会计职称考试初级经济法基础知识要点总结

2006年会计职称考试初级经济法基础知识要点总结

第一章绪论

1、法的本质：法是统治阶级意志的体现。（P2）

2、法的形式包括以下几种：（1）宪法（全国人大制定）；（2）法律（全国人大及其

常委会制定），分为基本法律和其他法律；（3）行政法规（国务院制定）；（4）地方

性法规（省级人大及其常委会、省会、较大的市、特区人大及常委会）；（5）自治法

规；（6）特别行政区法；（7）行政规章（国务院各部委、省级政府、省会市、较大城

市、特区）；（8）国际条约。

3、法律规范逻辑规范上包括假定、处理、制裁三个部分。

4、法律规范的分类：（1）按性质及调整方式分类，分为义务性规范、禁止性规范和授

权性规范；（2）按强制程度不同分为强制性规范和任意性规范。

5、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象。

6、经济法的调整对象包括：（1）市场主体调控关系；（2）市场运行调控关系；（3）

宏观经济调控关系；（4）社会分配调控关系。

7、经济法律关系是由经济法律规范规定和调整而形成的权利和义务关系。包括主体、

内容和客体三个要素。主体包括：国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机

构和有关人员、个人（个体工商户、农村承包经营户、公民）。内容包括：经济权利、

经济义务。

客体包括：物、非物质财富、行为。物包括自然物、人造物及货币和有价证券;非物质

财富包括知识产品（智力成果）和道德产品;行为包括生产经营行为、经济管理行为、

完成一定工作的行为和提供一定劳务的行为。

8、经济法律关系的发生、变更和消灭要求具备三个条件：一、有相应的法律规范依据;

二、有经济主体；二、有法律事实出现。

9、法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。

10、法律事实包括法律行为和法律事件。行为包括合法行为和违法行为，二者都可以引

起经济法律关系的发生、变更和消灭。事件包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社

会现象）。

11、经济法的实施通常包括经济守法、经济执法和经济司法。

12、法律责任包括三种原因：侵权行为、违约行为、法律规定。法律责任的种类包括民

事责任、行政责任和刑事责任。

13、民事责任的主要形式：停止侵害；排徐妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修

理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。

行政责任包括行政处分和行政处罚。行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收

非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证；暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。

