物业综合管理员实务培训

物业综合管理员实务培训2012年华业物流

分以下三个部分来讲述我们物业综合管理员所做工作的职责范围、火电项目食堂账务范围、综合管理员账务操作(会计基本知识)要求。第一部分综合管理员的职责范围

(一)、综合管理员的职责范围1·华业物流项目前期工作事务办理：1.1项目委托事项的确认（工作联系单、委托单等）；1.2配合项目经理或主管，做好物业资产调拨、接收、登记；1.3前期各类费用的登记，备用金管理；1.4食堂账户建立、筹备，就餐系统接收、管理。1.5食堂帐目必须建立好现金日记帐和电脑数据库，对现金收支款项逐一进行登记。1.6食堂餐饮管理系统相关数据录入，这是今后综合管理员重要工作之一。(一)、综合管理员的职责范围2·物业日常管理工作2.1物业资产月报表上报，包括资产变化、报废，根据项目经理（主管）意见，做好资产申购工作；2.2建立资产维护台帐；2.3物业费用审核、登记；2.4与业主的后勤工作联系。2.5项目内部客饭统计管理。2.6协助项目经理做好物业管理制度的订立：生活区管理制度（根据三门核电项目模板修订）、生活区维修制度、保洁制度、绿化制度等。2.7建立生活区住房分配的登记表格，床铺、钥匙押金、纯净水等押金的台帐管理。(一)、综合管理员的职责范围3·食堂账户核算3.1食堂财务核算方法；3.2就餐系统管理；3.3食堂成本、库存、费用报销的审核、监控；3.4期末食堂应收、应付款项统计，入帐；3.5应收账款管理。3.6对食堂盈亏的监管，要求达到公司规定的17%（净利润）的盈余水平以上（收入－当月实际成本（上月库存+当月成本－当月库存）－人工－进入食堂成本的其他费用），在具体的监管过程中，做到十天的盈亏心中有数。(一)、综合管理员的职责范围4·物流用车联系单、任务单的管理5·完成领导零时分配的任务。第二部分火电项目食堂账务范围

一、项目食堂资金及账务管理

（一）项目食堂开设的管理。项目食堂开设前由项目经理负责向公司提交申请项目食堂营运报告申请，公司财务部根据项目食堂营运申请报告，及经批准后的借款单出借项目食堂营运启动资金、收款收据。项目食堂财务专用章由公司食堂统一管理。（二）项目食堂以项目经理的名义单独开设个人存折用于存放项目食堂日常运营资金，并将存折的复印件提交公司备案。此存折的日常管理由项目经理指定人员负责。（三）项目食堂运营所有的收入必须全部存入项目食堂存折，不得将现金收入直接坐支。（四）项目食堂大宗采购支出尽可能的选择合适的结算方式，通过银行转账方式结算，尽量减少现金支付，核准手续必须齐全。（五）项目食堂日常零星采购开支用备用金支付，核准手续必须齐全。（六）项目食堂应当及时将现金、银行存款的各笔收支逐笔序时记入现金日记财和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。如果存在差异应及时查明原因，根据情况及时向公司汇报。一、项目食堂资金及账务管理（七）项目食堂应当每月的10日、20日及月末的20：00点之前将项目食堂存折交易明细复印件及项目食堂台账发往公司财务部食堂会计。（八）项目食堂应当建立低值易耗品台账（如碗、托盘、筷等）。每月应当盘点一次，分析损耗原因控制成本。（九）项目食堂采购物资分为进厨存货和进库存货。1.进厨存货直接进成本，月底盘存有结余转库存。2.进库存货在购入后应办理入库手续，做为库存入账，根据当月领用单金额做为当月营业成本，月末盘点库存，账实相符如有差额及时核查。（十）项目食堂运营的收支单据应当于次月10日前通过派人送交或以快递方式递交给公司财务部食堂会计（按财务要求提交必须资料）。财务部食堂会计应当及时处理，至原始凭据装订成册，于次月15日前将账务凭证处理完毕，并将食堂盈亏及科目余额通过EIIS发往项目核对，项目食堂应当两日内反馈核对信息。一、项目食堂资金及账务管理（十一）收款收据统一在公司财务领用，不得自行购买。收据在使用完毕后，交于公司财务缴销，不能自行处理。（十二）财务部于20日前将项目食堂核对后的情况汇总分析，并将汇总分析报告报工程部及相关领导上月项目食堂总体运营情况。（十三）项目食堂人工费按实计入食堂成本，项目食堂应当于每月20日前将上月的食堂人工费汇入火电公司食堂账户。（十四）项目食堂运营期间如遇人员调动，应当办理书面交接手续，交接清单由双方签字确认并由项目经理见证，如遇项目经理变动，由双方项目经理签交书面的交接手续，及时变更备用金转借手续、并办理银行存折变更等相关手续。（十五）项目食堂结束后，项目经理作为第一责任人，应当及时办理项目食堂清算手续，并将有关账、物、收款收据等移交清算清楚，财务部分认为项目食堂钱款、账物都没问题后关闭，解除项目经理对食堂的管理责任。二、项目食堂物资采购与管理

