酒店损益表介绍及成本费用控制

酒店损益表介绍及

成本费用控制高绘忠其他财务知识酒店成本费用控制酒店损益表介绍主要内容

GOP：

“Gross

OperatingProfit”的简称，即酒店经营利润。GOP率：就是酒店总毛利率的完成的百分比。考核总收入：包括客房收入及非客房收入。收入：客房、餐饮、商品、酒水、图书、租金、卡类等收入。

请特别注意营业外的收入成本：为创造营收，与经营直接发生的支出，营业成本，人力成本，物料用品，能源费用等。基本定义基本定义费用营业费用财务费用管理费用指企业为销售商品过程中发生的费用，包括工资、福利、洗涤、客用品、棉织品、印刷及文具、清洁用品、电话费、销售佣金、租赁费、修理费（公司部分、酒店部分）、物料消耗、低值易耗品、各种能源费、差旅费等经营费用。为筹集资金而发生的各项费用，例如：金融机构手续费。指行政管理部门和组织经营管理的各项费用。基本定义EBIT：

全称EarningsBeforeInterestandTax，即息税前利润，

是扣除利息、所得税之前的利润。EBIT组成：净利润+息税+固定资产折扣+长期摊销折旧。利润总额的组成：GOP+代垫公司费用+非考核收入+营业餐收入-营业外支出-

摊销-其他非经营费用。净利润组成：GOP-长期摊销-累计折旧-房屋租赁-CRS费用-审计费-所得税-印花税+利息收入。

酒店损益表酒店经营预算表酒店经营分析表管理平台（1.1.4）五商务活动礼仪客房收入考核总收入非客房收入餐饮收入商品收入卡收入其他收入代客收入酒店考核总收入（包括销售服务费，除CRS以外的中介服务费）非客房收入酒店非客房收入

GOP=考核总收入－营业税金－营业成本－人力成本－物料用品－能源费用－其他费用－市场营销－城区管理费用－维修保养费

GOP％=

GOP考核总收入

=100%-各项费用%

×100%酒店GOP值及GOP率AG1102_营业税金及附加税金考核总收入需缴纳的税金、不含转租收入税金总收入*当地税率（一般为5.6%）AG1103_增值税AG11_税金项目计征依据税率营业税收入5.6%城市维护建设税营业税7%教育经费及附加营业税3%地方教育费及附加营业税2%五项基金收入0.1%印花税收入20％×0.03％营业税金AG12_营业成本营业成本AG13_人力成本人力成本应发工资基准工资、加班费、超额计件工资、月度奖金、争议解决赔偿费用工资总额上限：=[Σ编制人数（不含客房服务员）*岗位工资+Σ客房服务员编制人数*岗位工资*1.13）]*系数（根据当月国定假）+当月奖金池额度月度奖金池额度：=∑编制人数×城市平均奖金数×奖金提取系数酒店年度绩效奖金：酒店依据年度考核总收入预算完成率确定年度绩效奖金额度；年度绩效奖金额度=∑编制人数×（岗位工资+基准奖金）×绩效奖金系数人力成本工资附加福利费800元、体检费、以现金发放的餐费

五险一金包括：（四金、公积金、工会经费、

职工教育基金）人力成本人力成本服装费：

店长服装费、

员工工服工服通常指酒店为员工购买的工作服、工作鞋、头花、丝袜等以及店长等报销的服装费，新店开业时一次性大量采购的工服按照一年摊销，以后即进即出，进入当期费用。对应OA预算科目—服装费；对应NC科目：营业费用—工作服服装费AG14_物料用品物料用品AG1402清洁用品

通常指酒店用来做清洁卫生的各项物料用品、清洁工具和清洁剂等，包括：扫把、拖把、拖把头、大卷纸、清洁布、玻璃刷、桶、盆、刀片、整理箱、烟灰桶、布草筐、大垃圾筒等以及地板蜡、光亮剂、清洁剂、洗衣粉、酒精、84消毒液等与清洁卫生有关的相关物品，注意和清洁费区分，一般都有实物形态。对应OA预算科目—清洁用品；对应NC科目：营业费用—清洁用品AG1404服务用品通常指酒店中采购的服务用品，包括：牙具、牙膏、梳子、擦鞋纸、纸拖鞋、小卷纸、大垃圾袋、小垃圾袋、小香皂、浴帽、沐浴露、洗发露等以及酒店自采的纯净水、瓶装水、电蚊香片等直接为客人服务，且一次性消耗的物品。该项目属于消耗类存货，一般是购进后即一次性转入费用类科目。对应OA预算科目—服务用品，对应NC科目：营业费用—客用品物料用品

