会从实训题一特2006年8月末资产总额为500万元负债零

一、特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如，5220答：1贷：银行存款2、借：原材料贷：应付账款3、借：无形资产贷：实收资本4、借：应付账款贷：银行存款150000（1）2月1日，甲公司从银行向A公司划出30000000元，用于投资（2）3月12日，甲公司委托A公司从所购入B上市公司200000（3）4月16日，甲公司所持有的B公司全部，每股售价11元，另支付相关5200元。（1）编制甲公司B公司的会计分录计算甲公司20×9年度因上述或事项而确认投资收益的金额。3、借：投资收益贷：其他货币3500投资收益 三、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的性金融资产业务如下（1）3月1日，向D公司划出投资款1000万元，款项已通过行转入D公司（2）3月2日，委托D公司购入A上市公司100万股，每股8元，另发生相关的费用2万元，并将该划分为性金融资产。（3）5月10日，所持有的上述全部，取得价款为825万元，已存入银行。假定不2、借：性金融资产贷：其他货币3、借：投资收益贷：其他货币4、借：其他货币贷：性金融资产 （1）（2）（B （BCD让，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有BCD的表述错误。（ABCD4A、被承兑B、被付款C、超过付款提示期限D、票据记载“不得转让（CD的名称、保证日期和保证人住所。选项AB为相对记载事项。（BA、 D、、（1）原材料一批从供货方取得的上注明支付的货款180万元税额30.6外购机器设备一套，从供货方取得的上注明支付的货款50万元、税代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的（6）对外销售入1万元（说明：有关票据在本月均通过主管认证并申报抵扣；化妆品的消费税30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。、AA、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元( 税率7%，B0(C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元(普通不得做抵扣项D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（。(委托加工委托方为消费A、850 B、1020元C、 D、23803、该企业对外销售化妆品的销项税额为（A。(销项税额万A、85.17万 B、85万元C、99.45万 D、99.65万4、该企业出租闲置设备应缴纳（B。(营业税=1×5%=0.05万A、0.17万元B、营业税0.05万元C、0.13万元D、营业税0.03万5、该企业本月应缴纳的消费税为（C。(消费税=586.17/1.17×30%=150.3万A、100.2万 B、117.234万 C、150.3万 D、175.851万、，，，，三和是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经不够熟悉。2008年10月10日向签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对处以罚款。又将1200元的现金支票背书转让给是一位从业多年的，经验丰富的财务人员接受转让的现金支票，认为其不合法。的银行是广州市城南，账户余额只有15000元。、，，，，（DA、广州市城南B、广州市城南C、广州市城南D、广州市城南（BCD B、用普通蓝色水笔填写(碳素墨水或墨汁) 3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。（5%1000元罚A、 D、4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B。（支票按照支付票款可分为：现金支票、A、2 B、3 C、4 D、5（AC 税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售100010025万元。2010（1）（2）（3）（4）（5）30010（说2005-200733%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACDA、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受的期限。该公司 2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免入的是（AA10万元B10C、转让收益10万元D、接受捐赠收入10万ACA、用450万元B、支付在建办公楼工程款60万元C、支付费2.3万元D、营业外支出300万元42010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B。（100-A、40万 B、15万 C、42.5万 D、17.5万5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（BA、38.75万 B、63.75万 C、76.25万 D、51.25万五、W1292万元。29W企业催要10万元的转账支票。（ABDA、出票人B、付款人C、承兑人D、收款人（CD （DA、1日 B、3日 C、5日 D、10日4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）A、 D、5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）A、 D、1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原（ABCD （DA、自汇票到期日起3 B、自汇票到期日起5C、自汇票到期日起7 D、自汇票到期日起10（AA、甲商场空调机生产公 B、甲商场原料供应C、空调机生产公司原料供应 D、空调机生产公司甲商（BA、1 B、3 C、7 D、30（ABC（进价150元/套，取得普通，价款已付；另支付进货运费200元，取得单位开具的（2）（3）（4）0）要求：根据上述材料，回答下列问题。ACD兼营货物批发或零售的，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模2、小规模的征收率为（A。A、 B、7%C、 D3、该企业销售服装应缴纳的税额为（AA、960 B、988.8 C、966 D、9764、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（C。