药品营销委员会办事处财务管理制度

药品营销委员会办事处财务管理制度篇1:药品营销委员会办事处财务管理制度

绿谷集团药品营销委员会办事处财务管理制度

第一节办事处财务管理制度

为规范药品委员会所属办事处的财务管理，加强财务人员对办事处财产、物资、经营活动的控制，确保公司财务工作合理、有序地运行和操作，依据集团财务制度，特制定本制度。

一、办事处财务人员管理

第一条财务人员指药品委员会所属办事处的财务人员。

第二条人员配备

1、根据公司财务制度规定，办事处财务人员的招聘、任免、辞退、转岗等工作，必须报公司财务总监、委员会主管总裁批准。

2、结合各办事处经营管理需要，核定各办事处所需财务人员人数。一般情况下，每一办事处设置二人(如办事处三级市场开发的较多，每个市场可增派一名统计员)，属办事处编制，由办事处发放工资。统计员应接受财务人员的业务指导。

3、办事处财务人员的人事档案由公司人力资源部管理。

第三条办事处财务人员受集团财务总监的委托由委员会结算中心直接管理，同时接受公司财务部、审计部的监督。

第四条办事处财务人员的业务

1、办事处现金、银行存款的收、付、存管理。

2、办事处卖品、非卖品的申请、收、发、存管理。

3、按公司财务制度要求登记台账，报送报表。

4、办事处费用资金的申请、费用的计划编制、控制、总结分析。

5、各项经营活动的财务监督、重大事件报告。

6、公司财务部布置的其它工作。

第五条办事处财务人员的权力

1.根据公司相关制度办理办事处全部资金结算，监督资金流动的全过程。

2.根据公司相关制度办理办事处全部财产(含固定资产、低值易耗品、材料物资、卖品、非卖品、药检品等全部财产)的申请、购买、收、发、存财务手续。

3.负责办事处的财务管理。

4.按公司相关制度审核本办事处所有报销凭证。

5.责成有关人员核对、催收个人欠款及业务单位所欠货款。

6.公司各项规章制度规定的其它权力。

第六条办事处财务人员的责任

1、办事处各项资金及其它财产的安全与完整负财务管理责任。

2、及时、准确登记台账，报送规定的各种报表。

3、协助相关领导做好外部环境公关协调工作。

4、积极配合公司的审计工作及其它部门的工作。

5、加强办事处费用计划管理，认真执行公司相关文件，做好费用事前预测、事中控制、事后分析工作。

第七条办事处财务人员的利益：

办事处财务人员属于总部编制，实行总部垂直管理，由总部发放工资，同时直接享受办事处的利益分配。

第八条办事处财务人员素质要求

1.财会大专以上学历，助理会计师以上职称，三年以上工作经验。

2.具有良好的财务人员职业道德，不损害公司利益，敢于坚持原则。

3.服从管理。

4.工作态度积极认真细致、吃苦耐劳。

5.熟练操作电脑。

二、办事处商品管理

第九条商品

1、办事处商品包括卖品和非卖品(非卖品不用于销售，纳入商品管理)。卖品指办事处直接或间接收到的公司发给用于销售的商品，非卖品指产品外包装有明显区别于卖品标志的产品。

2、卖品作为非卖品使用，在最终出库前作卖品核算、管理、出库。

第十条商品申请审批程序

1.由办事处财务人员填制公司下发的"要货申请表"。

2.财务主管审核签字，办事处总经理签字，由财务主管或财务主管委托的其它人员报委员会管理部和结算中心审批。

3.管理部和结算中心审批后交物资管理部审批，审批经过后回复办事处并通知发货及接收事项。

第十一条商品申请应注意的问题

1.不允许相关人员采用不正当方式申领商品，财务人员对此负主要责任。

2.办事处必须在库存量接近公司核定的最低储量之前申请，以防断货。

3.财务人员要根据办事处销售状况申请最佳要货量，不能大量积压商品。

第十二条商品出入库逞能

1.办事处收到公司发给的商品，应在收货当天办理入库手续，并遵循先办理入库手续后发货的原则，财务主管必须在当天的日报表中填列。发出商品采用"先进先出"法，在有效期前3个月可申请退货，否则造成的损失计入办事处费用。

