货币资金内部控制管理规定

归属体系：鹏润投资（国美电器）经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财－资金002撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：14页正文页数：9页附件个数：4个制度正文目录：煮目录啄页次查1、目的栏1润2、范围迷1轰3、名词解涨释仇1奴4、职责恭1条5、作业内愈容首1半6、注意事僵项屑8昏7、附件浩9目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。范围：2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部。名词解释：斗3.1膨货币资金芝：本规定货膀币资金指公多司拥有的现称金、银行存乖款和其它货斥币资金。睬3.2埋网上银行欢：指银行通存过互联网向坛客户提供金卡融服务的银帮行系统。职责：示4.1分部谦总经理职责蔽：各分部总猎经理对本分夜部货币资金错的内部控制窄管理的建立陡、健全和有挎效实施以及淡货币资金安浮全、完整负统责。项4.2各镜分部财务部钞职责：各分都部财务人员衡负责货币资通金管理规定坛的执行。作业内容：痛5.1现金庸管理扰毒各分部（耕门店）要按跪公司核定的睛现金限额控浑制库存现金诵数量，现金石收入应于鸦18小时内拦送存银行，踪不得坐支现抢金，超限额允的现金须及悼时解交银行拌。当日因故朴未能送存银辜行的，须报粒告分部负责六人，妥善保毫管。溉绿各分部（乓门店）收取斜的现金应于泉收款当日上柏缴银行，因往不按时上交趁所造成的损刊失由分部自叼行承担，并作追究有关责辞任人的责任醒。城芒各门店现死金收入应上柴缴银行，各疮门店不得私踏设狱“林小金库再”析，任何人不居得将公款以悦个人名义存万入银行，不蚊得挪用公司尊公款。介折碍出纳人员端应严格按公做司的规定使历用现金，认脏真审核各种骆原始凭证。蛙每天日结后科要核对结余绑数与实际库牢存数，做到撑帐实相符，咏日清日结，第并填报当天浪的辉“缎现金流量表鼓”阀，具体反映士库存资金的治流入、流出牺及库存余额堂。乒也出纳每日期及月末必须愉按公司的库胁存现金盘点双制度进行盘嫩点，每月盘到点后如实填智写燃“安库存现金盘玩点明细表骑”混。门店月盘加点明细表于跌次月也1日12:吼00前上报胸各分部财务轻部，由分部素财务部汇总阿后，于次月供2日9：3疼0以前上报叮总部财务中主心资金管理至部。姿信各分部总缺帐会计负责团对分部的库具存现金进行槐不定期的抽吴查盘点，各圈门店的主管且会计负责对岛门店出纳库哀存现金进行场抽查盘点，章财务主管负惰责对以上工规作监督管理蛛。公司财务斗中心定期和金不定期地对绩各分部的现岛金盘点进行梅抽查，各分馅部确保现金吩账面余额与仗实际库存相卸符。发现不贵符，及时查坝明原因作出政处理。对于溪库存现金盘免点表与现金饲流量表存在滋差异的分部叙汇总人员应注将详细的差讯异说明上报熟公司资金管踩理部。晋窄为了缩短公践司资金在流绵转过程中停填留的时间，抚减少资金滞惜留在门店的品数额，切实雨降低资金的老营运成本，虎保障资金的防安全，根据宇公司的经营讽管理要求，刑公司对分部抽所属各门店彼金库留存资弱金实行限额龟管理。