行政处分包括：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看、开除。

刑事责任包括主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期行刑、无期徒刑和死刑。附加

刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产。

14、仲裁是指由经济纠纷的各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法定程序作出具有

约束力的裁决的活动。具有三要素：（1）以双方当事人自愿协商为基础；（2）由双方

当事人自愿选择的中立第三者进行裁判；（3）裁决双方当事人都具有约束力。

15、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以

仲裁。（1）属于仲裁的争议有：合同纠纷和其他财产纠纷。（2）关于婚姻、收养、监

护、抚养、继承纠纷、行政争议、劳动争议、农业承包合同纠纷不能仲裁。

16、仲裁的基本制度包括：（1）协议仲裁。当事人采用仲裁方式解决纠纷，必须由双

方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不受理。（2）-

裁终局。裁决作出后，当事人就就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员

会或者人民法院不予受理。（3）或裁或审。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只

有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效的情况下，法院才可以行使管辖权。（4）回避制

度.仲裁员回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁委员会主任担任仲裁员的，由仲裁委员

会集体决定。

17、仲裁机构包括仲裁委员会和仲裁协会。中国仲裁协会是社会团体法人。仲裁委员会

可以在省辖市或设区的市设立。

18、仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁协议的意思表示无效。

19、仲裁协议的效力：P24（1）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，

不影响仲裁协议的效力。（2）当事人对仲裁协议有异议的，一方请求仲裁委员会作出

决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。（3）当事人对仲裁协议的

效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。（4）当事人达成协议，一方向法院起

诉时未声明有仲裁协议的，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应

当驳回起诉；另一方在首次开庭前未提出异议的，视为放弃仲裁协议，应当继续审理。

20、仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷后达成

的请求仲裁的协议。

21、仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。仲裁庭可由3名

或1名仲裁员组成。

22、仲裁应当开庭进行，但不公开进行。

23、仲裁庭的调解书和裁决书具有同等效力。裁决书自作出之日起发生法律效力。对于

生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关

规定向人民法院申请执行。（判断）

24、可以行政复议的事项（P26）共11条，要熟悉：对有关行政处罚决定不服的；对限

制人身自由自由等行政强制措施不服的；对有关证照变更、中止、撤销的决定不服的；

对有关自然资源的所有权或使用权等确权决定不服的；认为侵犯经营自主权的；变更废

止农业承包合同侵犯权益的；要求履行有关集资等义务不服的；申请办理证照、审批未

办的；未保护人身、财产、教育权的；未发放抚恤金、保险金、最低保障金的。其共同

特征是：只要当事人对行政机关的“具体行政行为不服，就可以申请行政复议”。

25、可以一并向行政复议机关提出对有关规定审查的包括：（1）国务院部门的规定；

（2）县级以上地方人民政府其工作部门的规定；（3）乡镇人民政府的规定。不包括国

务院部委规章和地方人民政府的规章。

26、不能申请行政复议的事项：不服行政机关作出的行政处分、人事处理决定；不服对

民事纠纷的调解或者其他处理。

27,行政复议申请应当自知道具体行政行为侵犯其合法权益之日起60日内提出。可以

书面申请，也可以口头申请。

28、行政复议申请人包括申请人、被申请人和第三人。

29、行政复议机关（P28）：（1）对县级以上地方政府部门的具体行政行为不服的，可以

向该部门的本级人民政府或上一级主管部门申请复议；（2）对海关、金融、国税、外

汇管理等垂直领导的行政机关和国家安全机关，只能向上••级主管部门申请复议；（3）

对地方各级人民政府不服的，向上一级人民政府申请复试议；（4）对国务院部门或省

级人民政府不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或省级人民政府复议。

30、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

31、行政复议期间具体行政行为不停止执行。可以停止执行的情况：（1）被申请人认

为需要的；（2）行政复议机关认为需要时；（3）申请人申请停止执行，复议机关同意

的；（4）法律规定停止执行的。

32、行政复议原则上采取书面审查的方法。

33、行政复议的举证责任，由被申请人承担。

34、行政复议机关应当自受理之日起60日内作出行政复议决定，法律规定除外。P29

35、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

36、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或不履行最终裁决的，按下列规定处