2.总部直接发往三级市场、医院、药店及其它渠道终端的商品，在收到商品的当日，统计员应报告省中心市场财务主管，并办理出入库手续。

3.卖品、非卖品应分开记账、报表，不能混淆。

第十三条库存管理

1.凡已入库商品，由财务主管就其安全与完整负有全部责任。财务主管须对存放商品的防盗、防火、防潮等设施进行全面检查。

2、办事处负责人必须创造防盗、防火、防潮的商品保管条件。因办事处负责人未按要求创造符合规定的保管条件而造成的损失，由办事处负责人按损失商品统一零售价赔偿。

3、财务人员不准利用职权盗卖商品，对因管理不善短少的商品负赔偿责任(按公司规定的统一售价赔偿)，对被盗的商品负管理责任。

第十四条现款销售出库

1、财务主管确认款项收妥后出库商品，并在商品备忘录和日报表上登记。

2、销售单价低于公司规定的结算价时按公司相关文件执行。

第十五条赊销出库管理

1.赊销指不能立即结款的一切销售业务，包括销往药店、医院、渠道及其它购买单位的全部赊销业务。办事处派员到药店自销商品且每日由该员将销货款直接交回出纳员的不作为赊销。

2.药店、医院、渠道及其它购买单位的全部赊销商品，都必须签定有效购销合同(协议)并报药品委员会管理部审批备案。才能将商品送到对方单位并及时将收货单位的收货凭单交财务主管登记入账。

3.消费者邮购，必须在出纳员收到消费者汇款后，方可发货出库，交经办人邮寄。以上情况均须办事处总经理批准后方可办理。

第十六条非卖品出库管理

1.办事处非卖品发放均需根据委员会相关文件执行。

2.经公司同意配送的非卖品，必须视同卖品管理，财务主管必须登记台账、有出入库及核销手续。

3.不准将非卖品作为卖品出售，一经发现将按委员会相关文件规定严肃处理。

第十七条药检品(商检)管理

1、药检品(商检)是指因开拓市场，需要送检的药品(商品)均需报公司主管部门领导审批后出库，办事处财务主管要根据公司批复意见开具出库单，由经办人送检。

2、送检药品必须有药检单位提供的药检报告(原件)，公司方可核销。办事处财务主管必须登记台账。

第十八条公关送礼出库

1、办事处因公关需要出库卖品，由办事处财务主管提出申请，经总经理签署审批意见后报委员会主管总裁、公司财务总监审批同意后，由财务人员填写出库单，经办人办理出库。

2、办事处公关送礼用卖品，按结算价计入办事处费用，计入办事处销量，按规定返费用。

第十九条其它出库

1、办事处出现商品短少，或相关部门罚没等必须在发现、发生的当日由财务主管以书面报告形式电传委员会管理部，并和总经理一起追查、及时处理，不留后患。

2、代公司送公关商品，须凭出库单、公司批复件、经办证明人签字，由公司直接核销，减少库存。

第二十条三级市场商品管理同上。

四、办事处费用管理

第二十三条拨款

1、结算中心根据各办事处回款(结算价)，依据公司核定的费用比例拨付资金，用于支付办事处各种经营费用开支。

2、拨款必须专款专用，不准挪作她用。拨款的收、付、存、使用、均需按公司相关文件规定执行。

3、临时周转借款仅限于用作办事处经营运作开支范围。

4、拨付的终端差价、自留差价的使用原则不变。

5、因办事处营销计划和资金预算失误而导致总部多拨付的费用，从下月拨款中直接扣回，如差额较大(多拨付的费用占应拨付费用50%)的除扣除上月多拨付的费用外，当月减半拨付当月费用。

第二十四条费用使用

1、费用开支应本着合理、节约、高效的原则，在核定的额度范围内支配使用。

2、办事处所发员工工资都必须将工资明细表及人员情况变动表传到委员会结算中心审核报批后才予以发放。

3、办事处根据各三级市场的不同情况可采用借备用金或其它形式。

第二十五条借款管理

1.办事处员工原则上不允许借款，如有特殊情况，要填写借款单，写明借款用途，报总经理签字批准后执行。

2.办事处员工借款，必须做到当月借，当月清。

第二十六条费用报销程序

1、办事处各项费用开支，应建立一套完整的审核报批程序，对符合规定的费用给予及时核销，对不符合规定的费用拒绝报销。

2、业务经办人填好报销单、粘贴原始单据并签名、财务主管审核签名、办事处总经理审批签名，出纳员复核后付款。

3、办事处所有的报销单据必须是正式发票，不得用白条和收据代替，除个别特殊情况如房租等，也必须用其它正式发票代替，同时后面附房租收据，并注明对应关系，按要求粘贴、填写。

