2021年度中央电大网上形成性测评系统会计制度设计六个挝癫慰

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！2021年度中央电大网上形成性测评系统会计制度设计六个挝癫慰01任务会计制度设计形考任务一一、判断正误并阐明理由期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成重要环节，分步计算当期净损益。按照如下三个环节计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。错误。一方面计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。2、所有者权益变动状况在公司资产负债表中以所有者权益构成变动状况。错误。所有者权益变动状况在公司资产负债表中以所有者权益构成项益变动表来反映其当期增减变动状况。3、会计组织机构设立不能仅停留在会计系统自身，还需将其放在公司整体管理系统中考虑。内某些工体系，应与公司规模、管理方针及战略规划等相匹配。4献之一。相嵌入。5错误。其核心职能是保证公司财务报告目的实现6、文字阐明法是会计制度设计中最广泛使用一种办法，它以文字语言来阐明会计制度使用。例如会计凭证、会计账簿设计。体阐明，会计科目及其使用阐明等。会计凭证、会计账簿设计属于表格法。7、公司可以依照其规模业务范畴等实际状况，对公司财务报告进行设计，因而公司具备财务报告自主设计权。使用者公开披露财务报告，因而公司没有财务报告自主设计权8、会计政策和会计预计应在公司财务报表附注中予以披露。错误，公司应当披露采用重要会计政策和会计预计。二、简答题1、在国内财政部未规定编制钞票流量表之前，曾经浮现过某些设计和其她主表设计有何联系和区别？答题方向：1）由于不编钞票流量表话，公司钞票流量就没有明确数字，由于钞票流量是公司实际可以收入和支出货币，是公司生命线和血液。导致破产。2）钞票流量表编制对象设计、钞票流量分类原则设计、钞票流计。3）相似：都分总体构造设计和项目列报设计区别：内容不同样，遵循原则不同样等等。2、请阅读公司会计准则、公司会计准则应用指南，并指出她们各自作用是什么？答题方向：是提当会计工作基本规范。准则具备划时代重要意义。3、分析阐明为什么将资产负债表拟定为财务报告体系核心。来公司价值，投资人财富积累和增值全过程.它不但能反映一种公司过去，展示它今天，更能预测它将来。4、会计制度设计程序既要满足会计制度设计范畴总体规定与详提条件理解。课本P8三、阐述题1、规定：请说出下面资料中某单位会计电算化制度与否健全？需要补充哪些详细内容？（与教材有关内容完全一致视为零分）资料：一、岗位责任制⒈总会计师。全面负责会计业务工作。⒉会计主管。负责管理睬计寻常工作。⒊凭证编制人员。负责原始凭证审查和手工会计凭证编制工作，保证凭证编制对的性完整性。⒋性和完整性审核工作，保证凭证合法性、对的性和完整性。⒌出纳员。负责银行存款与钞票收、支核算、以及与银行对账工作。⒍系统管理员。负责系统软、硬件正常运营，负责系统运营环境设立，系统安全与保密，系统升级换代以及其他关于系统管理工作。⒎理员保证系统对的运营。⒏会计档案和磁性介质上（软盘）会计档案保管工作，报表等会计档案分送工作以及会计档案调阅工作。二、操作管理制度⒈未经培训合格者不符上机操作。⒉作人员设立使用权限密码。⒊操作人员必要按照规定操作规程进行工作。⒋操作人员必要进行上机登记，填写上机时间、使用状况、机器状况以及故障解决办法等内容。⒌管或凭证编制人员。⒍操作人员应及时做好数据备份工作。⒎使用。⒏操作人员不得任意变化系统工作环境。三、系统维护制度⒈机房内硬件必要指定专人负责。⒉现问题硬件应及时修理或更换。⒊工作。⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经批准后才干进行维护。⒌作好详细维护记录。⒍系统参数，涉及系统运营环境、系统账套数、会计科目、使用员批准。答题参照：会计电算化制度应当涉及：一、系统操作管理制度。题目中操作管理制度略显简朴，详细参看课本257页。二、系统硬件与软件管理制度。题目中系统维护制度过于简朴，详细参看课本258页。理制度。这两个在题目中是缺少。2、资料：有销售部。会计制度呢？会计组织机构设立形式有哪些？如何选取？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？答题参照：一1.设计好公司会计组织构造，涉及会计组织机构设立形式、会计组织机构设立详细类型、会计组织机构创新形式等2）设计好会计工作岗位职责与人员配备3）设计好会计档案管理工作看课本15-16页。三、详细参看课本17-193、题目：计管理制度。规定：?1．要详细简介设计单位财务状况、经营状况和组织构造。?度存在问题。?3．详细设计钞票、存货和固定资产等方面会计管理制度。?单位有紧密联系和针对性。况和组织构造，并分析存在问题，再结合单位实际设计制度。钞票管理制度范畴本原则规范行为，杜绝各种不合理占用损失。依照《钞票管理暂本原则合用于钞票结算。2钞票使用范畴2.1职工工资、奖金、津贴。2.2各种对职工个人其她支出。2.3支付中心外部个人劳动报酬。2.4出差人员必要随身携带差旅费。2.5票据结算起点（１０００元）如下零星支出。2.6按规定容许使用钞票其她支出。3钞票收付规定3.1手续不全而浮现一切漏洞。3.2出纳职能具备垄断性。任何单位或个人都不得代表中心接受钞票或与其她单位办理结算业务。