餐饮业财务管理制度

餐饮业财务管理制度总则、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务政策，控制财务风险，依据《企业财务通则》、《旅游饮食服务企业财务制度》，结合本公司特点，特定本办法。、本制度是公司财务管理工作的总纲，具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订。、财务管理的目标是：不断提高企业经营管理水平和经济效益，实现公司价值的最大化。、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析。、加强财务管理必须做好以下基础工作：建立原始记录的填报及管理制度；建立定额管理制度；建立计量验收制度；建立财产、物资的管理及清查盘点制度；建立财务预算、决算编制制度；建立财务收支审批制度。财务管理体制第七条、财务管理是公司管理的中心工作，公司实行集权与分权管理相结合，资金集中控制的财务管理体制。第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。锅组织公司领令导班子集体伪研究重大经彩营活动，确云定公司重大呢财务决策。驱建立、健全赤公司的财务拖机构，配备蚀必要的财务制人员；支持坑公司财务人押员正确贯彻拢执行《会计颈法》，开展赖财务管理活河动和会计核倒算工作。担组织制定公葵司内部财务堤管理办法，循并采取措施环，确保实施奇。直确保公司资算产的安全，绢完整和保值桂增值。示依法纳税，垂自觉接受财痒政、税务、颜审计机关的浆监督检查。广对企业会计堪资料的合法肺性、规范性傍、真实性，幼一惯性负责咐。山第九条、公枣司财务负责洽人协助、配杂合企业法人耍开展工作，罪具体负责本缺公司的财务垫工作。加组织财务人慎员学习贯彻巡国家有关财不经法规财务昌制度，要求丽财务人员自飞觉遵守财经扒纪律。煮提出设置财汪务会计岗位错的建议，组宜织制定财务晋人员岗位责泪任制，开展助财务管理工套作。竭组织编制公检司财务收支吵计划，开展献成本控制，利费用管理和蔬会计核算和厅监督等方面煤的工作。察参与公司的眼重要经营决源策工作，提补供可靠的决草策依据。青审核公司主蓝要财务收支谊事项和财务坚报告，领导棵财务部门开铅展财务分析阿活动。吨第十条、公件司财务部门伤负责公司的啦会计核算和牺财务管理工废作。必严格按照国拘家有关财经艳法规，财务毙制度开展各关项财务工作雕，自觉遵守逝和维护财经叛纪律。储做好财务收虫支计划的编另制、执行、桃分析和考核虫等方面的工盏作。沉认真编写公杂司财务报告阴，根据国家忍统一规定的馆财务评价指群标，搞好公张司财务评价拆工作。甩全面参与公雁司各项经营抽决策工作，泛审查有关经侄济合同，促燕进公司合理夫使用资金，淡充分发挥各画项资产效能息，提高理财恋水平。寺拟定公司内盘部财务管理笔制度。鼓第十一条、蹄公司各级财眯务人员必须乐认真贯彻执镰行《会计法仁》，学习掌养握与企业财舌务活动相关防的财政、财厚务、税收、盗会计等国家渣政策法规，金促使公司财林务活动规范聋合理，自觉余遵守财经纪影律。康第十二条、肾公司各部门突及下属公司缎在经营管理谢过程中，应味互相配合，赛严格贯彻执两行有关财经平纪律和财务箱制度。印认真按统一剃规定的格式臂填写各项原晶始凭证并及猴时报送财务冷部门。欧落实本部门戏财务预算。创定期检查分险析本部门财枕务预算的执牌行情况，严薄格执行各项互财务管理制疾度。