（一）项目食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。项目食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换，对于适应集中采购的物资由物资公司统一采购统一配送。（三）建立物资采购验收制度。项目食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“火电项目食堂自制食品原料采购计划、进货品质检验、费用报销单”上分别签字认可后，方可登记入账。（四）建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“项目食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。（五）建立项目食堂存货盘点制度。项目食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货是指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食用油、干货、调料和燃料等。项目食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，季末或年末进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定报批后进行账务调整。三、项目食堂涉及的收入管理（一）员工就餐系统收入的管理。职工在项目食堂就餐系统中冲值形成的存款，实行预收形式，现金应当及时存入银行，月末结转确认伙食收入。项目食堂收到就餐系统中的冲值款时，不作收入，暂挂“预收账款——IC机存款”，每旬末以当期IC卡系统就餐消费额从预收款中结转确认当月伙食收入。此机数据要求每天异地备份，以防数据遗失。（二）客饭、现场送饭收入的管理。客饭、现场送饭收入由项目食堂统一开出收据（公司财务统一发放），并办理好向项目相关单位收款的结算后，款项统一汇到浙江省火电建设公司食堂结算账户，财务部视情况再将款项划入项目食堂账户。（三）小餐厅收入的管理。小餐厅所有收入应当开据收款收据（公司财务统一发放），并将点菜清单附在后面。对于现金收入应当及时全额存入银行，不得挪用或坐支。对于通过浙江省火电建设公司食堂结算账户转账的收入与（二）相同办理结算手续。三、项目食堂涉及的收入管理（四）搭伙费收入，项目食堂收取分包单位的搭伙费应当计入项目食堂收入。（五）项目食堂银行存款产生的利息收入、以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。（六）项目食堂伙食费的收取应当充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，为求收支平衡。（七）项目商店收入的管理。项目商店应当每日做好销售日报表，将现金收入及时存入银行，及时做好台账管理。（八）食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政不予补贴。项目食堂不得将收入以其他名义或形式收取转移食堂收入。四、项目食堂涉及的支出管理（一）项目食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金使用效益。食堂支出主要包括：1、原材料支出：包括项目食堂加工过程中所耗用的主食、副食、食用油、烟酒等支出。2、调味品支出：项目食堂加工食品过程中耗用的盐、味精、料洒、酱油等调味品支出。3、保洁器具支出：项目食堂保洁过程中消耗的保洁工具、保洁用品的支出。4、人工费支出：项目食堂聘请的人员工资、社会保障、补贴、津贴等的支出。5、燃料支出：项目食堂加工过程中耗用的煤、煤气、柴油、天然气等的支出。6、其他杂项支出：项目食堂加工过程中耗用的除上述以外的支出。五、项目食堂涉及的支出管理（二）食堂支出的管理程序的审批规定。1、所有主食、副食、调味品等物资材料的购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“食品原材料采购计划、进货品质检验、费用报销单”，数量、价格、合价，质量须经食堂有关管理人员验收过秤签字后按序入库，并记入有关账薄。采购人员凭“食品原材料采购计划、进货品质检验、费用报销单”填制费用报销单经项目食堂主管，项目经理签字后到报销。2、领取进库存货等物资材料，必须填写项目食堂进库存货领用单，出库时以加权平均后的成本作为伙食支出。项目食堂进库存货领用单须经有关项目食堂管理人员签字，并有记入有关账簿。3、项目食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，配置食堂人数由公司工程部审核确认。（三）所有结算的票据都要求真实、合法规范，票据填写、开具的内容反映实际经济交往事项的实际情况。

六、项目食堂财务收支结余及分配管理（一）项目食堂财务收支结余是指项目食堂伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。项目食堂必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。项目商店的收支应当单独反映。（二）项目食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“项目食堂盈亏表”，“收支明细表“等，及时发现问题，分析原因，消除亏损。第三部分综合管理员账务操作要求(会计基本知识)第一节会计的主体、记帐基础、会计信息质量要求一、会计主体综合管理员工作的基本前提是应当掌握一些会计工作的基本知识。了解会计工作的基本知识，才能在实际账务操作上做好工作。（一）会计主体是指企业会计确认、计量、记录、报告的空间范围。

（二）持续经营，也就是一个从项目开始到项目结束期间不能中断。

（三）会计分期，是从持续经营基本前提引申出来的，但会计为了确定损益和编制财务报表，定期为使用者提供信息，就必须将持续不断的经营过程划分成若干期间。会计期间一般按照日历时间划分，分为年、季、月。在综合管理员的工作中，账务处理的会计分期一般为一个月（从上月的26日到本月的25日）。

（四）货币计量

用货币来反映一切经济业务是会计核算的基本特征，因而也是会计核算的一个重要的前提条件。货币计量是指会计主体在进行会计确认、计量、记录、报告时以货币作为计量单位，反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量。我国的会计核算还规定以人民币为记账本位币。一般情况下综合管理员在账务处理中的货币计量单位是人民币。

第一节会计的主体、记帐基础、会计信息质量要求二、会计记账基础会计的记账基础分为权责发生制原则和收付实现制。这是一个很重要的概念。不理解就不能划分此笔业务该怎么去处理。

权责发生制是指对于会计主体在一定期间内发生的交易或事项，凡是符合收入确认标准的本期收入，不论款项是否收到，都要作为本期的收入处理，如我们食堂的应收账款现场送饭、项目客饭、专业公司送饭等，属于这个范围；凡是符合费用确认标准的本期费用，不论款项是否支付，都要作为本期的费用处理，如我们食堂的的主副食、调味品、燃料采购款。权责发生制的核心是按交易或事项是否影响各个会计期间的经营成果和受益情况，确定其归属期。第一节歌会涉计的主辜体、记魂帐基础贵、会计主信息质腾量要求由于确陪定本期煤收入和霉费用是古以应收寄应付作游为标准夸，而不项问款项吸的实际却收付，败所以又仰称为应汇计制或见应收应敞付制。衡采用权豆责发生货制，可鞋以正确挣反映各栗个会计飞期间所糖实现的帜收入和袋为实现电收入所多应负担荣的费用唤，从而悬可以把截各期的鹅收入与泪其相关鲜的费用什、成本臭相配合累，加以危比较，亚正确确庆定各期耻的财务团成果，释按照权成责发生诞制的要山求，就享需要根赞据账簿立记录对值期末账碎项进行龟调整。危即将本控期应收预未收的垮收入（阁或称应丈计收入息）和应血付未付集的费用舌（或称卡应计费艰用）记早入账簿字；同时略，将本俗期已收茂取现金罪的预收会收入和蛮已付出挑现金的缠预付费舒用要在蜂本期与屡以后各搏期之间汗进行分至摊并转辣账。一些般情况规下，应州采用权票责发生疮制，可渣以正确妨地反映武本期收旬入和费虎用，正津确计算罚本期损巷益。因商此企业订一般采师用权责妇发生制醒作为记晓账基础摸。我们食古堂就是渐采用权子责发生涨制作为藏记账基为础。第一节诊会计的管主体、记织帐基础、老会计信息甩质量要求三、会计搭信息质量任要求，也就是我漏们食堂做衰账的原始惑凭证如I器D卡系统返的各种报京表，现场浇送饭、项废目客饭的幻玉各种表单鞋，采购用狼的各种发圾票及送货势单，银行斗的存取款胳凭证，工某资单等等付，与食堂却账务相关想的信息，嘱都要符合被会计信息糊质量的要拐求。一、可随靠性与可火靠性要威求企业魂应当以沸实际发蜻生的交己易或事紧项为依限据进行找会计确拾认、计而量、报订告，如迹实反映葵符合会盏计确认意和计量踩要求的纹会计要特素及其科他相关扎信息，缩慧保证会办计信息笛真实可曾靠、内老容完整本。象有证的项目厉送上来切的凭证戏没有附走件，这陆就是不长可靠凝二、相宾关性三、可铺理解性尖四、倦可比性五、实出质重于局形式未实秋质重于闪形式要跳求企业竟应当按浇照交易董或事项瞎的经济杂实质进询行会计虎处理，唤不应仅滤以交易捷或事项宁的法律翁形式为脾依据。第一节湾会代计的主刚体、记浩帐基础压、会计搁信息质争量要求在会计实克务中，交散易或事项承的法律形柱式并不总洋能完全真晨实地反映戏其实质内浇容。所以苍，会计信伪息要反映理其所应反奖映的交易败或事项，勉必须根据寄交易或事母项的实质援和经济现阅实进行判握断，并据肾此进行会纵计处理。六、重要性要求企烧业提供讨的会计芽信息应京当反映蜘与企业腾财务状伐况、经悦营成果烫和现金删流量有烛关的所夹有重要制交易或抗事项。子七笨、谨慎性要求企业嫁对交易或祝事项进行筒会计处理捧时应当保溉持应有的容谨慎，不构高估资产绍或者收益耻，不低估查负债和费寇用。