3.3出纳员在收取钞票时，应仔细审核收款单据各项内容，收款若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。3.4钞票收讫无误后，要由出纳员签章，并及时编制会计凭证。3.5对于需支付钞票业务，会计人员必要审查钞票支付合法性与得办理。3.6办理钞票付款时，会计人员应认真审查原始凭证真实性与对证。3.7出纳人员必要依照审核无误、审批手续齐全付款凭证支付钞票，经办人员要在付款凭证上签字。3.8支付钞票后，出纳员要在付款凭证上加盖钞票付讫章和出纳员个人章，并及时解决关于账务。3.9不准以白条抵充库存钞票。钞票收支要做到日清月结，不得跨期、跨月解决账务。3.10每天收入钞票，应及时足额送存银行，不得坐支。3.11款。3.12指定专人代办关于业务，不得擅自委托。3.13非钞票出纳代收钞票时，要及时登记“钞票收付款项交接簿”钞票收付款项交接簿要同钞票日记账一起保管归档。3.14禁止会计人员将公款携至自己家中存储保管。3.15短缺，及时查明因素，按规定程序报批解决。由于出纳员自身责任导致钞票短缺，出纳员负全额补偿责任，导致重大损失，应依法追究负责人法律责任。4钞票保管4.1钞票保管负责人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任4.2钞票保管要有相应保管办法，保险柜应存储于结实实用、防潮、防水、通风较好房间，房间应有铁栏杆、防盗门。4.3保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其她人代管，并随时转动密码器。4.4出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码匙。4.5库存钞票应整洁存储，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失，由出纳人员负责。4.6钞票以外物品，如发票等，如需存储在保险柜内，应办理保管交接手续。4.7存货管理制度一、存货管理范畴涉及原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品入出库及库存管理。二、入库管理1、外购时，一方面由用料部门提出用料筹划，由分管领导和委项，再由供应部门负责实行采购。2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”外购地、入库时间、物资名称、规格型价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调节。3、运费结算必要在运送发票后附有一次复写“入库单”“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“”“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。4“”规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。5而返修、销售退回所发生损失由生产部门承担。二、出库管理1“”出库单及有关手续，仓库保管员凭“”据实发货。2仓库，如果是下批生产仍要用物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库出库单”便于财务如实核算成本。3与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。三、库存管理1、保管员应设立各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账物资要堆放整洁、标签清晰、计量精确、存储安全。保管员对存货安全和完整负责。2、对用量或金额较大、领用次数频繁物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3提出解决意见。参加清查人员应在盘存表上签字，以示负责。第一章总则第一条为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资安全完第二条存货管理工作任务：（一）依照本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。（二）做好物资保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。（三）积极开展废旧物资回收、整顿、运用工作。协助做好呆滞物资解决工作。（四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，保证仓库和物资安全，保持库容整洁。第三条公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用规定，如属直提使用部门或场合，亦必要事后及时补办出、入库手续。第四条本规定合用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。第二章入库管理规定第五条采购物资抵库后，库管员要按照已核准“订货单”或“采购申请单和送货单“订货单”“采购申请单”，同步开具“入库单办理入库手续。第六条如发现单货不符、外包装破损或其她质量问题，要及时共同现场鉴定，必要时拍照记录。管员要告知上级，并于单据上注明实际收货状况，并会签采购部门。