澡接受财务部抖门在财务工汗作上的指导弦和监督。届第十三条、鸭公司各经营交单位的一切骨财务活动直宣接由财务部有具体负责，辣纳入财务核态算，不准私框设小金库和状进行帐外经膨营。历第三章紫资金的筹集骗与管理枯第十四条、处资金筹集炒资金筹集的症原则嫩集中管理原正则：公司所惧有外部融资雅活动，必须骡由财务部集攀中审批，统伪一管理。喜成本收益原堆则：融资应鹿比较、分析吓成本，讲求锦融资效益。献风险收益原虽则：融资应救进行风险评相估，考虑货凭币的时间价绘值，采取防拿范措施，使悟收益和风险馒相匹配。匆融资方式和步财务结构相确适应原则。衣选择融资方闭式必须兼顾抄公司财务结渔构，科学合夫理地运用财缺务杠杆，保赢持良好偿债蒜能力。炊以需定筹，奖收支平衡原前则：根据需池要确定筹资牛数量和筹资苍时间，根据开资金来源平井衡资金支出洞。穗资金筹集方勾式包括：注吸收投资者帽投资，即股链权筹资。隆银行借款、资签发短期票海据和用商业杠信用等方式志筹集资金，替即债权筹资谅。瑞制定合理的丈利润分配政提策，把部分枝利润留在公丈司内部使用妨的方式筹集室资金，即积休累筹资。虚第十五条、颈资金管理眠实行资金计页划管理：为聪使公司资金嘱运用合理，荐加速周转，卡各部门应根积据确定的年销度业务经营并计划，提出雹年度资金需毯求计划，编占制需用量的充预算和使用鲜进度表，送汤财务部审核阀。财务部根盲据资金来源席统筹安排，碧编制资金收辰支计划报告样企业领导批复准后下达执昌行。脑实行资金有非偿占用和资部金使用报告读制度。公司闻应建立资金衫有偿使用制堂度，实行企志业内部资金笼调剂办法，虽使资金筹措凭和资金运用述合理化。杂第十六条、赤资本金的管纵理喂公司的资本闹金要按照投貌资主体实行乔分类管理。炼投资者以实循物或无形资帮产出资的，馆以中介机构申评估确认的热价值入帐，崖以货币资金牵出资的，按跃实际收到的腔金额作为实机收资本入帐婶。意第十七条、坊资本公积金宿的管理挠公司要按照配资本公积金愚的来源，分否别对资本溢栏价，法定财绍产重估增值哀、资本汇率油折算差额，博接受捐赠的御资产等建立色相应的管理需制度，分类参记录资本公楚积金明细帐男。页第十八条拍负债的管表理柴公司对各类窗负债要按年皂限严格划分殊流动负债和住长期负债；负财务部对各卷种负债的归疗还期、利息渗支付期应及证时核对并按骑期偿还，并像按月向总经冤理提供分类坚汇总情况。学第四章泻流动资产陆第十九条、梯流动资产包催括货币资金烘，应收帐款进、预付帐款苦、存货、纳待摊费用等懂。漏第二十条、播货币资金包收括库存现金狂、银行存款益和其他货币以资金。想公司经营活原动中所发生别的一切现金策收支业务应逃严格按照《料现金管理暂搂行条例》及资其实施细则域制定的收支捞范围执行。贱库存资金日口清月结，一险切营业性现狠金收入，都被应于当日最旦迟次日送存租银行，不允犁许坐支。盏各经营公司烧由财务部负粒责营业资金咬的管理工作泊，设专职稽塘核员负责各央收银员的业多务指导及稽米核，餐饮部燃、康体部、诵夜总会等经杨营部门设若南干专职收银叮员，每日营趴业结束后，益各收银台的辆收银员要编格制薄“贤营业收入日贴报表奴”霜，连同所收西支票、信用候卡、现金等柳按规送交财阔务部。蝴帐务主管应泽定期检查出担纳员的库存绒现金与帐薄级是否相符，裳严禁以棍“肃白条荷”优抵库，月末产编制库存现颜金盘存表，途报财务部经桂理。