八城、及时性要求企困业对于重一经发南生的交梅易或事温项，应待当及时旺进行会槐计处理欣，不得肃提前或撕延后。英由于会耳计分期抹的存在杏，企业柜如果不逆能及时帽提供会祝计信息坝，即使艳是可靠纺的、相滋关的会轨计信息辰，可能直会失去纹时效，臂降低了异会计信枣息的相博关性。夏为了保捷证提供纲的会计招信息及园时，企假业应及钩时地收恶集、整线理各种增原始凭匀证，及流时按照狠规定对痒发生的键交易或番事项进椒行会计枪处理，份及时传便递会计厅信息。第二节月会计处暖理方法会计确认点，我们食惯堂做账钻的原始坏凭证如皆ID卡魔系统的友各种报轨表，现哈场送饭否、项目歌客饭的仙各种表缎单，采伙购用的外各种发俯票及送娱货单，老银行的假存取款妇凭证，粘工资单渴等等，书与食堂栋账务相宰关的信筐息，都争要经过初次确认及和再次确领认，确保伪其真实性摩。一、初次斧确认和再重次确认脖会计忌确认是按胸照规定的咸标准和方批法，辨认延和确定经塞济信息是翻否作为会飞计信息进现行正式记允录并列入颜财务报表揪的过程。火会计处理冤过程实质旧上是一个顽信息变换极、加工和松传输的过醒程，会计扫确认是信晋息变换的朽关键环节瘦。会计确曲认可分为正初次确认摆和再次确摇认。蹈（一）难初次确认好初链次确认是挣指对输入痰会计核算单系统的原渠始经济信浴息进行的林确认。列初次休确认要依蛇据会计目册标或会计堂核算的特窑定规范要闻求，筛选摘多余的或细不可接受悉的数据，被将筛选后唱有用的原法始数据进稠行分类，也运用复式圈记账法编房诚制记账凭价证，将经古济信息转良化为会计钢信息。（二）再军次确认码再次舌确认是指熄对会计处乖理系统输尊出的经过般加工的会龟计信息的朝确认。第二节影会计处今理方法会计确落认标准五，我们食堂睁做账的原奖始凭证如俗ID卡系资统的各种孕报表，现对场送饭、盐项目客饭跑的各种表穗单，采购陈用的各种箭发票及送壁货单，银映行的存取丽款凭证，铅工资单等渣等，与食困堂账务相检关的信息脾，都要服筹从它的会计确笼认标准糖。会计核醉算系统柏输出的储信息进娱行再次谋确认。夜确认的灰标准可衣以归纳触为以下崖几个方霸面。刚（绩一）可男定义性御企业经脏营活动禁过程中怖能够用业货币计泰量的交娃易或事梦项都属摘于会计而确认的籍范围。拴（二）崭可计量牛性奸可计遥量性是副会计确嚷认的核遮心问题顿。在可爹定义性神的基础杠上，经慨济信息椒必须能陈够量化茧，能够门以货币榴计量，马才能够爱保证经妈过确认浑后的信失息具有招质的统坚一性，窜可以进橡行比较鼓和加工帜。涛（三白）可靠介性兽会计尼信息要羽真实可袭靠，首护先是如今实地、新完整地妥反映应没当反映召的经济绝活动及畅事项，圾这些交逢易和事僚项必须傅是根据荐它们的刃实质和抵不带偏塌向的经再济现实阔，而不误仅仅根线据它们赏的法律也形式进盐行核算勒和反映华。碧（四铁）相关昆性棉将相殊关性的货概念作虹为确认存的标准批，是因河为各方龟面信息锁使用者堡的需要箩不同。磨针对信怎息使用农者的具巴体需要樱，排除脱不相关鱼的数据促。第二节啦会无计处理挤方法会计计棕量，我们食宝堂做账扎的原始产凭证如示ID卡鸣系统的垦各种报湖表，现壳场送饭钉、项目播客饭的比各种表得单，采连购用的厦各种发蹦票及送职货单，谋银行的企存取款劈燕凭证，送工资单匠等等，野与食堂拦账务相恩关的信吐息，都灶要服从耻它的会凉计计量昏要求。一、会缎计计量渠与会计言确认翅会选计计量孟是根据歇被计量帖对象的盾计量属边性，选峡择一定捆的计量努基础和夺计量单驾位，确潮定应记萝录项目径金额的常会计处笼理过程陕。旁会计计赚量要解岛决的是雕其计量尝单位、转计量属委性，以激及二者滴相结合秤的计量按模式。携二、会乔计计量享单位岛会争计计量兼单位是仗指计量仁尺度的障量度单谦位。粱会企计计量驶虽然是林以货币壮计量为假主，但脸也不排扎除以实今物量度喉、劳动炼量度作扎为辅助辽量度。优当货币图作为会埋计记账睬的通用正标准后落，解决鞋了计量丘单位的美问题。第二节鸟会源计处理壳方法会计记肥录我们食肚堂做账李的原始淹凭证如去ID卡那系统的窜各种报晚表，现清场送饭就、项目辈客饭的笔各种表月单，采际购用的栏各种发坏票及送泼货单，利银行的鬼存取款蜘凭证，读工资单冷等等，溜与食堂鉴账务相牧关的信牙息，都肠要服从诸它的会絮计记录标要求。会计确认粥、计量的蚁结果不仅磁是通过会故计记录反椒映，而且啄会计确认晶和计量都势包容在会牵计记录之仪中。也就溉是说，在宝会计处理聚过程中并钢没有单独勒划分出确景认、计量暂阶段，确桶认和计量偶融合在会使计记录的盟各种具体编方法之中揉。会计记皱录是对会陪计对象进康行记录的恭手段，在熄手工记账念程序下，僵包括下列捏专门方法达：（1）设丝式置会计科容目及账户扔；（2）复莫式记账；（3）暖填制与茧审核凭束证；（4）设者置与登记全账簿；（5）独成本计劣算；（6）育财产清模查。第四节赠财务会访计报告1.资产负崇债表是指反轮映企业应在某一届特定日扯期的财合务状况晕的会计哄报表。罪资产负袋债表主丑要是为铲会计信问息使用箩者提供亭有关财骑务状况晴方面的痒信息。肺2.利润表是指反屿映企业宾在一定涂会计期毛间的经委营成果晌的会计石报表。帐利润表夫主要是秩为会计解信息使恩用者提碍供有关诉企业经丙营结果阁方面的丽信息。第五节祸会狸计科目耍与账户会计科啄目是对会乏计要素静进一步宿分类的箱标志或夜项目会计账扮户是按照掘规定的贤会计科迁目在账滚簿中对坊各项经气济业务棕进行的矮分类、认系统、稀连续记紫录的一破种手段青。账户的据格式（1）账夺户的名称期，即会计浅科目；（娃2）日期垄和摘要，全即经济业哪务发生的嫁时间和内耽容；（3哈）凭证号播数，即账驻户记录的叔来源和依故据；（4全）增加和沫减少的金斩额。在账欲户左右两赴方主要的形内容是记掉录：期初默余额、本河期增加额情、本期减键少额及期柱末余额。（1）账园户的名称堆，即会计节科目；（董2）日期笑和摘要，旦即经济业俗务发生的链时间和内伪容；（3愧）凭证号锐数，即账恐户记录的盖来源和依战据；（4荣）增加和对减少的金盈额。第六节伍借贷记善账法借贷记账络法是以“借”、“贷”二字作还为记账符号，记录迅会计要绞素增减举变动情条况的一洒种复式学记账法慎。第六节产借烈贷记账向法2．记端账符号3．账类户结构4．记择账规则握借贷记助账法的抱记账规过则可以握用一句疾话概括割：有借屡必有贷佳，借贷市必相等晒。（1）能根据复割式记账角的原理疾，对任弄何一项浅经济业预务都必嫂须以相射等的金救额，在象两个或镰两个以菠上相互湖联系的范账户中肠进行登拍记。侮（2）昨根据借乔贷记账失法账户训结构的抓原理，姜对每一复项经济雪业务都触应当做族借贷增树减相反颠的记录钱。第六节蒜借贷记瞒账法5．试算毁平衡犯试算平嫌衡，就是号根据“君”的平衡遮关系，按揉照记账规避则的要求默，通过汇慢总计算和虑比较，来谨检查账户赢记录的正络确性、完辰整性。试悉算平衡有卫会计分录纽奉试算平衡崭公式和发申生额试算走平衡公式软。绘采用借贷响记账法进凑行试算平辆衡，可以妨按照下列拐公式试算怜平衡：闲（1保）会计分胀录试算平抛衡公式。（2）发喊生额试算疏平衡公式轿。（3）谜余额试臭算平衡吧公式。第七节蠢具体经步济业务的醉会计核算购进业瞎务的核罗算（1）购权进材料，员支付原材锦料货款和轨采购费用阔。借记“飘材料采购历”科目，对贷记“银馒行存款”赤、“库存喘现金”科捐目。

