建筑公司账务处理实例

建筑公司账务处理案例目录TOC\o"1-5"\h\z一、 公司简介 —- 5\o"CurrentDocument"二、 主要税项及税率 5三、 财务制度- 7四、 73笔账务处理 —- 9\o"CurrentDocument"业务1购入铁楸工具一批- 9\o"CurrentDocument"业务2领用工具 10\o"CurrentDocument"业务3报销办公用品 11\o"CurrentDocument"业务4支付质量保证金 11\o"CurrentDocument"业务5支付测定费 12\o"CurrentDocument"业务6支付工程斷费 13\o"CurrentDocument"业务7支付意外保险费 14\o"CurrentDocument"业务8缴纳印花税 14\o"CurrentDocument"业务9拨入工程款 15\o"CurrentDocument"业务10领用工程财 16\o"CurrentDocument"业务11租用员工宿舍 17\o"CurrentDocument"业务12报销费用 17\o"CurrentDocument"业务13支付水电安装费 18\o"CurrentDocument"业务14购入活动板房 20\o"CurrentDocument"业务15临时设施建设完毕 20\o"CurrentDocument"业务16领用低值易耗品 21\o"CurrentDocument"业务17购入钢材 22\o"CurrentDocument"业务18购入水泥 23\o"CurrentDocument"业努19提取备用金 23\o"CurrentDocument"业务22缴纳上月各项税款 25业务23办公楼完工交付使用 26\o"CurrentDocument"业务24预付工程款 27\o"CurrentDocument"业努28发放上月员工工资 30\o"CurrentDocument"业务30报销修理费 31业务31报销材料费 3132业务32领用钢丝绳32\o"CurrentDocument"业务35计提本月社会保险费及住房公积 34\o"CurrentDocument"业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金 3538业务40购入混凝土38业务41支付前欠货款 26业务42购入红砖 26\o"CurrentDocument"业务43报销业务招待费 27\o"CurrentDocument"业务44预借差旅费 27\o"CurrentDocument"业务45收取员工罚款 28\o"CurrentDocument"业务46支付工程款 28\o"CurrentDocument"业务47收到加油票 29\o"CurrentDocument"业务48报销租用设备费 30.\o"CurrentDocument"业务49支付合同货款定金 31业务50收到工Tg欠 33\o"CurrentDocument"业务51支付劳务费 335211I .34\o"CurrentDocument"业务53摊销低值易耗品 34\o"CurrentDocument"业务54计提借款利息 35\o"CurrentDocument"业务55摊销本期待摊费用 35\o"CurrentDocument"业务56摊销无形资产 36\o"CurrentDocument"业务57计提固定资产折旧 36\o"CurrentDocument"业务58结转臓作业费 37\o"CurrentDocument"业务59领用材料 37\o"CurrentDocument"业务60结转产业园办公楼项目成本 38\o"CurrentDocument"业务61确认产业园办公楼合同收入 38\o"CurrentDocument"业务62结算合同价款 39\o"CurrentDocument"业务63收到工 39\o"CurrentDocument"业务64预缴增值税 40\o"CurrentDocument"业务65计提异地预缴附加税 40\o"CurrentDocument"业务66预缴附加税 41\o"CurrentDocument"业务67银行划扣转账手续费 41\o"CurrentDocument"业务68利息收入 42\o"CurrentDocument"业务69银行划扣畔管理费 42\o"CurrentDocument"业务70结转本期未交增值税 43\o"CurrentDocument"业务71计提附加税 43\o"CurrentDocument"业务72计提本期印花税 44\o"CurrentDocument"业务73结转本期损益 44公司简介1、企业基本情况公司名称：某某建筑工程有限公司公司地址：某市某大道X号某大厦主体类型:有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设置及人员配置部门负麦人职务人数周天牋圣理4财第睛经理3行®SB白灵人事主管2仓管部夏天仓库主管2工程部何伟工鮭管9项目部柳青项目主管34二、主要税项及税率1、 增值税：一般纳税人税率9%（月）2、 城市维护建设税：增值税'7%（月）3、教育费附加:增值税x3%（月）4、地方教育附加:增值税x2%（月）5、 印花税:印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、 企业所得税:税率25%。所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴.每年的5月底之前逬行汇缴清算。7、 个人所得税:由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在単位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级裁累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000的部分302超过36000元至14400折的部分1025203超过144000元至30000皈6的部分20169204超过300000元至42000痂的部分25319205超过420000元至66000痂的部分30529206超过6600007L至96000皈6的部分35859207超过9600007L的部分45181920三.财务制度企业会计制度和其他有关规定及说明某某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。财务总监XXx负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计XXX负责编制记账凭证,登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳XXX负责出纳全面工作。在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入(即：投入法)<,履约进度二已发生成本/(已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本)(3)本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税;按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工所属期应发工资,基本医疗保险缴费基数5009元/月/人;住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资，公司和个人均按5%比例缴存。