衡永五标财务管理文件

交通国合衡永五标财务管理文件PAGE111湖南交通国际经济工程合作有限公司衡永五标财务管理文件总则为了加强衡永五标项目财务管理，规范公司会计核算，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家相关法规，结合项目具体情况，制定本文件。一财务部岗位职责（一）业务财务负责人岗位职责第一条

主持财务工作。严格按照有关财经纪律、经济法规及公司财务管理制度开展各项财务工作，建立财务管理体系，统筹安排财务管理各项工作。第二条

负责与客商、政府部门、银行、税务、审计、社会团体等外部单位的联络、沟通、协调；负责与公司各部门联络、沟通、协调。第三条

负责税务工作。掌握税收政策，做好税务筹划和税费测算工作，税费测算工作由财务部门牵头，合约部、材料部、市场部、机务部等相关业务部门共同完成；负责税务检查及稽查工作；负责办理工程项目税票的开具；负责组织业务人员学习一般征收项目政策，对增值税专用发票做到应收尽收，应抵尽抵。第四条

负责资金管理工作。负责资金预算的编制及执行监管，对资金需求、成本费用、现金流量等进行预测、计划、控制、分析，参与制订生产经营计划及实施；负责投融资工作，按照公司内部借款管理及融资管理的相关规定要求办理内部借款及融资业务，及时足额进行还本付息；负责保函申报开立、保管及注销等工作。第五条

负责内部及外部审计工作及资料填报；负责内部及外部检查工作及资料填报。第六条

负责财务共享工作的实施。负责与公司财务管理部以及集团共享中心的联络、沟通、协调；负责本组织员工财务共享系统的培训及业务指导，做到全员全额提单；复核久其系统业务人员和业务财务提交的各类费用报销单据（需审核原件）和收付款单据，保证提单质量，减少退单量，对提单信息真实性、附件要求、签字手续、报销金额标准、业务大类和业务活动选择、科目辅助信息、收款信息等做好把关，同时帮助解决其在运用过程中出现的问题；审核业务部门在合同模块和应收应付模块提交的合同、结算、付款单，保证其合理性、准确性及正常办理收支业务。负责久其系统预算管理模块资金计划的编制。第七条

负责与各业务部门协调和沟通工作。督促业务部门及时在合同模块、应收应付模块进行合同登记、合同变更、合同结算及合同支付等业务。第八条

负责审核供应商的发票。对已入账的结算单督促业务部门提醒供应商和队伍开具发票，收到发票后及时做好应付确认单，同时在久其系统对发票进行匹配和查验，有预付账款的同步做好应付预付的对冲。第九条

负责记账型工单的列账；负责每月原材料出库摊销；工程项目按月做好收入成本完工百分比的确认；负责月末成本费用及损益结转凭证和月末结账工作。第十条

负责各类报表的编制。包括月报、季报、年报、预算报表的编制工作；负责公司内部管理报表的编制，并及时上报本组织领导及公司领导。第十一条

负责研发经费、安全生产经费及环保经费的列支，按规定足额列支并做到专款专用。第十二条

负责向甲方报送资金计划表，负责甲方计量款或结算款的办理。第十三条

负责账簿的打印及装订，负责会计档案的归档。第十四条

对业务财务的工作进行指导和把关。负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，做好下属人员的绩效考核和奖励惩罚工作。第十五条

负责保管项目财务专用章、民工工资专户章等未交集团财务共享中心的银行账户预留印鉴。第十六条

完成领导交办的其他工作。（二）业务财务岗位职责第一条

负责银行工作。办理银行开户、变更、延期、销户等工作；负责网银系统的收支业务及账务处理；负责工资发放工作；逐日登记银行存款日记帐，并结出余额，每日终了核对银行存款余额与核算系统数据一致，做到日清月结，账账相符，账实相符；按照公司要求及时报送货币资金统计情况；负责打印银行回单、银行对账单；每月末5日内编制银行余额调节表、现金盘点表；每月末5日内在系统里对账；负责办理银行询证函；负责办理票据业务；负责办理资信证明、银行存款证明等与银行相关的工作。第二条