AG1405棉织品

通常指酒店用于客房的棉被芯、床垫（即褥子）、枕芯、被套、床单、枕套、浴巾、毛巾、地巾等，该物品一般为中央采购，费用支付为公司统一进行，一般不需要酒店自行申请支付，不包括椅套、口布、浴帘、窗帘等。对应OA预算科目：棉织品-实际支出；对应NC科目：营业费用—棉织品或者预提费用—棉织品

棉织品-计提金额方法一：营业收入*1.2%方法二：（2.4元*标准双人房数+1.8元*大床房数）*每月天数*

月实际出租率备注：大床房数=总房数-标准双人房数计提方式：“孰低”原则物料用品AG1409低值易耗品

通常指酒店零星购买的价值较低、使用期限较长的耐用物品；如工程工具、电吹风、电熨斗、烫衣板、挂钟、装订机、插线板等。对于该类物品公司要求一般按月（季）进行盘点，报废要由店长进行审批。该类物品实行一次摊销法，在购进后即进行摊销；对应OA预算科目—低值易耗品；对应NC科目：营业费用—低值易耗品摊销AG1411其他物品用品摊销客房类用品通常指酒店购买的为每个客房都配置的价值较低、但是使用期限相对较长的物料用品，比如电话机、小垃圾筒、电热水壶、托盘、衣架、小烟灰缸、马克杯、防滑垫、台灯、网线、浴帘、椅套、装饰画，防毒面具等，特点是开业时一次性购置较多，开业后基本为零星采购。该项目属于耐用类存货，一般在酒店开业后当月（26-31日开业为次月）转入待摊费用，分一年摊销，开业后再次零星购置的购入时即出库，转作费用。对应OA预算科目—其他物料用品；对应NC科目：物料用品—客房类用品，营业费用—其他物料用品摊销物料用品AG15_能源费用能源费用AG1602_维修预提-酒店酒店维修费用预提（酒店自提部分）/月=（基准数额×酒店客房数量×出租率＋营业额/月×0.7%）/2，客房数量100间以下：130元/间/月，客房数量100间（含100）—140间（含140）：120元/间/月，客房数量140间以上：110元/间/月AG1603_维修预提-公司酒店维修费用预提（公司统筹部分）/月=酒店营业额/月×3%－酒店维修费用预提（酒店自提部分）/月AG16_酒店维修保养费维修保养费AG17_其他费用其他费用

印刷及文具费

通常包含酒店日常采购的办公用品、印刷品等费用，也包括酒店购买发票的相关工本费用，但不包括向银行购买支票电汇单据等的费用（该费用按照财务费用-金融机构手续费处理）。新店开业时一次性大量采购的印刷品及办公用品在开业一年内分期摊销，以后购买的即进即出，直接进入当期费用。对应OA预算科目：非常规费用—印刷及文具费；对应NC科目：营业费用—印刷及文具费）其他费用例如采购前台用糖果、前台医药箱里面药品等不能归属于以上，均可通过其他科目进行申请支付。对应OA预算科目—T00045_其他◆其他；对应NC会计科目：营业费用—其他其他费用AG1902_业务招待费因业务需要发生的招待、送礼等费用AG1903_宣传费为装饰发生的广告灯箱费用和通过第三方载体（如报纸、杂志、电视、电台、媒体）等进行广告宣传的费用AG17_其他费用市场营销管理平台数据审核及录入——直营店经营分析表可以进入“如家酒店管理平台”--“运营”—“分析”—“1-4酒店经营分析”进行财务数据的查看——特许店经营分析表财务数据录入可以进入“如家酒店管理平台”--“财务”—“管理”—“2-1特许酒店实际录入”进行财务数据录入及查看也可以进入“如家酒店管理平台”--“运营”—“分析”—“1-4酒店经营分析”进行财务数据的查看管理平台录入酒店成本费用控制餐饮成本控制与费用餐饮成本:食品+调味料+粮油验收制度规范；必须执行两人共同验收，厨房人员负责验收货物的质量，当班经理负责验收货物的数量，验收完需有三方的签字确认；合理加工，杜绝浪费；按照菜肴的制作标准进行切制；根据原材料质地、纹路采用不同方法进行加工；调料根据当天的所需的调料，进行适量取用；分类存放，先进先出；将清洁的，可以重新使用的食物保鲜密封，按类别储藏；检查存货数量，预估当日购买数量；取用原材料时做到先进先出；货物必须分类摆放，整箱货物必须分拆再进行存放；采购制度规范；供应商准入进行筛选，需要实地考察，每季度进行评估一次；严格执行市场询价制度，注意调查时间选择在早市开市期间，要进行讨价还价，记录最后成交价格；