4、次月的3日至5日将上月单据和报表用特快专递寄到结算中心核销。凡经审核不合格的报销单据或因其它原因不能报销的费用，不予核销，记入无法入账费用，办事处财务主管做相应的账务调整。

5、办事处当月发生费用必须当月核销。如有延误最迟不得超过次月，超过次月一律不得核销，且由当事人承担所核销的费用，票据不予退回并对财务主管给予核报金额10%的扣款，从当月工资中扣回，总经理负有领导责任按公司相关制度承担经济责任。

第二十七条市场预算及费用计划管理

1、办事处费用应本着厉行节约、计划管理的原则进行。办事处月度费用计划应于当月20日传真结算中心，相关项目要求填全，计算单位要求按表中规定填写。

2、办事处财务主管于每月3日将上月计划执行情况作出书面分析、总结上报结算中心。

五、办事处广告费管理

第二十八条拨款

1、广告费拨款遵循专款专用的原则，按公司核定的比例，向广告专户拨款。

2、办事处用现金支付广告费，须事先报委员会主管总裁批示后方可执行。

第二十九条广告费核销

1、办事处广告费核销必须附有媒体报样、广告合同及发票，缺一不可。

2、凡当月发布的媒体广告，应当月取回发票，必须当月报账。凡在一个月之内不能及时收回的对经办人、财务主管、经理按同等金额的10%-8%5%从当月工资中扣除。超过两个月发票仍不能收回，从办事处返费用中按同等金额扣除，由办事处费用列支。媒体发布一次开一张发票，不得合开，要严格注明每张发票用途、日期、经办人员、审批人。

3、现金支付广告费的必须有两人以上签名，并注以文字说明，支付对象、日期、用途等。

4、分类费用登记簿广告费发生数与广告核销清单数据应一致。广告核销清单的内容要完整、真实。

5、用货款支付的广告费视同挪用公款，要对经理及财务人员追究法律责任。

第三十条广告业务宣传费核销

1、印制宣传品：各办事处报委员会批准的自制宣传品(单页、专刊、小册子、邀请函等)，金额在0元以上(含0元)应提供增值税发票。

2、夹送报纸的夹送费，应提供正式发票。

3、公司提供的宣传品。

六、办事处发票管理

第三十一条申请发票

1.各办事处申请发票的责任人为财务主管，应对所申请发票

的准确性负责，并要求对所开具发票的货款负有催收回笼责任。

2.各办事处申请的增值税发票、普通发票统一由开票单位

开具，原则上要求一票一汇，即时结清。公司按批发价给合作方开具发票(增值税发票、普通发票)，公司也可根据合作方要求开具发票，差额税由办事处承担。

3.同一单位申请多份发票时，必须查实前次所申请发票是否回款，如没回款不得重新申请发票。

4.各办事处(合作方)原则上不允许发生退票，如发生退票则由办事处提供书面报告传真开票单位财务部，待公司领导批准后方可退票。

第三十二条发票管理

1.发票保管人为办事处财务主管。具体责任人为各办事处业务经办人，如发生在传递过程中发票丢失现象，由当事人承担全额税款，并对负领导责任的办事处财务主管、经理按相应比例从其工资中扣除。

2.各办事处申请发票七天后(节假日顺延)，如没有收到发票，应电话查询开票单位，否则视为已收到发票，相关责任仍由办事处财务主管承担。

七、办事处往来款管理

第三十三条单位往来

1.各办事处与公司的往来账，均必须挂账。各项借款余额和各项拨款余额，且与拨付单位核对好，及时做好账务调整。

2.办事处与办事处之间的往来，及时清账。

3.办事处与媒体及印刷厂所有往来款业务均需由经办人凭收款单位有效凭据办理申请手续，手续完备后付款。避免多付、错付、冒领款项。已付款而没有收回发票的要挂账，而且要及时催收发票。

第三十四条个人往来

1、内部员工临时借生活费，应在最近一次支付该员工工资时扣回。所有借款均须在借款人转岗、调离、辞职办理手续前收回。

2、因业务需要借款必须在付款完毕后的一周内报销，超过规定时间不报销，财务主管应督促经办人。如房租押金的原始单据留办事处，而复印件及租房合同月末与报销凭证一同寄结算中心。

