审计实务项目11任务1_第1页
审计实务项目11任务1_第2页
审计实务项目11任务1_第3页
审计实务项目11任务1_第4页
审计实务项目11任务1_第5页
已阅读5页，还剩5页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

项目十一销售与收款循环审计任务11.1销售与收款循环的控制测试(一)收入循环内容

1、收入循环图1收款会计记录销售计划订单处理核准赊销发货坏账处理开票销售调整2、收入循环的环节赊销所涉及的环节主要包括：（1）制定销售计划（2）订单处理（3）批准赊销（4）发货（5）开票（6）会计记录（7）收款（8）坏账处理（9）在销售过程还涉及到销售调整业务2（二）收入循环业务涉及的账户

收入循环涉及的账户：主营业务收入主营业务成本应收账款坏账准备库存现金、银行存款资产减值损失库存商品

二、收入循环审计目标

3管理层认定

收入循环的具体审计目标

与业务或事项相关的认定发生账面记录的销售业务均已实际发生。完整性本期发生的所有赊销、现销和销售调整业务（销售退回、销售折扣与折让）等均已登记入账准确性销售收入、应收账款等入账金额正确，明细账合计数与总账一致。截止涉及应收账款和销售收入的业务都已记入恰当的期间分类账面记录的销售业务经过适当分类4

收入循环的具体审计目标管理层认定

收入循环的具体审计目标

与期末余额相关的认定存在已记录的应收账款确实存在权利和义务应收账款确归公司所有完整性应收账款余额反映了资产负债表日公司对顾客的全部求偿权计价和分摊应收账款的余额正确，坏账准备的计提比率恰当，坏账准备计提金额充分5

收入循环的具体审计目标管理层认定

收入循环的具体审计目标

与列报相关的认定发生以及权利和义务报表列报的销售收入依据实际已发生的销售业务，应收账款确归公司所有完整性报表及其附注充分披露销售收入与应收账款的相关信息分类和可理解性应收账款与预收账款、其他应收款的分类恰当，相关信息表达清楚、便于理解准确性和计价销售收入与应收账款项目的列报金额恰当。6

收入循环的具体审计目标三、识别和评估收入循环的重大错报风险(一)企业经营环境与业务性质

1、产业供需状况与前景

2、产业竞争情形（二）销售管理与应收账款和现金管理7（三）收入循环相关账户的重大错报风险1、主营业务收入账户的重大错报风险

主营业务收入账户的重大错报风险主要表现在：（1）收入确认的时点和方法（2）销售业务的真实性

(3)销售调整交易的合理性2、应收账款账户的重大错报风险应收账款账户的重大错报风险主要表现在：（1）应收账款借方发生额的真实性（2）坏账准备计提金额的合理性8四、销售与收款循环的控制测试（一）授权制度（二）职务分离（三）会计记录（四）定期核对9二、测试收入循环内部控制1、检

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 中学教育

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论