章房产税城镇土地使用税法契税和耕地占用

第八章税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税第01讲税本章包括4部税法，分别是：税法、城镇土地使用税法、契税法、耕地占用税法，8[讲义编号 本章内容：4第一节税法第二节城镇土地使用税法第三节契税法第四节[讲义编号NODE00 第一节税法税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或收入，向所有人征收的一房屋的所有人、承典人、代管人或使用人三类。[讲义编号 [讲义编号 房地产开发企业建造的商品房，在前，不征收税；但对前房地产开发企业[讲义编号NODE00 [讲义编号 除比例由当地省、、直辖市确定。【解析3】对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。以联营投资，收取固定收入，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是[讲义编号 【考题·单选题】某公司2011年购进一处，2012年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该原值3000万元，当地规定的减除幅度为30%，该公司2012年应缴纳的税为（）万『答案解析』税 [讲义编号 第二、融资租赁房屋的，以余值为计税依据计征税，租赁期内税的纳税入原值，计征税。[讲义编号 第四、居民住宅区内业主共有经营性缴纳税。[讲义编号NODE00 商业和其他用途:房屋的70～80%作为应税原值[讲义编号 生产车间，2013年4月投入使用，停车场原值100万元，建筑物200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定建筑物的的折算比例为50%，原值减除比例为30%。该企业以上两处建筑物2013年4月至12月份应缴纳税。（万元[讲义编号 [讲义编号 【例题·多选题】下列各项中，应依照余值缴纳税的有（）『答案解析』选项ABCD均是按原值缴纳税的；选项D如果是出租的居民住宅[讲义编号 法税征值例征房屋[讲义编号 【考题·单选题】（2012年）某上市公司2011年以5000万元购得一处高档，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，于2011年底改（）（万元[讲义编号 （一）国家机关、人民团体、自用的免征税。但上述免税单位的出租范围内使用的免征税。个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征税。对个人拥有的营业用房或者出租的，不属于免税，应照章纳税。[讲义编号 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和、、茶炉房、[讲义编号 [讲义编号 【例题·20133000入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，所在地规定计算余值的扣除比例为20%。该企业2013年应缴纳的税为（）。[讲义编号 【例题·多选题】下列各项中，符合税法有关规定的有（）税『答案解析』选项ABCD均是符合税免税规定的[讲义编号 将原有用于生房签发房屋权属之次月产[讲义编号 【例题·多选题】下列各项中，符合税纳税义务发生时间规定的有（）『答案解析』委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起；将原有用于生产经营，自生产经营当月起缴纳税；所以选项BC错误。[讲义编号 [讲义编号 02讲城镇土地使用税及契税的征税对象第二节城镇土地使用税法关、及其他单位，工商户及个人也是。[讲义编号 [讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 以测定面积为计税依据，适用于由省、、直辖市确定的单位组织测定土地面积的。发的土地使用的。[讲义编号NODE00 [讲义编号 10企业办的学校、医院、托儿所、，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征[讲义编号 免税单位无偿使用纳税单位的土地（如、等单位使用铁路、等单位的土[讲义编号 摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中民城镇土地使用税暂行条例》第[讲义编号 [讲义编号 [讲义编号 [讲义编号 【例题·多选题】下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）C.品仓库用由、、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税。[讲义编号 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、、直辖市确定。[讲义编号 [讲义编号 土地，其纳税地点由、、直辖市地方税务局确定。[讲义编号 【考题·多选题】下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）l020对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的建筑用地，暂按应征的50%征收30%使用税5年至10年；单独建造的建筑用地，暂按应征的50%征收的是[讲义编号 [讲义编号 第三节[讲义编号 [讲义编号NODE00 以作投资或作股权转让（房地产企业以自建商品房投资交土地）；[讲义编号 [讲义编号 【例题·多选题】下列各项中，应当征收契税的有（）『答案解析』选项A、B、C[讲义编号 第03讲契税的应纳税额的计算、、征收管理和耕地占用税契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。单位包括内[讲义编号 [讲义编号 [讲义编号 关部门调解，以抵偿该笔，居民甲因此取得该的并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。[讲义编号 【例题·单选题】下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）[讲义编号 对个人90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征[讲义编号 [讲义编号 非公司制企业，整体改建为公司或，或者公司整体改建非公司制国有独资企业或国有独资公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占超过50%的，对新设公司承受该国有独资企[讲义编号 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司85%以上国家出资额占公司资本总额50%以上，或国有占股本总额50%以[讲义编号 企业国有、集体企业，被企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于[讲义编号 30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土[讲义编号 [讲义编号 [讲义编号 计税价格为取得全部土地使用权的价格。[讲义编号 经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土[讲义编号 【考题·单选题】（2012年）下列关于契税政策的表述中，正确的是（）『答案解析』投资用于农、林、牧、渔的用地才免征，用于建造的不免；某工按规定第一次公有住房，应免征契税；所以选项D正确。[讲义编号 [讲义编号 【考题·多选题】（2010年）居民甲将其拥有的一处给居民乙，双方签订房屋权（）契税的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税的纳税义务在『答案解析』契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A[讲义编号 [讲义编号 第四节[讲义编号NODE00 （一）：耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和[讲义编号 【例题·多选题】根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）[讲义编号 50%。