理：（1）维持决定的，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或申请人民法

院强制执行；（2）变更决定的，由行政复议机关强制执行或申请人民法院强制执行。

37、适用于《民事诉讼法》的案件类型。（P31页）（熟悉）

38、适用于《行政诉讼法》的案件类型。（P32页）（熟悉）

39、法院不受理公民、法人或其他组织提起的下列诉讼：（1）国防、外交等国家行为

（2）行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（3）行政

机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的

具体行政行为。

40、审判制度包括（P32）：合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。

41、不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

42、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件,实

行一审终审。

43、诉讼管辖包括级别管辖和地域管辖。P34地域管辖分为一般地域管辖和特殊地域管

辖。

一般地域管辖实行”原告就被告”的原则，即由被告住所地人民法院管辖。行政案件由

最初作出具体行政和为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变

原具体行政行为的，也可由复议机关所在地人民法院管辖。

44、特殊地域管辖是以诉讼标的所在地或引起法律关系发生、变更、消灭的法律事实所

在地为标准划分管辖法院，也叫特别管辖。（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所

地或合同履行地法院管辖；也可以在合同中协议选择被告住所地、合同履行地、合同签

订地、原告住所地、标的物所在地法院管辖。（2）票据纠纷在票据支付地或被告住所

地管辖。（3）保险合同纠纷由被告住所地或保险标的物所在地管辖。（4）侵权行为由

侵权行为地（包括实施地、结果发生地）或被告住所地法院管辖。

45、普通诉讼时效：一般诉讼时效为2年。特别时效：下列诉讼时效期间为1年：延付

或者拒付租金；寄存财物被丢失或者损毁。国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提

起的诉讼或仲裁期限为4年。因环境污染赔偿提起的诉讼时效为3年。最长诉讼时效从

权利人知道或应当知道权利被侵害之日起20年。诉讼时效期满当事人丧失的是胜诉权,

但实体权利并不消灭。当事人自愿履行的，不受诉讼时效限制。

46、人民法院审理行政案件，不适用调解。

47、当事人不服人民法院一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院上

诉。二审法院的判决，为终审判决。二审判决后即产生法律效力；一方不履行，对方可

以向法院申请强制执行。

48、行政诉讼与行政复议的关系。（重点：P37）（1）没有先后顺序的情况：属于法院

受案范围的行政案件，当事人可以直接向法院提起行政诉讼，也可以首先提起行政复议,

对复议决定不服，再提起行政诉讼。当事人向法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，

不得申请行政复议。当事人申请行政复议，复议机关已经受理的，不得提起行政诉讼。

（2）有先后顺序的：当事人认为行政机关侵犯其依法取得的土地、矿藏、森林、草原

等自然资源所有权或使用权的，应首先申请行政复议；只有对复议不服，才能提起行政

诉讼。

第二章企业法律制度

1、企业的概念：P40：社会经济组织、依法设立、从事生产经营活动、具有独立或相

对独立的法律人格。

2、企业的分类：按出资方式和责任形式不同，分为个人独资企业、合伙企业和公司企

业；按出资者不同，分为内资企业、外商投资企业和港澳台投资企业；按财产所有制分

为国有企业、集体企业和私营企业等。

3、个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。但个人独资企业是

独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。（P49）

4、个人独资企业营业执照签发日期,为成立日期。个人独资企业的分支机构的民事责

任由设立该分支机构的个人独资企业承担。（P52）

5、个人独资企业的设立条件：（1）对投资人的限制：只能是自然人，不包括法人；只

能是具有中国国籍的自然人，不包括港澳台同胞；国家公务员、党政机关领导干部、法

官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得设立个人独资企业。（2）个人独资企

业名称中不能出现“有限”“有限责任”或者公司字样。（3）投资人可以用货币出资，

也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不能以劳务出资。投

资人可以用个人财产出资，也可以用家庭共有财产出资。投资人在申请企业设立时，明

确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责

任。工商登记时，明确以个人财产出资的，在承担无限责任时，就以个人财产对企业债

务承担无限责任。如果登记书中明确是以家庭共有财产出资的，必须以家庭共有财产对

企业债务承担无限责任。

个人独资企业的事务管理：投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用他人负

责企业的事务管理。（1）投资人的内部限制不得对抗善意第三人。（2）对受托人的限

制（P54页共10条）：不得擅自以企业财产提供担保；未经投资人同意，不得从事与本

企'也相竞争的业务、不得同本企业订立合同或者进行交易、不得擅自将企业商标或者其

他知识产权转让给他人使用。

6、个人独资企业的权利：依法申请贷款；依法取得土地使用权；拒绝摊派权；其他.