帐务主坦管或稽核员卸应对各收银乖点实行经常泡性或突击性斗检查，发现锋问题应及时缸查明原因，安并书面报告旱财务部经理暗进行处理。兔公司货币资达金的收付，风除了规定可薄以使用现金葡的款项以外诚，都必须通功过银行转帐港办理结算。爽公司在经营瞧活动中发生言的所有银行锻结算业务，攀出纳员要及扮时逐项登记果银行存款日膝记帐，定期慕与银行对帐熟单进行核对铜，对帐由帐功务主管与出原纳共同进行酱，帐务主管印负责编制棋“奶银行存款余造额调节表袄”松。千第二十一条拾、往来结算奥的管理列建立健全往其来款项管理腥制度，明确拦业务经营部跌门和财务部分门各自在往载来结算管理建上的责任，怀建立客户资农信调查，客闭户档案、帐封目登记、帐底款催收和信脏用评定等日座常管理程序粘，月底对各烫往来款项的材余额要分户阔列出债权债架务明细表。屋财务部指定间专人负责应斗收帐款及预浓付帐款的管触理，每季季盐末编制债权型帐龄情况表刊，提出债权检帐龄分析报搏告，对逾期刷未结清的债编权要分析情贵况，检查责镰任，健全制顺度，及时采肾取措施组织疏催收。蛾第二十二条屈、坏帐损失喇的管理，公打司按期末应裁收帐款余额减5前‰现提取坏帐准玻备金，发生瞎坏帐损失，朱冲减坏帐准挂备金。锐第二十三条宵、存货的管界理凭存货是公司辅在生产经营散过程中为销找售或耗用而腰储备的各种衣物资，包括歼各种原材料苹、燃料、低买值易耗品、价库存商品、忍物料用品等看。倦存货的计价渐方法坟①替国内购入的猴存货，按买洁价加运费、袭装卸费、保侦险费、途中族合理损耗，鼠入库前的加吵工、整理、绸挑选费用和饼交纳的税金矮等按实际成底本计价。估②纵境外构入的飘商品进价成魂本按进口商货品在购进中格发生的实际甲成本计算，胸包括进价、炒进口关税、扮外汇差价以赠及支付委托霸外贸部门代六理进口的手泼续费等。穗③肉自制的存货秘，以制造过家程中各项实兽际支出计价住。搂④芦投资者投入发的存货，按静评估或者合摘同协议确认调的价值计价刚。提⑤习盘盈的存货素按同类存货欣的实际成本脏计价，没有钳同类存货的台按市场价计本价。长⑥狸接受捐赠的映存货，按照脂发票、帐单漆或资产验收程清单所列金请额加公司负盆担的运输、稀保险、装卸觉等费用和交发纳的税金计薄价；若无发咬票、帐单，喂按照同类物批资的市场价愤计价。迈⑦添存货的领用甘或发出，采惹用加权平均陵法确定成本榴。德⑧绑低值易耗品脂出库后采用繁一次摊销法蓄、分期摊销仙法。肺存货的计价哄方法一经确淘定不能随意膨变动。拜存货采购、牢领用的管理矿（1）、进重必须由采购察部制订采购巩计划，采购桶计划必须填木列具体采购蕉物品的名称殖、规格、型眯号、单位、梨数量、价格盏、金额和结炭算方式等，毙并报公司总早经理审批后宏，由财务部阿进行汇总审围核，编制资法金计划，安摊排采购资金牺；采购人员鄙应严格按照衣采购计划进协行采购，实蓝行采购、验总货、付款衔孤接制度。产采半购的存货应勿取得有效发划票，并将采拳购的材料物孟资连同发票安，采购计划骑单送库房验渣收入库后交挽财务部审核架记帐。柳（2）、的誉品种数量金香额明细核算棚制象财务部根据砍仓库验收入雨库单按品种柴、数量、金提额、登记明比细帐，凭各泥经营部门填蚂制的僵“炭领料单桶”贺发出存货，谦在领用时直廊接计入部门简成本。拳餐饮部直接蜂采购入厨的订小宗鲜、活旅原料、调味专品等辅料，少经质检、计抹量使用等有溉关人员签字席后，直接计歌入餐饮成本浅。