A、3000元B、4000元C、5000元D60005、下列各项说法正确的是（A（1）10万元（不含税，取得了，另支付运费5000元，取得承运部门开具的（2）（3），（4）1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D B、1.7万元C、1.452万元 D、1.735万元说法正确的有（BD3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（AA、9.86万 B、10.149万 C、11.874万 D、7.761万4、该企业本月应缴纳的税额为（AA、 B、0.475万 C、1.345万 D、0.295万5、该企业缴纳的纳税期限可以是（ABC。(的纳税期限分别核定为1日3日、5日、10日、151个月A、3 B、5 C、10 D、201、该企业6月份应缴纳的税额为（A、1360万 B、935万 C、1166.2万 D、651.8万26月份应缴纳的消费税税额为（BA、341.88万 B、400万元C、353.98万 D、205.13万3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（CA、3.4万 B、0.6万 C、1万 D、4万4、该企业开展业务应缴纳的营业税税额为（AA、1.5万 B、2.5万 C、2万 D、3万A、借：银行存款9360贷：主营业务收入8000应交税费--应交（销项税额）B、借：银行存款9360贷：主营业务收入7600应交税费--应交（销项税额）C9360D8000（1）15%营业税税率的有（BCA、承包建筑工程项目BC、招待所客房收入D2下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的（ACA、应缴纳营业税税额84万元 B、应缴纳营业税税额90万元C、应代扣代缴营业税税额6万 3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（AA、65万 B、30万元C、18万元D、39万4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（AA、7万元 B、12.5万元 C、17万元D、11.9万元5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB（1（2）（3）（4）（5元、税额10.2万元；另外支付购货的费用6万元，取得公司开具的发（6）输单位的运费5万元，取得单位开具的。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利（说明：有关票据在本月均通过主管认证并申报抵扣；5月初增0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳的有（ABC D、将购进A材料用于生产甲产2、该企业5月份的销项税额为（C。A、4.25万元B、7.99万元C、8.84万元D10.543B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（BA、10.2万 B、10.62万 C、11.22万 D、10.98万4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（A、4.25万元 B、3.4万元 C、3.9万元 D、3.12万元5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的进项税额为（CA、 B、6.03万 C、5.18万 D、9.77万2)自产货物用于非应税项目，视同销售。计算销项税额=22*0.17=3.743）自产货物用于职工福利，视同销售。计算销项税额=5*0.17=0.85万元本月销项税额共计=8.84万元4，进购进材料取得进入进项税额10.2万元支付运费可抵扣进项税是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税（1-20%）=3.4本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元十二2008年3月10日某公司向银行申领了其中一部分作为对管理人员的福利，（DA、412B、3月11日，公司一名管理人员的丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失C、至2009年6月7日，该公司自用的未发生过任D、至2010年8月30日，该公司自用的未发生过任（A（ABCDA、3月16日，公司持卡一台价值12万元的设B、3月21日，公司将其转借给其子公C、3月30日，公司从上支取现金5000D、4月1日，公司结算，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度（AD（C C、贷记卡D、准贷记卡2010480100、1520万元。经主450600万元。另外，该公司还经营客车业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列、1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C280万元中扣除的有（BC B、支付给某航空公司游客机票费15万 3、该公司经营客车游客适用的营业税税率为（BA、 D、4、该公司转让不动产应缴纳营业税（B。A、30万 B、7.5万元C、18万元D4.55120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A。A、4.25万元B、6万元C、2.55万元D、3.6万元3月份该企业发生下列业务（从国口一批A类化妆品关税完税价格为820000元，（2）（3（4职工本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的税额为（AA类化妆品组成计税价格=(820000 价格的计算公式=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。应缴纳的增值税税 *17%=255000元。A、255000 B、139400 C、178500 124950纳，该期限是（。A、5日B、10日C、15日D、20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（BA、246000 B、450000 C、315000 D、351428.64B类化妆品应缴纳的消费税税额为（A、30000 B、21000 C、29142 D、204005C类化妆品应缴纳的消费税税额为（BA、174000 B、176400 C、150769 十五、作家是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得工商户，（1 （2）（3）（4）（5）产、经营所得适用）（%）不超过元的部分超过-300001030000-600002060000-100000301000001、取得的顾问费4000元属于（B C、稿