企业内部控制采购控制制度汇编

.——购

度制度名称

受控态度文件号执行部门

督门

考证门第条的为明确审批人对采购与付款业的授权批准方式、限、程、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职范围工作要，特制定制度。第条批采购业中批人应在授权范内进行审批得超越审批权。第条权的机或人员办理采购与付款业务购员当职范，照批人的批准办采购与付款务。于审人超权范批的购与付款业务采购员权拒绝理，并时向审批人的上授权部门报。/.第条用情形对于重要和术性较强的购业务采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。第条购使用部门、仓储部门及其他相部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请经部门负责人签字后，及时向采购部提出采购请。第条批采购经理、财总监、总裁根规定的职责权和程序对采购申请行审核、批。×元以；采额在××××万元的，由财务总监审批；采额在××××万元以上的，由财务总监审核，总审批。．采购预算及计划外采项均由务总监审核，总裁审批。．对不符合规定的购申请，审批人应当要求请购人员调采购内容或绝批准。第条购．采购经理根据经批的采购申请组织采购员进行采购。．采购员行市调进行比比价拟定供应商/.名单，经采购经理核并提出参考意见，交总裁最终确定合格供应商单。．采购部根合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交购经理审阅，报相关负责人审批后签订购货合。采购计划范围内额在×元以内的采购项合同，由务部审核后采购部签购货合同即可。采购范围额在万××万的项目同，须财核、财务监审批交采部签订购货合。采购计划围内金额万元以上的采项目合同，经财总监审核、总裁审批后交采购部签订合同。（购计划外所购项，须财务核对后，交务总监审核，总审批后，签订货合同。第条

验质管理门根企业有关验收对采的商品行验对于在验收发的问题及时报采部门，采购员根据收情况进行办理。．验过程中出的购商品劳务数量不符企业规定的况，采购员提出决方案，报采经理批。．采购的商存重质量问题采购经理组织由管理层人员、量管、务等部开会共同讨论解决解/.决方案报总裁审批后，采购负责处。第条款．财务部应账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，续是否全，算是否确。×元由财监审；应账—××万元的，由裁审批。．预付款与金×元以的，财务部负责人批可，应付账款在××万，报财务总监批，在××元以的，由裁审批。．审核无交财部应收账会计开具付款凭证，出办理款支付，并知采购员系供应商。第条理．财务部在购单据齐全的情下按照《会计核算定及时、确地编记账凭证。．将单订单、收、外物资入库、专用发以进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存。．每根记账证准、时地登记入“存货”“币资账”分明细账中。第条账/.财务门应于每末与应商行货结算的核。．取得供应对账单，审核其余额与企业“应付账款余额是否一致在货物上可能存在时间差因素之后，企业供应的月余额保持致。编日修标

审核日修处

批日修日

采批制制名称执部门

采批制监门总第

受控状文件编考证门第条

企业为明确商品或务采购的请与审批规范，特定本制度。第条

本业所部的购，除另规外均依本度的定办理。第条

责单位。/.．采购部负责企业所需物资采购工。．财务部负责采购物资的货支付工。．物资用部门和库部门出采购申。．财务监、总裁据权限批采购项。第章定第条配件的购。．需部门请。原材料或配件由需部门根据采购划或实际经营需提出购单。仓库材料管员接到购单后，查看料保管卡上记录的存数，将存数与产部门需的数量进行比较。（生产所需材料仓库最低库存合计已超库存数量时则同意购。．仓部门请。仓库部门库存材料达到最低库存时提出请购申请。仓库主管签字的请购单需要通过两方面的审批。①购员查请购单检查该项购是在行后又重复提出，以是否在不合理的请购品种和数量。如果采员认购申请合理，根据所掌市价格编购预算。②采购员签署意的请购单交务部进行审核如果该/.项请购在经营目标和财务部签字确认后可交采购部办理采购续。③购应将处过的购单归备案。第条

临性商的请购。．时性品的采购申请由使部门接提出。．使用部门需购单对购商作出描述解释其的和用。．购单须由使部负人审批同意，并须经财务部财务总和总裁签字后，购部方可办理购手续。第条

