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文档简介
2023年税务师继续教育题库第一部分单选题(300题)1、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是()。
A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
【答案】:B2、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C3、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经()确认。
A.海关
B.财政机关
C.当地税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C4、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】:D5、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码
【答案】:B6、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.30.40
【答案】:D7、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B8、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01
【答案】:B9、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。
A.书面合同
B.付款证明
C.运输货物的具体型号清单
D.境外单位的对账单或发票
【答案】:C10、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是()。
A.企业按销售不动产,缴纳增值税
B.企业按不动产租赁,缴纳增值税
C.银行未实际取得利息收入,无需纳税
D.企业取得银行开具的利息收入发票,可以作为进项税额抵扣
【答案】:B11、下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
【答案】:D12、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额143.75万元,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.20.31
B.9
C.13
D.18
【答案】:B13、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D14、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132
B.116.8
C.120
D.106.19
【答案】:A15、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D16、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.农产品销售发票
B.门票
C.纸质打车票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
【答案】:A17、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()
A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D18、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
【答案】:C19、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。
A.40353.98
B.40632.74
C.40619
D.40720.98
【答案】:A20、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】:C21、甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
【答案】:D22、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
A.42781.48
B.42441.15
C.43970.55
D.56767.95
【答案】:A23、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D.为进口货物而支付的经纪费
【答案】:C24、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】:D25、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过()的,可自行选择退税方式。
A.500元
B.1000元
C.5000元
D.10000元
【答案】:D26、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。
A.800
B.40
C.400
D.200
【答案】:C27、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】:B28、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为()万元。
A.25
B.44
C.50
D.46
【答案】:D29、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。
A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C.车辆购置税其征税具有专门用途
D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
【答案】:C30、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
A.4.32
B.1.44
C.3.72
D.2.88
【答案】:A31、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
【答案】:B32、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()。
A.借:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
B.借:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
C.借:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
D.借:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A33、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
【答案】:A34、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提交业务结果
D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
【答案】:C35、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款()罚金。
A.1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上
【答案】:A36、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71
【答案】:A37、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
A.18072
B.112285.36
C.10800
D.10872
【答案】:D38、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A39、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元
C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C40、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】:B41、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据
【答案】:A42、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为()。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日
【答案】:B43、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是()。(烟丝消费税税率30%)
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A44、(2019年真题)增值税一般纳税人取得的普票,可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的普票
【答案】:C45、(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
【答案】:D46、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D47、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。
A.58.10
B.57.98
C.58.21
D.58.04
【答案】:B48、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。
A.2020年8月11日至2020年12月31日
B.2020年8月1日至2020年12月31日
C.2020年9月1日至2020年12月31日
D.2020年1月1日至2020年12月31日
【答案】:A49、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。
A.被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】:D50、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。
A.取得土地使用权时支付的出让金
B.建造过程中支付的安装工程费
C.转让房产时缴纳的城市维护建设税
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】:D51、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过()年。
A.2
B.3
C.5
D.10
【答案】:C52、下列各项中,不属于税法失效的类型的是()。
A.新税法代替旧税法
B.直接宣布废止某项税法
C.税法本身规定废止的日期
D.税法本身与其他法规冲突
【答案】:D53、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
A.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B.借:管理费用106贷:银行存款106
C.借:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
D.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A54、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132.00
B.116.80
C.120.00
D.106.19
【答案】:A55、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。
A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A56、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
【答案】:A57、下列各项原则中,属于税法基本原则的是()。
A.法律优位原则
B.实质课税原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则
【答案】:B58、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。车辆购置税税率10%)
A.41836.28
B.42115.04
C.42101.77
D.41415.93
【答案】:D59、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金
【答案】:A60、下列单位不属于消费税纳税人的是()。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
【答案】:C61、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是()。
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
【答案】:C62、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是()。
A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额
【答案】:B63、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列业务属于我国营业税征收范围的是()。
A.某美国人转让在北京购买的别墅
B.中国公民王先生出租位于香港的公寓
C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
【答案】:A64、下列关于税务规范性文件的表述正确的是()。
A.县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
【答案】:A65、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。
A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.无息、贴息贷款合同
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案】:A66、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
A.1050
B.900
C.1100
D.1055
【答案】:D67、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
【答案】:C68、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
A.借:其他应付款22600贷:以前年度损益调整22600
B.借:其他应付款22600贷:利润分配——未分配利润22600
C.借:其他应付款22600贷:其他业务收入22600
D.借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:D69、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A.15600
B.12994.8
C.16320
D.13260
【答案】:D70、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85
【答案】:D71、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
【答案】:B72、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元,其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
【答案】:A73、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.7200
B.0
C.6857.14
D.2285.71
【答案】:B74、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是()万元。
A.29.09
B.29.36
C.43.24
D.43.64
【答案】:B75、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。
A.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
B.借:待处理财产损溢80000贷:库存商品80000
C.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)7428.57
D.借:待处理财产损溢87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
【答案】:D76、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于()。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
【答案】:C77、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
【答案】:D78、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()。
A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B.购买企业债券取得的利息收入
C.居民企业从境外分回的股息红利收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A79、下列关于税法解释的表述中,不正确的是()。
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释
B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据
C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
【答案】:D80、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
A.12
B.42
C.39
D.22
【答案】:D81、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80
【答案】:B82、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