3、往来款项，超过规定报销时间一个月的，办事处财务主管必须分不同往来对象以单项报告的形式报结算中心并提出处理意见。

八、办事处固定资产及低值易耗品管理

第三十五条固定资产管理

1、各办事处凡购置固定资产必须先向委员会主管总裁、财务总监报告，待批准后购置。

2、各办事处无权自行处理固定资产。固定资产的变卖必须先向公司申请，经公司财务总监同意后再行处理，固定资产的变价收入必须按公司的批复执行。

3、办事处固定资产的报废、丢失、报损应在发现当日或次日内报告主管部门总裁、财务总监，由办事处负责人同财务主管一起调查原因，并将调查结果及时报告主管部门和财务部。

4、各办事处必须登记固定资产明细表，固定资产的增减应在固定资产明细表中体现。

第三十六条低值易耗品管理

1、办事处购置、变卖、报废低值易耗品的办法同固定资产管理办法。

九、办事处财务结算管理

第三十七条结算周期：公司与办事处按月度结算，年终决算。

第三十八条结算内容

1、包括公司对各办事处的正常拨款、借款，各项预支款等往来结算。

2、结算价以上的收入，办事处发生销售让利(让价)。

第三十九条结算纪律

1、办事处与公司结算必须真实、准确。

2、不允许弄虚作假，凡办事处财务主管在结算中弄虚作假，公司将从办事处下一结算期扣回款项，并辞退财务主管。

十、办事处财务档案管理

第四十条档案查阅规定：

1、办事处财务档案包括办事处各种出、入库单，各种统计台账，各种报表，出纳员经办的各种报销单据，开户银行的有关资料及银行收、付款凭证、公司财务部下发的各种文件、通知及其它资料、各种费用申请、批复件等。

2、财务主管对财务档案管理负全部责任。

3、无关人员不得查阅档案，除公司财务部、审计部派员凭本部门委派函查阅外，其它人员未经批准均不许查阅财务档案。

4、财务档案除往来账及允许办事处存放的部分文件外，均应在每月3日内按公司规定寄回结算中心，未经公司同意不得留存。

第四十一条内部保密管理细则

1、办事处的全部财务档案、客户档案及销售记录、经营方式、促销策略均属于公司高级商业机密，对外应严格保密。

2、办事处各项工作逐步走上电脑操作，每天资料均应在外置硬盘(或在优盘)上操作，勤备份。未经同意不得寄至其它部门，办公室不应存放机密资料。

十一、办事处财务人员移交工作管理

第四十二条财务人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作

1、已经受理的经济业务尚未处理完毕的应处理材料;

2、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写书面材料;

3、编制移交清册，列明应该移交的单据、发票、账表、现金、印章、文件资料和其它所经管的物品内容。

4、财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，由公司结算中心派员与该办事处经理配合监交，否则不允许离职。

第四十三条移交人员要按照移交清册，逐项移交，接文档仅供参考替人员逐项核对点收。

1、现金，要根据账薄余额进行点交，并与账薄余额一致。不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。

2、单据、台账、报表和其它资料，必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责，各种财产物资和债权的台账余额与实物核对相符，或与单位、个人核对清楚。

3、移交经管的公章、印鉴、支票和其它实物，也必须交接清楚。

第四十四条财务人员移交时，对移交的遗留问题，应写出书面材料。

第四十五条交接完毕后

1、交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明单位、名称、日期及需要说明的问题和意见。

2、移交清册一般应填制一式四份，交接双方各执一份，上报领导一份，存档一份。

十二、办事处财务人员职业道德规范

第四十六条综合素质、职业道德

1、办事处所有的财务人员都必须具备有良好的综合素质和职业道德，结算中心可根据营销会议定期开展培训班，对财务人员进行素质和人品教育，强化心理素质，建设一支职业道德好，专业素质高，守纪律的财会队伍。

2、各办事处财务人员应积极维护整体利益，正确处理企业利益，办事处利益和个人利益之间的关系，爱岗敬业，在作好核算工作的前提下，积极协助办事处作好营销工作，服从上级部门的领导，不搞个人自由主义，坚持原则，维护企业各项制度的严肃性，保守企业秘密，做好外部公关工作，为办事处的管理营造良好氛围。

3、对于职业道德较差的财务人员，将进行帮助、教育。经多次教育不改者将给予辞退。

十三、办事处财务人员工资管理

第四十七条按公司董事会规定的标准执行。

十四、附则

第四十八条本制度自1月1日起实施。

第四十九条本制度由药品营销委员会结算中心负责解释。

第五十条本制度未尽事宜，以结算中心补发的相关文件为准。

篇2:公司财务管理制度模板

财务管理制度

第一章总则

第一条

为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律法规的规定，根据公司实际，特制定本制度。

第二条

公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统一管理。

第三条

公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条

建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务负责人应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。