指导业务人员在久其系统中填报付款申请单、出差申请单、商务招待申请单、公务招待清单、加班餐申请单、通用报销单、差旅（会议、培训费用）报销单、国外差旅（会议、培训费用）报销单、业务招待费报销单、员工借款单、员工还款单；指导业务人员上传影像，解决其在填报中出现的问题，如果遇到“需联系系统管理员”的问题需及时与交水建财务共享中心有关人员联系并反馈情况。第三条

审核各类报销单（需审核原件）、付款申请单。审核上传影像资料的正确性、校验发票真伪、借款引用、还款金额、业务大类和业务活动、付款方式、凭证要素是否完整、核算科目是否正确、核对收款人信息及银行账号信息是否正确；审核报销的事项是否符合“中央八项规定”和公司的财务制度；审核付款申请单是否超过账面可付款的额度。对填报有误和不符合规定的报销单和付款申请单，予以退回。第四条

负责提交简易收款单、需要财务提交的付款单或合同付款单、保证金（押金）收付款单、划扣代扣单、内部转存单，其他需要财务部门提交的申请单。第五条

负责排查久其系统单据凭证生成的情况，按时清理未生成凭证的单据，提醒并监督业务人员对退回单据的整改和提交。第六条

负责督促业务人员及时归还备用金，年末备用应全部清零。第七条

负责本组织客商和职员信息的新增和变更工作。第八条

负责税费的预缴工作；负责专票抵扣联的登记工作（电子表，手工登记）；月底及时传送抵扣联传递单（系统里），做好月末增值税结转表（系统里）；子公司业务财务负责税票的开具。第九条