经常性服务项目的购。常性服项目指是由同一服机构或企业所提的某些经常性服务目，例公用事业、期刊杂志、保安等服项目。使用门要这些服时，出购单由财务部总进行审核、批。第条

特服务项的购。．特殊服项目请购指保险、广告、法律和审计等服务购申请。．裁、董事或股东会进行审批准。．审议人员参照过去服质收准，分析申请人提供的需要容包选定的广告商、事所及费用水平是否合理等，经总批准，这特殊服项目才能进行采/购。第条

.资支出和租赁同。．对于资本支出和租赁合同，应该由经办部门提出请购，总、董会或股东大进行策。．重的技性较强的请购项目，应行证，集体策和审，防止决失误而成严重损。第

请第条

请单的开列和送。请购单开列。请购经人员应根据库存管理基准、料预算以及存情开立购单请购分为计划内采购购单和计划外采购购单。（）部在生产、基、维护工作中需购的各类物资、工、仪器仪表以及屋装修、维各类开，必须按计划内采请购单计划外采请购单所列容填报。（）购经用部门责人后，请准权限报有关领签字批准，根内部管要编号，采购部门。需用期相属同供应提供的统购材料，请部应根据请购附表以一多品方式，出请。急请，请购部门于请购单中注明原因，加盖“紧急采购”章/.．材料检验必须经特定方式进行的，请购部门应于请购单上注明要求。．物料管理部门按依耗用状况，并考虑库存情况填制请单，出请申。第条部分。．总务性用免开请购单，并可以总务用品申请单委托总务部门办理采购。总务用分类如。（）礼仪用品，如花篮和礼等。（）招待用品，如饮料和香等。（）书报、名片、文具等。（）打字、刻印、账票等。零星采及小零星采材料目。第条撤销。．撤销请购项时应由原请购部门立即通知采购部门停止购，时在购第联加盖红色“撤销”的标并注明撤销原因。．采购部门撤销购时，注意办理以下事项。（购部门在原请单加盖“”后送回请购部门。（“请购单”已送物管理部门办收时，购部门通知撤销，并由将原请购单退回请购部门。/.（）请购单未能销，购部门应通知原请购部门。第章则第条裁审批，自颁布之日起执行。第条购部负责解释。

编制审核日期日期修改修改标记处数度

批准日期修改日期受控制度名称

态度文件号执行部门

督门

考证门第条的为了避免盲目采购从总体统筹使资金，高资金的使用效率确保购资合理需要，特定本度。第条理的义产、料、零、务的及本/.编制的用货币形式行具体、系统反映的数量计划，以利于企整体目标实现其资源的合配置。．预算管理就是指企内部通过制预算、执行预算、预算差异分析和预算核来管理企业经济活动，反映企业管理成绩，保证理政策落和目标实现，促使企业不提高效率和益。．采购预算管理是企预算管理一分支，应与预算系的其他系统互协调。第条

编采购预算制采预是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，一编制方法和程序，将企业在未一时期内达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。根据企年度销售计划，相关使部（生产部门发部管理部门等填写部门的采购算申请单，上采购。采购员总、整理各部门购预算后，编采购总预算，采购经理补充完后，交财务和预算管理员会逐核准采购员整、善采购算，交总裁批。第条

执采购预算将审批的项采购预算指标及时地下达给相关责任门人员/.对预算行过进行监。第条

分析和调整采购预差异．在算执行过程，采购部要根据务统计和财部门核的实际数据预算执行结果与算数行比较编制预决算析报告。．如有差异要分析差异产生的原因和责任归属，制定制差或调整预算的体措施。第条

采预算资控制．在购预算资制，必须采算资实行限额批制。．部负责人只能自己的权限内行审，限额以上的采购申请应按企业请购，严格制无预算的金支。．对于预算内采项目，请购部门应严格按照算执行进办理请购手。于超预和预外购项，及需求部门提出的申请进审裁审批后才能给予办理。编制日期修改标记

审核日期修改处数

批准日期修改日期/.

