企业财务管理制度荐

第页共页企业财务管理制度荐企业财务管理制度荐企业财务管理制度荐1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不准用“白条”入账。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金〔限额1万元以上〕时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给别人。7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳人员必须随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行根本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票〔现金支票、转账支票〕、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款〔仅限于水费、电费、费结算〕，除上述结算方式外，其他不予使用。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的过失通知责任人进展更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用处、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入确实定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进展账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。企业财务管理制度3为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，进步公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。一、财务部职责范围1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取实在有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支方案，提早预警资金需用状况，确保资金的有效供给。5、进展本钱、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降低投资、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析^p，为公司领导决策提供有效根据。7、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、平安、有效。8、加强本部门管理，进展内部培训，进步本部门工作人员素质。9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款审批及标准1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐根据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质〔支票或现金〕、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原那么。8、严格制止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准前方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持节俭节约的原那么。2、日常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；5、遇报销审批人出差在外，那么应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权利；或者由财务人员与审批人进展联络，先行借款或报销，待审批人回公司后再进展补签。四、附那么1、所有费用支出实行总经理签批制。2、本制度自董事〔股东〕会议通过之日起开场施行。企业财务管理制度荐2第一节财务方案管理第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目的的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析^p的根底上，提出酒店全年经营方案大纲；各部门根据经营方案大纲编制各自的经营方案，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务方案。第二条酒店财务方案主要包括经营方案，资本性支出方案，现金收支方案，外汇收支方案，还本付息方案，人员编制和工时利用方案等。1、经营方案的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目的为根据，以市场客、价格等方面的变化和在上年费用支出的程度为根底，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的程度，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资部和财务部集体讨论确定。2、资本支出方案的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造方案以及各部门提出的设备购置方案，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照方案的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。3、现金收支方案的制订，要根据经营方案，资本性支出方案，还本付息方案，外汇收支方案等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。4、下年度的经营方案编制时间在每年10-11月完成。第三条财务方案报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将方案指标下到达各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核方案完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的方案。在财务方案执行过程中，按时间划分成年度方案、三个月预测方案和本月调整方案。第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出方案超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务方案审批每一笔支出，对没有列入方案的临时急需开支，那么需根据情况报酒店集团或集团总部批准。第二节会计核算原那么第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。第七条会计核算采用“权责发生制”。第八条会计记帐采用借贷记帐法。第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进展登记，要求手续完备，内容完好、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。第十条记账本位币为人民币。第十一条记账汇率以国家公布的牌价为根底，年终以人民银行年末外汇牌价进展调整。第十二条固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的3%计提残值；创办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。企业财务管理制度荐3一、会计岗位职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取实在有效的措施保证管理中心资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支方案，催促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金平安。5、进展本钱、费用预测、核算和控制，催促工作团队降低消耗、节约费用，进步经济效益。6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析^p，为管理中心合伙人决策提供有效根据。7、负责公司办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、平安、有效。10、加强其他财务人员管理，进展内部培训，进步财务工作人员素质。11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及平安。二、出纳岗位职责范围1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；3、保管好库存现金，有价证券，确保其平安无缺，如有短缺承当赔偿责任；4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及平安。企业财务管理制度荐4第一章总那么第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和进步经济效益中的作用，特制定本制度。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析^p财务方案的执行情况，检查监视财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理效劳，通过财务监视发现问题，提出改良意见，促进公司获得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理分配和使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务部门各个工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的以下财务工作：(一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财，有效地使用资金；(二)进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析^p和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、进步经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析^p，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监视其别人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，消费管理控制流程，本钱归集分配制度；(六)分析^p公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(七)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)负责公司各项费用报账工作。(二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。(三)组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。(四)负责处理公司的各项税务工作。(五)根据公司的要求，汇总编制统计报表。(六)按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(七)负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项。(八)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清日结工作。(二)严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金日记账。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完好，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理睬计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完成报表编制工作，由财务经理审核后报公司总经理。第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十六条财务工作人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务经理监交。第四章支票管理第十七条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第十九条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应受权被受权人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十二条公司可以在以下范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十三条除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原那么上采取转帐方式支付，不得使用现金。