负责收集及整理业务部门的原始凭证，对原始凭证加盖已审核扫描章、报销单加盖报销章及其他需要盖的事项。负责打印、装订记账凭证。第十条

负责农民工工资发放业务。第十一条

负责登记职工收入台账。第十二条

完成领导交代的其他各项工作。二财务管理制度为了规范项目经济管理行为，理顺各职能部室人员的经济职责，提高项目经济效益，加强财务管理和财务核算，遵照《会计法》、《企业会计准则》等国家财经法规及集团公司、分公司财务管理办法，特制定本制度。具体细则如下：（一）项目资金与账户管理：第一条项目因经营需要须在项目所在地开设银行账户，由项目部向公司财务管理部提出开户申请，公司财务负责人签署意见，公司经理批准后，准予办理开户手续，开户情况报公司财务管理部备案。项目完工后，及时办理银行账户销户手续。财务部负责按规定对开立和撤销的账户进行监督审查，建立健全开户销户登记制度和账户管理档案。第二条项目收到的工程款等所有款项，必须进入经公司批准开设的银行账户。以现金收取的款项，应及时全额缴存银行，严禁坐支现金。严禁白条抵库、公款私存、收入不入账和私设“小金库”。且项目未经公司经理书面同意，严禁私自与外单位、个人或公司内部项目与项目之间互相拆借资金。第三条项目在每次业主拨付工程款时，均需按公司要求格式制定的资金使用计划表报公司审批。第四条项目在收到业主拨付的工程款时，项目经理应根据生产经营实际情况拟定资金支付计划，资金的分配顺序原则上规定如下：<一>发放职工和临时工工资；<二>交纳职工的五保一金、工会经费费用；<三>确保项目部正常运转的开支；<四>民工工资支付；<五>交纳中标项目的资质使用费；<六>材料、劳务和设备使用费支付；<七>交纳公司总部管理费用和设备使用费等应交费用；<八>预留一定数额资金用于突发事件或零星开支；（二）关于项目原始凭据报销的规定：1、财务人员按国家统一会计制度规定对原始凭证进行审核，对不合法、不真实的原始凭证有权不予受理。2、财务核算规定的外来原始凭证主要指合法有效的票据，如发票、收据等原始票据。内部原始凭证主要指公司内部自制的工资表、内部往来收款收据等原始单据。3.发票要求：必须填写单位名称及纳税人识别号或统一社会信用代码；发票要素要填写齐全，大小写金额相符，不能涂改；对于不符合财务报销制度规定的发票和经上网查询发票信息有误的，财务部有权不予受理。4.对于不符合“八项规定”、“四风建设”的相关费用，不得开支。不符合“八项规定”“四风建设”的费用有：①发票的开具内容有休闲娱乐、私人会所、高消费餐饮产所和高档酒店（公务接待）、海鲜酒楼、农家乐、私房菜馆、家庭餐馆、足浴、按摩、保健服务、景点门票、茶座服务、礼品、有价证券、纪念品、土特产、烟、水果（集体活动中在费用预算报告中有预算的可以报销）、单价超过500元/瓶（500毫升）白酒、高档茶叶、个人车辆加油、食品、的士等发票不能报销。②发票开具单位为“通程商业广场”“友阿集团”“友阿奥特莱斯商业广场”“步步高商业广场”“海信广场”“万达商业广场”和其它五星级酒店等。③餐费：原则上单张票面金额不超过1000元，如标准超出则须专题报告说明原因。④个人报销款项单张费用的发票不能连号，同一日期不得开具多张面额较大的发票。5.费用发票粘贴整齐，审批单据填写齐全，所填内容不得更改。“单据及附件”的计数方法：每张发票或单据都算作一张，填写的费用报销单本身也算作一张，但粘贴单不计算在内。6.所有经济业务发生后必须在20天内到财务管理部完成报账程序，原则上跨年度票据不予受理。7.财务管理部对发票内容的完整性、票据的合法性、数据的准确性等进行审核。经手人必须对费用的真实性负责。（三）材料货款支付的规定：1、财务部原则上不预付供货单位货款定金、押金等，只有当材料到达项目并验收入库，材料会计办理结算手续，由项目经理审批后按计划支付货款。特殊情况必须由经办人写出书面申请，说明预付理由或者根据采购合同，由财务负责人审核报项目经理批准同意后，予以办理。2、财务部凭机料部门负责人审核、分管副经理、项目经理、公司审批的结算单和发票后办理资金支付计划相关付款手续。3、由业主代扣的材料款按入库验收单、结算单开具委托代付凭证，经项目经理签字同意并加盖项目经理部公章后方可到业主财务部办理代付手续，材料科和财务部应对业主代付款的单位付款情况、发票回收情况进行跟踪核对。（四）工程结算、支付制度规定：1、为加强民工连队、土石方队伍的管理，合理安排劳务队伍资金，合约部、工程部必须及时对民工连队、土石方施工队、桥梁、涵洞、防排水等队伍所做工程进行结算（月度一小结，季度一大结）。