7、个人独资企业解散事由：投资人决定解散；投资人死亡或者被宣告死亡；无继承人

或继承人放弃继承；被依法吊销营业执照。

8、投资人可以自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。自行清算的，

应当在清算前15日内书面通知债权人。

9、债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的债权人应当在公告之日起60

日内，向投资人申报债权。

10、个人独资企业财产的清偿顺序：所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债

务。

11、个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

12、个人独资企业解散后，原投资从对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权

人在5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。

13、合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙企业是人合性质的企业。合伙企

业是契约式企业。

14、采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所,不适用《合伙企业法》。

15、合伙企业仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营。

16、合伙企业的设立条件：有两个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者；有书面

合伙协议（合伙协议应当载明的事项、合伙协议经全体合伙人签名盖章后生效）；有合

伙人实际缴付的出资。

17、合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资；经全体

合伙人一致同意，合伙人也可以用劳务出资。合伙人对于自己用于缴纳出资的财产或者

财产权，应当拥有合法的处分权，合伙不不得将自己无权处分的财产或者财产权用于缴

纳出资。以实物、土地使用权出资需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可

以由全体合伙人委托法定评估机构进行评估。有合伙企业名称。名称中不得出现有限、

有限责任或公司字样。合伙协议应当载明的事项和可以载明的事项。（P61）

18、合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。

全伙人和向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，必须经其

他合伙人一致同意。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，其行为无效，或者作

为退伙处理，由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。

19、必须经全体合伙人一致同意的重大事项：①处分合伙企业不动产；②改变合伙企业

的名称；③转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；④向企业登记机关申请

办理变更登记手续；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合

伙企业的经营管理人员；⑦合伙人以劳务出资；⑧合伙人向合伙人以外的转让其在合伙

企业中的全部或者部分财产份额；⑨合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质；⑩合伙

人同本合伙企业进行交易（或者合伙协议另有约定，或者经全体合伙人同意）

20、合伙企业的财产包括合伙人的出资和以合伙企业名义取得的收益。

21、合伙损益分配原则：①不按投资比例，而按协议的约定；②即使协议未约定损益分

配比例的，则由各合伙人“平均分配”。③合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合

伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

22、被聘任的经营管理人员，无须对合伙企业债务承担无限连带责任。

23、合伙企业对被聘任的经营管理人员的内部的限制，不得对抗善意第三人。

24、合伙企业的债务清偿：首先以合伙企业的全部财产进行清偿；企业不足清偿时，由

各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例（未约定的，平均分担），用其在企业出资以外

的财产承担清偿责任。合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自

己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己

确定的比例向各合伙人分别追索。

25、合伙企业债务的清偿原则：①先企业后个人；②个人清偿责任时，对外承担连带责

任，对内承担按份责任。有约定按份额，无约定平均分摊；③超过内部按份责任的合伙

人有权在企业内部追偿。

26、合伙企业中某…合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务。

27、合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。

合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务时，该合伙人只能以其在企业中的收益清偿；

债权人也可以请求人民法院强制执行。清偿必须通过民诉法的强制执行程序进行，债权

人不得自行接管其份额；在强制执行其份额时，其他合伙人有优先受让的权利。

28、入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带责任。如果入伙人与原合伙人约定其对入

伙前的企业债务不承担责任，这种约定不能对抗第三人，但对内有效。除入伙协议另有

枯鱼之肆约定外，新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。P75

29、退伙分为自愿退伙（协议退伙和通知退伙）和法定退伙（当然退伙和除名）。

30、当然退伙的情形：死亡，或被依法宣告死亡；依法宣告无民事行为能力人；个人失

去偿债能力；被法院强制执行合伙企业中的全部份额。

31、除名包括：未履行出资义务；故意或重大过失给企业造成损失；执行事务有不正当

行为。

合伙人退伙后的财产继承：合法继承人从继承之日起，取得合伙人资格；继承人不愿成

为合伙人的，企业应当返还其财产份额；继承人未成年的，经其他合伙人一致同意，可

以在其未成年时由监护人代行其权利。

32、退伙人在合伙企业中的财产份额退还办法，由合伙协议约定，或者经全体合伙人决

定，可以退还货币，也可以退还实物。

33、合伙人退伙后，并不能解除其连带责任。由于退伙人办理了退伙结算，因此退伙人

对外承担了连带责任后，对内不承担按份责任。

34、合伙企业解散的法定事由：合伙企业约定的经营期限届满，合伙人不愿继续经营的；

合伙协议约定的解散事由出现；全体合伙人决定解散的；合伙人已经不具备法定人数；

合伙协议约定的合伙目的无法实现；被依法吊销营业执照。

35、合伙企业清算时的清偿顺序：清算费用；所欠工资和保险；税款；债务；返还出资.