公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条

公司财务管理工作的主要内容是：

（1）财务计划管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）担保基金管理

（5）固定资产和低值易耗品管理

（6）资金管理

第二章财务计划管理

第六条

财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条

基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条

资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条

公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门汇总编制。

第十条

公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。

第三章收入管理

第十一条

公司收入来源有：

（1）担保费收入：指从事担保业务的收入

（2）利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入

（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等

（4）投资受益：进行投资取得的受益

（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条

各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章支出管理

第十三条

支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴定、审计、公正等的支出，一集聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事

费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金等。

（4）提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金等等余额返还担保基金。

（5）提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备金总额达到基金总额的50%后，可不再提取。

（6）代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。

（7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收取保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

（8）提取担保赔偿准备金：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率有公司董事会决定。

（9）利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。

（10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

（11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。

第五章担保基金管理

第十四条

担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

（1）国家、企业法人、个人出资

（2）基金净收益

（3）其他

第十五条

担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财务部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条

加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保证金有：

（1）未到期责任准备金

（2）长期责任准备金

（3）资本保障基金

第六章固定资产和低值易耗品管理

第十八条

凡是单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十九条

固定资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。经残值率为固定资产原值的5%电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季度核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、机器、机械设备10年

三、运输工具4年

四、电子设备3年

第二十条低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）

第二十一条公司在建工程包括前期准备、正在施工和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照实际成本计价。

第七章资金管理

第二十二条

公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月月银行对账，对未达账做未达账项调节表。

第二十三条

建立钱、物、账分管制度

（1）

出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）

物资管理人员负责减产物资的收发并保证其安全完整。

（3）

会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。

第二十四条

建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。

第二十五条

建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。通过财务部核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十六条

公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。

第二十七条

公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十八条

公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第二十九条

公司在进行担保业务是暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。

第三十条

公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应该分期预提，分期摊入成本。

第八章附则

第三十一条

公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第三十二条

本制度如与国家现行法律法规有抵触的，按国家现行法规执行。

第三十三条

本制度自2009年2月1日起试行。解释权属本公司。

篇3:小额贷款公司财务管理办法

小额贷款有限责任公司财务管理制度

第一章总则

第一条

为加强本小额贷款有限责任公司（以下简称公司）财务管理，根据《企业财务通则》、《金融企业财务制度》、《**小额贷款有限责任公司章程》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》和税法等法律、法规规定，特制定本制度。

第二条

公司财务实行收支两条线管理。

第三条

公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。

第四条

公司财务工作实行总经理负责制，同时接受广大股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。

第五条

公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。

第六条

公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。

第二章所有者权益和负债

第七条

所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第八条

公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。

第九条

股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。

第十条

股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。公司对实收资本依法享有经营权。

第十一条

公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。

第十二条

公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资本的25%。

第十三条

公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。

第十四条

公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下的各项负债；长期负债为期限在1年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。

第三章固定资产

第十五条

固定资产是指公司生产经营、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。

公司因业务需要而购建的大、中型计算机网络（包括硬件购置费及软件开发、购置费），应作为固定资产进行管理。

第十六条

固定资产按以下原则计价：

（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计价基础；

（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计价基础；

（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。

（四）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由本社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。

（五）融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外），按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。

（七）换取的固定资产，是指用本社固定资产，交换取得其他企业、单位或个人资产，作为本社的固定资产。

换取的固定资产，以重置价值为原值，以换出的固定资产的合同或协议确定的价值加上（或减去）另外支付（或收取）的金额为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。

第十七条

公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。

固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。

第十八条

发生的固定资产产权转移、兼并、清算等事宜，均应对固定资产价值进行评估。

第十九条

在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。

第二十条

在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的毁损或者报废的净损失在筹建期间发生的，计入开办费，在投入使用以后发生的，计入营业外支出。

第二十一条

虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整估价和已计提的折旧。

第二十二条

应按月（或季）计提固定资产折旧，计入当期成本。当月投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；当月停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。

