2021-2022年内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称经济法专项练习(含答案)

2021-2022年内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称经济法专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任

2.保险合同成立后，除《保险法》另有规定或保险合同另有规定外。（）无权解除保险合同。

A.保险人B.被保险人C.投保人D.受益人

3.纳税人销售自己使用过的物品，下列执行政策的说法中，不正确的是()。

A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率征收增值税

B.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

C.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3％征收率减按2％征收增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

4.下列关于诉讼时效中止的表述，不正确的是（）。

A.从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算

B.诉讼时效中止使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效

C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行

D.在民法规定的最长诉讼时效期间内，诉讼时效中止的持续时间没有限制

5.

第

17

题

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

6.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（）。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法

7.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。

A.婚姻纠纷B.买卖合同C.收养纠纷D.继承纠纷

8.甲公司欠乙公司300万元货款，欠丙公司200万元。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丁公司，甲、丁公司在分立协议中约定，甲公司以前所负的债务由新设的丁公司承担。该债务清偿协议得到了乙公司的认可，但是没有得到丙公司的认可。债务到期后，乙、丙公司分别要求甲公司清偿300万元和200万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能找丁公司承担责任

B.丙公司只能找丁公司承担责任

C.乙公司可以要求甲、丁公司承担连带清偿责任

D.丙公司不能要求甲、丁公司承担连带清偿责任

9.

第

14

题

甲公司为增值税一般纳税人，于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2009年7月20日乙公司收到产品并于2009年8月5日代销完毕。8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

10.公司成立后无正当理由超过()未开业的，或者开业后自行停业连续()以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

A.6个月6个月B.6个月9个月C.3个月6个月D.6个月3个月

11.

12.有关权利质押，下列表述不符合法律制度规定的是()。

A.以汇票出质的，质权自汇票交付质权人时设立

B.以基金份额出质的，质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立

C.以专利权中的财产权出质的，质权自专利权证书交付时设立

D.以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立

13.甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（）。

A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任

14.某股份有限公司发行新股的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的是（）。

A.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

B.以超过股票票面金额的价格发行股票

C.向公司发起人发行记名股票

D.向某法人股东发行记名股票，并将该法人的名称记载于股东名册

15.

16.王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（）。

A.王某的行为没有违反公司法律制度的规定

B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C.如果经过董事会同意的，王某可以从事此代理的活动

D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

17.下列各项中．属于政府采购供应商应当必备条件的是（）。

A.曾经是政府采购的供应商B.依法缴纳税收和社会保障资金C.良好的政府公关能力D.参加政府采购前三年内连续盈利

18.下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业解散，不得由投资人自行清算

B.个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动

C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

19.在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，根据《中华人民共和国合同法》的规定，计算赔偿额的具体原则是（）。

A.交付时货物到达地的市场价格

B.签订运输合同时承运人所在地的市场价格

C.签订运输合同时发货人所在地的市场价格

D.签订运输合同时签订地的市场价格

20.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资

B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行

D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

二、多选题(15题)21.第

45

题

根据规定，下列行为中，应征收契税的有（）。

A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属

22.根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有()。

A.甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同

C.代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同

D.限制民事行为能力人甲与他人订立的买卖合同

23.

第

28

题

下列费用属于破产费用的有（）。

A.管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务

B.破产案件的诉讼费用

C.管理、变价和分配债务人财产的费用

D.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用

24.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（）

A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备

25.下列有关汇票相对应记载事项的表述中，符合票据法律制度规定的是()。

A.相对应记载事项是可以在汇票上记载，也可以不在汇票上记载，但是该记载不具有汇票上的效力

B.相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定

C.付款日期属于汇票相对应记载事项，如果未记载付款日期，视为见票即付

D.付款地属于汇票的相对应记载事项，如果未记载的，以出票人的营业场所为付款地

26.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。

A.化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会参观人员

B.子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂)

C.商业企业销售烟、酒给消费者

D.销售自已使用过的固定资产，适用4％减半征收

27.根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业中，当合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对合伙企业的债务承担无限连带责任的有（）

