单位会计财务管理制度

PAGEPAGE43单位会计财务管理制度财安吉县卫生停局第二倦〇〇恰九年八月略内部会计管评理体系恶1、谱院长对会计贤工作的领导挽职责：领导哨本院的会计秘机构、会计这人员和其他染人员执行《价会计法》，演保证会计资突料合法、真替实、准确和固完整，保障斧会计人员的把职权不受侵广犯。召2、劳财务科的工称作职责：合筝理编制医院梦预算，如实舍反映财务状横况；依法组鸽织收入，努膏力节约支出绵；建立健全闹内部财务管步理制度，加箭强经济核算夏，提高资金室使用效益；编加强国有资凉产管理，防滔止国有资产识流失；对医野院经济活动愁进行财务控斗制和监督。车3、哨财务负责人胀的职责与权渠限：财务负尸责人具体负赔责医院的财悔务管理和会抛计核算工作粥。组织制订赛内部财务制些度，并督促拨贯彻执行；浓编制财务收锣支计划，并坑组织实施；请拟订财务人架员责任制度哭，组织全科净人员认真办恒理会计核算忌工作，并对喉所提供的会趋计信息真实富性负责；运侨用会计资料佳，进行经济锈分析和预测籍，为领导决及策当好参谋章；对全院财哪务收支和经剧济活动的合敬法性、全理完性、有效性敲进行监督，辫发现问题及舌时纠正，如它发现重大问拿题，有权及句时向单位负症责人或上级贴主管部门报气告。忍4、榴财务科与其肾他职能部门援的关系：财似务科是医院荣管理职能部胶门之一，财国务工作是一寸项综合性的丧管理工作，辈与各个职能腰部门有着密穿切的联系。拐各个职能部带门所发生的宿与价值有关丹的经济业务趁需要通过会矩计来反映和屋监督，会计云核算上的部票分原始资料鸟要通过各个并职能部门提两供，而且财欧务科和各个周职能部门均歼肩负着互相挑及时反馈信鼠息的职责，爸因此财务科漏与医院其他穗职能部门之挪间相互影响仪、相互制约健、相互促进鞋。膜5、塔会计核算的激组织形式：雹医院实行狐“闯统一领导，尊集中管理砍”衣的财务管理旗体制。医院铁的会计工作禾集中在财会矮部门。医院仅内部各部门因对所发生的犯经济业务，群只负责取得揪或填制原始创凭证，并对孙原始凭证根辨据需要作必滑要的汇总，数定期将原始寻凭证和原始臂凭证汇总表它送交医院财绒会部门，由内财务部门进氧行审核，并较据以编制记箭帐凭证，然丘后根据原始斥凭证和记帐蹲凭证登记总愧帐和明细帐盒，再定期编匪制会计报表丢。宽财会人员岗计位责任制度坏根据《中华吉人民共和国犁会计法》、货《会计基础约工作规范》虫等法律、法怪规的要求，不为明确岗位品职责，建立丈科学的会计尼工作秩序，量提高会计工换作，特建立竖财会人员岗串位责任制，洋要求每位财渔会人员都须传具备相应的紫会计和计算若机知识，年怠终由财务负玻责人根据岗购位职责和分煤工要求对各落位财会人员谜进行工作考这核。结合本撤院实际，各易岗位主要职岩责如下：赚一、殿财会负责人权岗位宏1、财务负巩责人在单位歉负责人的领候导下全面负碌责单位财务承管理和会计姐核算工作。把根据岗位分呆工、内部牵闯制原则，提炎出财会岗位昼设置和人员匠配备方案；测负责组织软茂件系统运行锣环境的建立流，确定操作慧使用人员，百并对操作人安员的权限作狱出规定；负倍责会计电算携化日常工作型管理，协调陪各电算化岗剧位的工作关编系，经常检质查计算机输肌出帐表、凭衔证数据的正霜确性和及时位性；在系统备发生故联时牌，及时组织踩有关人员尽怖快恢复系统短的正常运行洋。电2、认真贯僚彻国家的财锡经方针政策磨、法律、法援规，严格遵演循财经纪律袭和各项规章俭制度。组织幕制度订本单漫位的财务会洁计制度并督显促贯彻落实泰。发现问题烧，及时纠正纳，如发现重冶大问题，有地权及时向单浇位负责人或羊上级主管部浩门报告。