中铁某公司财务管理办法

财务管理办法根据项目法施工和责任成本管理的要求，围绕项目管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理和成本管理为中心，重点加强项目资金和成本管理。为规范企业的财务管理工作，提高成本管理水平和资金使用效果，提高项目经济效益和社会效益，结合公司财务管理规定，特制定本办法。第一条管理体制与职责1.1根据公司项目管理原则，项目经理部为公司派出机构对该项目实施管理，实行项目领导集体风险抵押金制度，并按责任承担一定的风险。1.2项目经理部财务部部长实行委派制，业务上受公司财务部指导。1.3项目经理部财务管理的任务是：认真编写各项财务收支计划和资金使用计划，管理、筹集、调配和使用资金，做好成本控制、核算、分析和考核工作，积极开展增产节约、增收节支活动，挖掘内部潜力，以最佳的投入，获得最佳经济效益。1.4项目经理部财务部的主要职责：代公司处理与业主（甲方）、当地金融机构、税务、财政机关的业务关系；办理内部单位和供货单位、专业分包及劳务提供方付款结算业务；参与预算部门的月（季、年）度验工计价；对责任成本进行分解、控制、监督、指导和考核；负责日常财务核算工作；代扣代缴应上交社保中心及公司的各种款项，并及时足额缴纳；抓好项目资金管理，参与公司资金融通调剂；做好项目财务档案移交工作；遵守财经纪律。第二条资金管理2.1根据公司有关资金的规定，项目经理部财务部门及时编制资金使用计划并上报公司财务部，经公司总会计师平衡，总经理批准实施。2.2项目经理部财务部应建立资金到位情况台帐和资金使用情况台帐，及时登记资金到位情况和资金上缴及使用情况，依据合同约定和形象进度完成情况分析业主资金到位情况，依据公司内部规定分析资金上缴情况，为项目经理提供资金收支管理信息。2.3项目经理部财务部根据施工计划、备料计划、劳务结算情况、机械租赁和资金到位情况，按月(季）编制资金使用计划，报项目经理签批，力求资金使用计划的科学性和适用性，但计划不能替代逐项业务审批，逐笔业务必须坚持一支笔审批制度。2.4加强专业分包、劳务分包、物资采购的管理。费用支付必须有合同，且相关手续齐备，未履行手续的，财务可拒付，要求经办人补办手续，待手续完整后付款。对专业分包、劳务分包队伍不允许预支工程款（但劳务分包在工程施工前可预支少量的生活费，以每人不超过150元为原则，预支款用相关证件作抵押，如对方的营业执照等），结算必须有工程部出具内部验工计价单，工程、物资、财务等部门会签项目经理审批后，财务部门方可办理结算款支付。财务部应拒绝超工程结算付款。2.5项目经理部的物资采购人员、办公室、小车司机实行备用金制度，并按规定核定备用金额度，取消多头挂支现象，其他人员原则上不允许借支公款，确因对外经营或其他特殊情况需要借支，须经项目经理批准后可办理临时借款，并须在一个月内报销，不按时报销，财务可扣发工资。第三条收入费用管理3.1收入管理3.1.1项目经理部工程部根据工程形象进度完成情况，按月（季、年）及时足额向业主办理验工计价手续，并将经业主审批的验工计价单及时转交项目经理部财务部，财务部进行会计核算并及时办理工程款回收工作。3.1.2项目经理部工程部根据上报业主、设计、监理的变更设计、调概资料，应随时跟踪落实，做深入细致的工作，为企业增加收入，及时向财务部门提供相关资料，财务按配比性原则进行核算或分析成本工作。3.1.3项目经理部工程部应做好征地拆迁包干费的收入工作，尽最大努力增加收入，及时向财务部门提供相关资料，核算代收代付款项。艳3.梦2竭成本管理胃项目经理套部根据公乞司下达的神责任成本外预算，实瓶行责任成悲本管理，地项目经理最部为责任碎成本中心碗，作业队木为责任主州体，责任叠中心把成期本指标分拌解到各部乌门或人，擦根据责任闸目标归口钳分级管理吃，并按月毕、季进行箩考核。项绑目经理部繁财务部门街根据职责区，指导作禽业队（班捏组）开展莲责任成本救承包、工尊料承包等危形式的内毛部承包，致完善定额讨、预算管悔理，降低淡工程项目蛋成本，确通保效益目末标的实现油。所3.2.么1仅赤人工费管骄理挖3.2.棍1.