A.合伙企业债务发生后入伙的新合伙人

B.合伙企业债务发生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企业聘用的经营管理人员

D.不执行合伙企业事务的合伙人

28.根据《票据法》的规定,下列各项中,属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

29.甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（）。

A.乙公司申请注销法人资格B.丙公司被吊销营业执照C.丁公司被宣告破产D.丁公司因违法被责令终止业务活动

30.根据《公司法》的规定，以公司的组织关系为标准的公司分类()。

A.资合公司和人合公司B.有限责任公司和股份有限公司C.母公司和子公司D.本公司和分公司

31.第

29

题

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（）。

A.销售不动产B.跨省承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权

32.下列各项中，属于应缴纳增值税的应税服务的有（）。

A.甲设计院为客户提供设计服务

B.乙货运公司为灾区无偿提供货运服务

C.丙会展公司为客户提供会议展览服务

D.丁公司聘用的司机为本公司提供班车驾驶服务

33.

第

40

题

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

34.有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有()。

A.参与决定普通合伙人入伙、退伙

B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

C.依法为本企业提供担保

D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

35.下列各项中，属于破产债权的是()。

A.破产企业的股权

B.债务人开办单位对债务人未收取的管理费

C.债务人的保证人预先行使追偿权而申报的债权

D.债务人发行债券形成的债权

三、判断题(15题)36.已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。（）

A.是B.否

37.甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。（）

A.是B.否

38.上市公司的监事在离职后三年内不得转让其持有的本公司股票。（）A.是B.否

39.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）

A.是B.否

40.基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务，基金合同另行约定的办理时间无效。()

A.是B.否

41.根据经营者集中的申报标准，参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币的，应该依法进行申报。（）

A.是B.否

42.诉讼时效的延长发生在诉讼时效期间届满之后，而不是在诉讼时效期间之内。（）

A.是B.否

43.甲在电冰箱上使用“天鹅”注册商标。根据商标的分类，甲的“天鹅”商标能够被归入的商标类型属于文字商标和商品商标。（）

A.是B.否

44.中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营硷业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。（）

A.是B.否

45.甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。（）

A.是B.否

46.卷烟出口企业应在免税卷烟报关出口次月起4个月的申报期内，向退税机关申报办理出口卷烟的免税核销手续。()

A.是B.否

47.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。()

A.是B.否

48.行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（）

A.是B.否

49.第

54

题

上市公司1/3以上的董事、监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。（）

A.是B.否

50.票据贴现的贴现期限最长不得超过3个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.2013年7月1日，A公司与B公司签订设备买卖合同，约定A公司应于7月22日前将设备送至B公司在甲市的生产基地交付。7月20日，A公司将上述合同项下40台设备委托C航空公司运输，办理了航空托运手续，设备总价值共计人民币12万元；双方有关托运的各种手续以及托运货物的包装均符合航空货物托运规章的要求。同日，A公司为该批设备向D保险公司投保运输保险，投保金额为人民币20万元，A公司交付保险费后，D保险公司为其出具了保险单。7月21日，由于C航空公司飞机出现故障，降落时机身剧烈震动，造成A公司托运的40台设备全部损坏。7月22日，C航空公司电告A公司该情况，A公司知悉后立即通知了D保险公司并于7月25日向D保险公司提出了索赔要求。D保险公司认真审查了A公司提供的有关证明材料，赔付A公司人民币12万元。赔付后，D保险公司向C航空公司提出追偿，C航空公司以D保险公司并非设备所有权人为由拒绝赔偿。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）B公司能否要求A公司承担违约责任？简要说明理由。（2）D保险公司向A公司赔付人民币12万元是否符合规定？简要说明理由。（3）C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由能否得到人民法院的支持？简要说明理由。

52.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限合伙企业，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙协议的部分内容如下：甲以劳务出资，经合伙人协商确定为10万元；乙以一辆汽车作为出资，经评估作价为5万元；丙出资10万元；丁同意认缴5万元，但一直没有缴付出资。协议约定，由甲、乙执行合伙企业事务，因为丙、丁是有限合伙人，不得过问企业事务，不能获取经审计的合伙企业财务会计报告，以及查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料。利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担，

丙未经甲、乙、丁同意，将自己在合伙企业中的财产份额作为质押从某商业银行借款15万元。

要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)合伙协议中关于有限合伙企业出资的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙是否可以将自己在合伙企业中的财产份额出质?简要说明理由。

53.