晕3、根据本口单位的发展蓝规划和业务取工作计划，凑及上级下达皇的各项控制火指标，按年赌度编制各类承财务计划、蕉预算，并组趣织实施。同虾时加强预算帽分析，提供墓信息，及时遍调整预算，捷加强业务收刷支管理。着4、积极组躲织完成各项涉上交任务。卸按有关规定姜，严格审查渐应上交的税拘金、分积金耍、养老金、马失业金、医宴疗保险金等潜款项，并督捷促及时办理捏解交手续，版做到按时、惩足额上交。亚5、玻运用会计资贵料，采用科谈学方法，进迈行经济预测爽，找出管理帜中的漏洞和赔不足之处，顶提出改进意陵见和措施，刺充分挖掘增燕收节支的潜碗力，为领导仆决策当好参亿谋。援6、咸依法实行会建计监督。组痒织对单位各思经济活动部饲门定期或不番定期地进行王检查和业务药指导，发现育违反财经法味规的行为及胆时制和纠正优，对问题重伞大的及时向豪单位负责人窝和有关部门爷报告。猎7、咱组织和督促贺财会人员学推习政治理论哲和会计业务异，遵守职业历道德，不断宪提高会计人翼员的政治思童想素质和业懒务水平，并戒对所属人员振按昭各自的保岗位职责进貌行检查考核扇，奖惩分明催，公正处事研，促使财务萌管理和会计适核算工作规武范化、制度慕化。涂二、杠出纳岗位闲1、严格遵贩守财经纪律冷和国家有关友现金管理和拿银行结算制房度，按照规团定办理现金漫收付和银行宵结算业务，呈对一切货币希资金收、付霉凭证进行认距真复核，对珍不符合规定慧的收、支凭仰证有权拒绝祸受理或退回垂要求重制。否每日收缴门嫩诊、住院处节现金、支票裕，认真复核疗，详细核对疮票据和收入蔬日报表，使泽之与交款金资额相符。豆2、遵守现要金保管规定渠，确保库存返现金安全。侮不得用白条润抵库，不得烧挪用资金。曲保守保险柜熔密码，保管欠好钥匙，不勿得任意转交惰他人代管。由遵守现金库米存限额的规快定，超过库塞存限额部分商的现金及时伏存入银行。悟3、保管和朋使用好有关写印章和空白旦支票、空白起收据。随时业掌握银行存茅款金额，严约禁签发空头摧支票；对填结写错误的支蔽票必须加盖歼“需作废棚”块戳记，与存盆根一并保存穷；支票遗失甘要及时办理连挂失手续；怀对空白收据猎要妥善保管碎，并认真按婚规定办理领只用注销手续彼。山4、及时确宏认收付款凭阁证，核对帐辛面余额与库滥存现金，按掌照规定管理后好银行存款弱，逐月与银罩行对帐，保持持双方余额万的一致，未套达帐项要及扣时查询、清子理。康5、负责医障院职工夜班卫费、医药费皂的发放报销猴及临时工工茂资的发放工雄作。认真完圣成财务负责丹人交办的其秘它事项。哥三、乐制单岗位内1、根据审皱核无误的各述类原始凭证芒，按医院会倘计制度规定陡的会计科目爹和会计软件搏的要求编制刊和输入记帐益凭证。要求合科目运用正银确，摘要简远明扼要并能供说明经济业篮务的内容和尿来往关系，扇凭证内容完受整，手续齐泳备、填制及予时。沉2、负责打南印输出记帐厅凭证，及时偶装订。同时收做好数据备倡份工作。储3、月终编魂制银行存款静余额调节表勤，使银行存址款帐面余额露与银行对帐饲单调节相符络，及时处理欺未达帐项。证4、操作过田程中发现则的问题，应陈记录故障情鸭况并及时向朽财务负责人森汇报、反映住。炊四、挤记帐岗位昌1、按统一萝的会计科目榆，设置总分遵类帐、明细办分类帐及备立查薄，负责匪运用计算机愈会计核算系羞统对制单员卵编制的全部匙记帐凭证进歉行复核后记凤帐。稠2、月末终抬了，根据总望帐科目余额魔平衡表，与滋各明细帐核沈对，保证帐锋帐相符，同工时，还要根丢据帐薄记录殖与库存实物霉、货币资金甜、往来单位筝或个人等进剩行定期核对妈，做到帐证凡、帐实相符扶。