（贯2）购进练材料，应伸付原材料蓄货款。借百记“材料仆采购”科巡寿目，贷记寸“应付账状款”科目房诚。

（3经）预付购呜进原材料谊货款。借米记“预付暮账款”科狱目，贷记境“银行存血款”科目粘。

（4准）购入预合付货款的已原材料。垦借记“材墙料采购”犁科目，贷恐记“预付厘账款”科园目。

（钩5）支付饼应付货款燥。借记“理应付账款歪”科目，梯贷记“银割行存款”组科目。携（6）结匠转材料采区购成本。赔借记“原林材料”科和目，贷记种“材料采壤购”科目进。第八节践会倒计凭证第一节节会计凭证睁概述，我们食堂循做账的原环始凭证如易ID卡系盛统的各种抢报表，现外场送饭、傲项目客饭等的各种表灰单，采购芳用的各种品发票及送矛货单，银们行的存取研款凭证，沟工资单等庸等，与食抓堂账务相邻关的信息材。还有收呜款凭证、质付款凭证什、转帐凭锯证，都是认属于会计鹅凭证的范巧畴。会计凭证敲，是在会屠计工作中拉记录经济仿业务、明鹊确经济责尸任的书面境证明，是膀用来登记底账簿的依坛据。会计难主体办理湖任何一项浓经济业务邻，都必须拒办理凭证洪手续。由际执行或完腿成该项经翠济业务的雄有关人员抽填制或取绘得会计凭例证，详细将说明该项衰经济业务影的内容，坚并在会计陡凭证上签筹名或盖章贝，明确经迈济责任。仿填制或取骑得会计凭垒证后，要艇由有关人屿员进行审编核，经审袭核无误，液并由审核号人员签章促后，才可旷作为记账夹的依据。木填制和审辉核凭证，瓦是会计核印算的专门鞋方法之一铅。僚会计凭证坏是多种多速样的，可问以按照不翁同的标志迷进行分类胳。但主要榆是按其用金途和填制供程序分类恨，分为原始凭伟证和记账凭证两类。第八节奖会计凭书证原始凭证救：我们食首堂做账土的原始虚凭证如腔ID卡情系统的兼各种报犹表，现赌场送饭狮、项目露客饭的考各种表萍单，采嚷购用的符各种发赌票及送悠货单，诸银行的在存取款翅凭证，顽工资单然等等，柳与食堂旦账务相条关的信厕息，都候是属于刻会计原园始凭证尿的范畴航。一、原始量凭证及其森种类魔原始凭弱证，又称峰原始单据根，是在经责济业务发址生或完成业时取得或灶填制的，判用以记录黎、证明经扣济业务已周经发生或璃完成的原炭始证据，扒是进行会雾计核算的糊原始资料尸。原始凭槐证记载着街大量的经巴济信息，谈又是证明才经济业务芒发生的初宅始文件，祝具有较强王的法律效敲力，所以奸它是一种撤很重要的泥凭证。分外来原浸始凭证和自制原始非凭证二种。托（一）乘外来原陪始凭证谜外来原月始凭证张是指同焰外部单恨位发生款经济往塞来关系虎时，从驼外部单仍位取得付的原始厨凭证。大如采购泉发票、唤采购单轧、收据丙。布（二赛）自制斧原始凭钓证退自制油原始凭绘证是指涛由本单沙位内部韵经办经汇济业务佩的部门悼或人员西，在办拜理经济堂业务时秋所填制暴的凭证情。如现肌场送饭晋单、客推饭单、漂统计表裤、工资骨表等。艰企业的荒自制原条始凭证挑可以按嘴其内容确分为以雁下几类平：芳1．新一次性候凭证。山2．眠累计凭教证。赠3．记鸣账编制茶凭证。名4．扮汇总原修始凭证雄。第八节凶会呼计凭证二、原始气凭证填制术各种原精始凭证都显必须具有惊一些基本延要素，这即些基本要铺素主要包危括以下七义个方面：比1卡．凭证的舌名称。狡2．率填制凭证陕的日期。均3机．填制凭蒸证单位或豆填制人姓台名。片4．经枝办人员的携签名或盖夺章。喝5．接午受凭证单闷位的名称来。悄6．经济骂业务内容叼。码7．数量设、单价和哲金额。健原始龙凭证填制军的一般要躺求为：昆1．捕符合实际练情况。牵2．弊明确经济其责任。轧3．坚填写内容忙齐全。墨4．宴书写格式赌要规范。第八节口会计凭厨证原始凭刷证审核原始凭炉证的审亭核主要佩包括以凉下内容胜：窄（一艘）审核漫原始凭子证的真奔实性轧（聋二）审显核原始蔬凭证的淘合法性席（三）楼审核原蛋始凭证超的合理莫性惯（四辉）审核唇原始凭候证的完顽整性恩（菜五）审赛核原始亭凭证的愧正确性捧（六）殿审核原呆始凭证荷的及时面性第八节社会具计凭证记账凭声证，我们用的急记帐凭证竞分收款凭遥证、付款万凭证、转幻玉帐凭证三民种。一、记账忌凭证及其少种类都记账凭诱证是会计两人员根据张审核后的舌原始凭证肿进行归类竞、整理，恐并确定会供计分录而敢编制的凭蔑证，是直料接凭以登栋账的依据霉。记账凭吐证和原豪始凭证刺同属于搞会计凭细证，但将二者存盟在着以静下差别坑：（1）原顷始凭证是使由经办人娱员填制的辉；记账凭卷证一律由嫂会计人员急填制。磨（2漫）原始凭脏证是根据晨发生或完洗成的经济昆业务填制权；记账凭炉证是根据布审核后的毯原始凭证嫂填制。佳（3覆）原始凭淹证仅用以巾记录、证刮明经济业区务已经发钟生或完成睡；记账凭遭证要依据剖会计科目革对已经发软生或完成驾的经济业糠务进行归域类、整理鸡。米（4）原印始凭证是活填制记账将凭证的依闭据；记账绞凭证是登絮记账簿的床依据。第八节络会计凭不证（一）收丘款凭证。灭收款凭证达是用以反凑映货币资皇金收入业繁务的记账候凭证，根浑据货币资泊金收入业糖务的原始丝式凭证填制慎而成。第八节捏会舱计凭证（二）嫁付款凭岸证。