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司的净资产收益率是否符合增发的条件？并说明理由。

(2)A公司为D公司提供担保的审批程序是否符合规定？并说明理由。

(3)A公司的委托理财事项是否构成本次增发的障碍？并说明理由。

(4)A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定？并说明理由。

54.北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

(2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

55.XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2004年发起设立，后经核准向社会公开募集股份并于2008年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2011年发生如下事项：（1）5月8日召开的公司董事会通过如下决议：①根据公司产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部；②根据总经理A的提名，解聘财务负责人C的职务，聘任监事D兼任财务负责人；③决定发行公司债券，责成总经理A准备相关文件资料报送有关部门核准。（2）5月20日召开的股东大会通过如下决议：①2010年税后利润为5000万元，公司已累计提取法定公积金8000万元（以前年度均为盈利），公司决定不再提取法定公积金和任意公积金；②选举股东代表甲、丁和职工代表E为新一届的监事会成员；③动用税后利润3000万元和计入资本公积金的发行股票溢价收入1000万元，收购本公司股份1200万股，并拟于1年后奖励给本公司职工。④以非公开发行的方式向本公司的控股股东甲发行股份1000万股。上述向甲股东发行股票定价基准日为6月1日，发行价格为每股20元，其前20个交易日公司股票均价为每股25元，6月10日发行结束，甲股东全部认购，但其欲在2011年7月1日转让该股份。2012年5月。H公司、K公司同为某公司的子公司，H公司、K公司通过证券交易所的证券交易分别持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有XYZ上市公司股份10％、20％时，H公司、K公司决定继续对XYZ上市公司进行收购.在向国务院证券监督管理机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。收购要约期满，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份达到85％，持有其余15％股份的股东要求H公司、K公司继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。要求：根据公司法律制度和证券法律制度的规定，分析说明以下问题，并说明理由。（1）公司董事会通过增设市场开发部的决议是否符合规定?（2）董事会聘任监事D为财务负责人是否符合规定?（3）董事会决议发行公司债券是否符合规定?（4）公司决定不再提取法定公积金是否符合规定?（5）股东大会选举产生新一届监事会是否符合规定?（6）收购本公司股份的数额、所用资金和奖励职工的时间是否符合规定?（7）甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发行的价格是否符合规定?（8）甲股东在2011年7月1日转让该股份的做法是否正确?（9）H公司、K公司是否为一致行动人?（10）收购要约期满后，XYZ上市公司的股票是否还具备上市条件?（11）H公司、K公司拒绝收购其余15％股份的做法是否合法?

五、综合题(3题)56.8．丙企业清算时，清算程序和手续应如何办理？

57.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：

(一)相关财务资料

(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。

(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。

(二)汇算清缴企业所得税计算情况

(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)

(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)

(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)

(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)

(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)

(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)

要求：

根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：

(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

58.某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。

参考答案

1.A（１）选项Ａ：伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，不承担票据责任；（２）选项Ｂ：被伪造人乙公司在票据上没有真实签章，不承担票据责任；（３）选项ＣＤ：丙和丁属于在票据上真实签章的人，仍应承担票据责任。

2.A此题暂无解析

3.A本题考核纳税人销售自己使用过的物品的涉税规定。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。

4.B解析：本题考核诉讼时效的中止。在诉讼时效中止的情况下，中止事由发生前已经经过的时效期限仍然有效，等到时效中止的原因消除后，前后期间合并计算。

5.A本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

6.B【答案】B

【解析】存货的成本汁算方法，不得采用“后进先出法”。

7.B解析：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。

8.A公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。在本题中，债务清偿协议仅得到了乙公司的认可，而没有得到丙公司的认可。因此，该协议对乙公司有约束力，对丙公司不具有约束力，丙公司可以单独找甲公司或者丁公司承担清偿责任，也可以要求甲、丁公司承担连带清偿责任(选项B、D错误)；乙公司只能找丁公司承担清偿责任(选项A正确，选项C错误)。综上，本题应选A。