合伙企业清算，由全体合伙人担任清算人；未能由全体合伙人担任的，必须经全体合伙

人过半数同意，可以自合伙企业解散后日内指定1名或数名合伙人，或者委托第三人，

担任清算人。5日内未确定的，合伙人或其他利害关系人可以申请法院指定。

第三章公司法律制度

注意：本章很多内容与新《公司法》规定不同，考试中会回避，该章内容今年预测不会

作为重点出题。

1、我国公司法规定的公司，包括有限责任公司和股份有限公司。

2、我国境内外商投资的有限责任公司的也适用《公司法》。

3、有限公司设立条件（1）股东符合法定人数。（2-50个）国家授权投资的机构或者

国家授权的部门可以单独设立国有独资公司。（2）股东出资达到法定资本最低限额。

生产经营、商品批发为主的公司50万元，商业零售30万元，科技开发、咨询、服务性

公司10万元。（新法已改）股东可以以货币出资，也可以实物、工业产权、非专利技

术、土地所有权作价出资。以工业产权、非专利技术作价出资的金额，不得超过注册资

本的20%。（3）股东共同制定公司章程。（4）有公司名称并建立相应组织机构。（5）

有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

4、股东如不按期缴付所认缴的出资。应当向已出资的股东承担违约责任。

5、公司营业执照签发日期,为有限责任公司成立日期。

6、公司章程对公司、股东、董事、监事、经理具有约束力。

7、公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格,其民事责任由公司承担；公司

可以设立子公司，子公司具有企业法人资格,依法独立承担民事责任。

8、有限责任公司的董事会是公司股东会的执行机构。董事会的职权、议事规则由公司

法和公司章程规定。

9、有限公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。

10、有限责任公司经理由董事会聘任或者解聘。经理负责公司日常经营管理工作，对董

事会负责。

11、股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式,或者修

改公司章程作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

12、有限公司董事会由3-13人组成。股份公司董事会由5-19人组成。

13、有限公司董事会职权（P92页），要熟悉。

14、董事、监事、经理的义务和责任（P94页），要熟悉。董事、经理不得自营或者为

他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或

者活动的，所得收入应当归公司所有。董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，

不得同本公司订立合同或者进行交易。

15、有限公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事,国家公务员也不得兼任公司的

董事、监事、经理。

16、股份有限公司注册资本最低为1000万元。（新法已改）

17、以募集方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于股份总数的35%。

18、股份有限公司的股东大会包括年会和临时会。年会每年按照召开一次。有下列情形

之一的，应当在2个月内召开时时股东大会：（1）董事人数不足规定人数或公司章程

所规定的人数2/3时；（2）公司未弥补亏损达股本总额的1/3时；（3）持有公司股份

10%以上股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。

19、股份有限公司的设立条件（1）发起人符合法定人数。发起人应当有5人以上，其

中须有过半数的发起人在中国境内有住所。国有企业改建的，可少于5人，但应当采取

募集设立方式。（2）发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额。以工

业产权、非专利技术作价出资的金额除国家另有规定外不得超过有限责任公司注册资本

的20%o

20、董事长为公司的法定代表人。

21、股份的种类（1）根据股份所代表的股东权利性质的不同，分为普通股和特别股。

特别股又分为优先股和劣后股。（2）根据票面是否记载股东的姓名，分为记名股和无

记名股。（3）根据票面是否记载金额，分为面额股与无面额股。

22、股份公司董事会至少每年召开两次。董事会会议由董事长召集主持。召开会议，应

当于10日前通知全体董事。董事长应当亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委

托其他董事代出席，但书面委托中应载明授权范围。董事会应当对会议所议事项作成会

议记录，由出席会议董事和记录员在会议记录上签名。股份有限公司董事会必须由1/2

以上的董事出席方可举行。董事会决议必须经全体董事过半数通过。

23、设立股份公司申请首次公开发行股票的条件：（1）公司具备股票发行主体资格。

（2）所筹集资金用途符合国家产业政策。（3）所有股份均为普通股，同股同权、同股

同利。（4）以募集设立方式设立公司的，发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的

股本总额的35%（5）拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万

元，国家另有规定的除外；（6）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额

的25%,其中公司职工认购的股本总额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的10%。

公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，向社会公众发行部分的比例最低不少于公

司拟发行的股本总额的15%；（7）发起人在近3年内没有重大违法行为；（8）国务院

证券监督管理机构规定的其他条件。对原企业改组设立股份有限公司申请公司公开发行

股票的，除应符合上述条件外，还应符合以下两项条件：（1）发行股票前1年末，公

司净资产在总资产中所占比例不低于30%,无形资产（土地使用权除外）在净资产中所

占比例不高于20乐但国家另有规定的除外；（2）近3年连续盈利。

24、股份有限公司成立后增资发行，应符合下列条件（1）前一次发行的股份已募足，

并间隔一年以上；（2）公司在最近3年内连续盈利，并可向股东支付股利，但公司以

当年利润分派新股，不受该项限制；（3）公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载;

（4）公司预期利润率可达同期银行存款利率。

25、股份发行的价格应当遵循同股同价、不得折价发行的原则。不得发行无面额股票。

26、股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年内不得转让

27、公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司股份，并在任职期间内不得

转让。

28、公司一般不得收购本公司的股票。但在下列情况下，公司可以购买本公司股份：（1）

减少公司资本而注销股份（2）与持有本公司股票的其他公司合并。

29、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

30、申请股票上市的法定条件：（1）股票经国务院证券管理部门核准已向社会公开发

行。（2）公司股本总额不少于人民币5000万兀。（3）开业时间在3年以上,最近3

年连续盈利。（4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人,向

社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上。公司股本总额超过人民币4亿元的,

其向社会公开发行股份的比例为15%以上。（5）公司在最近3年内无重大违法行为，财

务会计报告无虚假记载。（6）其他条件。

31、股份有限公司申请其股票上市交易，应当报经国务院或者国务院授权机构核准。

32、上市公司股票暂停上市交易情形：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再

具备上市条件；（2）公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载;

（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损。有第（1）项、第（4）项所

列情形，证券监督管理机构在决定上市公司暂停其股票上市的同时，应给予上市公司一

定的期限消除原因。当法定暂停原因清除后，由原决定上市暂停的机构批准其股票恢复

上市交易。

33、上市公司股票终止上市情形：（1）上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对

财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的；（2）上市公司具有重大违法行为，经

查实后果严重的；（3）上市公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件，

在限期内未能消除的；（4）公司最近3年连续亏损，在限期内未能消除的；（5）公司

决议解散的；（6）公司被行政主管部门依法责令关闭的；（7）公司被依法宣告破产的。

34、公司债券的种类（1）按是否记载债权人姓名或者名称，分为记名债券和无记名债

券。（2）按是否可以转换成股份，分为可转换公司债券与非转换公司债券.（3）按公

司债券是否有财产抵押，分为有抵押公司债券和无抵押公司债券。

35、公司债券发行的资格：股份有限公司、国有独资公司、两个以上的国有企业或者两

个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,可以依法发行公司债券。

36、公司债券发行的条件：（1）股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有

限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。（2）累计债券总额不超过公司净资产

额的40%。（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。（4）筹集的

资金投向符合国家产业政策。（5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。（6）

其他条件。

37、不得再次发行公司债券的情形有：（1）前一次发行的公司债券尚未募足的；（2）.