(4)本行业账中涉及承接项目《产业园办公楼项目》于2021年6月底中标，7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。(5)根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%；增值税税率(1)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%.(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。提供有形动产租赁服务，税率为13%。(4)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。固定資产核算制度固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备，按规定凡使用年限在一年以上，单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。固定资产在取得时，按取得时的成本入账取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。定期对固定资产进行清理，规定每年十二月份，由财务部牵头物资管理部组织到现场査点实物，通过清査，摸清家底，财物一致，如发现固定资产在保管、使用，维护中存在问题或发现毁损,应查明原因，分清责任，由物资管理部向总经理提出申请，经审核批准后办理报损手续,确保账实相符。固定资产折旧采用平均年限法（直线法）。固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年飞机、火车、轮船、机器，机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年电子设备为3年残值率5%。本月增加的固定资产从下月起计提折旧,本月减少的固定资产本月照提折旧，固定资产折旧提足后继续使用的不再计提折旧。四,73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫。账务处理：记字釦号 日期记字釦号 日期:2021-07-01 X记字釦号 日期记字釦号 日期:2021-07-01 X摘要借方金額賃万金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入购入佚幟工具一批14110101JSi?材pj•在産低値曷軽品•产业园办公接蝇入铁嗽工具一批1001JSJ?现金合计：陆佰条拾渤元整业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。贝修处理:记字第泻 日期记字第泻 日期:2021-07-01 X记字第泻 日期记字第泻 日期:2021-07-01 XAB借方金额8S方金额亿千百+万千百十元＞•分亿千百十万千百十元角分技用工具领用工具14110201周转材3峯在用低価药性品•产业园办公懐技用工具领用工具14110101阍传材*4•在座低債曷耗&•产业园办公核台计：陆伯染拾1ft元整业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。贝勝处理：记參3号BR§：2021-07-01X病妾鈕t科目僵方金敏 彷方金愤亿千舌十万千杏十元角分0千百十方千酉十元角分按慵办公用品5401010201合同■约成圣•工程終工产业园分公樓坡目间犢悪用办公费93000报慵办公用品1001J*存貌金93000附件2张合计:纹佰签拾元整9300093000业务4支付质量保证金2021年7月1日，支付产业园办公楼工程质量保证金10000元,出纳以转账支票付讫,取得收据一张。账务处理:记字第4号 日期:2021-07-01 X借方金额 资方金额亿千百十万千百十元角分亿千百+万千百十元角分支付质■保证金122101其他应收啾・中山市大伟工程监■ 1Q0QQ0QWIR公司 支付质■保证金100201银行存款-工行深圳天明大道支行 1000000附件3张合计:宣万元整1000000 1000000业务5支付测定费2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元，出纳以转账支票付讫。贝勝处理：记字第记字第5< 日期:2021-07-01 X记字第记字第5< 日期:2021-07-01 X甜科目價方金額货方金慙亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分支付测定费54010102026同曜约成本-工程施匚产业园办公甜科目價方金額货方金慙亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分支付测定费54010102026同曜约成本-工程施匚产业园办公樓顼目-倒接着用•测定里支付测定由支付as定22210101位交税赛位交增値税滋项税额100201镶行存歎-工行深圳天B5大瓊支行合计：變万#仟元筌业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫。贝傍处理：记字笫记字笫6号 日期:2021-07-02 X借方金額员方金額借方金額亿干百十万千百十元■分亿干百十万干百十元餅分支付工程投砌！支付工程投砌！54010102036TO履约成本-工程1S工-产业园办公棲顼目-间接■用-投标*支付工程投收22210101应交税费应支付工程投收22210101应交税费应交増值脱-遂项脱額支付工程投桂8!100201银行存工行深圳天朋大道支行会计:6•仟伍佰元整业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意夕幽害保险费12640，岀纳网银转账付讫。贝勝处理：记字第7号B«0：2O21-07-04X借方金额 货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付意外保脸S*5401010204合同履约成本-工程癒工-产业园办公棲项目-侮接赛用-保险麦1264000支付■外保脸81100201■行存默.工行深圳天明大邁支行1264000附件3张合计:寰万仟陆佰#拾元整12640001264000业务8缴纳印花税2021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税3440.37元。贝修处理：记字第8号 日期:2021-07-04 X僵方金额 ES方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万干百十元角分缴纳印花税 222109位交税SLS2交印磁344037缴纳印屹税 100201银行存软-工行深圳天朝大■支行344037附件2张会计:余仟St佰*拾元条角堂分 344037 344037业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先抜入办公楼工程款200000元（该预收款以履约合同义务为前提），银行收讫。贝傍处理：记字第沮 日期记字第沮 日期:202127-04 X记字第沮 日期记字第沮 日期:202127-04 X借方金额 货方金發SA工程款SA工程款拔入工程默100201眼行存飮-工行深圳天明大道支行 20000000也聲同员债-中山市产业园股份赤 20000000附贵任^司 件1张合计:BC冶万元養 20000000 20000000业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨，单价4100元/吨，木材6立方米，单价1900元/立方米。