区转移劳动力：

岗补：每人每年5000元

社补：补贴基数≤本市上年度月平工资*60%

补贴比例：基本养老保险补贴20%，医疗保险

补贴10%，失业保险补贴1%。

期限：最长不超过5年除上述两类人员外的登记失业人员：

岗补：0

社补：基数：本市上年度月平工资*40%；比例：同上

期限：最长不超过3年三、社会保险补贴和岗位补贴综合分析1：

北京恒远物流公司需要招聘一名货物管理员，已看中老刘，老刘（男，50岁）已于一年前在户籍所在地社保所登记失业，并办理《就业失业登记证》，该公司准备于2013年4月1日与老刘签订为期三年的劳动合同，并约定第一年月工资为2800元，第二年和第三年月工资上涨至3800元，并按期为其缴纳社会保险，请思考：（1）该公司招聘老刘后，是否可以申请相关就业资金补贴？为什么？（2）若可以，该公司可以获得什么就业资金补贴？补贴期限为多长？（3）在老刘的劳动合同期内，公司可以获得多少就业资金补贴？（已知2012、2013年年北京市职工平均月工资5223元和5793元，并假定2014年北京市职工月平均工资为6000元）三、社会保险补贴和岗位综合分析2：

2013年，北京恒远物流公司又招聘小李（男，38岁）为司机，小李已于一年前在户籍所在地社保所登记失业，并且办理了《就业失业登记证》，该公司准备于2013年4月1日与小李签订为期三年的劳动合同，并约定第一年月工资为2800元，第二年为3300元；第三年月工资上涨至3800元，并按期为其缴纳社会保险，请思考：1、该公司招聘小李后，是否可以申请相关就业资金补贴？2、若可以，该公司可以获得什么就业资金补贴？补贴期限为多长？3、在老刘的劳动合同期内，公司可以获得多少就业资金补贴？（已知2012、2013年年北京市职工平均月工资5223元和5793元，并假定2014年北京市职工月平均工资为6000元）三、社会保险补贴和岗位补贴引导案例：

王溪今年42年，女，从单位下岗后，在社区的社保所登记失业，并办理了《就业失业登记证》。去年，她开始经营一个水果店，生意还不错。自从单位下岗后，她就没有再按月缴纳过社会保险，如今，虽然没有了工作单位，但还想继续缴纳保险，以便今后办理退休手续。可每月的“三险”费用加起来也是一笔不少的数目。这可怎么办呢？三、社会保险补贴和岗位补贴

（二）失业人员自谋职业或灵活就业情况

1、自谋职业的情况 （1）人员认定：

A、女年满40周岁以上，男年满50周岁以上及在法定劳动年龄内的中、重度残疾人；

B、在失业期间依法申领《个体工商户营业执照》、《税务登记证》，正常经营3个月以上，并按规定办理了就业登记手续；

C、在市或区、县职业介绍服务中心办理了个人委托存档手续三、社会保险补贴和岗位补贴

（2）补贴期限是多长？

A、申请补贴时，女年满40周岁，男年满50周岁的及中度残疾人，可按规定标准连续享受3年的社会保险补贴。享受期满后，对经营状况良好并吸纳5名以上本市城镇失业人员就业的，可再享受2年的社会保险补贴；B、申请补贴时，女年满45周岁，男年满55周岁的及重度残疾人，可按规定的标准连续享受最长5年的社会保险补贴。三、社会保险补贴和岗位补贴引导案例：

老赵今年48岁，男，一直没有一份稳定的工作，曾想自己开店经营服装，但苦于没有资金，于是便一直打零工，工作岗位和工作时间都不固定。眼看自己快到了退休年龄，想按政策缴纳社会保险费，可每月的“三险”费用加起来，确实无力承担。怎么办呢？三、社会保险补贴和岗位补贴