【答案】:C83、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
【答案】:B84、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。
A.7500
B.5500
C.12000
D.18000
【答案】:A85、(2020年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在()年内追征税款。
A.5
B.1
C.2
D.3
【答案】:D86、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是()。
A.借:银行存款3390?应交税费——应交增值税(进项税额)-390?贷:原材料3000
B.借:银行存款3390?应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390?贷:原材料3000
C.借:银行存款3390?应交税费——应交增值税(销项税额)-390?贷:原材料3000
D.借:银行存款3390?应交税费——应交增值税(已交税金)-390?贷:原材料3000
【答案】:A87、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。
A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D88、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。
A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B.承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
【答案】:B89、下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是()。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税
B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税
C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税
D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税
【答案】:B90、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B91、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
【答案】:C92、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
【答案】:C93、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。
A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
【答案】:B94、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700
【答案】:B95、关于资格信息报告代理业务说法错误的是()。
A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
【答案】:A96、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬贷:库存商品
B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D97、根据发票管理相关规定,下列不得开具行业专业发票的情形有()。
A.铁路总公司提供火车客运
B.银行进行存贷、汇兑、转账业务
C.高速公路公司将临街商铺对外租赁
D.航空运输公司提供旅客中转业务
【答案】:C98、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】:D99、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税()万元。
A.37.55
B.39.05
C.39.26
D.39.55
【答案】:C100、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()。
A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】:B101、某外商投资企业位于市区,2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元;被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税()元。
A.13600
B.7350
C.17000
D.0
【答案】:B102、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量
【答案】:B103、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】:C104、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
【答案】:C105、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是()。
A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
【答案】:C106、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
【答案】:D107、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180
【答案】:C108、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
【答案】:D109、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是()。
A.借:管理费用650贷:应交税费——增值税检查调整650
B.借:应交税费——增值税检查调整650贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)650
C.借:管理费用650贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)650
D.借:管理费用650贷:应交税费——未交增值税650
【答案】:A110、自2019年1月1日起,转登记日前连续()(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.36个月
【答案】:C111、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过()万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
A.1
B.5
C.10
D.100
【答案】:C112、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.单位销售自己使用过的二手车,不征收增值税
B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,减按2%征收增值税
D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按简易办法征收增值税
【答案】:D113、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询
【答案】:B114、下面关于印花税的代理申报表述错误的是()。
A.印花税应纳税额不足一角的不征税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B115、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.转让房屋所得
C.股息、红利等权益性投资所得
D.特许权使用费所得
【答案】:D116、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车
【答案】:C117、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是()。
A.减免税货物经批准移作他用的,应当适用转移之日实施的税率
B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
C.出口货物,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A118、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
A.国家税务总局
B.各省税务局
C.各县、市税务局
D.财政部
【答案】:B119、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
【答案】:D120、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是()。
A.水果罐头
B.天然气
C.酸奶
D.玉米蛋白粉
【答案】:B121、下列关于发票的说法,错误的是()。
A.自2020年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
B.自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A122、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
【答案】:D123、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定
【答案】:A124、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是()。
A.自产自用应税产品,为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B125、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000
【答案】:A126、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。
A.美容美发服务
B.广告代理服务
C.法律鉴证服务
D.航空地面服务
【答案】:A127、2020年6月,李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A.40000
B.40420.35
C.40699.12
D.45604.5
【答案】:A128、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。
A.零售超豪华小汽车的单位
B.受托加工烟丝的单位
C.进口高档化妆品的单位
D.生产销售高档手表的单位
【答案】:B129、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是()。
A.倒扣价格估价方法
B.计算价格估价方法
C.相同货物的成交价格估价方法
D.类似货物的成交价格估价方法
【答案】:A130、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税()万元。
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
【答案】:D131、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元的,免征增值税。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】:C132、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】:B133、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
A.24.5
B.20.15
C.17.15
D.13.9
【答案】:D134、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。
A.256.31
B.726.61
C.800
D.0
【答案】:D135、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计()元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880
【答案】:A136、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
A.32.50
B.45.00
C.51.50
D.20.00
【答案】:C137、下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
【答案】:D138、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
A.教育费附加也可视同税金扣除
B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B139、(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
【答案】:C140、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
C.申请人只能书面申请行政复议
D.申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B141、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,取得含税销售额56.5万元;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.19.06
B.19.2
C.53.05
D.53.40
【答案】:A142、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.58.8
B.61
C.108.8
D.400
【答案】:A143、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
【答案】:D144、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是()。
A.购货佣金
B.境内技术培训费
C.进口关税
D.包装材料费用
【答案】:D145、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额483.64万元,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税()万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【答案】:A146、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()。
A.纳税人的停业期不得超过一年
B.办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营
【答案】:C147、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
【答案】:C148、以下各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是()。
A.补缴的消费税税款
B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
C.因漏缴增值税而缴纳的罚款
D.进口货物缴纳的增值税税款
【答案】:A149、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是()。
A.表明身份制度
B.时限制度
C.职能分离制度
D.欠税管理制度
【答案】:D150、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
【答案】:B151、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
【答案】:C152、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。
A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D153、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()。
A.当日
B.次日
C.15日
D.30日
【答案】:A154、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】:A155、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】:B156、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为()
A.1747.57元
B.116505元
C.291.26元
D.298.51元
【答案】:D157、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B.借:应交税费——未交增值税148000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D.借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000
【答案】:D158、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】:A159、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是()
A.借:银行存款900000贷:主营业务收入900000
B.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D.借:银行存款900000贷:主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
【答案】:C160、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是()。
A.资源税实行从价计征或者从量计征
B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
【答案】:D161、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每
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