制度制度名称执行部门

制度督门

受控态文件号考证门第章则第条的明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规，确采购过透明。第条．购部负本制度的制定、修改、废除等工作．裁责本制度制定、修、废除的审批第章制第条类订单购方式采购部据批准请单发订单订单上注明求购商或劳务的具项目、价、数量交货时间，送供应并表明购买愿。供应按照订单上面的求生产和供应商品劳务。/.（单在提交给供商之前应由财部门检查单的合理性。合同货方式采购部与应商通过判就采购的货的质量、量、格平、运输条、结算方等内容达成一，并且购销合同的形式确定下来。供应商同提供货并得款，企按同验收物并支款项。直采购方式采购人根据批准的请购单就其列物直向应商购买一采购方。比质比价采方式选择三家以上的供商，就质量、格、供期等进行对比分析，在符合量标准前提下选择价最低的应商。紧采购方式因急情况，需要以最快速度使购商品或劳到位。紧采购方式一只有在临性、突性需要时采用。第条

采方式选择根据商品或劳务性质及其供应情况定采购方式。．一品劳的采购应采用购订单或同订等方式。/.方。．重要的商品或劳以及政策性采购等应当经过决策论证和特殊的审批程序同方式或者比质比价方式。．大宗原料、辅料采购、建技改项目主要物的采购以及其他金额较大的宗物资采购采用比质比价购方。第

数第条

采购数量该格按照采购计划进确定。第条采购员应审查每一份请购的请数量是否在控制额的范内。第条检查使用商品和获得劳务部门负责人是否在请购单上签字同意。第条

对需大采购原料、配件，必做各种采数量对成本影响的分析，将种请购进行有效的归类然后利经济批量来测算本。第条

对请数不，者零星采的品采购批量成分析控制可照资预算来执行。第

时第条

采购时包括请购单的送审批时间、订单处理时、供应商备货时、运货时间、验时间和入库时间/等。第条

.根请购性质和采购方式确定具体的采购时间。现用现购商或劳务从际使用或需日期起，算出理的购时。以最佳成为原则定最经济订货方式采时间通常按照库量控制的法确定购时间。保险储量和量当一商品达到订货点时就是采时间。第条

对采时间的控制是防正常的业务活动推迟或者过早地现金使用形成大的量资。第条

采购间的控制由仓库理部门运用经济量法和析最低存货点来行，但当请购单经提出，采购员应时处理请单，并处理结果时通知库管理部。第

供第条供商初步评价采购部与用部门根据业际需寻找适合供商，时收集多方的，如量服务交货价格作为选的据，并有合意向的供应商写“应商基资料表采购员对“应商基本资表”进行步评价，选出值得进一步评审供应商，写供商候选名单，采购经审核/.．选供应商准供应商应合法的经许可证，应有要的资金能力。供应商按家（国际标准建立质量系并已通过认证。有良好的售、售服务措施和务意识。（）有足够的生产能力，能满足本企业经营需要。（同价格其优同量择廉同价同择其近。．采员在对供商进初步评审时，需确定采购的资是符合国家法律规的求和全要求，对有毒品、危品，需要求供应商提供关证明件。第条供应商现场审．采部会同使用门、请购部门、生产部门、量管理门技术部以及财部门共进行供应商的现场审并提出相的意见和议。．供应商评内容采购部负评价应商的资质、营状况、信用级及服务等面。财部主要责评价供应商要的付款件等。（使部门、质管部门主要责评价应商供商品的质量。/.（述所有部门共对采购的价格交货时间行评价。适用范围根据所采物资对企经营的重要程，将采购的商品分为键、重要普通三个级别不同级别实行同的等级控。必须对提供关键重要材料的供应进行现场评审。（）对于普通物资的供应商，无进行现场审。（）急、小额零星的采购，由使用部门接提出申请，采购员进行市场调查后，直接选择供应商，经采购理审批后，进行购。第条量保证协议”的签定．采购部负现场评审合格关键、重要材料的供应商和普通资供应签定“应商质量保证协议。应质量保证协议”一式两份，双方各执一份，作为供应商提合格物资的一契约。第条供应商送．如有样品求，采购员通知供应商送交样品，使用部门、质量管部门相关人员样品提出详细质量要求如名规、包方式等。样品应为供应商常经营情况下具有代表性商品，数应多于件。/.第条认．样品在送达企业，由验收人员及使用部门完成样品的质量、性能、尺寸验，并填写“品签样试用回．确认合的样品需在样上贴“品标签注明合或不合格，标识检验状。．合样件少两件一返还供应商，一件留在采部作今后检验依据。第条应商名单．采根现场评审结果和品检查结果选择合格应，无需进现场评的，直接写合供应商名单后，交购经理核。．采经理核无误，交总审核．原上一种商两家或两家以上合格供应商，以供购时选择。．唯供应商或独市场供商可直接列入“合格供商名第订的控制第条供商后，采购员在合格的供商名单内找出合适的应商进行购。第条核．财、使部门等相门负审核采购价格并/.报务总、总审批对所超过定价的订必须过总裁特审批第条条款审财务门对采订单进行审核特殊条款必须由法律公室专业律顾把关第条合同审根据《采购授权审批制度》的相关规定，报相关人员按权限行审。第条登采购订单采购员该按号编制购订。一式联。一联提请购部门，以便请购部门验订单的内容否符他们要求一交量理，联交库部，作验收的准。一提交财务部，为入账凭证．采购员要及时对采订单进行归档，在采购订单每月存时应查已处的采汀单是连续号。．期汇总所有取消修改的订，并制报。定期汇总所有未完成的采购申请，并编制表。第