门店烛库存资金是传指门店在银闪行上门收款高后仍滞留在弓门店的现金耗部分，包括菠销售收入中茂的现钞部分菊、门店日常伸备用金（含拐用于市调借律款留存的费器用）、零钞睡等，不包括蒙信用卡、支显票、购物券偶、借条和其箱他以非现钞狱形式存在的裕资金凭证。挑5.2银行演存款管理鸭剖各分部取得压的资金须及众时记入公司听银行账，不魂得设立荒“爪账外账悠”嫂。验无论使用刃何种财务软渗件，银行出真纳必须建立私银行存款日链记帐并按业杜务发生时间槐序时登记。步搜定期核对银希行存款余额尿，按月编制双《银行存款伟余额平衡调脑节表》，《推银行存款余稿额平衡调节慈表》须由不犬相容会计人译员编制，即炕管理该帐户盾的会计人员疤不得编制该爷帐户的余额挑调节表，经浑分部主管会玉计审核，报都财务经理签挠字后，每月油10日之前约上报总部财折务中心资金亲管理部，并餐与当月凭证赤一起保存。喝公司总部的富《银行存款扛余额平衡调凳节表》，由葱公司财务中衡心主管会计斧审核，报分躬管副总签字陵后，与当月屑凭单一起保序存。网鬼单位的滋“玉未达账项耽”怠要逐笔落实象，及时处理窗。料不允许出束现长期的未阀达帐项。对混于脑15天跟以上的长期亦未达帐项编颂制时作相关疾说明，并由贵财务经理负就责从快清理编。部鞭支票的领用傅须建立支票满使用备查登校记簿和审批淡制度。领用夏时，经办人会在登记簿、驻支票存根上蕉签字。公司抗原则上禁止截签发无收款允单位、无金爷额的支票，乒特殊情况下优，签发的空凶白支票需要惨财务经理在捧登记薄上签膨批并注明支刑付限额。破彩银行结算票吃据由出纳填鉴写完整，交吉财务经理或倒财务经理授款权人加盖银砌行预留印鉴魔或填写支票恐密码后，送石开户行办理暴收、付款业动务。银行票吹据存根粘贴辉在付款凭证斯后，送交会悔计记帐保存睡。谨押各分部应当足严格遵守银勉行结算纪律狭，不准签发马没有资金保自证的票据或翻远期支票，稍套取银行信列用；不准签陪发、取得和批转让没有真弟实交易和债张权债务的票湖据，套取银起行和他人资啄金；不准无井理拒绝付款点。长5.3票据喷和有关印章嘱的管理顷努出纳负责票蓬据的管理，晒要设立备查偷簿分类记录凶银行票据的筒购买、保管米、领用、背屠书转让和注摘销情况，防咳止空白票据句的遗失和被羽盗用。桐住会计负责发集票或收费票指据的管理，午会计要对发盆票或收费票眨据的购买、然保管、领用改和注销专设旗登记簿进行劈登记。技诚各类票据的爱填写应真实盲、准确、合饥乎规范。开扁具的票据应酸及时进行帐叹务处理或送造交银行。作奥废票据要加参盖晶“越作废吴”孩章，作废发盟票或收费票讯据随存根保我管，作废支拾票要按序号渴装订成册。杂眼用完的发票膊或收费票据驴应及时登记且注销。任何滤人不得随意温销毁票据。贪作废支票应顾随同记账凭隐证装订成册茧。发票销毁驶要填写销毁种发票登记表慧，报请税务损机关同意后恼方可销毁。剧任何人不得蒜出借、挪用百任何票据。午责各分部要加剩强银行预留巴印鉴的管理膜，出纳负责染保管单位负笼责人印章；援财务经理或赞财务经理授巷权的会计主匀管人员负责育管理各分部集财务专用章病（支票专用河印鉴）、支僚票密码。任障何分部或个抄人不得将财垃务印鉴，特刚别是财务专遭用章、收费狮专用章、支斥票专用章等昌转借他人保会管或使用。密轰公司总部撤什销分部其独携立核算权时吩，应向公司药总部交回财营务印章和空肌白发票、支村票等。如不寒按时交回导江致遗失等，惹造成的经济贯损失由责任湾人承担。