结账 市赛获奖

任务三

结账项目四期末业务核算——对账与结账2019.9济源职业技术学院经济管理系邱三平结账的概念结账的程序结账的规范结账的方法结账结账的概念结账的概念结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账的概念零壹零贰叁肆伍陆柒捌玖零壹拾拾壹拾贰公历年度结账的概念零壹零贰叁肆伍陆柒捌玖零壹拾拾壹拾贰公历年度编制财务报表结账结账的概念零壹零贰叁肆伍陆柒捌玖零壹拾拾壹拾贰公历年度编制财务报表结账年结季结季结季结季结月结月结月结月结月结月结月结月结月结月结月结月结结账的内容一、结清各种损益类账户，并计算确定本期利润；二、结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结。结账的程序结账的程序

一、全部入账

二、账项调整

三、结平损益

四、结转下期结账的程序一、全部入账

将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。

对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。结账的程序

一、全部入账

二、账项调整

三、结平损益

四、结转下期结账的程序二、账项调整

根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。比如期末计提折旧、分摊费用、计提利息、计算工资等等。结账的程序

一、全部入账

二、账项调整

三、结平损益

四、结转下期结账的程序三、结平损益

将各损益类账户余额全部转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。结账的程序

一、全部入账

二、账项调整

三、结平损益

四、结转下期结账的程序四、结转下期

结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并转入下期。根据总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，分别进行试算平衡结账的规范20190101承前页4000000109提取现金发放工资16400000银付001160000000118交回预借差旅费余额350元435000现收001350000122收到包装物押金835000现收0024000000113发放职工工资400000现付001160000000128职工借款735000现付0011000000131本月合计7350001643500016100000月结20190301承前页4000000309提取现金发放工资16400000银付001160000000318交回预借差旅费余额350元435000现收001350000322收到包装物押金835000现收0024000000331本季合计735000164350000313发放职工工资400000现付001160000000328职工借款735000现付001100000161000000331本月合计7350001643500016100000季结20191201承前页4000001209提取现金发放工资16400000银付001160000001218交回预借差旅费余额350元435000现收001350001222收到包装物押金835000现收0024000001231本季合计735000164350001213发放职工工资400000现付001160000001228职工借款735000现付001100000161000001231本月合计73500016435000161000001231本年合计7350001643500016100000年结年结以后一、更换新账

年结后，总账和日记账应当更换新账； 明细账一般也应更换；二、年终结转 各账户余额结转到下一会计年度。20191201承前页4000001209提取现金发放工资16400000银付001160000001218交回预借差旅费余额350元435000现收001350001222收到包装物押金835000现收0024000001231本季合计735000164350001213发放职工工资400000现付001160000001228职工借款735000现付001100000161000001231本月合计73500016435000161000001231本年合计7350001643500016100000年结1231结转下年20200101上年结转735000结转下年编制会计报表前必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，

不准先出报表，后补记账簿和办理结账。结账的方法结账的要点一、不需按月结计本期发生额的账户

每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。结账的要点二、库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。20190101承前页4000000109提取现金发放工资16400000银付001160000000118交回预借差旅费余额350元435000现收001350000122收到包装物押金835000现收0024000000113发放职工工资400000现付001160000000128职工借款735000现付0011000000131本月合计7350001643500016100000月结结账的要点三、需要结计本年累计发生额的明细账户

每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。管理费用20190401承前页108216010821600平办公费修理费通讯费水电费585000402现付04报销办公用品费用3900039000借390000404银付11支付办公室用品维修费用5850097500借585000407银付22报销上月座机通讯费113050210550借1130500409银付29支付上月水电费157000367550借1570000430转字31结转费用类账户367550000平390000430本月合计367550367550000平1570000430本年累计14497101449710000平113050一管理费用20190401承前页108216010821600平办公费修理费通讯费水电费585000402现付04报销办公用品费用3900039000借390000404银付11支付办公室用品维修费用5850097500借585000407银付22报销上月座机通讯费113050210550借1130500409银付29支付上月水电费157000367550借1570000430转字31结转费用类账户367550000平390000430本月合计367550367550000平1570000430本年累计14497101449710000平113050一结账的要点四、总账