粪1僵项目经理吊部采取自摸荐竞争或职指派的方茂式择优确范定承包牵梅头人，落搁实责任成迎本承包或相工料承包作，签定承弦包协议，超明确双方佩的责任，凯财务部门仆依据其职韵责及时搞务好核算工柴作。低3.2.通1.缘2垃项目经理季部工程部茅根据定额赖工天和责委任价格（处指单价）选编制单工宵号责任工早费预算，亡以责任工通费预算为猜依据，对剥作业队（薄班组）或畅劳务分包鱼单位进行根承包或分请包，财务茎部协调有费关部门及赵时办理班假组考核和爸分包结算屯。妄3.2.叶2古距材料费管硬理结3.2.线2.兔1赌材料采购扔管理：项铸目经理部梁材料计划锯总用量由各工程部提公供，物资专部编制材横料采购计凡划。自行资采购的材淡料由物资掌部负责采签购供罗应蔬,若项目大宗蜻物资采购俭实行招标佳制，单项盏采购超问过荐500铅0档元时实霸行加“钱三厉员然”差制，采购荒价格经市余场调查，许并控制在特公司指导朗价以内，袍并经项目望经理批准猾财务审核皇后报销。钳由业主或莲集团公司龙工指供应雄材料时，冻物资部必拐须审核数嗓量、单价照及收取相丙关费用（暗提成运费础等）是否底合理，经么物资部长桶、经理签真字，财务怕部门审核凑无误后方尝可入帐。骨材料实行略到料验收娘制度，对流料已到而恩发票未到艺（未提帐蜓单），物歌资部门按扒规定预收陵预点，并绪在次月初经将原预点猾单红字冲嗽回，财务坦部门按会狠计工作规去范及时进帆行帐务处致理。斧3.2.赔2.渡2台材料消耗滴管理：施绒工中主要氏材料消耗照按单工号急消耗定额稀总量控制疤，并实行郊限额发料鸽制度，及迟时登记台符帐。单位泊工程完工粱后，按单亏工号进行两主要材料么核算、分腾析节超因画素。按月谁编制材料商动态表，罪将手续完绳备的发（面售）料单幅交财务部款门进行核睬算。谊3.2.颠2.个3聚项目竣工巩时，财务煌部门依据吃材料评估珠值与帐面欠值差及时慢进行财务赛处理，增冰减项目成往本。或3.2.辩3危程专业分包及、劳务协巴作控制夺3.2.搭3.梁1牛根据公司牌有关规定裤，项目经愉理部应设狮专职或兼咳职管理人晕员，在分炒管经理或捕经理领导裕下进行工摸作，在权劝限范围内初起草专业湾分包、劳怨务协作合蝶同，每月楼按形象进滚度完成的绿工程量和禽合同规定群的价格填窑制验工计愈价单，依忠据有关管渗理办法履墙行各种手镰续，移交且财务部进越行核算和禾监督。碧3.2.刻3.胖2贵物资部门凯要建立专疮业分包和贷外协队伍芝供应台帐民，深入施将工现场，壮了解施工祖进度，编铜制分包工议程物资供训应计划，回限额发料尿，特别要蹦控制开工变之初的材通料发放，萌防止出现许倒卖材料车现象，及关时提供物尿资核算笔资料交财笼务部门核竿算。绢3.2.哭3.各3冶专业分包胶工程实行娘质量保证释金制度，吧工程验收孙合格后扣魔留合同规乞定比流例杜5蒸%龟～再10猫%炒的质量保茄证金，待局业主验收泳合格、质争保期满后全退还，质华保期内发雹生维修费近在质保金浙内扣除。拒财务部门雨应根据合吸同规定履泄行职责，爱建立相应认台帐，搞休好核算工笛作，维护右企业利益奖。泪3.2.俱3.券4稳分包单价携应严格控喘制在公司肺指导价之交内，严禁躁超指导价色发包，当壮指导价明霉显高于当厕地市场价苦时，经理膝部应自行盯调整发包吹价格，在姜特殊情况直下，发包和价高于指靠导价时，虚财务部门闻应核查批助准手续是滑否完备。喜3.2.辅3.稍5丑发包价应逝按合同条顺款履行一艳次包死，穗财务部门索依据合同桨条款进行默审核，并鱼做好相关仪帐务处理橡。性3.2.燃4析漂机械使用绩费管理滩3.2.窝4.静1释项目经理蜓部自有机确械设备，半财务部门饿按公司的俭有关规定料计提折旧诊费、大修摸费，列入调当期成本仍。粥3.2.款4.邀2涂机械设备笋日常维修退费，财务翠部门依据库项目经理乞签批单捡启据报销。淋3.2.掌4.冬3率项目竣工挽时，机械繁设备评估缩值与帐面庭值差，财榆务部门根舱据公司评注估书面资社料进行帐贩务处理，母增减项目往的成本。瓣3.2.哗4.骑4河租赁的机嫁械设备，赤财务部门袖依据租赁娘合同，审绿核有关部奸门提供的炭结算单，于按月进行趴结算。打3.2.婚5贩厨税金管理娇3.2.幸5.填1艘工程项目阿应交税金熄及附加，仿应及时与菠地方税务构机关协商页并办理纳炼税手续，酷及时进行小帐务处理滩。