对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态

的。

38、公司除法定的会计账册外，不得另设会计账册。对公司资产，不得以任何个人名义

开立帐户存储。

39、公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。公司法定

代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员应当在年度财务会计报告上签名并

盖章。

40、上市公司应当在每一会计年度上半年结束之日起2个月内编制并公告中期财务报告。

41、公司利润分配的顺序（124），要熟悉。弥补其他最长不超过5年。公司分配当提利

润时，应提取利润的10%列入法定公积金，提取5%-10%列入公司法定公益金。当公司法

定公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。

42、法定公积金转增资本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25虬

43、公司在纳税、弥补亏损和提取法定公积金、公益金前，不得分配利润。公司当年无

利润时也不得分配股利。

44、公司法的违法行为应承担的法律责任。（P128页，注意1、2两条。）

第四章合同法律制度

说明：由于今年公司法变动较大，合同法仍然是考试的重点，且出综合题的可能性较大,

估计本章分值大约在25分左右，应作为复习的重点。

1、合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务

关系的协议。政府的经济管理活动、企业、单位内部的管理关系不适用《合同法》。

2、合同法的调整范围是平等主体之间的民事关系。婚姻、收养、监护等有关身份关系

的协议，不适用合同法的调整。

3、当事人订立合同可以有三种形式：书面形式、口头形式和其他形式。对于不即时清

结的和较重要的合同不宜采用口头形式。

4、合同一般包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所，标的，数量，质量，价款

或者报酬，履行期限、地点和方式，违约责任，解决争议的方法。

5、当事人订立合同，采取要约、承诺方式。

6、合同的标的的种类包括物和行为。具体包括有形财产（货币、有价证券）、无形财

产（著作权、专利权）、劳务（运输、保管等）、工作成果（建设工程、研究成果等）

四种。

7、解决争议的方式包括：当事人协商和解；第三人调解；仲裁；诉讼.

