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文档简介

成本核算与分析任务4：折旧用归集与分配任务2：折旧用的归集与分配（1）计算折旧费用、填制并审核折旧费用分配表（2）根据分配表编制并审核记账凭证（3）登记有关成本费用明细账和总账岗位任务折旧费用的归集与分配

计提原则：当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月起计提；当月减少的固定资产当月照提折旧，下月停提；已提足折旧，逾期使用的固定资产不再计提折旧；提前报费的固定资产不得补提折旧。计算公式：本月折旧额＝上月折旧额＋上月增加固定资产应提折旧额－上月减少固定资产应停提折旧额原始凭证：固定资产折旧计算表

借:生产成本xxx制造费用xxx管理费用销售费用管理费用在建工程等xxx贷:累计折旧xxx同学们，还记得计提折旧的会计分录吗？同学们，还记得计提折旧的会计分录吗？岗位1任务

计算折旧、填制并审核折旧费用分配表

折旧费用分配表2006年8月

单位：元使用部门7月固定资

产折旧额8月折旧增加额8月折旧减少额本月折旧额基本生产车间29706602403390机修车间1210150801280运输车间930120

1050管理部门11402301101260合

计625011604306980岗位2任务

根据折旧费用分配表填制并审核记账凭证记帐凭证

2006年8月记字第1号摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额记账分配折旧费用制造费用基本生产车间--折旧费3390辅助生产成本机修-折旧费1280运输-折旧费1050管理费用水电费1260累计折旧6980合计69806980财务主管记帐出纳审核制单岗位1任务

计算折旧、填制并审核折旧费用分配表2006年摘要借方借方项目月日物料消耗工资福利费折旧费水电费修理费其他费用略略略略略略略略831小计3390831分配转出3390制造费用明细账车间：基本生产车间单位：元辅助生产成本明细帐

2006年凭证号摘要成本项目合计月

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