第七条物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。第八条发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或关于凭证，核查批准手续与否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存储，如可重新销售应优先出库。如因素系由于供应商所导致，要及时告知采购部门。第九条入库时要认真查抄入库号码，填写入库号码单。每日业务终了，及时将入库号码单报至记录员处输入计算机。第三章出库管理规定第十条办理出库时要认真审核“出库单”“领用单准手续（特别是有无财会部门收讫、转讫戳记）与否齐全，严格根据票人员改正后发货。第十一条发放物资时要坚持节约”对贪图以便，违背发货原则导致物资变质、大料小用、优材劣用以及差错等损失，库管员负经济责任。第十二条优先保证自提商品，及时精确交给货主并当面点清。第十三条出库时要认真查抄出库号码，填写出库号码单。每日业务终了，及时将出库号码单报至记录员处输入计算机。第四章物资储存保管规定第十四条物资储存保管，原则上应以物资属性、特点和用途规规格顺序排列编号，上架以分类四号定位编号。第十五条物资堆放原则是：（一）本着“”原则合理安排垛位和规定地距、墙距、垛距、顶距。（二）按物资品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆便、货号明显、成行成列、文明整洁。第十六条建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。第十七条保证完好无损。第十八条仓库建立库存数量帐，每日依照出入库凭单及时登记核算，月终结帐和实盘完毕后与财会部门对帐。第十九条经常进行盘点，做到日清月结，按规定期间编报库存日报和库存月报。现盈余、短少、残损或变质，必要查明因素，分清责任，写出书面报告，提出解决建议，呈报上级和关于部门，未经批准不得擅自调帐。帐，保证帐表、帐帐、帐物相符。第二十条仓库环境卫生要每日清扫并作好保持工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。第二十一条做好各种防患工作，保证物资安全保管。防止内容涉及：防火、防盗、防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘、防爆、防漏电。第二十二条的确做好安全保卫工作，禁止闲人进入库区。建立盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。夜间定期巡逻，提高警惕。第二十三条的确做好防火安全工作，库区内禁止吸烟、携入易燃易爆物品和明火作业。对库区电灯、电线、电闸、消防器具、设施第五章库存控制与分析管理规定第二十四条掌握和应用当代仓储管理技术与ABC工作质量原则化，不断提高仓库管理水平。固定资产管理制度1、目：为了规范我司固定资产管理，特制定本制度。2、固定资产定义：固定资产是指价值较大，使用时间较长和在使用中能保持其原本存在实物形态物质资料、各种设施、设备。3、固定资产范畴与分类3．1固定资产范畴：①单价在50定资产；②单价虽不满50元，但耐用时间在一年以上大批同类财产，也属于固定资产；③图书，不受金额限制，均列为固定资产。3．2固定资产分类：①房屋和建筑物，指产权属于我司所有房屋和建筑物；②办公设备，指公司使用办公与事务方面设备；③运送设备，指公司使用各种交通运送工具；④机械设备，指公司用于生产、维修机械、工具和仪器等；⑤图书，指公司所购买政治、业务、文艺等各种书籍；⑥其她固定资产，指以上各类未涉及固定资产。4、固定资产使用管理办法41务部依照固定资产分类，制定适合我司“固定资产目录”，对每件固定资产进行编号，填写标签，予以标记，实行跟踪管理。4．2固定资产领用、调出①固定资产领用：领用公司固定资产，应由使用部门主管和经批准后，财务部凭单发放固定资产；②固定资产调出：对于本部门闲置不用固定资产，必要从整体利益出发，向上级积极提出调拨。凡调出固定资产，应凭关于领导签发《固定资产调拨单》办理调拨手续。未经批准，不得随意解决。此外，向外借出固定资产，借用单位必要出具借据，并按商定归还日期坏限度进行补偿。4．3固定资产报损、报废①一定限度，不能继续使用和修复，就应予以报废。如果遭受非事故，使固定资产受到严重破坏，不能修复使用，则需要进行清理报损。固审查批准，并凭单销帐；②对报损、报废解决：a.b.被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，予以应有处分；c.凡是损坏公共财产，普通都要按价补偿；d.验收，并加以运用或变价解决。4．4设立固定资产账卡登记便核对。5、固定资产计价、折旧和变价5.1我司固定资产计价、折旧办法按国家及公司关于制度规定执行；5.2固定资产变价：公司固定资产需要变价解决时，应报请关于面证明，由财务部会计进行销账、结算和记帐。6、固定资产维修与盘存管理6.1固定资产维修:按其修理规模和性质不同，可分为大修和经常较全面修补、粉刷、油漆，都属于大修理。大修理必要向关于部门申报，由关于领导审批后方可进行；6.2固定资产盘存：本工作应由领导人员、专业人员（涉及财产额与否相符以外，还应注意各项固定资产保管、使用、维修、保养等状况。此外，对于盘盈固定资产，应在表内列明数量、金额和因素，作为研究解决和入账根据。