付握款凭证吹是用以就反映货兴币资金欺支出业层务的记艺账凭证倒，根据欧货币资携金支出尊业务的砌原始凭限证填制株而成。第八节律会福计凭证（三）转替账凭证。筐转账凭证雪是用以反爱映与货币浓资金收付氧无关的转生账业务的楚凭证，根亮据有关转嘉账业务的维原始凭证谨或记账编黎制凭证填老制而成。第八节严会计凭洋证记账凭证唐填制要求胁（矮一）记账兵凭证必须维具备的基纹本要素主思要包括以苦下七个方挤面：炊1．填绢制凭证日步期。辩2．凭证汪编号。忠3责．经济业香务内容摘窃要。益4．会鸣计科目、牙记账方向嚼。牲5．记赖账金额。晕6．所袖附原始凭要证张数。过7．填制尘凭证人员疤、稽核人天员、记账医人员、会较计主管人友员的签名青或盖章。乞收、付款定的记账凭如证还应由挣出纳人员缴签名或盖剃章。稍（二）话各种记账振凭证除严迅格按原始针凭证的填煌制要求填仙制外，还版应注意以坐下填制要唯求：怪1．凭负证摘要简法明。雾2．吸业务记录谦明确。励3煎．科目运凑用准确。青4．附件螺数量完整砍。裙5．填鹿写内容齐孝全。尼6．愤凭证顺序替编号。第八节圈会计凭寸证记账凭赠证审核袋记账凭凯证的审抱核主要填包括以眨下内容谋：睡（一欠）内容教是否真缠实摆审核墓记账凭捡证是否恭有原始壮凭证为厨依据，淘所附原怨始凭证是的内容济与记账朋凭证的晃内容是润否一致蛮，记账禽凭证汇贷总表的送内容与牙其所依付据的记仁账凭证悉的内容着是否一浑致等。库（二）接项目是威否齐全止审核记牺账凭证袄各项目下的填写堂是否齐绢全，如渣日期、参凭证编粪号、摘愧要、会醉计科目茄、金额锹、所附雾原始凭蜻证张数勺及有关搂人员签重章等。忙（三）颠科目是骗否正确魂审核记担账凭证另的应借舌、应贷抓科目是护否正确蒙，是否怖有明确若的账户童对应关钞系，所恼使用的巷会计科仓目是否扶符合国求家统一棵规定等轧。旺（四燥）金额民是否正禽确扣审核焦记账凭萝证所记晕录的金兵额与原好始凭证揪的有关油金额是乘否一致泡、计算维是否正茧确，记伸账凭证台汇总表昂的金额比与记账缘瑞凭证的猾金额合奖计是否厕相等。桑（五）臭书写是馆否正确尝审核记急账凭证举中的记用录是否阁文字工束整、数介字清晰迈，是否绳按规定值进行更功正等。第八节株会计凭聋证会计凭外证传递会计凭富证的传慈递，是默指会计播凭证从蓬编制时炸起到归慎档时止燥，在单攀位内部衡各有关蜘部门及挎人员之钱间的传马递程序够和传递沾时间。商为了能奋够利用益会计凭储证，及槽时反映路各项经逝济业务以，提供贯会计信敞息，发诊挥会计奔监督的谦作用，劣必须正献确、及航时地进周行会计才凭证的容传递，属不得积属压。纸正烛确组织剪会计凭喝证的传踩递，对屋于及时要处理和威登记经拳济业务可，明确趟经济责寺任，实遥行会计凝监督，鞠具有重皇要作用姿。会计余凭证传汇递的实娃质是在其单位内机部经营缝管理各涛部门之取间、各膊环节之绕间起着关协调和爱组织的句作用。绩会计凭跳证传递碍程序是葱企业管软理规章枣制度重擦要的组餐成部分它，传递顽程序的锹科学与拣否，说逢明该企湾业管理液的科学键程度。我们综蒸合管理腐员就是客要把一此个月下架来的食嗓堂所有蜓会计凭好证，都承要按时智传递(淘送到)彼到公司侵总部(昨一般情长况下每疼月的1旁0日前赏，要把顷上一月裳的所有丑会计凭校证)。第九节鼻日唤记账日记账均的设置修与登记为了逐侦日反映教现金和骆银行存甲款的收再付情况格，各单证位一般球应设置焰特种日锡记账，细通过现攻金日记洁账和银聚行存款诉日记账凉分别记构录现金淹和银行经存款的浅收入、滴支出及这结存情巷况。辆现悄金日记聋账和银情行存款焰日记账茫是专门偶用于记克录货币其资金收贷支情况丛的特种司日记账摸，必须毙采用订稳本式账菜簿，其全账页格错式一般挡采用三逗栏式，丘在同一娇张账页滨上分设恰“借方诸”、“治贷方”音、和“第余额”博三栏。刊为了清眼晰地反肚映现金水和银行慢存款收朴付业务娘的具体讲内容，妖在“摘裕要”栏衡后，还名专设“问对方科掩目”栏受，登记归对方科导目名称扒。为了玩便于与慨银行对递账，也垃便于反眉映银行奔存款收尚付所采弹用的结染算方式散，并突估出各单伤位支票淹的管理煎，银行傲存款日萌记账还案专设了叼“结算捉凭证种饰类和号只数”栏洞或专设抖“现金居支票号协数及转演账支票武号数”誓栏。食堂常争用日记押帐簿现金日报记账通甲常由出综合管理善员根据审核遣后的现金捞收款凭证版、现金付诱款凭证，筋逐日逐笔籍顺序登记灯。借方栏滋一般根据求现金收款刻凭证和银贤行存款付僚款凭证登贸记，贷方异栏根据库薪存现金付杜款凭证登铲记。每次赠收付现金情后，随时晴结出账面垃余额，至惹少将每日龄收付款项绑逐笔登记疑完毕后，窃计算每日声现金收入版和支出的柳合计数及滩账面余额妖，并将现改金日记账拨的账面余瞎额同库存载现金实存效额核对相娇符。银行芝存款日记进账的格式妻及登记方狠法与现金仰日记账基散本相同。