2、财务部依据公司审核后的结算单据，扣除合同约定应扣的质保金、税金等款项后入账。3、各队伍应按照合同约定支付履约保证金到交通国合账上后，方可依据合同、结算、发票办理支付。4、财务部定时（一般以每月底为标准时限）向项目经理部提供劳务施工队的工程结算及支付台账表。5、经理部依据施工单位工程量及财务部提供的工程结算及支付台账表，会同财务、工程、合约、机料等部门做资金支付计划表并上报公司经理审批，公司经理审批后，财务部需严格按资金支付计划办理各民工队伍付款手续，业主有要求的结合业主要求办理。6、对于已经结清所有工程款的民工队及土石方施工队需要办理退场手续。由财务部会同各部室办理完所有相关手续后，填写好退场清单，由财务部将结算情况汇总，报项目经理审核后，方可办理结账手续。（五）机务、材料消耗制度规定：1、机械设备、车辆维修领用材料必须办理好材料领用手续。2、机械（车辆）外修，先在机料部填写好报修单，由机料部门审核，报机料副经理和项目经理批准，机料部门派专人送修并定价，出厂时办理好结算手续，由机料负责人审核后交项目经理审批，财务部方可办理相关支付手续。3、外修（车辆）设备需更换配件时，旧配件必须交仓库，由仓库保管员在发票上登记备案后，经机料负责人审核交项目经理审批后，财务部才能办理报账手续。4、车辆原则上到项目部指定点加油，汽油车由机料部统一按车牌号办理油卡加油，特殊情况下如需在其它地点加油，必须在机料部办理登记手续，并经机料负责人同意。5、机料部应由专人建立设备、车辆使用消耗台帐，做好设备、车辆成本核算。设备、车辆台账报表每半年交送财务部一次，便于设备及车辆成本核算。6、外租设备及车辆租赁费的结算，由机料部依据合同单价，按使用的期间办理，机料负责人审核后交项目经理审批，再报公司合同管理部审核后，项目部财务部方可入账。（六）差旅费、办公费、招待费、培训费报销及福利费的规定：1、①办公用品是指更换和新购买电脑、打印机、复印机等固定资产类办公用品及低值易耗品，办公用品按月编制采购计划，由办公室统一购置；健全办公用品收发、领用、清查制度；报销时需附税控机打印的购置清单和验收人签名。②其他办公费是指部室日常办公所需的各种费用，包括电子设备及网络的维护费、文件装订及印刷费、购买标书文件费、公证费、物业管理费、租赁费、绿化费、保洁等费用，办公费的使用应力求节约。2、出差人员非项目经理同意不得入住星级宾馆。3、就近出差非特殊原因不得在外就餐，误餐费凭票据由相关负责人核实后再据实报销，报销标准根据公司规定每人每天100元标准控制（报销标准按早、中、晚餐2:4:4的比例分配）。加班误餐的标准限额为40元每人每餐。4、因公出差未派车的予以报销市内交通费限额为80元/天。超标住宿、餐费、的士费不予报销。5、电话费凭发票报销，标准如下：司机、施工员、协调员每月100元。一般职工每月100元，普通派遣员工每月50，部室负责人正职每月200元，部室负责人副职每月150元，副经理每月300元，项目经理每月375元。电话费需凭票报销以部门为单位每季度报销一次。6、招待费的规定：以湖南本地家常菜为主，不得提供鲍鱼、燕窝、鱼翅等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和酒水。招待活动首选项目内部食堂，不得选择私人会所、娱乐城、高消费餐饮场所和高档酒店。内部食堂招待标准为不超过40元/人，招待优先选择内部食堂，因特殊情况需在外就餐的须经项目经理同意。7、工资发放时间的规定:原则上次月15号前发放上月工资，有特殊情况的除外。8、报销时间的规定：增值税普通发票原则上按发票日期20天内报销；增值税专用发票应及时申请认证，并在业务发生后20日内报销（不允许跨年），超过20日不予报销。财务管理部办理资金支付时应严格按“先收票、认证，后付款”原则执行。如因经办人延迟报销导致抵扣联超出抵扣期限无法抵扣，则由经办人自行承担该发票税金。对于超过开票日120天的增值税专用发票，应经公司财务总会计师审批以后，方可提交财务，否则财务管理部不予受理。9、增值税发票报销要求：（1）、发票记载内容项目齐全，发票开具方、结算收款方与相关合同、协议及相关的经济业务的约定相符，开票项目、税率与合同一致；发票金额与实际支付金额相符。（2）、发票要素填写齐全，发票上务必填写购买商品名称、数量、单价、大小写金额，付款单位应该填写公司全称。