课件参考经济学

一、由国家机关和部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的分析，的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进行成本相对比，用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为无偿的、单方面的转移，这类支出主要有支出、捐赠支出和利息支出。（其人物品的一样，也存在一个（提供）价格或问题。准，即公共物品价格和标准的确定就是公共定价。支出是的一种间接性支出，属于性支出。少的应课税所得额。抵免是指允许从某种合乎规定的支出中，以一定比率人。可以是自然人，也可以是法人。税定的课税对象全部数额中免予征税的数额。中性指课税不市场机制的正常运行，或者说，不影响私超额负担指通过征税将社会资源从转向部门的转移过程中，给造成了相当于纳税以外的负担。税负转嫁指在商品交换过程中，通过提高或压低购进价格的方法，将税负转移给者或供应者的一种经济现象。21、归明全部负担最后是由承担的。“曲线府的减少，描绘这种与税率关系的曲线叫做曲线。2425、资本性的转移，而后再进行转嫁，且转嫁是在每次经济时，随商品一并给消费者。社会福利、福利、医疗保障、福利服务以及各种或企业补机关、、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭GDP的来表示，称国债负担率。是表示偿债能力的指标之一，是指当年国债额央财政支出的，表示支出对的依赖程度。（P219）财政平衡预算管理体制是处理和地方以及地方各级之间的财政关系的国家预算是的基本财政收支计划，是集中和分配、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要文件。算和建设预算（或预算）。增量预算公正性、竞争性的特征，而公开竞争是采购制度的基石。制的重要组成部分。一般指间财力的无偿转移，上级（财政）对下级（财政）的无偿或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成间转移支付制度。作用。一般来说，这种政策是利用国家财力有意识地干预经济运年）的总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP)、或国1（14给的不同划分的。公共物品是无论每个人是否愿意它,它带来排他性。既一些人公共物品带来的利益不能排除其他一些人同时 用是通过本身的收支活动为提供公共物品提供经费和，引导在明确市场经济中经济职能的前提下，确定社会公GDPGDP通过投资、政策和等，带动和促进民间投资、吸引和对外贸易，提高经济增长率。3、财政实现收入分配职能的机制和是什么？（第28、29页）比如，应由市场形成的企业职工工资，企业利润、收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。而医疗、规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的机关的工资制度和视同机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范加强调节。是调节收入分配的主要：通过间接税调页政政策是维系总供求大体平衡的重要。当总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出和减少或两者同时并而且是允许的。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和，行，也为了市场经济的正常秩序，必须由集中执行和组织的或一些的社会成员的并不排斥其他社会成员的。出就多，少付出就少。满足社会公共需要时的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过征税和支撑国家机关和公共部门提供的公共为性支出和转移性支出类。府的事业费）或国家投资所需的商品和服务的支出（如：转移性支出体现的是的非市场性再分配活动：直接表现为无偿的、单方面的转移，主要有支出、捐赠支出和利息支出。政活动对的效益约束是软的。性支出所占的越大，财政活动对生产和就业的直接影响越7、简述“法则”的含义。（62答：19世纪德国 他的研究成果被后人称为“法则”。法则指的是财政支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的也相应提高。认为，现代工业的发展会引起社会进步的要把的资源用于提供的和法律的设施。GDP答：（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指还是投资，都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一高，劳动生产率越高，经济增长越快。这种标准是强调应着重投量劳动力的项目。这种标准要求不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动密集型的项目。在决定财政投资本角度来评价和安排自己的投资，投资可以微利甚至不，但是，投资建设的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民（2）财力雄厚，而且来源多半是无偿的，可以投资于大型项应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理和的经济社会中如果不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致件，为其他生产活动提供了基础，这是基本的经济；B、农业劳动以，或者专门成立以农业部门为对象的政策性金融主要是提供以农田水利为的基础设施和农民急需的生活设施卫生和社会等。加速城乡二元结构向一元结构的飞跃。答：从80年代中期社会保障的拉开序幕，现在已基本形成了以养老、失业、医疗三大为基本项目，以工伤、、社会果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本，不满15年的，不能享受基础，其个人账户中的额地支付给本人；新制度实施前已退休的职工，仍按国家原来的规定养老失业：覆盖面包括城镇企业和事业单位。费用的筹集由城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业费。应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平，具体标准由省、、直辖市确定。 3）社会救济和社会福利项目：城镇居民最低生活保障，职工答：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是的一种间接性支出，属于性支出。从所发挥的作用来看，它可分为照顾性或刺激性税照顾性，主要是针对由于客观原因在生产经营上发生临时而无力纳税所采取的照顾性措施。这类明显带有性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济的发展保持基本平衡，但要严格区分经营性亏损和政策性亏损，要尽可能的避免用的去支持因经营管理不善所造成的财务。 