银行结算账户

银行结算账户一、银行结算账户的分类（一）银行结算账户按“存款人”分类存款人以单位名称开立的银行结算账户存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理单位账户个人账户（二）单位银行结算账户按“用途”分类基本户一般户专用户临时户银行结算账户单位个人存款人不同基本存款账户专用存款账户用途不同一般存款账户临时存款账户判断题个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）√多选题单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户ABD二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）开立提交开户申请、证明材料、预留签章卡片签署账户管理协议开户银行审查5备、3通知开户【说明】“五备”“三通知”“五备”：开户银行于开户之日起“5个工作日”内向当地中国人民银行当地分支行备案。“三通知”：开户银行于开户之日“3个工作日”内书面通知基本存款账户开户银行。1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。2.开户申请的签章要求（1）单位：单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。（2）个人：个人本名的签名或盖章。【注意1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。【注意2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。3.签订银行结算账户管理协议要求（1）异地开户对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。（2）开通非柜面转账业务银行为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应到银行柜面办理。明确银企双方的权利义务4.预留银行签章要求（略）5.基本存款账户编号（1）银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。（2）持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。多选题根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。

A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名ACD判断题甲公司在A区市场监督管理局办理登记注册，为便于统一管理，A区市场监督管理局要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。（）×（二）变更主动变更被动变更主动变更程序存款人更改名称但不改变银行账号书面申请5个工作日法定代表人、住址、其他书面通知5个工作日中国人民银行2个工作日2.被动变更（1）银行发现企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更的，应及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起的合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。（2）企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后的合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。3.原开户许可证的处理（1）因办理变更收回企业开户许可证原件，“不再换发”新的开户许可证。（2）企业名称、法定代表人或单位负责人变更，账户管理系统“重新生成”新的基本存款账户编号，银行应当打印《基本存款账户信息》并交付企业。（3）企业遗失或损毁取消许可前基本存款账户开户许可证的，由企业出具说明，人民银行分支机构“不再补发”，企业可以向基本存款账户开户银行申请打印《基本存款账户信息》。单选题根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（）。A.3日内

B.3个工作日内C.5个工作日内

D.5日内C（三）撤销1.应当撤销银行结算账户的法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因“迁址”需要变更开户银行的；（4）因其他原因需要撤销银行结算账户的。【注意】存款人“迁址”视不同情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤销”的规定。2.撤销程序（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。（2）企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业。3.撤销顺序基本户一般户专用户临时户4.不得撤销银行结算账户的情形存款人“尚未清偿”其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.强制撤销银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。多选题根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的ABCD单选题根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应当与开户银行核对银行结算账户存款余额B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户A判断题存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）×三、各类银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户1.开户资格【注意1】“个人”不能开。【注意2】级别不够不能开：“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。【注意3】临时机构不能开：异地“常设”机构。【注意4】非独立核算附属机构不能开：单位设立的“独立核算”的附属机构。12项2.证明文件营业执照“正本”或批文或证明或登记证书。【注意】此外还需提供“法定代表人身份证件”，如委托办理，还需提供“委托人的身份证件”。3.使用规定基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。多选题下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.甲公司B.丙会计师事务所C.乙大学D.丁个体工商户【答案】ABCD（二）一般存款账户1.概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。2.开户要求（1）基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号；（2）开立基本存款账户规定的证明文件；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。开户证明文件3.使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户“可以办理现金缴存”，但不得办理现金支取。【注意】开立一般存款账户“没有数量限制”。单选题根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述正确的是（）。A.只能开立一个B.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户C.可以办理借款转存和借款归还D.可以支取现金【答案】C（三）专用存款账户1.概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其“特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。13个使用规定各类专用账户具体使用规定“单位银行卡”账户资金必须由基本存款账户转入，该账户“不得办理现金收付”业务（1）“证券交易结算资金”账户（2）“期货交易保证金”账户（3）“信托基金”账户“不得支取”现金（1）基本建设资金账户（2）更新改造资金账户（3）政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在“开户时报中国人民银行当地分支行批准”（1）粮、棉、油收购资金账户社会保障基金账户（3）住房基金账户（4）党、团、工会经费账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理“收入汇缴”账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金“业务支出”账户除从其基本存款账户拨入款项外，“只付不收”，可以按规定支取现金银行结算账户使用规定各类专用账户具体使用规定“单位银行卡”账户资金必须由基本存款账户转入，该账户“不得办理现金收付”业务（1）“证券交易结算资金”账户（2）“期货交易保证金”账户（3）“信托基金”账户“不得支取”现金（1）基本建设资金账户（2）更新改造资金账户（3）政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在“开户时报中国人民银行当地分支行批准”（1）粮、棉、油收购资金账户社会保障基金账户（3）住房基金账户（4）党、团、工会经费账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理“收入汇缴”账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金“业务支出”账户除从其基本存款账户拨入款项外，“只付不收”，可以按规定支取现金银行结算账户3.开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和各项专用资金的有关证明文件。单选题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A.基本存款账户

B.一般存款账户C.专用存款账户

D.临时存款账户【答案】C（四）预算单位零余额账户开户程序预算单位财政部门代理银行人民银行一级预算单位变更①②⑥⑦①提出申请②审核同意③通知④依法开户⑤书面报告开户行名称及账号⑥通知开户银行⑦办理预留银行签章手续预算单位×市教育局A大学C中学A大学附中A大学附小……B大学……一级二级三级2.开户要求一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。3.账户管理（1）预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的：作为“基本存款账户”管理。（2）除上述情况外，作为“专用存款账户”管理。4.使用规定（1）用于财政“授权”支付；（2）可以办理转账、“提取现金”等结算业务；（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；（4）不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金。单选题根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门B单选题未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.一般存款账户