贝勝处理：记撕碍日期：2021-07-04X借方金額賃方金額制科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分领用工程材料160401在曲工程•产业园办公棲临时设8S 1960000领用工程材料140309原材料•两材（总仓JS）820000附件领用工程材料140310原材料•木材（©©■）11400001张合计:S以fiWS元整 19600001960000业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍，房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理:记字第11记字第11号日期：2021-07-05借方金額賃方金额亿千百十万千百十元角分。千百十万千百十元角分租用员工宿舍5401010205借方金額賃方金额亿千百十万千百十元角分。千百十万千百十元角分租用员工宿舍5401010205合同履约 工程絶工•产业园办公櫻项目•间接SI用•员工宿舍租用员工宿舍22210101应交税興应交说-逬项税额租用员工宿舍122102冥他应收产业园办公檳员工宿舍押全租用员工宿舍22210101应交税興应交说-逬项税额租用员工宿舍122102冥他应收产业园办公檳员工宿舍押全租用员工宿舍100201银行祥欧-工行深圳成明大通支行业务12报销费用2021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现金付讫。

账务处理:记字第12号摘美借方金额账务处理:记字第12号摘美借方金额賃方金額亿千百十万千百十元角分亿千百+万千百十元角分54010102056同履约成本-工程施工•产业园办公禳璜目-阊接善用-55工宿舍报销赛用1001SS报销赛用1001SS现金合计：登佰伍拾劇元養业务13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元,出纳网银转账支付。IB74S13S日期:202197-05ff£湘科目僵方金額賃方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付水电安装舞160401在建工程-产业园办公楼临时设JS支付水电安装痘22210101®交税裁-应交増値税-iS项税额100201银行存孜工行深圳天朝大道支行合计：甄仟玖佰采拾或元集角或分业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办公室，价税合计6780元，出纳网银转账支付。账务处理:日期:2021-07-05会计科目借方金额员方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入活动板房蜘入活动板房22210101应交tftB-ffi交塔価税-进项税额钩入活动板房100201银行荐软工行深圳天朝大道支行舍计：陆仟栗佰號拾元整业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理:记字第1泻BMS：2021-07-07 X借方金晳 贷方金额摘要亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分设施建设亢毕160801临时设8S-产业园办公楼项目 2232727设85建设弗毕1604015181程•产业园办公3；临时设施 2232727附件张合计:佰風冶染元BC角灸分 2232727 2232727业务16领用低值易耗品2021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。账务处理:记字笫1G号□B8：2021-07-07價方金額货方金威账务处理:记字笫1G号□B8：2021-07-07價方金額货方金威亿千百+万千百+元角分亿千百十万千百十元爾分领用低僮易耗品领用低僮房耗品记字第17号角要対入丽灼入爾材购入兩材14110201周转材料-在用低債卷性品•产业民办公楼14110102周鶉材料-在隹低值易性品•总仓合计：風仟元18业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼,不含税金额50000元，钢材直接发工区仓库,款项尚未支付。贝长务处理：记字第17号 日期:2021-07-07 X借方金額 奈方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分140301原材料個材（产业园办公禳） 500000022210101®交税II-应交増値税-进项税恩i 650000 附件严中山市族贸寫有限公 56500003张合计：伍万陆ffffi佰元整 5650000 5650000业务18购入水泥2021年7月7日向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨不含税单价330.00元，价税合计18645元，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账10000元，余款暂欠。贝紡处理：记字第18号 BM0：2O21-O7-O7 X值方金额 賃方金順亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入水泥140302W材料-水泥（产业园办公懐） 1650000购入水泥购入水泥22210101S交瞄-成交単值税-进项税额 214500 附购入水泥件购入水泥100201银行存飲-工行深圳天期大il支行 1000000购入水泥期入水混220201应付账款-中山市宏发建材批发有 864500张期入水混限公司合计：壹万剧仟陆佰6»拾整 1864500 1864500业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求，出纳从工行提取现金30,000.00元，用于公司日常支出。账务处理：记字第2碍日期:2021-07-08X摘耍價方金額 措方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分购买施工材料140303原可料号塁材料（产业园办公«）450000购买56工材部1001座存现金450000附件3张合计:8•仟伍佰元整450000450000业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：记字第21号B10:2021-07-08X摘要償方金额 货方金额亿千百十万千百十元侖分亿千百十万干百十元偷分收回陶欠工程软100201银行存默•工行深圳天朗大道支行50000000收回前欠工程款112201应收账款-深圳市金华岗留有限公司50000000附件1张合计:伍拾万元整5000000050000000业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款，税款从银行账户直接划扣。