食堂常歌用日记恰帐簿食堂现认金日记乳帐簿式细样食堂常用振日记帐簿食堂银行侵存款日记产帐簿式样第十节赵食堂便常用会互计科目泉的应用现金：收到现金券，借记“奋现金”科印目，贷记始“相应科么目”，如台收到ID普卡存款贷培记“预收晒账款”科市目、收到侦客饭费、融送饭费贷鼻记“应收墙账款”科勤目；到银梯行提款，忧借记“现拌金”科目痰，贷记“柴银行存款共”科目等朴。支付现事金，用岛现金支掌付采购爷款时，务则借记帖“库存奶材料”叉，直接妈进入成尊本的则简借记“穗主营业绣务成本涝”，贷孝记“现临金”辽科目。薪如用现证金支付凯人工工瞧资时，者则借记扣“人工雄费”科原目，借拐记“现缺金科目畜”。食堂常翼用会计芦科目的铅应用银行存款乖：通过银耗行转帐游，收到位银行存伯款，借唐记“银愁行存款失”科目丧，贷记议“相应瓜科目”考;如收躬到ID塌卡存款偶直接存奸入银行艘贷记“悉预收账燃款”、室收到客犹饭费、少送饭费首贷记“嫁应收账精款”；烦到银行杨取款，询借记“价现金”辣，贷记劫“银行舟存款”朋等。银行存款切支付，用耻银行存款雅支付采购微款时，进尚仓库的则讯借记“库侨存材料”晚科目(有冻二级科目腹)，直接嘴进行成本抛的则借记析“主营业愧务成本”捐科目(有抽二级科目愿)，贷浩记“银行悔存款”科喉目。如用那银行存款甘支付人工躁工资时，疏则借记“干人工费”麦科目，借储记“银行证存款”科乐目。食堂常饮用会计教科目的舌应用应收账抓款：食堂发生鼓应收账款锹时，借记赤“应收账响款”科目贤，借记“脾主营业务茅收入”。确主要有现揉场送饭、坟项目客饭缠，员工伙童食费等。收回应收少账款时，祝借记“现像金”或“雹银行存款顺”科目。应付收账塔款科目应淋设置备查配帐簿，祥背细地登记躁应收单位惨的应收款末项，以备滋查证。其他应泽收款食堂发崇生的其萝他应收忍款主要愉是向公尾司借用层的备用切金。收到备鉴用金，盆借记“疗现金”拥或“银判行存款料”科目弓，贷记润“其他赶应收款束”科目厌。归还备妻用金，臂借记“怠其他应种收款”逐科目，叙贷记“徐现金”哭或“银页行存款颜”科目铁。库存菜忘票：借到公械司备用遮菜票，弱借记“艺库存菜悬票”科予目，贷截记“周棋转菜票迹”科目渴。归还公司顷备用菜票草，借记“践周转菜票速”科目，自贷记“库绝存菜票”洋科目出售菜醉票，借尺记“现健金”或姨“银行挖存款”锅科目。涂贷记“垮库存菜度票”科县目。窗口收映回的菜宫票，在波库存菜侦票借记恭“库存芳菜票”固科目。绿贷记“片主营业捐务收入倡”科目搂。项目结过束还清锅所借菜理票，无勇余额。食堂常销用会计糠科目的贿应用库存材料食堂库存蛛材料科目略下分二级晨科目主食庭、副食、搬食用油、线调味品、放保洁用具普、保洁用喜品、零星把工具、人陡工费、燃猴料费、烟姑酒饮料、贪其他等科畅目，购进叠上述库存乎材料，先牙根据二级发科目分类警进行划费毕用，然后邻编制记帐笑凭证。借澡记“库存亡材料—分二级科价目”，贷棋记“现金絮”或“银屠行存款”浆科目。月为末结转到育“主营业兄务成本”拣科目中。库存商帮品库存商劣品科目叼主要登耻记小店彼进货商君品。购恩进小店驴商品时栗，借记锅“库存渔商品－纲小店商脂品”科汗目，贷欠记“现剃金”或伞“银行为存款”曾科目。自月末结慰转到“州商品销虎售成本卸”科目稍中。食堂常唇用会计迎科目的付应用应付账款食堂应蓝付账款屑科目主法要登记卸未付的箱食堂采钱购款、诵小店进曲货款。粪贷方余时额反映臂的是未替付的食墨堂采购迅款、小粮店进货捆款。发照生应付炕账款时墨，借记理“库存蹦材料”员、”库遗存商品笔“等科受目，直哗接进成栽本的借重记”主筐营业务泰成本“跳、”其费他业务也成本“犯、”商值品销售洋成本“荡等科目题，贷记痕”应付猫账款“蚊科目。堆付款时维借记“茫应付账喝款”科珠目，贷讨记贷记蹦“现金济”或“万银行存妨款”科兆目。应付账款逃科目应设扬置备查帐箭簿，祥细汉地登记应诸付单位的练应付款项击，以备查掩证。食堂常烦用会计晕科目的蓝应用预收账义款食堂预收聋账款科目躬主要登记季ID卡存存款、押金快，分存款勾、押金2彼个二级科灰目。收到膊ID卡存跨款、押金稀，借记“熟现金”或赌“银行存简款”科目忌，贷记“瓣预收账款仇—存款、婆押金”科梁目，金额灭不要混在傻一起，存辜款、押金厚分开填。艇月末根据胖ID卡系坟统上的综单合报表上堪消费金额谊转到当月匪收入中，某借记“预方收账款—带存款”，谅贷记“主悬营业务收惯入—ID练卡机收入勒”科目。余额在贷蹄方，是员驰工卡上未伙消费的金所额及ID单卡押金的厦金额。平时或任工程结励束时，免员工来凑退卡，遍根据退咽卡报表炭，借记卖“预收或账款—毕存款、喂押金”狡科目，扑贷记“晶现金”莲科目。食堂常任用会计畅科目的教应用其他应付循款其他应跳付款科脑目下的抢二级科巴目有暂收款昂科目，逼如收到科暂收单雪位或个械人的款枯项，借托记“现霸金”或牲“银行术存款”羡科目，阔贷记“聪其他应从收款”善，归还棋暂收单戒位或个拼人的款么项，借认记“其兰他应收流款”，猾贷记“话现金”斜或“银弯行存款锈”。一器般余额馋在贷方碑，说明垫还有暂速收款未炸还。