特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、 一是针对特定的；二是针对特定课税对象的支13、简析价格分配对财政收入增减的影响因素。（130、131）增长。如果实行的是税，收入的增长总要低于物价上涨率，14、简述的形式特征答：的“三性”是指的强制性、无偿性和固定性。“三财政收入就不成其为。要偿还，也不需要对付出任何代价。的“三性”可集中概括为的性。和强化的性，是我国当前征管中的一个重要课题。能对闲暇课税，而且它与其他商品之间不具有可分离性，所以应动存在着外部效应，所以应通过征收差别商品税使各项经济活动分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式；如果格弹性成反比例。这种逆弹性命题也称为法则。最适商品课税要求开征性。这是因为在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，按法则课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他性。同时，要使商品税具有再分配功能，也必须征收性商品税。分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对目标的最适所得税率应呈倒“U"型。从与效率的角度来看，中答：税负转嫁是指在商品交换过程中，通过提高或压17、简述效应。答：所谓的经济效应，是指因国家课税而在其经济选择或用。的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面。1、的收入效应，是指将的一部分收入转移到手中，使的收入下降，从而降低商品量和消费水平。2、的替代效应，是指对在商品方面的影响，表现为当对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使减少征税或重税商品的征：1)类。2)销售的收入额，非商品流转额指交通、邮政通讯以及各种服务性流转课税。3）实行比例税率除少数税种实行税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。4）计征简便商品课税以流转 蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面的，由于商品课税与商阻碍、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在实践中，必须扬其时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债必须考虑3)负担。不论国债的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是，也就是当以新债换旧债的方式难以继续时，最终是以来还本付息。所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与的这种关系。担的问题。如果转移的同时为后代人创造了的或奠定了创造的基础，这种负担的转移在某种意义上被认为是正常人的只有净，那么，转移必将极大的影响后代人的生产 度或指国债适度规模问题。这主要包括面的意思：一是累积的总规模；二是当年的国债总额；三是当年到期需还本付息制当年额和到期需偿还额往往更重要。国债规模受人负担能国债规模的指标：一是当年付息额占当年财政收入（表示偿还能力）；二是当年国债额央财政支出（又称依存度，可间接表示为偿还能力）。另外国债的使用方素。国债结构：指一个国家各种性质的互相搭配，以及收入来源和期限的有机结合。答：(1通过国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代在一定时期内让渡给使用，是社会使用权的单方面转筹集建设是从财政支出或使用角度来说明国债的功能。国债是在正常收入形式以外，筹金用于经济建设的一种重要置，是财政调节经济的重要。是制定财政收支计划的方针。第四，统一性。尽管各级都设有各级财政部门，也有相应的预23算体制的内容是，预算和地方预算相互独立，自求平衡。 各级地方预算经常收人由本级。本级服务性收入和 2、在明确市场经济下职能边界的前提下划分各级职责（即事分级预算体制下，各级职责分工明确，各级预算重点层次分明。预算除国防费和行政外，以社会福利、社会保障和经济发展为主，地方预算以文教、卫生和市政建设为主。3、收人划分实行分税制。划分主要有三种形式。一是按税种划按不同税率分配，并通过的基础税率限制地方税率。三是分成或共享制，对同一税种按一定比例由和地方共享。分设局和地付。纵向调节的典型做法是金制度，分为无条件、有条件补助和专项，横向调节是地区间互助式调节，不通过预算。成的，就体制整体而言是相对稳定的，但和分权关系及其相应调24、简述间收支划分的理论依据别适合于和地方提供。按受益范围确定提供公共产品的职责凡税源普及且流动性大、调节功能大的税种，应归；凡税源方，收入偏重于。因此，必须通过转移支付弥补地方财政缺口3、与分权关系主张者，从性公共产品和准公共产品的外溢性、地区调节和收入平衡等角度提出更有效主张分权者，从公共产品的差异性、密切和地方的关但往往以为主，分权为辅25、简述的类型生产型指在征收时，只能扣除属于非固定资产项目的那收入型指在征收时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型。消费型指在征收时，允许将固定资产价值中所含的全部扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因施消费型增加的准备金从而增加基础货币，但财政借款是否会引起货种不同情况：一是用现钞和活期存款；另一种情况是用储蓄或定期存款。由公债。 公债，在当财政用于支出时，则的财政金库存款减少，在商业银行贴第三，财政赤字与国债。国债是世界各国弥补财政赤字的普务是要还本付息的，的增加也会反过来加大财政赤字。国家的支出在以前也呈现出扩张的趋势，时理应逆转，之初财政支出下降的趋势可能会在某一时期终（1）活动扩张论，也称法则。随着人均收入的提高，多的资源用于提供的和法律的设施。所谓经济因素，则是指工业外部性问题，这样也就需要进行管理与调节工作。外在因素。倘若发生了外部，比如，会被迫提高税率，应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的增般情况是，一个国家在结束之后，总有大量的国债，公共支出会总投资中占有较高的，公共部门为经济发展提供社会基础设施，GDP行为增长论。这里特指负责提供服务部门的代理人。以追求机构最大化为目标，机构规模越大，们的权利越大。正因为机构以机制规模最大化作为目标，导致财政支方面：一是是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是干预 务活动所需的（的事业费）或用于国家投资所需的商品和服务了，另一手相应的得到了商品和服务，并运用这些实现国家职能。他所体现的是的市场性再分配活动。