第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额局部应存入银行。第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用处和金额，由财务经理和总经理批准后提取。第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字前方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十条工资由财务人员根据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。第三十一条差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十二条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十三条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十四条但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按要求整理归档。第三十五条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十六条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十七条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处分方法第三十八条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并进展相应的经济处分。(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用别人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的；违背本规定条款认定应予处分的。第三十九条出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违背财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)不服从公司工作安排的；(三)泄露公司业务信息和财务信息的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；(六)个人才能原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附那么(一)会计核算根底工作标准(二)借款及各项费用开支标准审批程序第四十四条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附那么一、会计核算根底工作规定第一条充分表达会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照一样科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规那么：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进展转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为根据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原那么上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和【摘要】：^p，经济事项的【摘要】：^p不能过分简单，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1、记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2、记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额一样的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在【摘要】：^p中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。3、报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在【摘要】：^p中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于以下事项：1、经济业务完成后，发生退回或退出；2、经济业务计算错误而发生多付或多收；3、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4、其它必须冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在【摘要】：^p栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在【摘要】：^p栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在【摘要】：^p栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐、对帐：(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的根底上进展的，详细内容如下：1、在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3、在全部业务登记入帐的根底上，应结算所有的帐簿，详细方法参见“记帐规那么”的第11点。(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容如下：1、帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进展。月终假如发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进展核对，以保证帐证相符。2、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。3、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附那么二、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，根据标准化管理施行大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原那么按“往返车费+〔住宿费+生活补助〕预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，假设借款人未能归还借款，担保人应负有连带责任。(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠局部金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批オ(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，那么按标准的40%计发给个人；如缺乏标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支局部一律由个人自己负担。(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对以下情况均以有关规定执行如下：1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。3、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4、出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。5、公司人员调开工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7、公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8、员工赴外地学习培训超过30天以上的局部，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。(三)出差补助按出差起止时间〔“算头不算尾”〕每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。(四)出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。(五)其他杂费如存包裹费、费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(六)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。(九)出差人员不得以费、费名义冲减超标准住宿费，费和费必须在住宿发票和账务清单中单列。(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人〔职务较高者〕住宿标准计算。(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店〔如住朋友、亲戚家〕，可以给予每人标准规定的未住宿补助。(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。(十五)员工探亲交通费按国家规定方法执行。第四条业务招待费标准及审批(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字清楚，先由经手人签名，注明用处，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。(四)公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条第六条其他费用开支标准及审批(一)属消费经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。(二)属非消费经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。第十条本规定解释权在公司财务部。企业财务管理制度荐5第一局部总那么第一条为加强与标准分公司财务管理与会计核算，标准企业各项经济行为，保证资金平安与完好，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准那么》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本方法。第二条本方法中的分公司指公司辖属的分公司。第二局部财务管理制度第三条财务管理制度统一分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。风险提示：企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同，否那么企业需要承当双倍工资的风险；劳动合同必须具备劳动合同期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止条件以及违背劳动合同的责任等条款，建议企业与员工签订劳动合同时，可以先咨询专业的律师，或者查阅好相关法律问题，防止引起不必要的劳动纠纷。第四条财务人员管理统一分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进展，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。第五条会计核算方法统一分公司的会计核算遵循国家制定的会计准那么，会计核算方法合法、操作标准、结果真实。分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一承受监视审计。第六条财务会计报表统一在财务会计报表的种类、格式、工程、要求上统一，为总公司报表合并奠定根底。第三局部财务组织管理第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须根据相关的管理制度行使管理权利。第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上承受分公司总经理管理，业务上承受总公司财务部管理，并承受总公司财务部的检查。第十一条分公司财务部的根本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。第四局部财务人员管理第十四条财务人员职业道德。风险提示：理论中，发生离任员工进犯公司商业机密时，争议焦点往往不是员工有没有义务保守公司的商业机密，而是该机密是不是构成受法律保护的“商业机密”，以及单位如何提供证据证明离任员工施行了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业机密侵权证据很难搜集，或调查取证的本钱非常高，往往导致单位对侵权行为束手无策。