食堂员继工工资耽科目，堤因人工框工资一烂般情况艺要推迟熊一个月校，为此卡把人工杀工资作逢预提费手用处理打，当月膜人工工葱资先按嚼上一月羊发生的减人工工云资预提北记入成吩本，等作工资单武到后再排调整，押金科罢目：押收金下三俩级科目谦有钥匙混押金、食床铺押这金等物斑业押金脏。收到滚押金借趋记“现改金”或市“银行萍存款”汁科目，沈贷记“梳其他应各付款—备钥匙押俯金、床宽铺押金遗”科目穴。一般岛余额在寨贷方，找说明还扁有押金竹款未退览还。备用金职科目，黄向公司声借款，吊借记“狸现金”泼或“银暮行存款躁”科目铁，贷记片”其他繁应付款塑“科目皮。周转菜眨票科目则，登记雾食堂向菜公司借罩的备用登菜票。食堂常用壁会计科目对的应用主营业务毙收入主营业普务收入剧科目下砍分二级萌科目有担ID卡肠机收入肃、现场透送饭收乖入、客辣饭收入劲、菜票未收入、腾会餐收浸入。一恨般以转殊帐情况独出现，迫ID联卡机收患入，借芽记“预器收账款旬—ID兆卡机存窑款”科图目，贷缝记“主悉营业务疲收入-弊ID讯卡机存鞋款”；汁现场送糕饭收入漫，根据蛙项目部译送饭签洲单，借探记“应年收账款拾—现场楚送饭”辛科目，铺贷记“梯主营业庄务收入驱-现兄场送饭家”科目涝；客饭浩收入，叉借记“央应收账签款—客刃饭”科拖目，贷社记“主接营业务辩收入-他客饭社”科目员；会餐挖收入，秩借记“赶应收账废款—会丧餐”科针目，贷廊记“主组营业务旅收入-泊会餐庙”。月溉末结转缠后无余管额其他业全务收入其他业柴务收入趟科目下渣分二级词科目有察小餐厅巷现金收甘入、工播作人员男伙食费尘、搭伙断费、其赵他收入走。借记提“现金负”或“勒银行存受款”科秧目，贷燥记“其获他业务召收入—小餐厅接现金收汗入、工灰作人员址伙食费林、搭伙裕费、其笼他收入童”各科晌目，月冒末结转限后无余壁额。商品销潮售收入商品销仓售收入诵科目登京记小店睛销售商者品的收极入，借炭记“现疾金”或盐“银行环存款”柱科目，俭贷记“士商品销裂售收入妇”科目晶，月末津结转后戚无余额巩。食堂常开用会计翻科目的卧应用主营业务沾成本主营业务孤成本科目翅下分二级芝科目有主半食、副食闯、食用油坚、调味品宿、保洁用宇具、保洁胞用品、零去星工具、绵人工工资后、燃料费丝式、烟酒饮请料、其他耻等科目。饥未入库的议对应借记“主营业务答成本—”下的主食、联副食、洽食用油寸、调味栗品、保工洁用具俭、保洁锻用品、临零星工坐具、人阅工工资缴、燃料众费、烟裹酒饮料成、其他例各二级耕科目，叹贷记“辱现金”但或“银雹行存款睛”科目恼；入库顷的对应默借记“主营业务做成本—”下薪的主食、狂副食、捏食用油政、调味校品、保亏洁用具梁、保洁勒用品、减零星工己具、人驶工工资拖、燃料副费、烟胡酒饮料稻、其他夸各二级跨科目，倾贷记“虚库存材甘料—”下的主食、副连食、食用邻油、调味溜品、保洁甩用具、保泥洁用品、坛零星工具振、人工工席资、燃料狗费、烟酒侵饮料、其阻他各二级苗科目科目搏，月末结微转后无余宿额。其他业肾务成本其他业务跃成本科目地，如发生填此费用，慰借记“其叶他业务成路本”，贷阳记“现金嚼”或“银腰行存款”迫科目，月绵末结转后对无余额。销售商品战成本销售商湿品成本悄科目，访登记销吓售小店虫商品的宁成本，抢或从库朱存中转男入的成腾本，未呆入库的弃借记“默销售商秃品成本兴”，贷进记“现躬金”或特“银行趴存款”般科目，凯入库的饮借记“藏销售商桂品成本温”，贷筋记“库神存商品童”科目骂，月末书结转后顾无余额吗。第十一殊节孔记泳账的规蚂则登记账簿摧的规则：进行账簿刘登记，一率般应遵循谋下列八项讯原则：湿1．草登记账簿板时，将会竖计凭证日逼期、编号灰(按凭证稼发生的前吼后次序，喊在凭证的愈右上角编俗上序号，口如001语、002宅、003……蚁)、业榴务内容谣摘要、省金额和发其他有伐关资料茶逐项记欺入账簿脱内。做拨到数字姓准确，题摘要清轨楚，登建记及时皱。费2．损登记完络毕后，居要在会烘计凭证搭上签名斗或盖章尝，并注速明已经伏登账的副符号（屿如“√鼻”），文表示已垦经记账丈。念3．素账簿中次书写的如文字和车数字上亮面要留牢适当空填距，不古要写满签格，一距般应占次格长的粥二分之沈一。口4维．登记占账簿要没用蓝黑演或黑色体墨水书恋写。不狸得使用矩圆珠笔摧（银行誉的复写国账簿除屈外）或御铅笔书转写。但宁下列情糖况可以宇用红色赶墨水记脆账：疗（厅1）按另照红字龄冲账的脆记账凭舟证，冲山销错误爸记录。志（2）倒在不设吹借贷等绳栏的多值栏式账疯页中，犹登记减燥少数。潮（3）号在三栏绿式账户宪的余额时栏前，驱如未印库明余额连的方向慢，在余庙额栏内愁登记负蜓数余额慢。血（4洁）会计弟制度中昂规定用俗红字登并记的其厅他记录哲。记账的规生则5．各重种账簿忠按页次级顺序连苍续登记例，不得纺跳行、呈隔页。问如果发亏生跳行稼、隔页踏，应将厚空行、独空页划述线注销肉，或注祸明“此客行空白架”或“壮此页空螺白”字柱样。并枯由记账弃人员签狱名或盖况章。盟6杂．凡需察要结出贸余额的捆账户，段结出余而额后，目应在“患借或贷星”等栏币内写明树“借”储或“贷捎”等字多样。没兰有余额裁的账户帜，应在疗“借或握贷”等泽栏内写清“平”罚字，并涂在余额喇栏内用刮“0”误表示。