9.D本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

10.A

11.B

12.C选项C：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同;质权自有关主管部门办理出质登记时设立。

13.C解析：本题考核普通合伙人转变为有限合伙人后债务责任承担的规定。按照行为人对其行为负责的原则，普通合伙人应当继续对其作为普通合伙人的行为结果负责，即继续对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

14.A选项A不符合，同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同。对于同一种类的股票不允许针对不同的投资主体规定不同的发行条件和发行价格；选项B符合，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额；选项C、D符合，向发起人、法人发行的股票，“应当”为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。综上，本题应选A。

15.B

16.B【正确答案】B

【答案解析】本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务”知识点进行考核】

17.B作为政府采购活动重要主体的供应商，应当具备下列法定条件：具有独立承担民事责任的能力：具有良好的商业信用和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；参与政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。

18.D本题考核点是个人独资企业的清算。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

19.A解析：本题考核运输合同中赔偿额的确定。根据规定，货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定或者约定不明确，根据《合同法》的有关规定仍不能确定的，按照交付时货物到达地的市场价格计算。

20.B(1)选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资；(2)选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；(3)选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；(4)选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意(法定要求)。

21.ABCD本题考核点为契税的征税对象。本题四种行为均视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。

22.CD解析：本题考核效力待定合同的规定。选项A属于无效合同；选项B属于表见代表行为，该合同是有效的。《合同法》所规定的效力待定合同包括：(1)限制民事行为能力人订立的合同；(2)行为人没有代理权、超越代理权或者代理权限之后以被代理人名义订立的合同；(3)无处分权的人处分他人财产。

23.BCDA项为共益债务，依据《企业破产法》第四十二条规定，故A项错误。

24.ABC合伙企业的财产由三部分组成：

（1）合伙人的出资（选项A）；

（2）以合伙企业名义取得的收益（选项B）；

（3）依法取得的其他财产（选项C）。

选项D，合伙企业承租的设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。

综上，本题应选ABC。

25.BC解析：本题考核汇票相对记载事项的规定。(1)汇票的相对记载事项也是汇票的记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。(2)付款日期和付款地都属于汇票的相对应记载事项，如果未记载付款日期的，视为见票即付；如果未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

26.ACD解析：本题考核不得开具增值税发票的情形。根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：

(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

27.ABD选项A，普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；

选项B，普通合伙企业的退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任；

选项C，合伙企业聘用的经营管理人员，仅是合伙企业的管理人员，不是企业的合伙人，因此，对合伙企业的债务不承担无限连带责任；

选项D，普通合伙企业的所有合伙人（无论是否执行企业事务）均应对合伙企业的债务承担无限连带责任。

综上，本题应选ABD。

28.AB本题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

29.CD只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才可以在到期前行使追索权。

30.CD

31.BC（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

32.AC(1)选项B：属于以公益活动为目的的无偿提供，不属于视同提供应税服务；(2)选项D：单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务属于非营业活动，不属于应税服务。

33.BC本题考核外商投资企业投资项目的种类。选项A属于鼓励类投资项目，选项D属于禁止类投资项目。

34.ABCD本题考核有限合伙人不视为执行合伙事务的情形。

35.CD解析：破产企业的股权，股票持有人在股权、股票上的权利不属于破产债权；而债务人开办单位对债务人未收取的管理费、承包费也不属于破产债权。

36.N根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

因此，本题表述错误。

37.N本题考核合伙企业中有限合伙人执行事务的特殊规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。因此，法律并不是绝对禁止有限合伙人的这种行为。

38.N本题考核监事转让股份的限制。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员在离职后半年内不得转让其持有的本公司股票。