第二十三条

下列固定资产计提折旧：

（一）房屋和建筑物；

（二）在用的各类设备；

（三）季节性停用、维修停用的设备；

（四）以经营租赁方式租出的固定资产；

（五）以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。

第二十四条

下列固定资产不计提折旧：

（一）已估价单独入账的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；

（三）建设工程交付使用前的固定资产；

（四）以经营租赁方式租入的固定资产；

（五）已提足折旧继续使用的固定资产；

（六）提前报废和淘汰的固定资产；

（七）经批准已在管理费列支的固定资产；

（八）国家规定其他不计提折旧的固定资产。

第二十五条

固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率一般按固定资产原值的3%--5%确定（对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计）。

固定资产折旧年限按以下年限掌握：

（一）房屋、建筑物为20年；

（二）机器、机械及其他设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

第二十六条

公司采用平均年限折旧方法计提固定资产折旧。

其计算方式如下：

年折旧率=（1-预计净残值率）折旧年限100%

季折旧额=原值年折旧率4

月折旧额=原值年折旧率12

第二十七条

发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

第二十八条

公司应指定固定资产日常管理部门，负责固定资产的采购、验收、维修、盘点、处置。建立健全专人负责和维修保养制度。固定资产原则上由使用人负责保管，发生人为损坏，应由有关责任人负责赔偿。

第二十九条

购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经公司董事会研究同意后购置，大宗物品应采用招标形式采购。第四章

现金资产

第三十条

现金资产包括库存现金、存放同业款项。

第三十一条

公司应配备专职出纳人员，负责现金的收缴、支出和存放同业存款的账务核算及对账工作。

第三十二条

办理现金出纳业务，必须做到钱账分管，及时核对库款，账款相符。

第三十三条

出纳长短款的处理按公司相关岗责任制规定执行。

第四章投资及证券

第三十四条

公司可以采用购买国债、金融债券等有价凭证的形式开展投资业务，也可以向有关办理结算和资金清算业务的服务机构投资入股。公司对外投资包括短期投资和长期投资。

短期投资是指公司购入的各种准备随时变现，持有时间在1年以内（含1年）的有价证券。

长期投资是指公司购入的在1年内不能变现的或不准备随时变现的有价证券和股权投资。

第三十五条

公司购买的有价证券按经营目的不同，分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是指长期持有，到期收回本息，以获取利息为目的而购入的有价证券；经营性证券是指通过市场买卖以赚取差价为目的而购入的有价证券。

第四十条

公司的各种投资应按实际成本计价。出售经营性证券应采用加权平均法确定其实际成本。

第三十六条

公司投资业务的账务核算及投资收益或投资损失的损益处理按《企业会计制度》及相关《准则》执行。

第五章其他类资产

第三十七条

公司的其他类资产包括无形资产、递延资产和其他资产。

第三十八条

无形资产是公司长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。

第三十九条

无形资产按取得时的实际成本计价：

（一）购入的无形资产按照实际支付的价款计价。

（二）接受捐赠的无形资产，按所附单证或参照同类无形资产市场价格计价。

（三）自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价，如计算机软件开发。

第四十条

无形资产自开始使用之日起在有效使用期内平均摊入成本。

（一）计算机软件费用摊销期不短于2年。

（二）土地使用权费用摊销期不短于10年。

第四十一条

公司转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入其他营业收入。

第四十二条

无形资产的账务核算执行《企业财务制度》的相关规定。

第四十三条

开办费自营业之日起一次摊入营业费用，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用期限孰短的原则分期摊销。

第六章收入

第四十四条

公司的收入是指从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务取得的收入。包括贷款利息收入、存放金融机构款项收入、手续费收入、其他营业收入、投资收入、营业外收入等。

（一）贷款利息收入是指公司发放贷款利息收入和逾期罚息收入，存放金融机构款项收入

是指公司存入银行及其他金融机构资金的利息收入。

（二）手续费收入是指公司办理承兑汇票贴现取得的息差、手续费和为股东、客户提供的科技支持等服务取得的手续费收入。

（三）其他营业收入

是指公司开展咨询业务等取得的收入。

（四）投资收益

是指公司购买债券的实收和应收利息以及投资入股分得的利润。

（五）营业外收入

是指公司办理其它事项时取得的收入，如固定资产经营性租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

第四十五条

公司应依法合规取得各项收入，并即时纳入会计账核算。除行政管理费收入外，其他各项收入账务核算范围及方法执行税收法规的相关规定。

第七章成本费用

第四十六条

成本费用是指公司从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务支付的费用。包括借款利息支出、汇票贴现差额支出、行政管理费支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税及附加、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

（一）借款利息支出