附第条本度经总裁审批后，自颁之日起执行。第条本度由采购部负责解释。/

.编制审核日期日期修改修改标记处数度

批准日期修改日期受控制度名称执行部门

度督门

态文件号考证门第条门和相关使部门对所购货物或劳务等品种、规格、数、质量和其他相关内容进行验收，并出具收证明。第条验收过程中发现的异常情况当立即采购或有关部门报，采购部或有关门应查明因及时理。第条由量管理门主导仓储部门使用部门和采部验收对收货物的量和质量进行检。第条/.．货物验收人员在购部门来已核的“订单”时，按供应商、货物交日期分依序排，并于货前安存放库以方便收货作。．对需要按重量长度、体积等方面计量物资应借称重仪器检测具容等进行试测验收得虚估第条

待货物处理。已经到货、等验收的货物，须在商品的外装上贴上货物标签并详注明货、品名、格、数及到货日，并且应与验收的货分划出“待区”以示区分。第条

实验收．货物到后，验收人员应同使用门根“装箱单单”采购文件核对货物名称、并点数量或过磅、测量重量，并将到日期及收数量填入“订购单同，验填写报告单在上面签字．质管理门应使用按顺序编号验收报告，对那些有对应采购申的商品或劳，一律不签收。．质管理门验完后，对收合格的商品或劳务应当编制一式多联、先编号验收证明，内容包括供应商名、收货日、货物称、数量质量以运货人名、原货订编号等，为验收品或劳务据，并及报/.告购部和财部。．验程中如现所载货物与装箱单”或合同载内容不符采购的人员及相关门进行处理。．验收过程现货物有覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度验收及时通知购人联络公证处前来公证或理，并尽可能维持其状以利于公证业。．公单位或应商确认后，收人开立“索赔处理单呈部门负责人实后送财务部及购部门办理。第条

超处理。．交数超过订购量的部应退供货商。．属自然溢余由料理门在货时备注栏注自溢余数或重量经请购部门主管同意后进行收货，并通知购人。第条

短处理。交货数量末达订购数，以要补足为则，由收人员知采购部门联供应进行处。第条

急品验。紧货物到货后，若未收到请购单人应先与采购核对，确无误，按收货作业办。第条货物验收规。/.质量管部门应根据物的重性及性等适时召集使用部门及其他有关部门按照所需货物制定“货验收范作为购及验的依据。第条货物检验果处。根据不同检验果可做下两个方处理。．验合格的货，验员于外包装上贴上合格标签，仓人员再合格品入库位标检验人员应贴上，并“料验告单”上注明不合格原经责核后知采部门送货物，办退。第条退作。检验不合格的物退时，采购员应开立“货物交单”并附关“检购经签字确认后办理退。物需要换要与方协商解决，需要增减款的要在款前或有效承期内通财务部门。对于已付款物在修期或保期出现质量问的要负联系维修或索，赔偿品清单赔偿原说明等全上财务部门。编制日修