8、要约是希望和他人订立合同的意思表示。

9、要约的条件：（1）内容具体确定（如果缺少某一主要条款如数量、价款，由属于要

约邀请）；（2）表明经受约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约邀请没有法律

约束力。

10、要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。

11＞寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书属于要约邀请。商业广告，视其

内容确定。

12、要约到达受要约人时生效。采取数据电文形式的，收件人指定特定系统接收数据电

文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间；未指定特定系统的，该数据

电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。

13、撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。

11、撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。两种不得撤销

要约的情形：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受

要约人有理由认为要约是不可撤销的，并且已经为履行合同作了准备工作。要约失效的

情形包括：拒绝要约的通知到达要约人；要约人依法撤销要约；承诺期限届满，受要约

人未作出承诺；受要约人对要约的内容作出实质性变更。

12、实际履行原则：（1）当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式

但一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。（2）合同当事人约定采用合

同书形式订立合同，在签字或盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，

该合同成立。

13、承诺是受要约人同意要约的意思表示。承诺生效时合同成立。承诺应当在要约确定

的期限内到达要约人。承诺通知到达要约人时生效。

14、承诺也可以撤回。撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知

同时到达要约人。

15、承诺生效时合同成立。当事人约定或者法律、行政法规规定应采用书面形式或其他

形式订立合同的，从其约定。

16、承诺生效的地点为合同成立的地点。当事人另有约定的，按照其约定。

17、依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续

生效的，依其规定。

18、缔约过失责任的条件：（1）当事人有过错；（2）有损害后果的发生；（3）当事

人的过错行为与造成的损失有因果关系。

19、缔约过失责任是指当事人在合同订立过程中，因违背“诚实信用原则”，给对方“造

成损失”，所应当承担的法律责任。缔约过失的情形：（1）假借订立合同，恶意进行

磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）有其他违背

诚实信用原则的行为。

20、附生效条件的合同，自条件成就时生效；附解除条件的合同，自条件成就时失效。

附生效期限的合同，自期限届至时生效；附终止期限的合同，自期限届满时失效。

21、无效合同的情形：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）

恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法口的；（4）损

害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

22、无效合同的法律后果：无效合同自始没有法律约束力。合同部分无效，不影响其

他部分效力的，其他部分仍然有效。

23、合同无效后，因该合同取得的财产应当返还或折价补偿。有过错的一方，应当承担

赔偿对方因此受到的损失，双方都有过错的，应各自承担相应的责任。

24、可撤销合同的情形（1）重大误解订立的合同；（2）在订立合同时显失公平的合同；

（3）一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的

合同。

25、当事人请求变更合同的，人民法院或者仲裁机构不得撤销。

26、（1）对于因重大误解订立的合同或订立时显失公平的，当事人任何一方均有权请

求变更或者撤销合同，主要是误解方或受害方行使请求权；对于一方以欺诈、胁迫的手

段或乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，只有受损害方当事人才可

以行使请求权。（2）可撤销合同的变更或撤销须由人民法院或仲裁机构作出。（3）可

撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，“自合同成立之日起”无效。

27、被撤销的合同，同无效合同一样，目始没有法律约束力。对因该合同取得的财产，

当事人承担下列民事责任：返还财产、折价补偿、赔偿损失。

28、有效合同的条件：一是合同当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力，即主

体合法；二是意思表示真实；三是不违反法律或者社会公共利益。

29、限制民事行为能力的人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。但获纯利

益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同,不必追认。相对

人也可以在1个月内催告法定代理人追认。合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。

30、对于限制民事行为能为人订立的合同、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权

终止后以被代理人名义订立的合同、无处分权的人处分他人财产订立的合同三种情况,

合同法允许采取补救措施，使之成为有效合同。（P148页最后一段要熟悉）

表见代理：行为人没有代理权，超越代理权或代理权终止后以被代理人名义订立合同，

“善意”相对人“有理由”相信行为人有代理权的，该代理行为有效。善意相对人可以

向被代理人主张合同的效力，要求其承担合同责任。

表见代表：法人的法定代表人超越权限订立合同，除相对人知道或者应当知道其超越权

限的以外，该代表行为有效。

无权代理：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取

得处分权的，该合同有效。

31、合同生效后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的

变动而不履行合同。

32、合同履行的规则（P150页，要记忆）合同内容约定不明确时的确定规则：合同生

效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可

以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定

的，按照合同法规定的规则确定。仍不能确定的：（1）质量不明的，近国家标准、行

业标准履行；或通常标准、符合合同目的的标准履行；（2）价款或酬金不明：按订立

合同时履行地的市场价格;执行政府定价或指导价的，按规定履行；（3）地点不明：

给付货币的，在接受方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地;其他标的，在履

行义务一方所在地;（4）期限不明：债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履

行，但要给予必要的准备时间；（5）方式不明的：按有利于实现合同目的的方式履行；

（6）费用不明的：由履行义务一方负担。

33、执行政府定价或者指导价的合同价格履行规则。执行政府定价或者政府指导价的，

在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，

遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者

逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。（原

则：保护守约方，惩罚违约方）

34、同时履行抗辩权：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在

对方履行之前有权拒绝其履行要求；一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相

应的履行要求。

35、后履行抗辩权：合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后

履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒

绝其相应的履行要求。

36、不安抗辩权：双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方不

能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有

权中止履行合同义务，又称先履行抗辩权。行使不安抗辩权的一方当事人的义务：一、

举证责任；二、通知义务。中止履行的情形：（1）经营状况严重恶化（2）转移财产、

抽逃资金，以逃避债务（3）丧失商业信誉（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其

他情形。

37、代位权：债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人可以向人民法院

请求以自己的名义代位行使债务人的债权。（注意代位权行使的三个条件P154）

38、撤销权：债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，或者债

务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债

权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

可撤销的行为：（1）债务人的无偿行为（放弃到期债权、无偿转让财产），不论第三

人善意、恶意取得，均可撤销；（2）债务人的有偿行为（低价转让财产），以第三人

的恶意取得为要件，如果第三人主观上无恶意，则不能撤销其恶意取得的行为。

撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之

日起5年未行使的，该权利消灭。债权人行使撤销权支付的律师代理费、差旅费等必要