转移性支出是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为无偿的、单方面的转移，这类支出主要有支出、捐赠支出和利息为重要）他们的目的和用途不同，但有一个共同点是财出了资1、性支出所起的作用，是通过支出使掌握的与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，直接以商品和服务的购买者出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影起的作用，是通过支出过程使所有的转移到领受者手中，是 性支出体现出的财政活动对形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，并没有十分明确的原则可以遵循，而且财政支出的当大和程度上只能根据同微观经济主体、与地方的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对的效换原则。对于向提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小取经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到转移性支出的微力产能力，而取决于同讨价还价的能力，显然，对微观经济买性支出所占的大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，反之，转移性支出大些，对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以性支出占较大的支出结构的财政活动，执行配置资源的能力较强，以转移性支出占较大的支出结构我国社会保障制度的，主要是从完全的现收现付制向基金积累制主要内容有：1、养老2、失业3、城市职工医疗4、城市居民最低生活。正处于发展中阶段，生产力水平和人均收入水平较低，要害实行“两个挂钩”，重视的营运。从长远看，的变动如何理解概念，并论述的作用 或以各种 见，是的一种间接性支出，属于性支出。从所发挥的作用来看，它可分为照顾性和刺激性。第一，照顾性，主要是针对由于客观原因在生产经营上发生临时而无力纳税所采取的照顾性措施。这类明显及外贸企业，以求国民经济的发展保持基本平衡。口结构以及市场供求，促进开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等等。这类是政策的主要方面，的调的形式。就刺激经济活动和调节社会生活的而言，其一般形式大致有豁免、纳税扣除、抵免、税率、 实施。预算控制的方式可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的帐户以及临时性与制度化相结合论述商品课税的特点与功能。成分配不公，在国际间会阻碍、劳动力和商品的自由竞争和流答：（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指还是投资，都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一高，劳动生产率越高，经济增长越快。这种标准强调投资于资本 累进所得税为主体的税制，适用的税率，会随着名义收入增长以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着收入的增长率等实行的是税，收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收缴财政的比例是不同的，这样，产品比价变动导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的就会有增有减，而增减的的相对价格。所得课税是以的总收入减去准予扣除项目后的应品价格的追加，且不易转嫁。3、有利于国家的经济利益。对所得征税是任何主权国应有的权益，需要利用所得税可以征税的天然属性，参与所得的分配，本国利益。4、课税的弹所得税是国家筹措的重要，也是促进分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在社会倍受重视，并成为各国社距；通过减税免税对特殊的给以种种照顾，从而缓解了社会，保持社会安定。所得课税也是稳定经济的重要工具。由1、弥补财政赤字。通过国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是各国家的普遍做法。以国债的方式弥补财政赤字，是部分社会的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；（2）国债的通常遵循自愿的原则，基本上是社会运动中游离出来的，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，对国债弥补财社会的闲置是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要，从而降低社会的投资和消费水平。2、筹集建设。国债具有筹集建设的功能，要与国债的弥补财反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要，主要体现，而且是金融政策，国债券是可以流通债券的主要组成部分，特别是短期国债券是进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要。时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债必须考虑2、即人负担。借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政就是国债负担的形成过程，所以，借债要考虑偿还能力，只能量然可以不需增加当前来偿还国债，但持续“以新债还旧债”，就会不断增加余额。不论国债的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是，也就是当以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以来还本付息。所说的国债是一种延期的，就是指国债与的这种关系。创造了或奠定了创造的基础，这种负担的转移在某用效率低下，留给后代人的只有净，那么，转移必将极大地影响后代人的生产活，是亏对子孙的短期行为。以上是国债负担对不同部门和人群造成的影响。因此，国债要考债适度规模问题，所谓规模包括三层意思：累计的总规模；当年的国债总额；当年到期需还本付息的总额。对国债总规模的控制是防止的重要环节，而控制当年额和到期规模的主要因素。还要考虑规模进行有效控制，才能得出不影响全局发展适合我国的国债数预算管理体制是处理和地方以及地方各级之间的财政关系的基本制度。预算体制的是各级预算主体的独立自主程度以及从到地方收支运行的结果看总是要对称的，只有收支对称才能维能力是不对称的，需要靠转移支付来调节这种不对称，所以划分（2）与分权关间支出和收入所占比例相差悬殊。其中两点是共同的：各国例更大，支出方面所占比例更小。地方支出大于收入的差额，由调整优化我国财政支出结构的基本依据和基本方针是全面科学发展观。科学发展观的第一要义是发展，是，基本要是