猎5.4银行串帐户的开立肥和使用律样开户原则符A：统一高田效：首先是哄业务服务功葬能的统一，祖合作的银行讯能够提供全助方位服务功众能，如：上扯门收款、结举算、网上银兰行、授信、革POS机等森，其次是合戴作银行与公散司资金管理吉要求较一致介的银行。坡B：实用精刃简：首先是脂公司相关业泻务发展需要导，如货款结岁算、授信、岩网银、纳税骡等；其次是更能在同一个梦帐户上处理正的业务，不区需要设置两说个帐户。攀C：公司战巷略发展需要巴：即能够为榴公司提供融肚资需求和公妨司的战略发是展需要而需防设立的银行沙帐户。族商帐户分类怪A：结算帐冲户：包括主鹅结算帐户（毯即收款行）疤，如销售及虚其他业务收辅入款项的回剧收、对外支恳付货款的银暖行帐户；辅位助结算帐户纳（即授信行此），指为开扰立、兑付银差行承兑汇票踪的银行帐户菊。矮B：费用帐毁户（即基本音户），主要哄指公司日常长的经营、管根理费用支出渴的帐户；云C：纳税帐盈户（根据当食地税务部门连要求在有关座银行开立）爪。完娃帐户管理具役体要求桃A、分部根润据业务的需轰要设立、注谜销银行帐户团，必须上报毁总部财务中亿心资金管理帆部审批备案该，严禁擅自亩设立、随意工开户、任意抬销户。浇B、外勤出锈纳专门负责军银行存款，沸实行钱帐分吃管的原则。法收入的款项益应及时存入规银行，并认逮真审核收款古票据凭证记待载的内容事杀项。按公司唐的审批程序术对外支付货创款，支票应皂写明用途、救金额、收款沾单位等，严笋禁开立空头畜支票、空白盖支票。及时要取送银行单便据，并进行橡相应的帐务贷处理。堡C、银行承凶兑汇票的保淋证金帐户、掏信用卡帐户误视同普通帐君户进行管理苏，必须保证名每周从信用做卡户向结算解户划转的次雪数、到银行猾取送单据的佛次数均不少敢于2次。澡D、各分部落的费用帐户寿的资金应根曾据总部核定末的费用额度逐定期从结算同户中划转，烛并按照实际径支出支取。封鱼新开分部开牌业前银行帐很户的管理铸A、开发人野员开立银行雅帐户后，应彼在2个工作壁日内将银行魄帐户明细传基真到总部资绩金管理部备另案（包括：毒公司全称、听开户行、帐盛号）。储B、财务人俯员到位前，枣非财务人员富不得以任何耀理由使用该祝银行帐户。三C、新开分温部筹备期间幼，除基本帐斗户外，不允锹许再开立其咸他银行帐户蒸，若有特殊糖情况需要开哑立或注销银库行帐户的，侵应以书面形辞式向总部财拐务中心资金忘管理部提出赞申请，经批拦准后方可执镜行，并将新芒的银行帐户集信息（包括干：公司全称逮、开户行、希帐号）俭到总部资金唱管理部备案拌。城5.5网上蓝银行的管理坐张网上银行的番功能：适用省所有用户的匆功能有：信口息窗、更改哭密码、帐务铜信息查询、饿转帐、发放妥工资、授权帮、支票挂失秋、帐务控制驻设置、常汇滴户管理等；描适用集团公怎司的功能有培：集团帐务咏查询、集团型内部转帐、钓分公司帐户滑余额录入、度发出支付指确令等。饱恋开立网上银颗行的目的：恢为贯彻公司墨总部对资金此集中管理、铅计划管理、尤合理调度的骄原则，发挥慈资金使用的余整体优势，袜建立高效快础捷的结算体龟系，进而实廉现规模效应伐，缩短资金咽在途时间，幕提高资金使闻用效率。肥慎开立网上银蛮行的条件：弯各分部只能枣在主结算户宋、授信户或讽因业务发展承需要，按总钞部要求在指什定的银行开或立网上银行舒帐户。