费用，由债务人承担人。第三人有过错的，应当适当分担。

39、担保的方式包括：保证、抵押、质押、留置和定金。

40、担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。

41、保证的方式分为：•般保证、连带责任保证。

42、保证人的资格：（1）国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、

社会团体、企业法人的分支机构、职能部门，不得作保证人。（2）经国务院批准使用

外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可作保证人。（3）企业法

人的分支机构有法人书面授权的，可以授权范围内提供保证。

43、国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违法提供担保的，担保合同无效。

44、公司经理、董事违反《公司法》以公司资产为本公司的股东或其他个人债务提供担

保的，担保合同无效。除债权人知道或者应当知道的，债务人、担保人应当对债权人的

损失承担连带赔偿责任。

45、当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担连带保证责任的,

为一般保证。一般保证人享有先诉抗辩权:在主合同未经审判或仲裁，并就债务人财产

依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

46、当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。

其主债务人在主合同规定期满时没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也

可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。当事人没有约定的或者约定不明的，按

照连带责任承担保证责任。

47、同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证责任。

没有约定的，保证人承担连带责任，债权人可以要求任何一个保证人承担全部保证责任，

保证人负有担保全部债权实现的义务。已经承担连带责任的保证人，有权向债务人或其

他保证人追偿。

48、（1）同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证

责任。债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。（2）

保证期间内债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承

担保证责任。

49、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对走

经其同意转让的债务,不再承担保证责任。

50、债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。

51、保证期间：未约定的，为主债务履行期届满之日起6个月，有约定的按照约定。在

合同约定的保证期间或法律规定的期间，债权人未对债务人提起诉讼或仲裁的，或者债

权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除责任。

52、抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同。当事人以法律规定的需要办理抵

押物登记的财产作抵押的，应当向有关部门办理抵押物登记(如土地使用权、城市房地

产、运输工具、机器设备)，抵押合同自登记之日起生效。以其他财产抵押的，可以自

愿办理抵押物登记，抵押合同自签订之日起生效。

53、同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得的价款按照法律规定

的顺序和比例清偿。

54、可以抵押的财产(P159)：抵押人所有或有权依法处分的国有上地使用权、房屋及

地上定着物；机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意的荒山、

荒沟、荒丘、荒滩地的土地使用权。

55、不得抵押的财产：(P160)上地所有权；耕地等集体所有的土地使用权；学校、

幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的公益性设施；所有权、使用权不

明或有争议的财产；贪污被查封、扣押、监管的财产。

56、乡村企业的土地使用权不得单独抵押。

57、抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人，并告知受让人；

未通知抵押权人或未告受让人的，转让行为无效。

58、抵押权的实现：抵押合同自签订之日起生效。抵押合同已登记生效的，按登记的先

后顺序；顺序相同的，按比例清偿。未登记的，按合同生效时间的先后顺序清偿，顺序

相同的，按比例清偿。

59、抵押权因抵押物灭失而消失。因灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产。

60、质押包括动产质押和权利质押。动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债

权人占有，将该动产作为债权的担保；当债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规

定，以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。权利质押是指以汇票、支

票、本票、债券、存款单、仓单、提单，依法可以转让的股份、股票，依法可以转让的

商标专用权，专利权、著作权中的财产权，依法可以质押的其他权利等作为质权标的的

担保。

61、质押合同的生效时间：权利质押,自权利凭证交付之日起生效；依法转让的股票、

商标专用权以及专利权与著作权中的财产出质的，应当办理出质登记，合同自登记之日

起生效。以有限公司的股份出质的，质押合同自出质记载于股东名册之日起生效。

62、质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现

质权的费用。

63、（1）以汇票、本票、支票出质，没有背书记载“质押”字样，对抗善意第三人的，

法院不支持。（2）以票据、债券、存单、仓单出质的，质权人再转让或质押的无效。

（3）质权人在质物存续期间，未经出质人同意，擅自使用、出租、处分质物，因此给

出质人造成损失的，由质权人承担赔偿责任。

64、留置指根据《担保法》和其他法律的规定，债权人按照合同约定占有债务人的动产，

债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该

财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

65、因保管合同、运输合同、承揽合同以及法律规定可以留置的其他合同发生的债权，

债务人不履行债务的，债权人有留置权。当事人可以在合同中约定不得留置的物。

66、当事人应当在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不少于两个月内履行

债务。

未约定的，债权人留置后，应当确定两个月以上的期限，通知债务人在该期限内履行

债务。逾期仍不履行的，可以折价、拍卖、变卖留置物。

67、留置权人负有妥善保管留置物的义务。因保管不善致使留置物灭失或损毁的，留置

权人应当承担民事责任。

68、定金是指合同当事人约定一方向对方给付一定数额的货币作为债权的担保。债务人

履行债务后，定金抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求

返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。

69、定金应当以书面形式约定。（1）定金合同从实际交付定金之日起生效。（2）定金

的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。（3）实际交付的定金数额多

于或少于约定数额的，视为变更定金合同。收受定金一方提出异议并拒绝接受的，定金

合同不生效。当事人约定数额超过20%的，法院不支持。（4）当事人••方不完全履行合

同，应当按照未履行部分所占合同内容的比例，适用定金罚则。

70、合同的变更，是指合同没有履行或者没有完全履行时，当事人双方根据客观情况的

变化，依照法律规定的条件和程序，对原合同进行修改或者补充。（1）合同的变更是

在合同主体不改变的前提下对合同内容的变更，合同性质和标的性质不改变，实质上仍

是同一合同。（2）当事人对合同变更的内容约定不明的，推定为未变更。

71、合同的转让，指合同当事人一方将其合同的权利和义务全部或部分转让给第三人。

合同的转让是对合同主体的变更。

72、债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生法律效力。

73、合同义务转移，是指经债权人同意，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三

人。债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。

74、当事人一方经对方同意，可以将自己在合同中的权利和义务一并转让给第三人。

75、当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同

义务。当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或

者其他组织对合同的权利义务享有连带债权，承担连带债务。

76、合同权利、义务终止的具体情形（1）债务已经按照约定履行。（2）合同解除。

合同依法成立后，当具备法律规定的解除条件时，合同可因当事人一方或双方的意思表

示而归于消灭。（3）债务相互抵销。（4）债务人依法将标的物提存。由于债权人的原

因，债务人无法向其交付合同标的物而将该标的物交给提存机关，从而消灭合同。（5）

债权人免除债务。（6）债权债务同归于一人。（7）其他情形。

合同的解除包括：协议解除、法定解除。约定解除（双方愿意），包括事先约定和事后

约定。法定解除包括：（1）不可抗力；（2）期满之前，一方明确表示或以行为表明不

履行债务；（3）一方迟延履行，经催告仍未履行；（4）一方迟延或其他违约行为不能

实现合同目的。

合同的解除程序：（1）一方主张，应通知对方，合同自“通知到对方”时解除；（2）

对方有异议的，可请求法院或仲裁机构确认合同解除的效力。（3）合同的解除，不影

响仲裁协议的效力。

抵销包括法定抵销（当事人互负债务同标的物种类、品质相同，任何一方均可主张；当

事人主张时应通知对方，通知自到达时生效）和约定抵销（标的物种类、品质不同时，

经双方协商一致，也可抵销）。

可以提存的情形（P173）要熟悉。提存的效