XX医院内部审计工作实施细则

XX医院内部审计工作实施细则第一条为加强医院内部审计工作，建立、健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，同时规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生系统内部审计工作暂行规定》，结合我院具体情况，制定本实施细则。第二条医院依照《卫生系统内部审计工作暂行规定》设立审计部，配备必要的合格的审计人员，建立、健全内部审计制度，完善内部审计规章制度，依法按程序独立开展审计工作。医院根据工作需要，可在院外聘请适合做专业审计人员或兼职审计人员参加院内某些专项审计工作。第三条医院主管领导要加强对内部审计工作的领导，其主要职责是：（一）建立、健全内部审计机构，加强审计队伍的思想、组织、作风和业务建设；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计部的工作汇报；（三）及时批复审计报告、审计意见或审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，保证内部审计人员依法行使职权；第四条审计人员办理审计事项时，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。第五条处理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。第六条审计人员依法执行业务，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。第七条审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。医院要经常有计划地组织审计人员学习、培训，不断更新知识，提高业务能力。第八条审计部对医院的下列事项进行审计监督：（一）财务计划、预算的执行情况和决算；（二）对医院内部的财务收支及有关经济活动按照内部审计工作要求进行监督和评价；（三）对医院各部门财经制度的执行情况及内部控制制度的健全性、有效性进行评价；（四）对医院国有资产、药品和医用耗材的购置、使用和管理，医疗服务价格执行情况、绩效工资分配等事项进行审计；（五）对医院各类经济合同签订、执行情况进行审计；（六）对医院中层干部任期、离任经济责任进行审计；（七）对基本建设投资、修缮工程项目的预决算；（八）了解医院经济管理活动情况，确定内部审计工作重点；（九）根据审计业务的需要，报经主管领导批准，委托具有相应资质的社会中介机构进行审计。审计部应加强与外部审计机构沟通与合作；（十）完成医院领导和上级审计部门交办的其他审计事项。第九条审计部每年应当向医院院长和书记提交工作报告。第十条审计部对审计工作中的医院财务收支及其有关经济活动中的重大事项，应及时向医院领导和上级部门反映情况，提出加强宏观管理和宏观调控意见和建议。第十一条审计部在审计范围内，具有下列主要职权（一）根据审计工作的需要，要求被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、报表及有关文件、资料以及外部审计结论、各种检查结果等；（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关规章制度、内部控制制度的建立健全和贯彻执行；（四）审核会计凭证、账表和决算，现场勘查实物；检查与经济活动有关的计算机系统有关电子数据和资料；（五）对审计中涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料及其他有关资料；（六）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经医院主管领导同意，做出临时制止决定；（七）对阻扰、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经医院主管领导批准，采取封存账册等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（八）经主管领导批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高经济效益的建议；（十）对模范遵守财经法规的被审计部门和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。第十二条审计部根据医院具体情况及上级部署，拟定年度审计项目计划，报经主管领导批准后实施。第十三条按照审计工作计划，审计部确定审计事项，编制审计工作方案，组成审计小组，在实施前以书面形式通知被审计单位，特殊情况下也可以直接进点。第十四条审计组人员进行审计时，被审计部门必须如实提供会计凭证、账簿、报表、有关档案以及其他与财务收支有关的资料，任何人不得拒绝。第十五条审计人员发现的问题，可行使建议权和阻止权，对违反相关法规的行为给予阻止，对重大问题可直接向院领导汇报。审计终结时，由审计部提出审计报告，征求被审计部门意见，并报送医院主管领导审批。经批准的审计意见和审计决定，应及时送达被审计部门，被审计部门必须执行，相关部门应协助执行。第十六条被审计部门对审计意见书和审计决定如有异议，可以以书面形式向审计部提出，有重大分歧的可以向医院主管领导和上级审计机关申请复议。在复议决定下达前，不影响审计决定的效力。第十七条审计部应督促被审计单位在规定期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。第十八条审计事项结束后，要建立审计档案，按照规定管理。第十九条违反本办法，有下列行为之一的被审计部门和个人，审计部根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议，报主管院领导，主管院领导应及时予以处理。（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；（二）转移、隐藏、篡改、销毁有关文件和会计资料的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四）阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（五）拒不执行审计决定和审计意见的；（六）报复陷害审计人员和证明、检举人的。上述各款所述行为构成犯罪的，应提请司法部门处理。第二十条违反国家法规和本办法，有下列行为之一的审计机构和审计人员，医院应根据有关规定给