账务处理：ie^22号日期：2021-07-08X價方全額賃方金额会计科目亿千百十万千百十兀角分亿千百十万千百十兀角分數纳上月各项妙：222102成交税■未交増值税 1500000缴纳上月各项脫疗22210482交税费・成交城市维护建设税 105000敏纳上月曾项沥222105皮交税••应交鮫育费附加 45000咐赛纳上月笞项税歎22210655交税8L应交地方故有加 30000件10缴纳上月笞顶税歎222108应交税B-Hx个人原将税 1207张缴纳上月各唤脱飮222107S交税賣-阪交企业所得脱 7342180缴纳上月各项晚救222109S交税美-应交印记脱 54250缴纳上月各项所10020116行存以-工行深圳天明大is支行9077637dit：站専祭佰薬搐角染分 90776379077637业务23办公楼完丄父付使用2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。贝修处理:云字第23号日期:2021-07-08云字第23号日期:2021-07-08病妾借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分办公櫻完工交付使用16010101走资产办公啜办公樓完工交付使用160402在建工程-自建办公《!合计:染拾宣万零伍佰元整业务24预付工程款2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元，出纳网银转账支付。贝紡处理：记字第24号 0^:2021-07-09 X值方金姬 货方金额摘要甜科目摘要亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分预付工程肽112301预付账款・中山市峭通建筑安袞工程 19772728预付工程肽有限公司预付工程软100201银行存歓-工行深圳天朝大厦支行 19772728附预付工程软件2张eit:■拾玖万染仟染伯甄拾染元酊*81分 19772728 19772728业务25支付燃料款贝傍处理：记镣26号日期:2021-07-09X借方金额资方金额目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入红松板140304原材料也松仮材（产业园办公«）4840000対入红松板22210101应交加-应交塔値税-进项税额629200附件购入红松板100201银行存款-工行深圳天明大道夷行5469：>004张合计:伍万6•仟陆佰次拾鼠元整54692005469：?00业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元，出纳开具转账支票付讫。账务处理：记锡27号0^:2021-07-09X摘要Sit科目借方金额 賃方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付运赛54010101合同1■约成本工程SS工-产业区介公禳顼目点他直接員用—600000支付运8!100201银行存宓工行深圳天朝大通支行600000附件3张含计:sa仟元整600000600000业务28发放上月员工工资2021年7月UB,发放上月员工工资。记字汹号SB2021-07-11齣科目價方金額贷方金额亿千百■!■万千百十元角分亿千百十万千百十元角分浅放上月员工工资221101应付职工嶄醉工资发放上月员工工资122103其他应记字汹号SB2021-07-11齣科目價方金額贷方金额亿千百■!■万千百十元角分亿千百十万千百十元角分浅放上月员工工资221101应付职工嶄醉工资发放上月员工工资122103其他应收救牡会保险赛发放上月员工工资122104呉噸妙枳金发放上月员工工资222108S交税舞-应交个人所得税浅放上月员工工资100201禳行存JK-工行深圳天朋大11支行合计：玖万掣甄佰劉冶元整业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米,不含税单价35元/立方米,中砂300立方米,不含税单价35元/立方米,用于产业园办公楼建设,材料已验收入库,取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。贝修处理：记字第记字第2泪 日期:2021-07-12 X业务业务31报销材料费记字第记字第2泪 日期:2021-07-12 X业务业务31报销材料费僧方金嵌 资方金额摘要 会计科目亿千否十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分采购碎石 140305原材料-碎石（产业园办公核） 1610000采购碎石 140306原材判-中眇（产业园办公楼） 1050000 附件采购碎石 22210101应交林-应交増値税-選项税嵌 345800 4采购碎石 100201银行存孜•工行深則天朝大心行 3005800双合计：卷万零伍拾剧元8S 3005800 3005800业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费1000元，出纳现金付讫。账务处理:16^30^日期:2021-07-12X価亜償方金額 貨方金額亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百+元角分报销修理爰5401010206合同履约成本•工程度工•产业园办公整项目-阊接■用-«9B100000报销修理赛1001度存现金100000附件张合计:賣任元整100000100000贝傍处理：记朝32号日期:2021-07-13贝傍处理：记朝32号日期:2021-07-13会计科目借方金額资方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110201局转材料•在用低恒曷経品-产业08办公県14110101周55材科五座低値易経品-产业园办公檳合计:玖佰剧拾元整业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元，出纳现金付讫。贝修处理:记字第33号日期：202197・14X摘要甜科目借方金额 货方金额亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百+元角分报俏办公费660201■理麦用-力公夏26000报葡办公赛1001應存现金26000附件2张合计：甄佰陆拾元812600026000业务34支付施工用料检测费2021年7月14S收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。贝勝处理：2021年7月14S收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。贝勝处理：记字第34号 日期:2021-07-14摘要債方金额賞方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元fll分支付施工用科检测亀支付58工用*牛检测费54010102076同履约成本-工程S6工-产业园办公卷项目-间接妾用-脇野22210101成交脱兽-应交増価税-进项税额100201银行存衣•工行深圳天朝大道支行合计：伍仟元整业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15H,计提本月社会保险费及住房公积,其中项目部记入"产业园办公楼项目"人工费。账务处理:记韻记韻3甥 日期:2021-07-15 X业务业务37购入钢材记韻记韻3甥 日期:2021-07-15 X业务业务37购入钢材ns会计科目僧方金額赏方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计捷本月社会保險S!