盘点制度规范；

每月做好餐具，厨具盘点工作；每季度财务进行复盘；控制餐厨具损耗；每月固定一天需要对所有原材料进行盘点，盘点同时检查原材料存库周期和有效期；核对帐目，数据分析；

每日必须进行帐目核对，对存在差异进行及时的分析，避免其中的飞单漏洞；赠早的控制，抽查每张早餐券的来源，注意流程中早餐券的发放；早餐质量的控制，特别是团队早餐，按正常标准提供，着眼大局，培养好潜在的散客客源。餐饮毛利率：只开早餐，毛利率不低于30%；

开三餐的，毛利率50%-58%菜价的核定：菜价=核算成本/（1-毛利率）餐具损耗：营收的3‰以内餐饮成本控制与费用人力成本控制根据不同时期配置人员；合适的人选放在合适的岗位上，严格执行公司编制标准，不超编；执行国家法律法规，避免违规成本；新员工培训，缩短培训周期；加强各岗位的培训，提升员工的整体素质，研究工作流程细节，提高工作效率；利用轮岗，交叉培训，多元化培训，一人多岗；合理排班，特别是节假日的排班；合理控制员工的加班费，以调休的方式控制加班客房计件数量与实际相符；争取落实福利外包；酒店预算编制合理，每月工资根据预算及完成率合理发放工资；营造企业文化加强团队建设，给员工营造一个温馨的生活和工作环境，降低离职率通过多种的销售手段，努力提高营收来降低人力成本；

客用品周期的控制：根据月消耗量变化规律，每月采购确定最大存量和最小存量，保证运营需要的同时避免存货积压，特别注意春节等假日供货期会拖长，存货需要适当增加；客用品用量的控制：根据房况进行标准配备（工作车上的配比数）；根据服务员工作报表上填写的数量进行发放与领用，正确填写服务工作报表记录；；对某些物品实行以旧换新，一对一的调换，如：电池、消毒液、空气清新剂、手套等，这些物品在换新时需用被更换的物品进行换取客用品回收再利用：回收香皂、可用用于清洗卫生间的洁具；回收卷纸可用于公区卫生间使用；回收牙膏可做清洁剂使用，处理例如电话、空调开关等的污渍；服务用品控制杜绝员工使用客用品总仓物品专人保管。给员工准备充分的清洁工具及用品，平时关注员工是否有私拿客用品的现象，特别是垃圾袋，卷纸；遵循“离店更新，住客房补缺不撤”的原则矿泉水的领用补充方式矿泉水摆放要严格按照公司标准，1.5米床放置2瓶水；为员工提供桶装水，并方便员工饮用。客用品统计分析工作做好每天的统计工作及月底的盘点工作；关注一周的客用品消耗情况，监督出入库管理，出现差异查明原因记录结果并反馈，并根据出租率分析客用品的使用；客用品城区平均:2.5元/间

服务用品控制洗涤成本控制遵循棉织品的更换原则：

棉织品使用周期：满房情况下，毛巾一般使用7-8个月。浴巾一般使用1年-1年2个月，地巾一般使用1年8个月-2年。床单一般使用2年。被套

和一般使用1年半-2年。枕套一般使用1年半。棉织品采购更新周期控制：

要考虑采购运输周期，提前采购；超过合理运输期，报告上级协调解决关注洗涤及熨烫质量：

对洗涤质量进行检查，对供应商资质能力进行考察，确保洗后干净度，

白度，柔软度，平整度；为了能保证熨烫和清洁，将纱帘及浴帘送洗涤

公司洗涤。运输和储存过程二次污染及弄皱：

跟踪整个洗涤物流过程，从包裹，搬运，堆放，存放等各个环节发现可能

存在的问题并解决。

做好酒店标签，避免调包：

尽量整体更新棉职品，避免新旧参半，增加调包可能性；加强棉织品日常管理：

退房房间的脏布草第一时间撤出房间，每天巡楼时对工作车脏布草进行检

查，将杜绝当抹布使用；对布草洗涤质量的检查，降低洗涤费用和延长

布草的寿命。关注返洗率；：

使铺上去发现明显污渍，也要坚决撤下来；撤脏布草时，发现新染的特殊

污迹，要单独挑出来专门处理关注客人需求，降低换房频率；及时报废棉织品及申购：

每月盘点，及时申购新棉织品；对全年棉织品计提及时关注了解，做到量

入为出，合理编制使用计划；杜绝出现毛边，破损；洗涤费城区平均:4.3元/间

洗涤成本控制能源费用控制空调：定期清洗空调过滤网；季节更换前及时进行空调清洗保养；服务员做房时及时关闭空调。达到报废年限，可分批更新空调。电梯：电梯日常做好常规检查，维护保养，定期报检，确保安全万一故障。水：根据季节调整水温、回水温度；定期对水龙头进行检查保养，避免水垢及小沙砾的堵塞，调整好台盘下水阀到水流合适位置；关注水压；调节恭桶水箱的水位；尽量引导服务员在操作过程中减少对热水的使用。电：