B.基本存款账户C.专用存款账户

D.临时存款账户B单选题根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D（五）临时存款账户1.适用范围（1）设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。（3）注册验资、增资。（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。2.开户时“不需要提供”基本存款账户开户登记证（或企业基本存款账户编号）的情形（1）设立临时机构；（2）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动；（3）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户；（4）验资临时账户。3.使用规定（1）临时存款账户的有效期最长不得超过“2年”。（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（3）“注册验资”的临时存款账户在验资期间只收不付。单选题存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.临时借款D.注册验资【答案】C（六）个人银行结算账户个人银行结算账户的分类及功能项目类型Ⅰ类Ⅱ类Ⅲ类转账业务向非绑定账户转“出”√限额限额向非绑定账户转“入”√限额经银行工作人员面对面确认身份限额经银行工作人员面对面确认身份现金业务存入√限额×支取√限额×购买投资理财等金融产品√√×消费和缴费√限额限额“限额”—日累计≤1万元年累计≤20万元任一时点账户余额≤2000元【注意1】银行通过Ⅱ类账户放贷及个人通过Ⅱ类账户还贷，不受转账限额规定【注意2】Ⅲ类账户不得发放实体介质（卡、折）方式可开立账户柜面开户Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ自助机具开户工作人员现场核验Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ工作人员未现场核验Ⅱ、Ⅲ电子渠道开户Ⅱ、Ⅲ个人银行结算账户的开户程序3.开户证明文件存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人“有效身份证件”，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具“辅助身份证明”材料。个人银行结算账户的开户证明开户人“有效”身份证件“辅助”身份证明中国大陆居民定居国内身份证【注意】“不满16周岁”的可以使用“户口簿”户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武警身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证【注意】军人、武警尚未领取居民身份证的，还应出具“军人保障卡”或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料定居国外中国护照定居国外的证明文件中国港澳居民来往内地通行证、港澳居民居住证港澳特别行政区居民身份证中国台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证台湾居住的有效身份证明外国人外国护照或永久居留证外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件银行结算账户个人银行结算账户的开户证明开户人“有效”身份证件“辅助”身份证明中国大陆居民定居国内身份证【注意】“不满16周岁”的可以使用“户口簿”户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武警身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证【注意】军人、武警尚未领取居民身份证的，还应出具“军人保障卡”或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料定居国外中国护照定居国外的证明文件中国港澳居民来往内地通行证、港澳居民居住证港澳特别行政区居民身份证中国台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证台湾居住的有效身份证明外国人外国护照或永久居留证外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件【注意】上述个人的“完税证明”“水电煤缴费单等税费凭证”也可作为辅助身份证明银行结算账户4.代理开户（1）出具证明①代理人应出具“代理人、被代理人的有效身份证件”以及合法的“委托书”等。②银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的“公证书”。（2）单位代理单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，只收不付。（3）法定代理无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院等有关部门依法指定的人员代理办理。【注意】无民事行为能力人或限制民事行为能力人，可以申请开立个人银行结算账户，但不得使用银行卡。5.可以转入个人银行结算账户的款项【注意】禁止“公款私存”。一切个人合法所得6.使用规定（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔“超过5万元”的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。单选题根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（）。A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B.定居美国的周某出具的中国护照C.25周岁的王某出具的居民身份证D.15周岁的学生赵某出具的户口簿【答案】A（七）异地银行结算账户【提示】上述各类账户开立在异地就是所谓的异地银行结算账户。账户名称存现取现基本存款账户√√一般存款账户√×专用存款账户单位银行卡账户××证券交易结算资金√×期货交易保证金√×信托基金√×收入汇缴√×业务支出×√其他专用存款账户√√临时存款账户验资√×其他√√预算单位零余额账户×√个人银行结算账户Ⅰ√√Ⅱ限额限额Ⅲ××各类银行账户的现金存取规定账户名称存现取现基本存款账户√√一般存款账户√×专用存款账户单位银行卡账户××证券交易结算资金√×期货交易保证金√×信托基金√×收入汇缴√×业务支出×√其他专用存款账户√√临时存款账户验资√×其他√√预算单位零余额账户×√个人银行结算账户Ⅰ√√Ⅱ限额限额Ⅲ××各类银行账户的现金存取规定多选题下列银行结算账户中，可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位银行卡账户AC四、银行结算账户的管理（一）实名制管理1.存款人应当以“实名开立”银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定的除外2.不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱情形办理人员证明文件遗失公章或财务章—书面申请、营业执照等个人章—经签名确认的书面申请、原预留印章或签字人的身份证件更换公章或财务章法定代表人或单位负责人正常更换（1）书面申请、原预留公章或财务专用章等；（2）法定代表人或单位负责人的身份证件无法提供原章原印鉴卡片、营业执照正本、司法部门的证明授权他人⑴＋授权书，以及被授权人的身份证件个人章法定代表人或单位负责人加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件授权他人加盖该单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件（非必须）、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件预留银行签章管理情形办理人员证明文件遗失公章或财务章—书面申请、营业执照等个人章—经签名确认的书面申请、原预留印章或签字人的身份证件更换