及住房公积计提本月社会保险麦及ajBO积计提本月社会保险8?计谜本月社会保险拿

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及住房公积660202®理裹用社会保险绶660203S9S用-任房公积金540101056同履约成本-工程施工-产业园办公棲项目人工费221102®付职工柚昂1会保脸落221103应付职工薪酬住房公积金合计：陆万伍仟St佰尊杂元盘角卖分业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金2021年7月15S,缴纳本月社会保险费及住房公积金,款项直接从银行账户划扣。贝傍处理：记字第36号日期:2021句7-15X会计科目借方金额 资方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分缴例本月社会保脸费及住房公枳会221102应付职工时-江会保险興5260183數纳本月壮会保险81及住房公探金221103应付神＜155公积金1280550附件3缴例本月杜会保脸费及住房公枳金122103K他应收款-社会保险蹬2613897缴納本月社:会保险興及住房公次金122104其他应收款-住房公敦全1280550张數纳本月壮会保脸SI及住房公积金100201银行存款-工行深圳天朝大18支行10435180合it:置拾万Wffft佰（E拾宣元剧角1043518010435180账务处理：账务处理：2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼,不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。贝勝处理：记字第37号 日期:202仲7・16 X借方金額 赏方金額備要 会计科目亿干百十万千百十元偷分亿千百十万干百十元角分购入网材 140301原材料-詞材（产业园办公核） 4000000购入兩材 22210101应交浇费-应交増值税-ifi项脱額 520000 附件购入网材 100201银行存款.工行深圳天明大道支行 45200004张6it:牌万伍仟BC佰元81 4520000 4520000业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨，不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。记字第38号 日期:202197・18 X<■万金额 贷方金额摘変 会计科目亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元角分购入水湿 140302原材》4-水泥（产业园办公核） 1650000购入水调 22210101成交税舞应交増値税湛项税額 214500 附件购入水泥 艾礬应付蜘•中山E发建材批发有 18645007眼公司 寸张合计:寰万挽仟陆伯6•冶伍元髪 1864500 1864500业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理:购入揽掉机购入痫拝机购入痫洋机日期:2021-07-18科目倍方金額崇方金额亿千百+万千百十元角分亿千百+万千百+元角分购入揽掉机购入痫拝机购入痫洋机日期:2021-07-18科目倍方金額崇方金额亿千百+万千百十元角分亿千百+万千百+元角分160102®定资产.搅抻机22210101应交税啓-应交増顶税-进项税額100201银行存款-工行深圳天明大11支行會计:或万元整业务40购入混凝土2021年7月18H,向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米,不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。记字笫42号B10:2021-07-20X摘要借方金额 賃方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入红睇140308原材科-红码（产业园办公楼）2700000购入红砖22210101应交税SL应交増値税-港项税额351000附购入红砖220203应付账疾中山市天意建材有艰公司3051000件3张合计:冬万毋伍佰實治元整30510003051000业务43报销业务招待费2021年7月21日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销招待餐费1300元，出纳现金付讫。账务处理：账务处理：贝傍处理：贝傍处理：记字第43号080:2021-07-21摘要会计科目借方金額賃方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销业务招待答记字第43号080:2021-07-21摘要会计科目借方金額賃方金額亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销业务招待答54010102086同履约成本-工程施工-产业园办公樓项目•间接赛用•业务招待费1001Kt?现金合计：Sff«佰元整业务44预借差旅费2021年7月22日，项目部杨发学出差预借差旅费1500元，岀纳现金付讫。记朝44号S»0：2O21-O7-22X僵方金额 贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万干百十元角分琐借是瓶善122105M他应收救场发字150000预fSSERB[0011S3现金150000附件11张会计:寰仟伍伯元整150000150000业务45收取员工罚款2021年7月25日，田丽交来罚款500元，出纳收取现金，并开收据一张（注：前期已挂账其他应收款）记字第4瑁0^:2021-07-25X綱妾剛科目借方金额 节方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收CSIfflR〔OOlKff现金50000收取员工罚欵122106MftBSWJ5!-BBB50000附件1张合计：伍佰元養5000050000业务46支付工程款2021年7月26日，分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司开来产业园办公楼工程桩基础工程发票247727.28,结转原预付款197727.28元，余款50000元暂欠。愣第46号日期:2021-07-26会计科目借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分愣第46号日期:2021-07-26会计科目借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付工程第:54010103台圖曜约成本-工程85工-产业BB办公楼项目-专业分包成本支付工程獸22210101应交说興应交m使税-进项税Si支付工程歎支付工程款112301预付账软-中山市明通建筑安装工程有取公司支付工程歎支付工程款220205应付眾阪-中山市朔通建筑安装工程有限公司合计:或洽St万桀仟姿佰甄拾桀元忒角挽分业务47收到加油票2021年7月27日，财务部收到合约单位中山市诚信新能源有限公司邮寄加油费增值税专用发票一张，系产业园办公楼项目部购买柴油178L,价税合计1400.43元，款项暂欠。