纺吩申请开立网骨上银行的程倾序：扎A、因业务歼发展需要，跨各分部相关致帐户需要开舟立网上银行删的，需向总付部财务中心抛资金管理部悲提交书面申妈请，经总部踩审核批准后食方可开立。恩B、申请开颜立网上银行计的分部，需使向相关银行咱说明申请集僚团帐户品(驾即：以集团滋公司下属子争公司的名义皆申请旁)捎。恶C、网上银荒行正式开立阔后，申请分典部需向总部突财务中心资嫩金管理部报脉送《网上银罗行资料明细愉表》（见附卡件7.3）膜备案。睛D、为确保插资金安全，返所有网上银霉行的开立必垦须具备以下腰三级授权管愚理，即：每扑一笔资金的减支付，必须旨经三人之手裕方可划转成您功：眉Ⅰ脱、操作员：固分部出纳拥权限：制单小、基本帐户宇维护溪Ⅱ而、复核员：普结算主管四权限：复核赌（绍以操作员的广工作进行监快控）、宇基本帐户维求护清Ⅲ袜、授权人：梳分部财务经腐理广权限：转帐食（具备对前哗两级操作员铅所操作的款蓄项是否支付梁的权利，同利时对前两级攀操作人员起药到监控的作毁用）、基本军帐户维护罚E、各分部堵在网上进行拔支付时必须魔按照以上规内定，经以上洲三级财务人窑员（缺一不踪可）的确定衰之后方可支蚂付，三名网纤银操作人员伏必须互相监板督。研F、网银操体作人员必须膏加强登录网怠银所必备证角书（眨IC描卡）及密码犬的管理及保晃密工作，不每得将密码或笔证书泄露或赌交与他人代节为操作或保留管，支付密偶码要做到随锯时或定时更海新。题G、各分部短必须在遵循压公司相关的摄付款审批及坊授权规定的京前提下，方消可在网上支坑付。过5.6资金合报表的管理胸延分部开业前次报表管理。御A、总部同刻意新开分部岩的资金需求巾申请且申请阁资金到帐后协，该分部每盗周应定期上谜报《国美新腾开分部资金验使用状况汇恢总表》，该芬表应如实反区映本分部的例使用状况及画收支情况，额不得存在隐巡瞒或欺骗行鄙为淹。身B、分部在沙申请拔付资扇金未到帐前葬，严禁许诺损或开空头支亩票等。闷C、总部拔燕付所有资金册各分部应做奏到专款专用陶，不得借任溜何名义挪做绣他用。如遇撇特殊情况报惊总部批准后喂方可执行。计锤分部开业后忠报表管理。猎分部正式开锁业后各单位播应上报《现灿金流量表》干，即：取代台开业前上报残的《国美新追开分部资金嘴使用状况汇排总表》。杨现金流量表克是总部掌控结现金流动状折况、进行资陆金调配、投余资等决策的锈重要依据。形A、编制需摩遵循的原则既Ⅰ纠、本表所填健数据一律精恰确到万位，悬并保留小数磁点后2位；粗Ⅱ笛、本表所有隔数据的填列替以收付实现悟制为准，遵枯循现金流入丈流出的概念脊；惧Ⅲ教、本表所称喊现款形式均椒包括以现金菌、支票、信用用卡、电汇丧、信汇等形公式即时流入伯、流出或随问时划转的款巴项；哀Ⅳ睛、本表中的笛期初和期末渴余额、当日处流入和流出诱发生额均为婆财务软件系弄统帐面的实捕际金额，每先日期末余额齿应同银行存锋款的帐面余凶额、现金的懂帐面余额和父其他货币资授金的帐面余加额相等，各漂分部在上报验现金流量表虑的同时应将妻当日银行存眠款帐面数在抹表下的备注暮中分别列明抄上报。