制定公区大堂及门头灯、广告灯、停车场等开关时间，根据天气变化调节灯的开关时间，不开无用灯；使用节能灯或日光灯；避免各房间设备自动开启的现象；有条件的，可以每层设分电表或水表；大堂门随时关闭，利于大堂的保温，同时避免噪声、灰尘等进入大堂；灯光改造，根据计划，快捷走廊改造成11W节能灯，莫泰改造成5珠LED灯；同时对房间及卫生间灯光进行改造；设备：日常做好供热系统等设备房的检查工作，定期对设备进行维护保养；在保养过程中需要加强日常的保养和定期检修，做到小坏小修，随坏随修，减缓设备的损坏速度，增加使用周期，延长使用寿命，从而减少设备更换次数；合租物业用电，与物业沟通，原则上执行代收代缴，保证电价的合理性，避免与物业签定用电合约；每日水电进行监控，抄表制度，检查避免跑、冒、滴、漏现象的发生；每月分析能耗，找出原因，及时改进，提高控制方法。加强培训教育宣传力度，增强全员节能的自觉性，从自我做起。能源费用控制气：应根据季节变换、时段变换及时调整锅炉烧水温度。12：00-4：00间，水温可下调2度。建议工程维修工应每周早、中、晚各一次对不同客房区域的出水温度进行检查并记录。定期对锅炉和燃气用具进行检查维修，保证其良好的工作状态。1.与电信公司沟通，对于中继线可根据酒店实际情况进行筛减从而减少电话费的支出；电话费方面严格长途权限的规定，各办公电话设定每标准话费，前厅经理查看当日电话使用清单，发现异常及时报店长。网络在不影响客人的使用情况下参加优惠套餐，可以减免部分月的宽带费用；2.与数字电视沟通，签订更优惠的套餐，从而减少有线电视的费用；3.有效规划文具及印刷费的使用，根据预算合理使用；4.客人现金支付好于银行信用卡刷卡,可以节省信用卡手续费用.可以帮助客人指引最近的提现网点;5.使用部门做好所属区域低值易耗品、固定资产（责任到人）规定范围的保养和及时报修;其他费用控制6.各店办理店内公共汽车的交通卡,可供各部门使用,节省交通费用，避免不必要的交通费。7.杂项物品尽量选择淘宝购买。8.风险费用的控制，中秋、春节选择合适的时候进行社会关系拜访外，平时可以加强沟通，主动联系，通过短信祝福微信等方式，建立朋友关系；遇处罚费用时提前应对，及时联系平时拜访的关系人，通过个人感情得以免除；9.关注废旧物品的处理。其他费用控制固定资产参考价格棉织品参考价格空调500元被套3-4元电视50-100元床单1-2元电脑400-500元毛巾0.3元浴巾0.6元地巾0.3元枕套0.2元

其他财务知识会计核算内容

1、应收帐款：

店长每月审核欠款催缴情况并签字确认，对超出正常帐龄和无法收回的账目逐条写明原因，驻店专员将情况上报公司。应收账款总额超过50000元或有账目超过30天,则需报资深店长/城总审批，资深店长/城总审批同意后负责备案；无论是否审批备案，单笔帐目超过90天或应有账款总额超过人民币150000元，须从PMS中结出，由店长先行垫付。

2、应付帐款：一般为工程、客用品、原材料未付款、未取得发票按入库数量的暂估款项。

3、其他应付款：是指当月未付的电话费、洗衣费、应付暂收的个人款项。会计核算内容

4、存货管理

购买、入库

注意：申请人与验收入库人不能为同一人；盘点工作

每月月底进行小商品和酒水的盘点，编制《买断商品盘点表》，确保小商品、酒水帐实相符；每月及时进行棉织品的盘点；每月做好棉织品的报废管理工作，严格执行审批流程，做到先报废后申请再支付；

月底暂估入账采购平台采购的存货，根据404流程货到72小时完成收货，结算中心费用会计根据月末OA采购平台已收货未付款的数据进行暂估入账；酒店自采存货，月末将审核无误的供应商送货单和酒店申购单交结算

中心，结算中心费用会计进行暂估入账；

会计核算内容

5、固定资产固定资产定义：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值较大，并且使用期限超过一年的，也应当作为固定资产。制作固定资产标签制作固定资产盘点表进行固定资产盘点新店固定资产的盘点——开业后2个月内完成第一次盘点工作；成熟酒店固定资产的盘点——每年的6月30日对酒店固定资产进行盘点工作；固定资产购入与清理（固定资产管理具体流程请参照“如家