对于盘亏固定资产，应当阐明状况，分析因素，提出解决意见，提请领导审查批准，并相应调节账面金额。02任务辨析题法。四位总分类会计科目第五、六位编号为明细会计科目。固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有、使值准备都是由公司财会部门独立完毕。毕，该活动具备自身内部控制制度。二、阐述题1.某公司存货管理重要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己预计入账，发并阐明理由。答：我不认同。掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，料领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对，车某些如何解决，要分两种方案：一是技术部门单耗精确性，二是车间超耗要如何解决。当前，在国内中小公司，特别是民营公司这种现象还是存在。由性，并且也影响了公司生存和发展。内部控制作用重要体当前：一是保证单位经济活动合法性；二是有助于治理层实现经营方针和目的；(一).优化内部控制环境。(二)三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化公司内部审计职能，加强公司外部监督(六)提高公司人员职业道德水平和业务素质.作品题公司设立固定资产明细账目是将所有固定资产布局层次化地呈现出来，描述出固定资产资源配备，起到了现场观测效果。为了实现涉及固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定定资产折旧计提表。固定资产明细及计提折旧表单位部门：年月日序号名称单价数量金额原值残值率折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时间科目001002003004005006007___________复核：___________________________综合题500字）答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，问题。因而，公司必要加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股长期股权投资效益。其内部控制设计总体规定涉及：应当科学合理和可行性根据与理由应当充分、可靠当充分，审批程序应当明确（4）投资处置方式应当明确，与投资处置关于文献资料和凭证记录应当真实完整。固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，直接影响到公司生产经营可持续发展能力。1明确，机构设立和人员配备应当科学合理（2）固定资产获得根据应当充分恰当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保4产，重要涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。与有形资产相比，它具备三个基本特性：一是不具备实物形资产；组织验收，拟定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换1）获得无形资产与组织验收，拟定权属关系（）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。03任务辨析题产品成本一种办法，它合用于大量大批多环节生产公司，例如冶金、纺织、电力、造纸。答：这种说法不完全对的。分步法重要合用于大量、大批多环节机器制造工业，在这些公司中，产品生产可以分为若干环节进行。显然，电力就不属于此类公司。在产品按定额成本计价法是指月末在产品成本按定额成本计算，该种产品所有成本（如果有月初在产品，涉及月初在产品成本在内）生产成本脱离定额节约差别或超支差别所有计入当月竣工产品成本。末在产品数量变化不是很大产品。在产品，直接拟定一种单位定额成本。计算公式：月末在产品成本=月末在产品数量（月初在产品成本+本月发生生产成本）一定条件：一是产品生产已经定型，消耗定额比较精确、稳定；二是有健全定额管理制度，定额管理基本比较好。变动较大产品。合用在产品按定额成本计价法。但各月末在产品数量变动较大产品合用于定额比例法即产品生产成本在竣工产品与月末在产品之间按照两者定额消耗量或定额成本比例分派。产品成本一种办法，它合用于大量大批单环节生产公司，例如发电、采掘、造纸等公司，也可以合用小型水泥厂，制砖厂或辅助生产蒸汽车间等。答：这种说法是错误。分批法合用于小批单件多环节生产公司，或某些单环节生产公司或车间是按小批单件组织生产。成本各项费用发生状况进行数据收集，加工和整顿，拟定产品成本，设计一种基本前提就是做好各项基本工作设计。认与计量和界定各种费用支出界限与原则。进行分派时，依然要考虑期末在产品应承担生产成本。产品成本。认此类负债。义务同步满足下列三个条件，应当确以为预测负债：1.该义务是公司承担现时义务2.履行该义务很也许导致经济利益流出公司3.该义务金额可以可靠地计量。在实务中，如果该义务金额无法可靠计量，那是只要公司有也许发生就得确认此类负债。8.应付账款是公司在正常经营过程中发生，因赊购商品或劳务时而引起短期债务，如采用赊购方式购买商品、原材料、固定资产及应付融资租赁固定资产租赁费用等。期应付款中核算，不在应付账款中核算。9.