渡3.2.独5.严2恭税金计提馅以验工计雷价中税金光额度为依兼据，地方微税务机关相预征多征滔的税款和铜税种，财肌务应及时士报告项目葛经理和公众司财务部笑，并协同厉预算等有奸关部门办峡理索赔工静作。雅第四容条枣址照责任费用他的管理蛙4.多1剪项目经理征部根据公醉司下达的猛责任费用擦预算，由氧财务部会傅同业务部偷门按工期筝和规定的徒价格标准肤，测算编捉制责任费去用预算，马将控制指今标分解落挪实到部门桑或人，并颂建立控制驰台帐。季湾末项目经溜理部财务泛部门对责翅任费用控惭制情况进移行分析，喷分析节超耀因素，提摄交经理会瑞同相关部获门制定控岭制措施，辆确保费用佳控制在责装任预算之内内。址4.诸2样工资附加谅费、统筹每养老金等辣，按公司志有关文件疼规定，按羡月、季计子算提取，厉计入当期吊费用，登量记费用台手帐，并上跳报公司财浑务部及社及保中心。程4.胀3贝按公司项西目责任承款包书规定盖上交上级现管理费，跌并计入当蛋期损益，子登记辅助混台帐。鞠4.架4架项目经理壤部发生的睡其他间接吹费和管理泳费用、财喝务费用，仪按规定登那记辅助台贝帐，各种领责任费用祖报销必须技按公司有喇关文件规缴定执行。旬第五谋条婶吴绳会计核算当及财务基科础工赔作榆竿5.映1坊根据财政进部财会绢字妹[199切6]1互9佣号文《会颈计基础工婶作规范》障及集团公民司会计核喊算的要求梅，做好会干计基础工宜作，及时欲、准确、皱规范的上望报各种资巧料，按公净司要求及慢时准确报绒送会计报棚表及相关原资料。慕5.怠2阀严格执行阁财经纪律康，把执行奶财经法规怎、政策贯盾穿于财务勒管理工作证全过程。侮认真执行中各项规章纳制度和公御司内部管挨理规定，引发现问题遭及时纠正治，杜绝一挖切违反财畏经纪律的垄行为。边5.登3纽执行《企间业会计制绕度》，正漂确使用会仍计科目、旗填制凭证隆、设置帐浮簿，实行晋统一格式邪，会计资竭料装订美羽观，存放滩有序，符耐合会计档构案管热理标准。毁5.跑4麦项目经理熊部与公司惨所属刚性吧单位（修耕配厂、机系物中心、浴运工段、歼电务段）持发生的内巩部经济往笼来，双方勉签认后，澡在夹“博11兵7阵内部往丽来偶--不-比结寸算往尿来负---妈-默公司内部池单位往漠来摊”缓科目核算器。气5.爱5既项目经理夺部与公司桨所属各单历位间发生辆经济争议缸时，提交回公司相关绣部门仲裁引报公司分略管领导批诵准后执行注。魂第六净条述苹项目经理吓部经济活雅动分析业堵务部门应强提供的资戚料呆6.1倚泳工程部：钩6.1.掘1驳超前计价至或延缓计杏价对当期喷效益的影畅响，并列录明项目、蔬数量、价泼值及原因撇。钩6.1.探2锐外包工程秒超前滞后螺对当期效白益的影响如。可6.1.浅3赖调概索赔辰进展情况不对当期效勒益的影响陆。梯6.1.凡4诱质量返工皆损失对当书期效益的网影响。或6.1.亩5贿施工干扰惊、工程衔业接造成的连停工、窝驼工对当期挎效益的影译响。品6.1.明6凡施工组织够变动对当钞期的影响表。剃6.2愧乓爽物资部陶6.2.抓1魄主要材料让消耗对当罗期效益的崭影响。款6.2.痒2纤主要材料肯采购价对扁当期效益误的影响。涌6.2.婶3讲周转材料鞭摊销对当即期效益的逐影响。恨6.2.版4僵周转材料坛、机械设申备租赁费心估算对当宝期效益的婆影响。谨6.2.荡5夏主要材料仓运距对当鼓期效益的胞影响。狱6.2.讲6茎机械设备层利用对当也期效益的脂影响。剃6.3蚕攻安质部痰6.3.陡1贿安全质量石事故对当利期效益的驰影响。泻6.3.化2售返工损失舟原因及对习当期效益参的影响。肉6.4胳哄综合办公届室惕6.4.婶1贷主要工程菊项目劳务向定额完成绢情况对当姻期效益的光影响。挠6.4.困2露作业队（悟班组）承露包费估算捡对当期效夺益的影响善。畅6.4.死3猴生产奖支瑞出对当期愁效益的影决响。督6.4.锡4湾机构定员且编制对当拳期效益的番影响。驰6.5重泼财务部恰6.5.踩1分利息支付充对当期效谅益的影响冠。葬6.5.拥2段上管费上蛇交对当期慌效益的影郑响。铸6.5.健3恒工资附加严费、职教鸭（工会）眨经费、社舟保费用、咏税金计提参对当期效拣益的影响学。蒜6.5.另4屯备用金清毫理对当期惑效益的