39.Y票据金额，是绝对应记载事项，票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

因此，本题表述正确。

40.N本题考核基金申购与赎回业务的相关规定。基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；基金合同另有约定的，按其约定办理。

41.Y本题考核经营者集中的申报标准。

42.Y诉讼时效延长发生在诉讼时效届满之后，而不是在诉讼时效期间。延长的期间，也是由人民法院认定的，这是法律赋予司法机关的一种自由裁量权。

因此，本题表述正确。

诉讼时效的延长是指人民法院对已经完成的诉讼时效期间，根据特殊情况而予以延长。诉讼时效期间的中止、中断的规定，只能对3年的普通时效期间适用，20年的长期时效期间不适用中止、中断的规定。

诉讼时效期间的延长，只适用于20年长期时效期间。

43.Y本题考核商标的分类。文字商标是以文字为主组成的商标，“天鹅”是文字，因此属于文字商标；用于生产销售的商标上的标记是商品商标，由于是在电冰箱上使用，因此属于商品商标。

44.N合营企业的投资总额在3000～3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。

45.N仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

46.Y

47.Y

48.N本题考核合同的效力。根据规定，行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

49.N本题考核临时报告中重大事件的范围。根据规定，公司的“董事”，1/3以上的监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。

50.N票据贴现最长不超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。（P226）

【该题针对“（2015年）商业银行贷款业务规则”知识点进行考核】

51.（1）B公司有权要求A公司承担违约责任。A公司和B公司的买卖合同中约定由A公司送货上门，A公司未能如期送至虽为C航空公司过错所致，但该事由并非违约责任的免责事由，A公司仍应向B公司承担违约责任。

（2）D保险公司向A公司赔付人民币12万元符合规定。根据规定，保险金额不得超过保险价值；超过保险价值的，超过部分无效，保险人应当退还相应的保险费。在本题中，A公司设备价值总计12万元（保险价值），投保金额为人民币20万元（保险金额），属于超额保险，D保险公司有权按保险价值进行赔付，但应当退还超额部分（8万元）相应的保费。

（3）C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由不能得到人民法院的支持。根据规定，因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。

52.(1)合伙协议关于合伙企业出资的约定不符合法律规定。按规定有限合伙人丁应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的应当承担补缴义务并对其他合伙人承担违约责任。其他合伙人的出资符合法律规定。(2)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。按规定丙、丁作为有限合伙人不参与合伙企业事务的执行但是有限合伙人有权实施下列行为：获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；涉及自身利益的情况查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；在有限合伙企业中的利益受到侵害时向有责任的合伙入主张权利或者提起诉讼等等。(3)可以有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是合伙协议另有约定的除外。(1)合伙协议关于合伙企业出资的约定不符合法律规定。按规定，有限合伙人丁应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。其他合伙人的出资符合法律规定。(2)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。按规定，丙、丁作为有限合伙人不参与合伙企业事务的执行，但是有限合伙人有权实施下列行为：获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙入主张权利或者提起诉讼，等等。(3)可以，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。

53.