贝勝处理贝勝处理：贝勝处理贝勝处理：®^47®^47号收到如油JR咬到加油寂咬到加油KTOC\o"1-5"\h\z6^47号 日期:202127.27 X僧方金額 賞方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分540301机UR作业-燧料及动力段 12393222210101应交税赛•应交増値KJ-選项睨額 16111 附件220202应付账款-中山市城fB靳能源有贖 140043公司 1张合计:憲仟尊佰元#角套分 140043 140043业务48报销租用设备费2021年7月27日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单申请支付租用中山市盘龙机械设备有限公司2台装载机用于现场施工,月租金19316.24元，取得增值税专用发票，出纳网银转账支付。账务处理：账务处理：账务处理：账务处理：记字第48号BMS：2021-07-27 X償方金戳 员方金額摘要亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分报销租用设备W54030310械作业-设备租管8! 1709402报销租用设备8122210101应交税養-成交增値税-进攻税额 222222 附件报销租fflisas100201银行存JK-工行深圳天明大1■支行 19316243张合计：宣万玖仟舞伯宣拾陆元就角#分 1931624 1931624业务49支付合同货款定金2021年7月27日，根据合同约定预先支付深圳市南河石材有限公司货款定金2万元,出纳网银转账支付。记诙瞧HM8：2021-07-27 X值方金额 贷方金額制科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分支付合同貲欺定全112302预付或歓-深圳市南河石材有限公司 2000000支付合同货獸定金100201眼行存款-工行深圳天朝大il支行 2000000附件1张合计:風万元聲2000000 2000000业务50收到工程尾款2021年7月30日，收到深圳市星月壹号房地产有限公司转来工程尾款100000元记字第记字第5唱摘要收到工程尾款收到工程尾歎日期:2021-07-30 X僧方金额 货方金额亿干百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分100201银行存款-工行灰圳天鬭大道支行 10000000112202位收账款•深圳市星月宣号房地产有 10000000附限公司 心件1张臼计:宣拾万规 10o|o0000 10000000业务51支付劳务费2021年7月31日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单申请支付中山市弘勤劳务派遣有限公司劳务费50000元，出纳网银转账支付。贝傍处理：贝傍处理：贝傍处理：贝傍处理：记字第51号日期：2021-07-31備妾会计科目借方金額资方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付劳务卷54010106记字第51号日期：2021-07-31備妾会计科目借方金額资方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付劳务卷54010106舍同履约成茎-工程絶工-产业园办公0?项目•芳务成本支付劳务養2221O1O10XRB-应交増值税-进项税额支付劳务SI100201银行存次工行深圳天鞘大il支行合计：伍万元整业务52计提工资2021年7月31日，计提本月工资应发工资总计256110元，其中：项目部记入"产业园办公楼项目"。账务处理：账务处理：账务处理：账务处理：记字第52号009:2021-07-31ns会计科目借方金额货方金敏亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元倉分计提工资计提工资54010105ft同履约成卒•工程施工•产业园办公惓项目-人工毯计提工资660204SSS用.员工工资计提工资221101应付眠工薪酬工資合计:甄捨伍万陆仟實佰宣擒元整业务53摊销低值易耗品2021年7月31日，摊销产业园办公楼工程低值易耗品（分期摊销法）。记字第53号BMS:2021-07-31ns会计科目借方会额赏方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分璀销低值易耗品5401010209合同履约成本•工程66工产业园办公權05目-间接養用-低頂易峙品醐統璀销低值易耗品14110201周转材科-在用低值笏耗品-产业园砂棲业务54计提借款利息2021年7月31日，计提短期借款利息。蜉处理:记字第54号 Bffi：2021-07-31 X僧方金额 賃方金额脣要 会计科目亿千否十万千百十元角分亿千否十万千百十元角分计度僵款利息 660302财务费用•利息费用 312500ttafflRfilS 223101应付利0-工行深圳天•!大1■支行 312500附件1张fttt:ftHS佰■拾伍元整 312500 312500业务55摊销本期待摊费用2021年7月31日，摊销本期报刊费、财产保险费及固定资产修理费。账务处理：记镣5碍日期:2021-07-31 X借方金額 賃方金额ffigSit科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分用660207曾理養用-待摘答用 1745000撞梢待撞亀用112303预付账款-报刊亀 150000附件微销待微夏用112304预付账财产保险费 1520000 〕微销待雁8»用112305预付账款.同定资产修理费 75000米合计：宣万染仟S•佰伍拾元整 1745000业务56摊销无形资产2021年7月31日，摊销无形资产。账务处理：记字第56号日期:2021-07-31X摘要僵方金額 賃方金額亿干百十万千百十元角分•亿千百十万干百十元偷分曜销无形资产660205管理81用•无形资产璀销S!839300捧销无形资产170201累计施携-专利权839：300附件1张合计:剧仟St佰以拾猱元整839300839：300业务57计提固定资产折旧2021年7月31日，计提固定资产折旧。（注：除办公楼、办公用车辆、计算机外，其他资产属于项目部门受益）账务处理账务处理：账务处理账务处理：莎第57号BMS：2021-07-31 X借方金额 苗方金额会计科目亿千否十万千百十元角分亿千百十万千否十元角分计提圓定资产折旧660206«9S用-折旧卷 1827008计提固定资产折旧540302机城作业-折旧及IS9R 1406700 附件计提同定资产折旧1602累计折旧 3233708,张合it:登万或任參佰登拾染元零81分 3233708 3233708业务58结转机械作业费2021年7月31日，结转机械作业费。