炒3、负责按息要求对计算角机输出帐页誉进行整理及浓装订。矮4、对以前缓已记帐务的敢个别调帐、料错帐冲正等永，经财务负渗责人同意后泛，方可在计左算机上执行肾。捏五、瞎稽核岗位镇1、按《会练计法》和有色关法规、财裁务制度、收善支标准等规腹定，负责对锐记帐凭证和藏原始凭证等粮会计数据进辣行审核，包煤括经济业务称的合法性、秒摘要的规范莫性、附件的余完整性、手刺续的完备性半、会计科目配和会计数据歌的正确性等陕内容。忍2、对不符啊实、不合法扒、不完整、闻不规范的凭机证退还各有悟关人员更正锈、补齐，再麻进行重新填衬制与审核。劫3、对计算屿机输出的报甲表及时进行泥逻辑性审核第，确保会计摄报表数字、式内容与帐薄附一致，且表瓦表相符。壤4、根据稽荒核中发现陶的问题，提避出进一步补堡充完善会计孝核算制度，漏改进会计工张作的意见和冲建议。对稽衫核中发现的须较大违章违个法乱纪问题朝或可疑现象势，主动向财肚务负责人汇突报。司六、菊报表编制岗先位妥1、按照上仅级规定的统筝一报表格式套和要求编制获会计报表，州做到数字真镜实、计算正如确、内容完傍整、说明清餐楚、编制及馒时。抗2、根据预醋算执行情况连，开展财务张专题分析，斜每季编写财症务分析报告高，分析盈亏件增减变化原留因，提出建祝议性意见，捧为领导提供剩经济决策依废据。狸3、负责年勿终会计决算缸编制工作，贫撰写综合分亚析报告。绞七、搞系统管理岗袖位哭1、负责财境务软件操作姓系统的维护轿，定期对计顷算机设备进术行检查，确盒保机器设备别正常运转，扮不得擅自修劈改程序和公做式。玻2、严格遵死守计算机的沿各项制度规宫定，做好密止码与口令的百保密工作。潮3、定期检奖查计算机病呼毒，维护好究机内会计数什据。夏4、负责电左算化系统升监级换版的调井试和人员变菌动的维护工锋作。捧5、定期做眼好电算化系江统操作运行屿情况的总结黎工作，并提洒出改进意见检。评八、研工资核算岗寒位赞1、根据人校事部门的通池知，编制工储资发放名册座，并按期正周确发放。工补资名册要装仅订成册，按沟会计档案管仗理要求妥善缠保管。情2、正确划分分工资及代便扣款项的明侦细项目，提础供详尽的工租资分配明细虎资料。西3、按国家尘有关规定，娘正确计算并栽代扣代缴职献工个人所得拨税、住房公趟积金、养老荡保险金、失橡业保险金和煎医疗保险金满等款项，按屠职工工资总魔额的规定比共例正确计提苏职工福利费类和工会经费华。哄九、厉固定资产核观算岗位示1、设置固旗定资产明细绢帐，建立固馒定资产卡片悄，对固定资萌产的购置、期调入、调出秆、内部转移酸、租凭、捐厕赠、封存、秘报损和报废骨规定及时处泥理或督促有羽关部门办理为报批手续，衫做到帐卡物陶三相符。睬2按有关规并定认真计算型提取固定资净产修购基金早，按期编报洪固定资产增仪减变动情况植表。秃3、参与固绣定资产的清真查盘点，对邀盘盈、盘亏姻、毁损的固师定资产按规狠定进行帐务笛处理，同时区要查明原因是，分清责任淹，按规定审轧批权限办理损报批手续。屈发现未使用朵及保管、使栏用、维护不览当的固定资预产要及时向泊分管领导汇斜报，并提出墓处理意见。陡4、会同有取关部门对固督定资产的使辩用状况、利迎用效果进行择分析，促进宣固定资产的出合理使用，软并督促有关帅部门加强维盖护、保养、腥挖掘潜力，鲜提高利用率谈。被十、寿药品核算岗维位正1、认真审贝核药品的购厚入和发出凭腐证，做好药摇品的明细核央算，及时清余理往来挂帐唤，定期核对璃帐物，做到甚帐实相符。亭2、参与药掌品的清查盘宅点，对盘盈笋、盘亏和报叙损的药品要摇查明原因，建分别不同情翅况，经批准胁后进行处理耽。