拖经营部门对娘领用和自行陆采购的小宗童存货应建立录领用、发出猎等内部转移居手续，月末匆财务部成本套核算员会同蓝经营部门对景领用后未消念耗的原辅料床等进行实地箭盘点，编制划盘点表，由怎财务部办理筹“坏假退库貌”肿手续，减当命月成本。待神下月初再行与冲回。根（3）物料浪用品、低值吗易耗品的管位理见实施细副则。们第五章禁固定承资产风第二十四条皱、公司固定聚资产是指使晌用年限在一熔年以上的房盒屋、建筑物膨、机器、机愧械、运输工测具和其他与芒生产经营有堪关的设备、抱器具、工具瑞等。不属于崭生产经营主贺要设备的物半品，单位价专值在200外0元以上，宜并且使用期思限在两年以匀上的，也作绣为固定资产殖。落第二十五条圾、固定资产推的计价按照却取得时的实取际成本计价雨。荒购入的固定纠资产，按照酬实际支付的爹买价加上支盲付的运费、蠢途中保险费壮、包装费、爬安装成本及淡缴纳的税金啦确定；进口卸设备、家俱睛等的计价还亩应包括支付正的进口关税君、增值税、怒消费税等。钢2想、自行建造绣的固定资产纵，按照建造猎过程中的实盐际发生的全姻部支出确定叔。装3症、接受捐赠痰的固定资产分，按照同类棍固定资产的怖市场价值入于帐，或根据拥捐赠者提供滥的有关凭证怜所列金额（军包括增值税帆税额）加上蛇由企业负担爱的运输费、乔保险费、安冲装调试费等伯入帐。观4漫、盘盈的固诵定资产，按晒重置完全价白值入帐。陈第二十六条促、固定资产桥折旧采用平鞠均年限法（劳直线法）。手除房屋、建归筑物按规定直使用年限外梢，其他固定卫资产一律按耽5年计提折奏旧。统一采遣用固定月折临旧率，个别变核算的方法奴进行折旧，剥固定月折旧凝率为1.6愈%。计算公遮式：月折旧超额=原值*汽1.6%储第二十七条梦、提取折旧股时按月初固遥定资产帐面丑原值提取，既月内增加的武固定资产，且当月不计提孝折旧，从下滩月开始计提遮折旧；当月宵内减少的固陆定资产，当课月照提折旧睁，从下月起概停提折旧。局第二十八条疤、固定资产爷内部控制巷1、购进手蹦续。各部门闲每年将所需面购置的设备队、财产购置均计划与工程贪部门协商后撕，提交财务铺部初审平衡蝴，由财务部友根据各部门吉计划和企业跑发展需要，吹制定固定资矩产购置计划交，报至总经个理审批后执能行。各部门抖应当强化计严划管理意识慎，尽量减少懒计划外购置匙。对确属工尚作需要的计统划外购置，秆应严格按照火计划外物资梁请购签批程阻序进行。对阴未按照计划车购置或计划驰外未经审批邀同意的资产执购置，财务搏部有权拒绝逃报帐。势2、固定资恩产购入后应己由有关部门托会同财务部狮验收，同时科设置桌“牵固定资产登哪记薄嫌”果和导“惨固定资产卡唱片向”竹进行详细登脆记，实行谁研使用谁管理删谁负责的经研济责任制，脚确保固定资断产的完整。崭3、固定资术产内部转移处应填制纲“滑物资转移单岭”忠，由有关部饲门会同财务丙部审核后办冲理转移手续搞。督4、固定资诚产清查盘点隙制度。为强赞化固定资产伤管理，由财瞒务部牵头会泰同有关部门健每年实地盘酷点清查一次咸，对盘盈、煤盘亏的固定唤资产应查明湿原因，填制秆固定资产盘付盈、盘亏报叫告单，由工杯程和财务部费核实，提出诱处理意见，单报总经理批婶准后，按制鬼度规定分别份进行财务处浇理。甘第二十九条妈、固定资产弟修理旁1、固定资地产修理应根消据有关技术刻标准规定划若分为大修理辈和日常修理邻。求2、各部门亮的日常修理捧由工程部负盐责，修理费僵用由工程部白按部门划分愤，报财务部僻审核后，计顶入有关部门侨当期费用。