2、灵活就业的情况

符合什么条件才能申请？

适用于具有本市城镇户口，从事灵活就业，并办理了就业登记的城镇登记失业人员。

（一）女满40周岁，男满45周岁以上（以下简称“4045”失业人员）及中、重度残疾人；

（二）在社区从事家政服务与社区居民形成服务关系，或在区县、街道（乡镇）、社区统一安排下从事自行车修理、再生资源回收、三、社会保险补贴和岗位补贴

便民理发、果蔬零售等社区服务性工作，以及没有固定工作单位，岗位不固定、工作时间不固定能够取得合法收入的其他灵活就业工作；

（三）已实现灵活就业满30日，并在户口所在区县劳动保障部门办理了个人就业登记。三、社会保险补贴和岗位补贴补贴期限：（一）符合这三条规定的“4045”失业人员及中度残疾人可以享受累计最长3年的社会保险补贴；（二）距法定退休年龄不足5年的城镇登记失业人员及重度残疾人，可以享受累计最长5年的社会保险补贴。

三、社会保险补贴和岗位补贴自谋职业或灵活就业人员社保缴费及补贴标准：（注：A为本市上一年度职工月平均工资）

正常社保缴费标准社保补贴标准缴费基数缴费比例补贴基数补贴比例养老保险A*40%或60%或100%20%A*40%14%医疗保险A*70%7%A*70%6%失业保险A*40%或60%或100%1.2%A*40%1%三、社会保险补贴和岗位补贴综合分析4：

王溪（女，42岁），从单位下岗后，在户籍所在地社保所登记失业，并办理了《就业失业登记证》，目前她经营一家水果店，生意还不错，并吸纳了6名本市城镇失业人员就业，她从2010年4月开始去职介缴纳社会保险，请问她可以享受什么就业资金补贴？期限是多长？三、社会保险补贴和岗位补贴综合分析5：

老赵（男，48岁），一直没有一份稳定的工作，便一直打零工，眼看自己快到了退休年龄，想按政策缴纳社会保险费，他从2010年4月开始去职介缴纳社会保险，请问他可以享受什么就业资金补贴？期限是多长？四、就业援助政策

就业援助制度是指依托街道、社区等公共就业服务机构，以就业困难人员作为主要对象，开设专门窗口，实施政策咨询、求职登记、职业指导、岗位推荐、技能培训、事务代理等就业援助措施。2012年5月1日，《北京市就业援助规定》正式实施，第一次对将就业援助政策长正式化。四、就业援助政策政府开发公益性岗位实行优先安排免费的就业服务享受促进就业优惠政策

五、稳定就业政策稳定就业的政策

符合条件的困难企业可以申请稳定就业岗位补贴、社会保险补贴和培训补贴。企困难业应符合以下条件：

（一）企业和职工依法参加失业保险并履行了缴费义务；

（二）受金融危机影响，生产订单或销售额同比下降30%以上；

五、稳定就业政策（三）面临暂时性生产经营困难，已采取在岗培训、轮班工作、协商薪酬等稳定就业岗位措施；（四）2009年以来未裁员或裁员不超过职工总数的5%。申请稳定就业岗位补贴和社会保险补贴人数为本企业实际待岗人数。

五、稳定就业政策补贴的标准：

（1）稳定就业岗位补贴：每人每月600元

（2）稳定就业社会保险补贴：按照本市上年度职工月平均工资标准的60%为基数，缴费基数低于上年度职工月平均工资标准60%的，按实际缴费基数予以补贴。养老保险补贴20%、医疗保险补贴9%（如农民工按1%比例缴纳的，按实际缴费比例予以补贴）、失业保险补贴1%。五、稳定就业政策（3）稳定培就业训补贴：职业培训补贴按照每人每月100元的标准给予企业最长不超过6个月的职业培训补贴。开展职业培训时间1个月以上的，培训最后1个月时间超过12天（含12天），按照1个月标准予以补贴。凡经职业培训鉴定，获得职业技能资格证书的，在每人每月100元的基础上，初级工再给予200元；中级工再给予300元；高级工及以上再给予400元的职业培训补贴。六、职业介绍补贴引导案例：

北京市某区的职业介绍服务中心2011年共成功介绍了353人就业，共举办了52场职业招聘会。由于该中心为公共就业服务机构，职业介绍业务和