记字第58号日期:2021-07-31疑机披疑机披作业复结转机械作业員结转机様作业賣姑转机横作业賣偃方金额 賃方金额甜科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分540101046同）1约成本-工程施工-产业园 2240024办公惓项目机械使用是 3240034540301机械作业-烬料及动力賣 123932附件540302机械作业-折旧及修理賣 1406700,540303机械作业・绥普租赁賣 1709402业务59领用材料2021年7月31日，产业园办公楼项目领用材料。日期:2021-07-31会计科目借方金额。千否十万千百十元角分亿千否十万千百十元角分540101076同屢约成本-工程施工-产业园办公棲项目-材科爰140301IBM料-丽材（产业园办公棲）领用材料140302厥材料-水泥（产业园办公楼）领用材料140303厥材柯-零星材料（产业园力公«）140304原材PJ•红松板材（产业园办公«）领用材料140302厥材料-水泥（产业园办公楼）领用材料140303厥材柯-零星材料（产业园力公«）140304原材PJ•红松板材（产业园办公«）。。農领用材料140305原材PJ•碎石（产业図办公懐）預用材料140306原材料-中砂（产业园办公檳）领用材PJ140307原材柯•混聂土（产业园办公棣）领用材料140308原材料気砖（产业园办公楼）台计：贰拾就万S!仟玖佰陆拾牌元塹业务60结转产业园办公楼项目成本2021年7月31日，结转产业园办公楼项目成本（投入法）。本月累计已发生成本813152.11元（不含税），预计完成该合同尚需发生成本8753343.3元（不含税），履约进度8.5%,本月确认成本=9566495.41*8.5%=813152.11元记字第61号日期:2021-07-31借方金额记字第61号日期:2021-07-31借方金额货方金额亿千百十万千百十元偷分亿千百十万干百十元角分结转产业园办公楼项

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目砂640101±«业务成本-产业园办公懐540101016同履约g.工程格工•产业园力公樓项目興但直接安用5401010201合同曜约成本-工程S3工-产业园办公樓项目-间接S!用-办公卷54010102026同H约成本-工程施工-产业园刀公惓项目-间接拿用-MSB54010102036同H约g-工程56工-产业园办公棲项目-间接夏用-投稣妾54010102046同履约g•工程宼工•产业园办公核项目•间按复用•保险悪54010102056同曜约成本•工程S5工•产业园办公懐项目-间接H用•员工宿舍54010102066同H约成本-工程施工-产业园介公楼项目-间接答用-修理卷54010102076同履约成基-工程JS工-产业园办公棲项目-间接爰用-检测妾54010102086同H约成本-工程S5工-产业园刀公楼项目-间接•用-业务JS待答5401010209合同H约成本-工程施工-产业园办公棲项日-间接夏用-低值易耗品擦馅54010103台同曜约g-工程58工•产业园办公棲项目-专业分ga：54010104合同履约成本•工程86工.产业园办公楼项目•机施使用S!54010105台同JB约成在工田5工-产业园分公棲顼目-人工建540101066同履约成本-工程58工-产业园办公楼项目-労务成本54010107合同孃约成石-工程5S工-产业园办公楼项目书科赛61+:拥拾宣万登仟宣佰伍拾或元賣角宣分业务61确认产业园办公楼合同收入2021年7月31日，根据合同履约义务的投入确认产业园办公楼合同收入（投入法）;合同不含税价款11467889.91,本月累计已发生成本813152.11元（不含税）,预计完成该合同尚需发生成本8753343.3元（不含税）,履约进度8.5%.贝勝处理：记朝61号 010:2021-07-31 X僵方金順 货方金戳stmo亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元偷分at认产业囲办公樓会

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同收入54020201合同结食-收入Sat认产业囲办公樓会

其收入aiu产业园办公禳合

同收入樓项目600101主营业务收入-产业园办公楼 97477064附件1张合计：玖拾采万8»仟集佰尚积角的 97477064 97477064业务62结算合同价款2021年7月31日，根据合同履约进度向中山市产业园股份有限责任公司结算工程价款含税金额1062500元,对方前期已付200000元,还需支付862500元,开具增值税专用发票一张。账务处理：记字第62号日期:2021-07-31摘要釦科目账务处理：记字第62号日期:2021-07-31摘要釦科目僧方金额货方金额亿千百十万千百十元角分。千百十万千百十元角分112203应权账软-中山市产业园股份有限贵矽司2204016同员债-中山市产业园般份有眼贸任公司54020101台同结算-价M结JL产业园办公楼项目22210104应交税ar成交増値税-销项説額合计：宣佰寧陆万就仟伍佰元髪业务63收到工程款2021年7月31日，收到中山市产业园股份有限责任公司转来合同价款862500元贝修处理:记字第63号日期:2021-07-31ns记字第63号日期:2021-07-31ns会计科目借方金额a?方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分100201银行存险工行深圳天朋大通支行收到工程救86250000附件112203JSHS账软-中山市产业0H股份有限收到工程救86250000附件合计:曲拾陆万■仟伍佰元整业务64预缴增值税2021年7月31S,预缴产业园办公楼项目增值税，税款从银行账户直接划扣。贝帰処里:记字制4号 日期:2021句7-31 X借方金额 賃方金額会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百■!■万千百十元角分长缴単值脱 222103S交税费-预交増值税 1403253孩缴！■価税 100201»行存歎-工行深圻天朋大1■支行 1403253附件3张合计:9759^90拾威元伍角全分 1403253 1403253业务65计提异地预缴附加税2021年7月31H,计提产业园办公楼项目异地预缴附加税贝傍处理：记字第65号日期:2021-07-31ns贝傍处理：记字第65号日期:2021-07-31ns会计科目借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分6403税金及附加计提异培预缴帽加税222104计提异培预缴帽加税222104应交说费-应交城市雄护建设税222105应交税SI•应交敦有StW!加计程耳地预缴帽加脱计程耳地预缴帽加脱222106成交蜕Sb应交培方斂育昭加合计：宣仟陆佰朝拾金元玖角寰分业务66预缴附加税2021年7月31日，预缴产业园办公楼附加税，税款从银行账户直接划扣。记字第66号BMS：2021-07-31X借方金额贷方金額摘要甜科目亿千百十万千百十元偷分亿千百十万千百十元朗分所缴附加说222104应交税赛.