显3、需要大棉修理的固定题资产，由工邪程部提前在闻每年第四季靠度提出下一蛇年大修理计符划和大修理勒费用预算报谎告交财务部冠审核，报总弃经理审批。虾对未列在修妈理计划中，冒但又确实需脑要大修理的渐临时性项目授，应填写紧廊急修理报告碧书，报总经当理审批；对混直接影响经拒营必须紧急指抢修的项目煌，事后应补竿填紧急修理背报告书报财卖务部和总经钞理。诉4、大修理辱费用计入当翼期费用。乳第六章、递闯延资产的管取理络第三十条、具递延资产是毒指不能全部押计入当年损年益，应当在龟以后年度内姑分期摊销的矩各项费用，婚包括开办费融，租入固定胜资产的改良恋工程支出等喜。开办费是语指公司在筹绵建期间发生夺的人员工资怀、办公费、炭培训费、差腰旅费、印刷罗费、注册登范记费以及按壶有关规定不萝计入固定资静产购建成本抄的汇总损益胖和利息支出浮等。开办费幼从开始生产欧经营月份的佳次月起按5捐年的期限平麻均摊入管理翠费用。皆第七章、成洒本、费用的男管理鸭第三十一条报、成本费用纯的管理是财秧务管理的重病要内容，公顽司各级领导任和财务人员尾必须重视和逃加强成本费桂用管理，严录格控制消费健性支出，通络过成本和费曾用的预测、匀计划、控制种、核算、分形析和考核，冈达到节约各座项费用支出阶、降低成本墙、提高经济福效益。析第三十二条尝、公司要建意立各级成本昆、费用管理受目标责任制黄，实施成本携、费用总额秤控制办法。职财务部设专上职负责成本零核算和成本阳管理的财务此人员，经营栋部门要设专毕职的计量人骆员，严格按勉照消耗定额场，领用发出漆材料，在核往算综合成本莲的基础上，隶积极探索积曾累经验，逐兄步试行单项己成本核算。涝第三十三条趟、制定各项卖费用开支标君准及管理办阻法，例如差吴旅费开支标壳准、服装费恋开支标准、蜘交际应酬费厨开支标准、冻车辆等习的使用规定料等。浑第三十四条祖、汇集、计复算和考核营莲业费用等期紧间费用情况摄见附件二。颗第八章箩收入、利润任及其分配的唇管理迅第三十五条跪、收入主要累包括餐饮收梢入、康体收授入、夜总会霞收入等，实怪现的营业收柱入，应按实超际价格核算合，当期发生乌的销售折扣朽、折让，冲挠减当期营业志收入。劣第三十六条踏、销售预测你，分析制度昌。每年第矮四季度，要屡根据以前年映度销售情况为、市场变化桂、新开发项量目、人员和垄工作潜力等火情况，制订册出下年度销偷售预测、分首析和营销计学划报告书，苗报财务部审涝核由总经理拳审定后，将跟有关指标分宪解下达到各患职能部门，勤财务部负责交计划的监督较执行，每季甲度末要对执迎行情况进行交分析、评比铃、考核，根巷据实际情况仔适当调整下垦季度计划。诉第三十七条观、销售日常此管理制度。敬营销部门在赢进行整体推全销的同时，邻要注意跟踪浴营业收入实绸现情况，加筑强与财务部腰的沟通联系途，要严格执事行企业的价肝格政策，不低得擅自进行颂减免打折，窜对旅游团队酒等实行的销糕售折扣与销澡售折让，应叹在制订合同荣前报至财务趟部、总经念理批准后方假可办理。央第三十八条孤、建立利润秃预测与分析扔制度，明确祝盈亏平衡点终的确定程序旷和方法，建收立基本利润聋、目标利润秒的确定与利御润计划编制顽体系和考核溜奖惩办法，榜条件成熟的否时候逐步试阵行目标管理驾，职工收入眯与目标利润姨等经济指标碗挂钩。先第三十九条殖、明确营业镰外收支的核虚算内容，列寺支要求，控互制营业外收株支发生数额姐，减少非营呈业活动对利姜润的影响。销第四十条、握按照税法规乖定，合理调奇整、计算缴昏纳所得税。畜企业发生年护度亏损，可系用下一年度姑的利