企业在制定规章的时候可以约定通过保密协议，据此证明商业机密的存在、证明企业对商业机密采取了保护措施，一旦发生进犯商业机密的行为，便于举证，有利于企业借助法律手段保护自己的商业机密，维护合法的权益。财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理睬计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并恳求查明原因，做出处理。对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，分布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。财务人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。第五局部资金方案管理第十五条资金方案编制方法各分公司资金方案由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支方案，并经总经理复核和签字确认；各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支工程方案及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金方案；总公司财务部收到各分公司资金方案表按规定进展审批后，回传到各分公司执行。第十六条月度资金方案要求各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金方案》电子档发送至总公司____________工程办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金方案》及《分周资金方案》发送至总公司财务部。分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与方案工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务方案上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。第六局部财务报表管理第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表分公司月度财务报表应收账款工程一览表工程收支平衡表施工队进度、付款一览表发票台账、外经证台账内控指标完成情况表分公司财务人员考核表第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。第十九条财务报表上报的要求每月最后一天〔遇节假日顺延〕下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。工程收支平衡表、应收账款工程一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账互相一致。各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进展相应考核。第七局部资金管理第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进展抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托别人代管。第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。第八局部财产物资的管理第二十七条分公司的财产物资包括消费设备、消费工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的平安、完好负完全责任。第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原那么。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者穿插控制。第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监视、与抽查。第三十一条必须定期组织对现有财产物资进展实物盘点，有保管实物资产的部门每月进展自查，财务部定期或不定期进展抽查。第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点方案、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购臵的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。第九局部发票管理第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进展发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完好。第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。第三十七条各分公司要定期对发票进展检验，以防止盗窃、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丧失等措施，加强平安保卫。第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。第三十九条对于总部代开的发票，应按工程工程详细登记备查账。第十局部费用报销管理第四十条费用的控制实行方案管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的.性质、用处、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批前方可执行。对个人借款的原那么，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。第四十一条费用发生的过程中，原那么上需由两人或两人以上人员参与执行，并互相监视和共同承当责任。第四十二条费用发生中，当事人应获得费用的相关单据，如因未获得合法的票据而遭到财务人员剔出的局部支出，原那么上由当事人自行负责，公司原那么上不予承当。第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将搜集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不标准，单据不明晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以回绝报销。第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完好的费用报销单交由部门经理进展审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进展审查并签字。第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进展合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进展审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误前方可付款。第十一局部附那么第四十七条本管理方法自公司批准之日起施行。企业财务管理制度荐6总那么为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司详细情况，制定本制度。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第一章财务机构的设置及职能：公司设财务部，其主要职责是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理效劳，促进公司获得较好的经济效益；2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析^p财务方案的执行情况，检查监视财务纪律；3、负责资金管理、资产管理、融〔筹〕资信贷、本钱管理；4、参与工程工程招标、预〔决〕算；5、理解掌握有关政策、税收；6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；承受财政、税务、审计等部门的检查和监视；7、完成公司交给的其他财务工作。第二章：会计人员的设置及职责：公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员〔如今暂不设置此岗位〕。其岗位职责如下：〔一〕、财务经理：1、决定部门内的人员配置。2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监视制度的执行情况。3、配合公司领导进展融资工作，合理、有效的使用用资金。4、催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、进步效益。5、催促、指导本部门人员工作。6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改良工作。7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、本钱、费用信息；并定期进展经济活动分析^p。9、负责财务档案的管理工作。10、完成总经理交付的其他工作。〔二〕、主管会计：1、按照会计法和有关会计制度、会计准那么等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。2、充分发挥会计的反映和监视职能，认真做好经营活动财务分析^p，协助财务经理定期检查、分析^p公司本钱、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完好、数字准确、及时报送。4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制本钱表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，催促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金方案编制公司月度资金方案，并考核资金使用效果。7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。8、负责工资、费用、本钱、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。11、按期计算工程本钱，开工后核算实际本钱，销售后及时计算经济效益。12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进展业绩考核，奖罚处理。14、负责会计档案的装订、保管工作。15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。16、完成公司财务经理交办的其他工作。〔三〕、出纳：1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金平安；2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有姑且必须回绝办理。否那么按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原那么上不得直接兑付现金；5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；6、为了及时发现和防止现金收付过失，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进展盘点，发现长短款应查明原因及时处理；7、认真审查临时借支的用处、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；8、负责催促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原那么；9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；12、完成财务经理交办的其他任务；〔四〕、收款员：1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；第三章费用报销制度一、费用报销的总的要求及审批流程：〔一〕、费用原始单据要求：1、所有费用须获得正规有效的税务发票〔或行政事业性收据〕，不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法获得发票，应由经手人说明，按财务部门要求获得其他适宜的票据代替或进展妥善处理。2、发票应写明：承受单位名称〔xxx〕、业务发生日期、品名〔效劳内容〕、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售〔效劳〕单位盖章的明细单作为发票附件；承受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改〔挖补〕现象。3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。〔二〕、费用报销单填写：1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等根本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用处、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由别人代签或由别人仿签。