（3）、取得的增值税专用发票字迹清楚，不得压线、错格。票面必须保持干净、整齐；不得弯曲、折叠、无损，发票右上角密文在密保区内，发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。发票联按报销要求粘贴，抵扣联可用回形针与报销单夹在一起传递给财务管理部。（4）、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有购物小票或者加盖收款单位发票专用章的详细物资清单。取得的专用发票为汇总开具的或者规格型号出现“批”等字眼的，应同时提供防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。（5）、取得专票抵扣联于5日内交于财务室（个人原因造成抵扣联不能抵扣的，责任自负）（七）医药费及工伤的规定：1、门诊医疗住院费用已纳入医保范围，不再报销职工医药费用。2、员工因公负伤，工伤医药费由公司安全劳动部门认定后，根据政策予以处理。工伤药费由协调部负责人及相关负责人审核，公司工会主席签字后到项目部报销。（八）食堂伙食费用管理规定1、食堂管理员借支伙食费备用金应按照每月开支的伙食费总量计划控制，借支备用金由财务部审核，项目经理审批。2、伙食费开支标准及采购验收按照公司规定执行。3、每月终了，由办公室主任复核伙食费结算表，财务部审核后交项目经理审批。（九）备用金借支规定：1、职工借支备用金必须由项目经理同意，财务负责人审核后方可借支。2、个人借支实行定额备用金制度，每人每月不得超过1万元，特殊情况的需提供相应用途资料经项目经理同意。每个季度进行一次清理，年终全部返还，即每年的12月31日前要将备用金全部交回、结清，次年元月份再借。3、借支备用金必须由本人出具“借支单”，按照规定用途使用，不得挪做他用，不得用于私事，不得谎报用途套取备用金。备用金借支后，如因故推迟或取消使用，应及时将备用金交回，不得长期将借款滞留在个人手中。4、公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务管理部办理财务清算手续。凡未完成财务清算的员工，公司及项目部不予办理有关手续。5、财务管理部要切实加强备用金的管理和核算工作，每个会计年度结束后30日内公布备用金占用情况。以上规定的报账时间以业务发生的时间到项目经理签字时间为准，否则财务部有权按规定不予办理，损失由持票人负担。（十）报账手续办理程序1、经办人报账必须填制费用报销清单，注明事由；并有经手人、证明人或者验收人签字。费用清单连同发票一同交送财务部审核，费用清单金额跟发票金额要一致。2、各部室成员报账，首先由部室负责人签注证明后报主管项目副经理审核再交由项目经理审批，财务部依据如下制度办理报销：经办人-部门负责人-财务部审核-分管副经理-项目经理；（另：所有与车辆有关的票包括加油、修理、过路过桥停车、保险等都必须在机料部登记、分管副经理签字；项目部的招待后勤票都必须由项目经理签字）3、对于过期发票或不符合要求的其他票据财务部有权拒绝报账，报账日为每月10-15日；25-30日。4、车辆报销在外加油费、过路过桥费、在外修理费等由机料部长审核、材料会计在发票上签字登记、主管副经理审核后，项目经理审批报销，车辆维修费在财务报销时须附修理清单。5、施工地区以外的差旅费凭派差单交财务部审核后项目经理审批。6、项目经理及专职司机报账根据公司规定需上报公司经理审批。（十一）民工工资发放监督制度1、项目经理部应高度重视民工工资发放问题，经常开展民工工资清理工作，财务部要落实好各项工程资金的支付。2、明确专人（出纳）负责民工工资支付问题，制定并严格实施民工工资支付监控制度、信用制度、举报制度，加强对民工工资发放保障机制监督检查，切实做到了申诉有门、处理及时。3、进一步加强项目部民工管理，项目部签订民工劳务合同，明确民工的责权利，实行民工工资造册备案制，推行以民工个人身份证到项目部集中发放工资的制度，确保工资发到民工手中。各民工队伍的民工必须将身份证复印件交财务部存档（身份证复印件上必须由本人签名以备今后核实笔迹用），民工队伍到项目部借支时必须带本月工资表两份及上月由民工本人签字确认已领用并按好手印的工资表，财务部收好上月工资表存档后方能办理本月支付手续。财务人员还需经常到实地抽查询问情况。（十二）财经纪律及奖惩制度第一条财经纪律要求<一>严格执行国家的财经法纪，加强廉政建设，开展增产节约、增收节支活动，完善财务制度