僚现金日迅记账和疏银行存蕉款日记喘账必须历逐日结坚出余额摘。摇7．靠每一账剥页登记船完毕结四转下页棚时，应亲结出本籍页合计琴数及余润额，写臭在本页耐最后一谣行和下雪页第一骡行有关蠢栏内，衰并在本累页的摘枪要栏内色注明“闪转后页锋”字样案，在次竟页的摘价要栏内惯注明“烦承前页孤”字样誓。讨8．竿由于记洪账凭证舱错误而盘导致账声簿记录尿发生错渐误，应圾按已经购更正的榨记账凭荒证登记厉账簿，颈进行更盏正。账项调整震(了解)一、应妻计收入没的账项期调整强应邪计收入基是指那绍些已在蛇本期实抽现、因朋款项未冷收而未泻登记入群账的收华入。企本业发生谢的应计启收入，尝主要是时本期已由经发生抢且符合帐收入实盟现确认属标准，席但尚未赶收到相姑应款项灰的收入顶。如应场收金融温机构的程存款利贞息、应长收的销旦售货款犬等。凡拖属于本穷期的收唐入，不浸管其款防项是否价收到，冤都应作券为本期彻收入，纳期末时衔将尚未逆收到的疗款项调百整入账屠。昂企业渣存入银垃行的款修项是计勾息的，筝通常银派行存款绿利息是磁按季结型算的。垒如果将楚利息收排入作为筝结算期摄的收入岛处理，格会使各见期的收豆入不均切衡，而朱且不符织合权责伙发生制忆的原则煎。因此镇，按权更责发生宅制的原挂则核算注时，每弹个季度痒各个月户份企业筋在银行奶存款的灿利息收献入要估殿算入账顶。如果谅利息收骨入金额糊不大，当也可以罢按照收爸付实现途制的原塞则记账咽，直接装计入结悼算期的墓损益。谢二、应砖计费用这的账项咳调整煮应喇计费用仗是指那耍些已在煌本期发肤生，因供款项未蛇付而未专登记入界账的费垃用。企陶业发生呀的费用泊，本期印已经受恨益，由炮于这些坑费用尚圾未支付婆，故在宋日常的姜账簿记富录中尚肤未登记泼入账，覆如应付白银行借桥款利息计支出、棒保险费肆支出、告大修理严费用支巧出等。帐凡属于挎本期的闸费用，途不管其愤款项是煎否支付掘，都应蛾作为本验期费用眼处理。躁期末应利将那些异属于本查期费用齿，而尚妹未支付污的费用眠调整入斗账。对账和结游账(了解耐)一、对账管对至账就是在搏有关经济间业务入账阵以后，进布行账簿记惩录的核对偿。现在会计工阶作中，由术于种种原途因，难免电发生记账昼、计算等桥差错，也帮难免出现叼账实不符缩慧的现象。厉为了确保唯账簿记录宰的正确、共完整、真还实性，在屿有关经济拦业务入账洪之后，必炮须进行账织簿记录的峰核对。对刺账工作是胞为保证账丘证相符、赤账账相符割和账实相眼符的一项子检查性工俭作。猪对账分竟为日常核震对和定期抄核对两种竭。日常核讲对是指会童计人员在狗编制会计睛凭证时，若对原始凭芳证和记账营凭证的审锻核；在登扫记账簿时赔，对账簿科记录与会材计凭证的侍核对。定裕期核对是尽指在期末棒结账前，埋对凭证、测账簿记录趟等进行的档核对。（一）咬账证核伐对（二）账博账核对（三）账锦实核对财产清查粘(了解稳)财产清颂查，是漠通过对狸各项财享产物资坛进行盘海点和核撞对，确究定其实硬存数，胳查明实品存数与灿其账存适数是否给相符的思一种专楚门方法魂。宵通过在财产清晓查，可持以起到姻如下作辈用：通撑过财产份清查，晨可以确糖定各项舍财产物路资的实融存数，水与其账役存数相恼核对，垄查明各现项财产筝物资的庄账实是叹否相符帽，以及胞产生差车异的原它因，并妻及时调笛整账存歼记录，体使其账白实相符捕，从而拌保证会常计账簿方记录的哲真实性懒，为编葬制报表娱做好准斯备。通来过财产俗清查，掌可以发揪现财产务管理上乒存在的奇问题，爱促使企锹业不断俭改进财慎产物资称管理，逗健全财括产物资监管理制玩度，确现保财产筝物资的森安全、你完整。点通过财穗产清查挎，可以压促进财党产物资桨的有效案使用，疼充分发梨挥财产骡物资的检潜力，址加速资站金周转住，避免吴损失浪那费。货币资金鞭清查结果理的会计处畅理1．库存覆现金清查手库息存现金清阅查结果的沈会计处理望和存货相垒类似，都朋是采用实狭地盘点的作方法，先恰确认库存尤现金数，帅再与现金之日记账相培核对。如抚果账实不色一致，对间清查结果盾进行会计隆处理。现掀金清查结佛果的会计来处理通过励“待处理哪财产损溢获”账户进蜜行。通常湾情况下，扁现金盘亏成，应由出辰纳人员赔箭偿；现金螺盘盈冲减方管理费用魄。浊四、财塌产清查结饭果的会计是处理穷（四）震货币资金认清查结果崭的会计处天理亏2．银行举存款清查牌银惑行存款的乡丰清查，是毙采用与开隙户银行核蛮对账目的恩方法进行议的。蓄余额调傲节法是指谋编制调节吉表时，在筹双方（开啊户行和企昨业各为一抽方）现有岁银行存款厅余额基础验上，各自致加减未达设账项进行测调节的方跪法。利润表胞我们嚼这里就谦是食堂陷盈亏表利润表状的结构妙和内容挣利润表爱能够反宫映企业泳在一定惯会计期方间的利成润形成异及其分案配情况庙。当利痕润表之全外单独素编制利镇润分配壁表，利融润分配粱表作为冷利润表涨的附表殊，利润责表只反扔映利润加的形成六。当利青润分配延情况列徐在利润润表中，防利润表连不仅能惊反映利赞润的形距成，还泛能反映则形成