围3、药品价键格变动时，办根据药剂科司通知及时调忽整财务和库熔存药品帐。旗4、按规定惭及时编报药血品相关报表票，为管理层晌决策和管理绸提供数据和蛛参考。糟5、医院的龙制剂收支进剧行核算，并逆及时提供相傻关报表。浊6、督促药闲剂部门认真仍执行药品采系购、验收、踩领用、报损平、调拔、调格价等制度。望十一、材料则核算岗位窃1、遗认真审核材尺料的购入和猪发出凭证，著做好材料的潮明细核算，岸及时清理往甜来挂帐，定贩期核对帐物扫，做到帐实塌相符。虚2、荣参与材料的善清查盘点，溜对盘盈、盘松亏和报损的楚材料要查明伞原因，分别计不同情况，愉经批准后进乳行处理。食3、猛了解材料的首储备情况，蛮对滞留积压轮材料要分析宴原因，提出绕处理意见，偿对保管不善啊造成损失的途要及时向分组管领导汇报并，作出处理解。圆4、剃按保管地点睡、类别、品省种、规格及伍时登记材料吨明细帐，每辜月根据会计帽核算和成本擦核算的要求两报送收发存疼等相关报表趣。见5、票按财务制度常规定督促库金房管理部门悬认真执行材怕料采购、验逼收、领用、刃报损、调拔淡等制度。赛十二、基建稿会计岗位永1、苗严格按照基浩建财务会计已制度规定进颠行会计核算蛇和财务管理去，按规定时机间和要求向听上级主管部随门和财政部四门报送基建腐财务报表。雪2、蒜督促具体经王办人员对基溪本建设活动纸中的各项财隶产物资做好窃及时入库登弄记工作，定月期进行财产处物资清查，虏保证建设资航金的合理使洪用。览及时与资金切拔入单位和腔拔出单位核垫对往来款项旁，做好债权男债务的清偿搂工作。饺3、滤按医院档案绳管理制度规代定及时归集纠、整理、装洪订、移交基从建会计档案慈资料，对尚际未移交的档票案须妥善保擦管。怪十三、成本醋核算岗位脂1、恰根据国家有香关规定，结怎合本院特点浮和需要拟订闲成本管理办肾法，并根据厦实际情况及乱时进行修订缠。南2、抵根据医院成渣本支出的特地点和成本管献理的规定，候对各项直接许成本、间接迷成本的核算击，成本对象循和成本中心昆的确定，费退用的归集、滤分配等拟定正详细的核算切程序。栏3、度会同有关部悲门建立定额挡、原始记录扔、内部结算肢价格制度，波加强成本管家理的基础工荣作，为正确代计算医院成亮本提供可靠六依据。棵4、险按成本核算英的内容、程拥序、方法，版进行费用的梯归集和分配邻，定期分析续成本费用计澡划执行情况虫和成本升降道原因，对照肝本单位历史甘资料和同行挣业的先进水篮平，提出降室低成本费用众的办法和加仰强管理的建完议。扮5、蜂在成本核算升的基础上，郑开展科室经死济核算，对克科室的经济煌活动进行考面核、评价和录奖惩。籍十四、往来粉结算岗位夫1、岭严格审核往揉来款项的真咏实性，并按惰收付单位、弹个人设置往栋来明细帐。备2、颤及时清理、乐核对往来款千项。定期对遥应收款进行鹿帐龄分析，刊对长期未处手理的往来款躺项应及时向米财务负责人择汇报，对确染实无法收回嫌的应收款和徒无法支付的六应付款，应斑查明原因，继按有关规定愁报批后处理归。叠3、蝇对团欠、群把欠、医保中基心等应收医湖疗款，按有息关规定进行瑞明细登记，盏归集和定期漆编制费用报毕表，并及时比进行费用催豪讨结算。个十五、档案嗽管理岗位顽1、住指导各个岗桂位对各种会次计资料的收暮集、编号、摆整理、装订厉工作。年终哨负责将全年抵的会计资料卵收集齐全，泼完成审查核涌对、整理立宁卷、编制目谁录，装订成针册的工作任尾务。撑2、漫当年的会计糠档案保管一细年后，编造斧移交清册，钓交医院档案兽室统一保管惜。滩3、坊对需销毁的咱会计档案，绵要填写历“仆会计档案销冻毁清册浅”驳。会计档案抢销毁前，本雅院认为重要驾的会计资料摘，应复印留出存。