3、报销人应在报销单“用处”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由〔特殊情况除外〕，如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日费”、“购××部用××物品×件”等，制止简单填写“招待费”、“费”、“办公用品费”等。否那么，审核人有权退回重新填写。〔三〕、原始单据粘贴：1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进展粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将一样票面金额进展分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否那么，审核人有权退回报销单据。〔四〕、报销审批流程：1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；3、财务部〔1〕是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；〔2〕发票及附件是否符合本方法第三条要求；〔3〕费用报销单填写是否符合本方法第四条要求、原始单据粘贴是否标准；〔4〕是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；〔5〕是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；〔6〕审核完后在单据上签字。5、总经理批准。6、出纳：〔1〕按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；〔2〕由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；〔3〕在费用报销单上盖“付讫”戳记。7、总经理分开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应获得总经理补签。二、借款管理为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，躲避借款坏账风险，进步工作效率，制定本方法。本方法适用于公司员工借款管理。〔一〕、借款分类及管理1、员工借款分为临时借款、备用金借款。〔1〕、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务完毕后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。〔2〕、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需屡次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进展审核。超出合理额度的局部，财务部门有权核减，按合理额度审批。3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。6、借款必须用于公司业务需要，制止各类私人借款。〔二〕、借款程序1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用处、金额、预计还款日期等内容。2、借款10，000元〔含〕以上，须提早一天通知财务部，以便提早进展资金安排。〔三〕、借款审批：1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；3、财务负责人或总经理分开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳请示相关领导后先行借款后补批准手续；4、临时借款严格遵循“前清后借”的原那么。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管企业财务管理制度荐7为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建立局财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以进步经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“节俭办企业”的方针，节俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理睬计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建立局财务科监交。会计核算原那么及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规那么》等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原那么采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托别人代管。十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用处及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。十七、未经董事会批准，严禁为外单位〔含合资、合作企业〕或个人担保贷款。十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准前方可购置。十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。企业财务管理制度荐8第一章资金审批制度1、总那么⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进展登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。⑶财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进展，不得空缺事后补签。如对已签局部有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，制止压单行为。3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。4、公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。D驾驶员出差补贴按每天30元计算。⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进展审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进展审批支付。⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准前方可施行。⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。⑹银行支票如发生丧失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。企业财务管理制度荐9第一章总那么第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、本钱、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项本钱、资金管理标准化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司详细情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各工程单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、本钱资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总那么第四条固定资产是企业从事消费的主要劳动手段，是企业开展壮大的根底，管理好固定资产，充分发挥其消费才能，对促进企业经济的进一步开展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的平安与完好，标准企业固定资产的管理，根据本公司的详细情况制定本制度。第五条固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部详细负责管理。第七条行政部详细保证公司固定资产的平安完好，并具有良好的技术状况，以便更好的为消费技术效劳。第八条纳入公司固定资产的工程及下属单位的资产，由各工程、下属单位详细负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司开展提供效劳。第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完好性。第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原那么，由使用人进展日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的方法。第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。第四节固定资产的增加第十五条由公司或使用单位提出本钱报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析^p报告，供公司作为决策的评估根据。第十六条根据消费经营的需要，新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议决定；2、10万元以上由公司董事会决定。第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可施行购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经历明资产管理人，单位负责人签字前方可付款。第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条进展固定资产编号，记入台帐。第五节固定资产的维修第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完好性，一旦发生维修，必需要求进展登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人催促维修，费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的管理第二十三条由使用单位提出场面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。第三章货币资金管理制度第一节总那么第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，假如管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丧失。按照公司详细情况，库存限额控制在10000元以内。第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现假设有不符，应及时查明原因，予以核实。二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于以下几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。第三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的平安，防止经济损失，按照国家《银行结算方法》规定，根据公司的详细情况，制订本制度。第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算方法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。第三十六条严格执行国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算方法。第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购置、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。第三十八条不得将空白支票借给别人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用处、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用处、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各工程单位资金，必须由工程单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进展核定，做到账账相符，账款相符。第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原那么和管钱不管账的原那么。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金平安。假设有不善，将追究相关责任人的责任，或移