项目9项目2利润预测分析

财务预测分析Excel在财务中的应用利润预测分析销售预测与分析利润预测分析财务预测分析一二成本预测分析三资金需求量预测分析四

财务的预测分析就是用科学的方法预测、推断事物发展的必然性或可能性的行为。即根据过去预测未来，由已知推断未知的过程。本章介绍销售量、利润、成本和资金需求量的预测分析。二、利润预测分析（一）目标利润预测（二）利润敏感性分析

利润预测是对公司未来某一时期可实现的利润的预计和测算。它是按影响公司利润变动的各种因素，预测公司将来所能达到的利润水平，或按实现目标利润的要求，预测需要达到的销售量或销售额。利润预测的方法主要有：本量利分析法、比例计算法和因素测算法。本量利法本量利法是一种利用产品销售量、销售额、固定成本、变动成本与利润之间的变动规律，对目标利润进行预测的方法。变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本；固定成本是指在一定的业务量范围内，不受业务量影响的成本；混合成本介于变动成本和固定成本之间，是指随业务量的增长而增长，但不成正比例增长的成本，可将其分解成变动成本和固定成本两部分。比例计算法比例计算法是根据利润与有关财务指标的比例关系来测算计划期目标利润数额的方法。常用的比例关系有销售利润率、成本利润率等。因素分析法因素分析法是指以上期的主营业务利润为基础，通过分析计算计划期影响主营业务目标利润的各项因素的变动，来测算计划期间利润数额的方法。下面主要介绍单一品种情况下的确定性本量利分析的具体方法和步骤。（一）目标利润预测目标利润就是指公司计划期内要求达到的利润水平。它既是公司生产经营的一项重要目标，又是确定公司计划期销售收入和目标成本的主要依据。正确的目标利润预测，可促使公司为实现目标利润而有效地进行生产经营活动，并根据目标利润对公司经营效果进行考核。要用Excel进行目标利润预测，首先要建立预测模型，然后利用公式进行计算。例如，某公司生产单一产品A，年销售量10000个，产品的市场单价为每个200元，生产的单位变动成本为每个150元，固定成本为400000元，假设要达到目标利润400000元，应采取哪些措施？下面我们首先根据上述已知条件建立目标利润预测模型，然后利用公式进行计算。建立目标利润预测模型

根据“利润＝销售收入（销售量*单价）－变动成本（销售量*单位变动成本）－固定成本＝销售量（单价－单位变动成本）－固定成本”关系式，计算目前利润将计算公式进行变形求目标利润要达到400000元时的预测销售量、单价、变动成本价和固定成本

（1）将产品销售量由目前的10000个提高到16000个。（2）将产品单价由目前的200元/个提高到230元/个。（3）将产品单位变动成本由目前的150元/个降低到120元/个。（3）将产品固定成本由目前的400000元降低到100000元。企业通过目标利润预测模型，可以快速找出实现目标利润的努力方向，并对生产各要素进行调整。在实际生产经营活动中，企业往往需要采取综合措施来实现目标利润，进行综合分析和平衡。

从计算结果进行分析，若要将目前利润额从100000元提高到400000元，公司应采取如下相应措施：（二）利润敏感性分析

所谓利润敏感性分析是研究与制约利润的有关因素发生某种变化时，利润变化程度的一种分析方法。利润敏感性分析的主要作用之一是进行利润的预测和规划。根据不确定性因素每次变动数目的多少，敏感性分析可以分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。企业中，生产单品种产品，在产销平衡的条件下，本量利之间的关系为：利润＝销售收入（销售量*单价）－变动成本（销售量*单位变动成本）－固定成本＝销售量（单价－单位变动成本）－固定成本在进行利润敏感性分析时，有如下的假设条件：利润只受销售量、单价、单位变动成本和固定成本的影响，并且上述各种因素的变动均不会影响其他因素的变动。例如，已知产品的销售量为5000个，产品单价为42元/个，单位变动成本为26元/个，固定成本为50000元。下面我们分析当影响利润的一个因素发生变动时，如何运用敏感系数进行利润预测，并建立Excel利润敏感性分析与预测模型。建立利润敏感性分析模型和单因素利润敏感性模型表格

在“利润敏感性分析模型”表格中绘制滚动条控件，以实现因素变动的灵活调节及如意组合

设置其最小值、最大值和页步长分别为0、100和10，在“单元格链接”编辑框中输入G4，表示将其链接到G4单元格用同样的方法在F5、F6和F7单元格绘制滚动条按钮，其设置与上述相同，只是将其单元格链接分别设置为G5、G6和G7计算变化前的利润输入变化后计算公式，然后向下复制公式输入变化后利润的计算公式设置各因素变化率计算公式，然后向下复制公式设置变化后利润的变化率公式各因素变动为0时的显示值设置变化率计算公式，然后向下复制公式

设置利润、利润变化量和利润变化率计算公式，至此，利润敏感性分析模型就建立起来了，通过调节各个影响因素滚动条的箭头，改变其变动幅度，可以方便地了解各因素对利润的单独影响程度以及综合影响程度调节“销售量”滚动条进行数值变化调节“单价”滚动条进行数值变化调节“单位变动成本”滚动条进行数值变化调节“固定成本”滚动条进行数值变化由图中可看出，当销售量单独增加10%时，利润增加约0.27%；当产品单价单独增加10%时，利润增加约0.7%；当单位变动成本增加10%时，利润减少约0.43%；当固定成本减少10%时，利润增加约0.17%。由此得出结论：产品单价对利润的影响最大，其次是单位变动成本，而固定成本对利润的影响最小。从中还可得知：销售量和单价相对于利润来说，是一个正指标，而单位变动成本和固定成本相对于利润来说是一个逆指标。