应交城市蟾护建设税 98228顼數附加税222105®交税ST应交鮫有安时加 42098附件預缴阳加旋222106应交说费-应交i®75«WW加 280652夜数88加税100201银行存默•工行深圳天製大道支行168391米合计:壹仟陆伯掬拾卷元次偷壹分 168391168391业务67银行划扣转账手续费2021年7月31日，银行划扣转账手续费150元。贝帰処里:记字第67号 010:2021-07-31 X借方金額 賃方金額帰要 会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分锲行划扣转账手续羞660301%努羞用学续题 15000银行刼扣转際手姣SI100201镶行存默-工行深圳I夫屬大邁支行 15000附件1张合计:壹伯伍治元整 15000 15000业务68利息收入2021年7月31H,收到银行结算利息收入93.5元。账务处理：记字第68号BHS:2021-07-31X借万金额货方金额摘変甜科目亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元角分利息收入660303肥务麦用-利息收入 -9350利皂收入100201银行存款.工行深圳I天朝大道夏行 9350附件1张合计：元整000000业务69银行划扣账户管理费2021年7月31日，银行划扣账户管理费30元。贝帰処里:记字第6照 日W：2021-07-31 X借方金额 賞方金额摘亶 会计科目亿千百十万千百+元角分亿千百+万千百+元角分银行划扣账户管理赛660301财务爰用芋S 3000银行划扣账户管理费100201银行存款-工行深圳天明大il支行 3000附件1张合计：金拾元整 3000 3000业务70结转本期未交增值税2021年7月31S,结转本期未交增值税。贝修处理:记字滸呢BBS：2021-07-31X僵方金額资方金额摘要亿千百十万千百十元角分亿千百十万干百十元角分结转本期未交増値税22210103应交脱81-应交増値税-转出未交 ？n42aA2単值税 2043363结转本期未交増值税222102应交说费•未交増值税640110附件靖转本朋未交増個校222103应交税Bh预交増値税14032531张合计：聚万零S•佰条拾宓元陆角猱分 20433632043363业务71计提附加税2021年7月31H,计提本期附加税贝傍处理：贝傍处理：贝傍处理：贝傍处理：记字第71号080:2021-07-31X借方金额资方金發摘妾会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计理町加税6403税金及取加76813计提附加沒222104应交脱憂应交城市维护建设税44808附件计理阳加说222105应交税蹬-应交WWBffitQ192031计提附加税222106成交税SL成交地方教育8WE012802张會计:桀佰陆拾fflTtWffi#分7681376813业务72计提本期印花税2021年7月31H,计提本期印花税。账务处理：账务处理：账务处理：账务处理：记字第72号日期:2021-07-31X倍方金额 賃方金额亿千百+万千百+元角分亿千百+万千百+元朗分计提本期印破6403税金及8B加20867计提本期印碳222109应交说襄-成交印碱20867附件1张合计：贰佰等捌元陆角架分2086720867业务73结转本期损益2021年7月31日，结转本期损益。账务处理：记字第73号 日期:202127-31借方金额 貫万金额摘要甜科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分蜻转本期损益600101主费业务收入•产业园办公棣97477064话转本购疾益4103本年利润256037结转本期损益6403税金及附加266071靖转本期损益640101主■业务g-产业Bfl办公楼81315211结转本期殒益660201 用戏＞美26000话转本期损益660202»aa用-杜会保脸SI1913961附件增转本期殒益660203■理蹬用-住房公积金451400 1墉转本期殒益660204W理爰用-员工工资9028000张结传本期损益660205筐理虫用•无形资产璀销卷839300靖钙本朋損益660206®理多用-折旧BS1827008结转本期损益660207管理悪用待理费用1745000话鍔本期疾益660301用学建B!18000结转本期损益660302财务费用利皂SS用312500靖转本期损益660303财务卷用另息收入-9350合计:玖拾采万栗仟卷佰登拾寰元専宣分97733101 97733101建筑工程公司财务管理制度的主要内容财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,员员公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:1、 员责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销.税费交纳,银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作；处理、协购工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税.2、 负责公司会计核算工作,通守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进彳逢计核算;编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细怅分类帐辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、 负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算.控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的結算及竣工工程决算;完善各项成本$岫帐的设置，健全各项统计数据。4、 建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期诳行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成剛唳状况,为公融导决策腳依据。5、 配合公司内部审计.根据上述工作范围和职表,为加强财务管理,特制定本制度.第一章资金审批制度1、总则⑴公司3000元以上的款项的支付,须经公司击事长签字批准，如击事长不在公司,3000元以下可以由经理签字批准.⑵财务专用章,公司法人克及支票必须分开保管,公司法人董由法定代表人指定专人员表保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.印章代管须办理交接我,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证豆印件).(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司击事长批准.⑸往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司蓬事会研究批准，⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准.⑺用以支付