实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本办法，分类法、定额法等辅助办法，辅助办法必要与基本办法结合应用。管理条件，可采用其她成本核算办法，例如分类法和定额法。但这些种基本办法使用。阐述题采用按年初数固定成本计算与否对的，并分析理由？在产品约当产量比例分派计算竣工产品费用和月末在产品费用。(1)产品各项加工费用，应按约当产量比例分派计算。其公式如下：在产品约当产量＝在产品数量竣工比例（竣工率）某项费用分派率＝该项费用总额（竣工产品产量＋在产品约当产量）竣工产品该项费用＝竣工产品数量×费用分派率在产品该项费用＝在产品约当产量×费用分派率或＝费用总额－竣工产品费用(2)是测定在产品竣工限度，其办法普通有两种：一种是平均计算，即一律按50％作为各工序在产品竣工限度；另一种是各工序分别测定竣中每一工序内各件在产品竣工限度可以按平均竣工50％计算，计算公式为：定额×50÷产品工时定额大，月末在产品较多且各月之间变化较大，但其定额管理基本不错，该厂采用了月末在产品按定额成本计价法作为分派竣工产品与月末品按定额成本计价法作为分派竣工产品与月末在产品成本办法与否适当，并阐明理由。而此题中公司月末在产品较多且各月之间变化较大。对照题目条件，本＝期初在产品原材料费用+本期生产费用期末在产品所耗原材料费用某公司成本会计依照公司生产经营管理制定本公司成本核算制度如下：（12）成）月末4作，避免财务信息外漏。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。答：不认同这种说法。由于（1）成本核算时有些原始凭证是公2）公司在成本核算中应设立“基本生产成本和辅助生产成本”两个明细科目。基本生产成本辅助生产成本”科目用以核算动力、修理、运送等为生产服务辅助生产车间发生费用。“基本生产成本”明细科目应按照基本生产车间和成本核算对象（例如：产品品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设立为三级明细，并按规定成本项目（直接人工、直接材料、制造费用）在各三级“辅助生产成本明细科目应按辅助生产提供劳务和产品（例如：动力、修理、运送、自制工具、自制材料等）为成本计算对象，设立为三级明细，并按规定成本项目（直接人工、直接3）普通账目管理4间、技术部门、采购部门等多部门配合；二是计算出成本与否合理，价，让生产等部门对自己计算出成果做个论证等，是有必要。有时仅靠财务部门自己检查有时难以发现问题。请简要分析一下公司实务中惯用分派办法？答：公司应依照在产品数量多少，各月在产品数量变化大小、各1）在产品不计算成本法；这种办法合用于月末在产品数量很少，价值很低，并且各月份在产品数量比较稳定。（24）在产品按所耗原）在公司既有本月竣工产品，又有月末在产品，但各月月末在产品成本较小，或者各月月末在产品成本虽然较大，但是各月月末在产品成本变动不大状况，如炼铁公司和化工公司6）定额比例法，此种办法合用于各大产品。5.请指出下面是什么报表？并阐明完整该种报表还应增长什么内容？成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料150003757500375工资及福利费11970229.2510830541.50制造费用3852.8096.322752137.60合计30822.80770.57210821054.10核算项目涉及直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用。1.直接助材料和其她直接材料。2.品生产工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取职工福利费。3.冷动力费用。4.补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等折旧费，租赁图费，实验检查费，劳动保护费，修理期间停工损失以及其她制造费金额单位、竣工产品件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。就计算成本项目来说还应增长燃料及动力方面内容。理规定。于是她依照学校所学，仔细规划了成本核算方案。其中产品成本项目设计为“直接材料直接人工”燃料和动力制造费用”“”成本项目设计为多栏式明细项目，分“原材料”“重要材料”燃料辅助材料”等小栏目详细反映其所耗，决定不按实际成本计价而按筹划成本计价。产品成本核算原则重要有：实际成本核算原则、可靠性原则、重要性原则、及时性原则、一致性原则）实际成本核算原则、可靠性原则、重要性原则、及时性原则、一致性,实际成本核算原则：1.某项成本发生时,按发生时实际耗费数确认2.竣工入库产成品按实际承担额计价3.产品销售成本按实际数,可靠性原则：1.真实性核算出成本数据与客观经济事项相一致.2.可核算性:同一成本核算资料采用一定原则有不同会计人员计算出成果应当相似。三,重要性原则；四,及时性原则：1.成本项目发生时,及时进行会计解决2.为有关内部管理人员及时提供信息3.及时提供财务成本报,一致性原则：1.某项成本要素发生时,确认该要素水平办法先后期应一致2.费用分派办法先后期一致3.成本计算办法先后期一致4.成本核算对象,成本项目确认先后期应一致；五,权责发生制原则。依照产品成本核算权责发生制原则,小明把产品成本项目设计为“直接材料”、“直接人工”、“燃料和动力”、“制造费用”四个成本项目是对的。筹划成本计价。是符合产品核算重要性原则。7