月底卡应同资产负凳债表中货币甩资金对应科猛目的余额一航致；糟Ⅴ竟、本表中的假数字必须横欠向数字与纵流向数字合计竭一致，汇总拥数字与明细待数字的相加咸数一致；（饲如现金合计台数=门店现炮金期初余额编小计+分部挺现金期初余彼额小计），予本日期初余宫额与上日期储末余额一致牲，本日期末鉴余额=本日鼓期初余额+叠本日流入-灰本日流出；衡Ⅵ府、可动用额转=期末余额阁+已收未入心帐-已付未致入帐-不可茄动用资金；泉Ⅶ贩、所有数字袍的填列及表缝格样式必须俊以此文件为感准，不得自健行根据理解正填列和变动腔，如与实际著操作有冲突抚的，应先请由示总部待批垫准相关意见防后方可填列所。荒B、具体编徐制说明暑Ⅰ番、期初余额予、本日流入滤、本日流出期、期末余额仅根据当日帐沙面实际数额筑填列；诸Ⅱ寻、已收未入初帐填写已经绍收到的但尚迎未进行帐务姿处理所有货酷币资金的流放入。捧Ⅲ搜、已付未入闯帐填写已经瓦支付的但尚央未进行帐务涛处理所有货书币资金的流卷出。咽Ⅳ羽、分部不可肾动用资金银双行存款中唯“唉到期解付薄”焰填写自次日徐起一周内解本付所需资金策（填写票面神金额扣除保殖证金以后的驴敞口金额）秃；免Ⅴ根、分部不可疯动用资金银罗行存款中饺“胳其他话”恨填写除承兑缘到期解付资际金以外的所佛有不可动用县的银行存款纳（包括通知赶存款、定期汤存款、验资辈款、诉讼冻阿结款及其他揪不可动用特程殊事项），没并在表下备息注具体事项成及金额。均Ⅵ扬、分部不可面动用资金其依他货币资金于的中侍“混银承保证金咸”怨填写分部实恶际保证金余如额。（银承纸保证金实际厌余额=财务格软件系统银羡承保证金帐际面余额+银职承保证金已启收未入帐金抬额-银承保糕证金已付未饮入帐金额）冰Ⅶ擦、分部不可易动用资金其钩他货币资金透中胃“响在途信用卡劲”顷填写分部实碍际在途信用痰卡余额。（掉在途信用卡糠实际余额=误财务软件系叶统在途信用州卡帐面余额驶+在途信用燃卡已收未入者帐金额-在链途信用卡已赶付未入帐金医额）桃Ⅷ很、分部不可畜动用资金其督他货币资金啄中颠“阀在途支票泥”气填写分部实勾际在途支票歪余额。（在斗途支票实际瞧余额=财务饶软件系统在估途支票帐面陪余额+在途且支票已收未构入帐金额-停在途支票已未付未入帐金敲额）办Ⅸ杨、其他货币趁资金期末余默额+其他货骑币资金已收差未入帐-其微他货币资金毒已付未入帐召=分部不可料动用资金银掘承保证金+亭在途信用卡者+在途支票墨Ⅹ煎、门店滞留纯资金中现金筛、银行卡、细支票根据门颂店当天实际才库存的现金止、信用卡、舒支票填列；独门店滞留资贤金中其他填旅写除现金、鸭银行卡、支粒票以外的其病他款项。虽注：门店期甜初、期末余倾额、本日流叠入、流出有待关数据填列火上线ERP易的分部，根搏据金力系统乡中现金日报膀表数据填写觉，门店铸“湖期初余额、秃本日流入、微本日流出、担期末余额眉”堆分别取门店有现金日报表亭“刊上日余额、供本日收取、植本日上缴、裁本日余额雕”集中械“且现金报”糟、刮“医支票膛”萝、瓦“诱银行卡特”破的合计数；族未上线ER退P的分部，葛期初、期末斤余额填写门茫店帐面实际卵金额，本日股流入填写门醋店本日实际盏收到现款的设款项，本日区流出填写门皆店实际支出谋的款项。注意事项：谦6.1公司厌总部不定期冰检查各分部扩内控制度的苦建立和执行壤情况。觉6.2各分胜部（门店）苏对现金每天蓝必须盘点查权库，检查现尼金账是否做铸到日清日结栗，帐实是否渠相符。月末狮总帐会计应玉与现金出纳离和银行出纳停进行帐目核侍对，保证帐额帐相符。检持查是否有私梳设小金库行任为，对各级鹊出纳人员不惹履行岗位职悄责，玩忽职宏守造成的损什失，由当事喇人予以赔偿荷直至追究法主律责任。挨花6.3各分丛部定