审计工作计划范本（2篇）

第6页共6页审计工作计划范本一、审计章程二、预计年度审计事项(一)资产审计(二)收入、成本与费用审计(三)相关日常经营流程制度审计(四)其他领导临时安排的专项审计(五)子公司日常经营活动审计(六)公司各经营指标(七)离任经济责任审计三、后续审计的必要安排四、其他工作(具体实施附件)一、审计章程鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结合我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的行为准则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士。需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。二、预计年度审计项目(一)资产审计1.货币资金审计(1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2)内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统→查验签发支票登记簿与签发支票存根→抽查资金收付款凭证→核实收支货币资金收支款单据→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表→检查不相容职务划分情况→检查货币资金收付凭证管理→评价货币资金内部控制系统。(3)实质性审查①库存现金审查第2/6页在审查之日,首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录，填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查____至____个月的现金日记账，审查原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重审查。③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。查阅____至____个月的银行对账单。预计项目耗用时间：6~____天时间(后续跟踪指导时间除外)2.应收账款审计(重点审计)(1)审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性(2)内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统→检查不相容职责的划分→验证期末余额的合理性→抽查客户账龄分析表→审查销货折扣与收款的合理性→审核第3/6页坏账损失的账簿记录及相应的手续→评价应收款项内部控制系统。(3)实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表→发出询证应收账款→分析询证函及应收账款余额(如无法收回询证函，则做相应的替代测试)→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值→审查坏账准备金的提取与使用。②应收票据的审查取得应收票据分析表→清点库存应收票据→询证应收票据→对应收票据发生和收回的审查→对票据贴现的审查→分析评价应收票据的可兑现程度。预计项目耗用时间：10~____天时间(后续跟踪指导时间除外)3.固定资产审计(1)审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。(2)内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统→验证固定资产的新增手续→验证固定资产的退废手续→抽验固定资产验收报告→检查固定资产账、卡的设置情况→检查资产折旧方法的合理性→评价固定资产内部控制系统。(2)实质性审查第4/6页①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查(公司在建办公大楼将会是审查重点)预计项目耗用时间：6~____天时间(后续跟踪指导时间除外)(二)收入、成本与费用审计(重点)1.主营业务收入审计(1)审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。(2)内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统→测试销售计划→审查销货合同→检查岗位职责的执行→测试销货制度的执行→评价主营业务收入的内部控制系统。(3)实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势→→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。②验证主营业务收入的真实性→索取产品销售合同、销货发票副本和有关明细账，相互核对→审阅一定数量的销售合同、销货发票副本、结算凭证、有关明第5/6页细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、验收报告及其他单据，确认收入截止期是否正确无误。预计项目耗用时间：10~____天时间(后续跟踪指导时间除外)2.产品成本审计(1)审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性(2)内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统→审查产品成本计划→审查产品成本管理责任制的执行→审查成本基础工作→评价产品成本内部控制系统。(3)实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查②研发费用水电等项目耗用费用的审查研发费用水电等项目耗用费用的审查→直接计入研发费用水电等项目耗用费用的审查→直接研发费用水电等项目耗用费用的审查。③直接人工费的审查。审计工作计划范本（二）为落实《北京市教育委员会关于做好____年教育审计工作____》的文件精神和我院____年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定____年审计工作计划。具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间____执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和____，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对____名副处级领导干部进行任期经济责任审计。三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《____加强和规范建设工程项目全过程审计____》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。四、继续搞好专项审计和审计调查按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。五、加强审计结果利用和审计整改按照市教委《____进一步加强教育系统内部审计结果利用工作____》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现