审日修

批日修/

.标记处数制度

日期受控制度名称执行部门

制度督门

态文件号考证门第章则第条商品采付款业务内部控制管理，特制定本度。第条购制定改总裁审批后行。第条照《金暂条例结算办法》《部会计控制规范资试等办理采购款业。第章的审核第条办理付业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证等相关凭证的真性、完整性、合法性及规性行严审核。第条。应付账款计应确原凭是否虚假是否存在伪/.造或者改等情。．核实原始证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经业务事的本等。第条。原始所反经济事项符合有关法律、法规政策和国家统一会计制度的规定。第条审核。审核原始凭证是否合有关定，如否符合算，是否符合有关合同，是符合有审批权和手续以及是符合单位有关规章制度有无违章乱、弄虚作假现等。第条。根原始凭证所反映的本内容要审核原始凭证的内是否完整，手续是否齐，应填写的项目是否齐，填写式、填写形是否正确有关签是否具备。第条、、条审核外，还应对原始凭证的正确进行核，审核的摘和数字否填写清楚、正确数的算有无错误大小写金是否相符等。第付的现第条围。．向人收购副产品和他物资的价。结算点以的零星购支价款。/.第条法。．采购付款零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出请。．财务部根企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从户银行取后付。务人员得从企业现金收中直接支即坐支，需要坐现金的报经户银行准。．因采购地不确定、通便等特殊情况办理转结算便，必须现金支付时，开户银行提出书面申请，由企业财务部负责签盖章开户银行审批后，予以付现。第账第条款时应得到购经理验存财务部门部门负责的相确认或批准。第条务编制购货订单，购货订单通过有关门如、部部、总裁等签单批准。订副本应及提交财务部门。第条验收后，验收员应编验收报告，验报告必须按顺序，收报本应及时送交购部和务部。第条发票后，采购员将供商发票与购货单及验收报告进比较，确认物种类数量、价、/.折扣条件、付款金及方式等是否相符，核对无误后交财务部。第条到购货发票、验证明、结算凭证与货订购货同等进行复核检查真实性合法、合性和正性。第条行付款凭单制。关现金支付须经采购门填制应付凭单并经财务经理审，财务总监和总裁权限审批。第条债应及时支付，便按规定获得现金扣，强与供应商良好系，维持业信。第条按照应付账款总类账和明细分类账按结账，并且互相对，出现差异时编制调节表进行调节第条从供应商处取得账单，将其与应付账款明细账或未付对，并查明发生差异的原因。编制日期修改标记

审核日期修改处数

批准日期修改日期/.

度制度名称执行部门

度督门

受控态文件号考证门第条。明确退货条件、货手、货物出库、退货回收等定，及收回退货款。第条。验人员应严格按企业的收标准行验收不符合企业验收标准货货。不合格物应办退货。对于数量上的缺，采购员应该与供应商联系，要供商予补足，价款予以扣。上的问题，采购员应该能用批货物然与使用部门、质量、关管理部门联，决定是货还要求供商给予适的折扣。经采购部审、财务总审核、总裁审批后与应联系退货事。/.第条。检验人员应在检验合格的物上贴不合格标签，并在“货物检收报告上注明合格的因，经责人审后转采购部门处理，同时通知请单位。第条。当决定退货时采购员编制退通知单，并授运输部门将货物退回，时，将退货通单副本寄给供商。运输部门应于货物退回后通知采购和财务部。第条收。采购在货退回编制借项凭单，其内容包括货的数、价格、期、供应商称以及款金额等。．购部经理审批借项凭单后，交财务部相关人员审核，