54.答案：

(1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。

技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。

企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=

(1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）

(2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。

55.（1）公司董事会通过增设市场开发部的决议符合法律规定。根据规定，决定公司内部机构设置，属于董事会的职权。（2）董事会聘任监事D为财务负责人不符合法律规定。根据《公司法》的规定，董事会应根据经理的提名，聘任和解聘财务负责人.但董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事。因此，董事会聘任监事D为财务负责人违反了规定。（3）董事会决议发行公司债券不符合法律规定。根据《公司法》的规定.发行公司债券应由董事会提出方案，股东大会作出决议。本题由该公司董事会作出决议发行公司债券是不符合规定的。（4）公司决定不再提取法定公积金不符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司提取法定公积金的比例为税后利润的10％，但其累计提取金额达到公司注册资本的50％时，可不再提取。本题该公司已累计提取法定公积金8000万元，为公司注册资本的40％，仍应继续提取法定公积金。（5）股东大会选举产生新一届监事会不符合规定。根据规定，公司非职工代表出任的监事应由股东大会选举产生，但职工代表出任的监事应由职工民主选举产生。（6）首先，收购本公司股份的数额不符合规定。根据规定，公司收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％。本题该公司收购用于奖励本公司职工的股份为其已发行股份总额的6％，是不符合规定的。其次，用于收购的资金不符合规定。根据规定，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出。该公司动用资本公积金收购股份也是不符合规定的。最后，收购股份奖励职工的时间不符合规定。根据规定，用于奖励职工所收购的股份应当在1年内转让给职工。该公司拟于1年后转让给职工不符合规定。（7）甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发行的价格不符合规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％。本题中，定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％为25×90％＝22.5（元），而发行价格为20元，低于了该价格，不符合规定。（8）甲股东在2011年7月1日转让该股份的做法不正确。根据规定.上市公司非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。本题中。2011年7月1日距离本次发行结束之日2011年6月10日尚不足36个月，因此是不得转让的。（9）H公司、K公司是一致行动人。按规定，如果没有相反证据.投资者受同一主体控制的为一致行动人。本题H公司、K公司同为某公司的子公司，共同收购XYz上市公司股票，属于一致行动人。（10）收购要约期满后.XYZ上市公司的股票不再具备上市条件。按规定，一致行动人应当合并计算其所持有的股份，投资者计算其所持有的股份应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。收购要约期满后，H公司、K公司收购的股份达到85％，社会公众持有的流通股只有15％，少于股份总数的25％，股权分布不符合上市条件，应当由证券交易所决定终止上市交易。（11）H公司、K公司拒绝收购其余15％的股份不合法。收购期限届满，被收购公司的股权分布不符合上市条件，证券交易所决定终止交易时，其他仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购要约人以收购要约同等条件出售其股票，收购人应当收购。

56.1、甲、乙双方有书面购销合同，《合同法》规定，书面合同的形式可以是书信、电子信件等格式。甲向乙发出的书面求购函，实际属于要约，且到达乙方时生效，乙方回复的电子信件属于承诺。2、甲方用于抵押的房产，根据《担保法》规定，适用登记在先原则，因为房产抵押需要登记，故对丁公司的抵押担保在先，丁公司可就抵押优先受偿，乙公司顺序在后。

3、出票银行拒付错误。《票据法》规定，本票属于出票人自己签发的、承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，银行属于出票人，故无论乙方是否有款支付，出票银行均应无条件将款项支付给持票人丙方。

4、乙、丙双方的书面合同有效。因为丙方虽然无独立企业法人地位。但《合伙企业法》规定，合伙企业可以自己的名义对外签订合同或经营。

5、乙公司注册资本的到位时间不符合法律规定，公司股东分期缴纳出资的，剩余部分出资，应自公司成立之日起2年内缴清。股东实际出资期限超过了法律规定的2年期限。

6、甲方不能的直接将款项支付给丙方。因为乙方只是将供货义务转让给了丙方，但向甲方收款的权利并未转让给丙方。另外，丙方也未就乙方对甲方的债权向法院申请行使代位权。

7、乙方不应承担缔约过失责任。因为乙方并未违反诚实信用原则，也未给甲方造成任何损失。故承担缔约过失责任的前提条件和结果均不成立。

8、丙企业的清算程序为：

（1）通知和公告债权人；

（2）指定清算人；

（3）合伙企业财产首先应用于支付清算费用1．6万元，剩余财产共20．4万元按下列顺序清偿。

①支付所欠职工工资及社会保险费用共10万元；

②支付所欠税款共8万元；

③支付所欠其他债务2．4万元。

（4）根据无限连带责任的规定，不足清偿部分52．6万元可用B合伙人的其他财产共41万元，以及其他合伙人的其他财产清偿。若仍不足清偿的，应结束清算程序。但原合伙人仍然承担清偿责任。

（5）编制清算报告，办理合伙企业注销登记。

57.(1)该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：

①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。根据规定，国债利息免税