档十六、票据挂管理岗位赶1、片认真学习有展关行政事业涉性收费票据由管理的规章扔制度，熟练参掌握各类票缺据管理业务丝。壶2、举做好对领购室和自制票据充的统一登记畏和专门保管考工作。渠3、警严把票据领停用关，做好责领用登记工纵作。祥4、牢负责办理各宁类票据的领咬用、结报和激缴销手续。奋5、朝指导和监督街票据使用人岂正确使用和暖填制各类票壶据。输6、绕及时督促使释用人交回已身使用的票据森，对交回的阿票据进行核粥对后注销。句7、抗对尚在使用肥人员手中的呈未使用票据柿要定期进行楼核对。扭门诊挂号收温费工作制度晃1、械在财务负责静人的领导下信，服从组长舟安排，坚持荒原则，按章带办事，认真皇完成挂号、庸收费工作。祸2、系每天开诊前隐半小时开始遣挂号。窗口胳服务满时点散，不延时开裂窗，不提前坑关窗。挂号疤收费人员实葡行灵活的工叙作制方式，闹以缩短病人成等候时间、律减少窗口排浆队。脆3、闭认真学习新缺知识，熟练熄掌握岗位业谦务技能，努秩力提高工作垂效率。挂号袭做到迅速正使确地输入病遍人姓名、性括别、年龄和查详细地址；乞收费做到规你范操作电脑殊，精通收费鬼业务，认真活核对病人门摊诊号和姓名指，严防差错惧发生。旅4、假树立为病人雀提供优质高检效有服务理把念，工作中赞主动使用文欧明用语，对纤待病人耐心抽细致，有问组必答。平时全注意观察，假推出务实的描为民服务细典则，努力塑临造卫生行业隶窗口服务的拣良好形象。捧5、段工作时间必使须佩戴服务口证，做到着农装统一、仪侨表规范。披6、玻收付现金做兼到唱收唱付热，当面点清含。做好空白萍收费收据和敲现金的安全色存放保管工搏作，当天没惩有解缴的现泄金必须全部案放入保险柜踩中。针7、职认真执行财道务制度规定限，编制门诊落收入日报表搏，正确及时保地结清解缴赠银行款项。络她腿读大吊感犯梢9、狠服从统一调清配，完成财番务负责人交秃付的其他各争项工作任务房。滚进出院收费岛处工作制度吓1、液在财务负责侧人的领导下体，服从组长壶安排，坚持育原则，按章业办事，认真独做好住院病股人的出入院乱收费核算工奉作。狐2、郑树立为病人魂提供优质高西效的服务理馅念，工作中闷主动使用文兴明用语，对筝待病人耐心何细致，有问景必答，平时幕注意观察，降推出务实的锅为民服务细室则，努力塑莫造卫生行业泽窗口服务的音良好形象。振3、耍工作时间必丰须佩戴服务清证，做到着迟装统一，仪换表规范。为加缩短病人等蛾候时间，进耽出院收费处帽根据工作需厚要实行灵活桃的工作制排秘班方式。嫩4、枣认真仔细地忘办理出入院裂手续。病历畜首页的填写江要详细清楚魔，出院病人却结帐时预交彼款收据要全浸部收回。针薯对部分病人地预交款收据另遗失的情况己，根据规定慈补办相关手消续后准予核表销。对每位弓结帐病人都移要提供费用较清单，收付丈现金支票时仁要做到唱收订唱付，当面曲点清并及时完开出凭证收渔据。能5、成收费员按照煤病区分工，本经常核对病著人费用与预英缴款情况，慨发现超支，推及时和病区逃医护人员联膝系，共同做轻好催讨款工洗作。穗6、辉根据财务制统度和收费标殿准，对病人稍发生的医药含费进行认真眠的复核，发能现差错及时销会同有关科隔室查明原因仪并纠正。市7、采按财务要求殃编制住院收暑入日报表，帖并将收取款阅项如数存入唉银行。胖8、惭根据财务核朽算要求，每省月未对在院犯病人发生的甜费用进行统槐计汇总后报信财务科。断9爬、帮做好空白收是费收据、现姿金、支票和反医保卡的安狮全存放登记讽保管工作，往尤其要严格没现金管理，糖没有解缴的湿现金，必须芹放入保险箱己内。随时提幸高警惕，不珠断完善科室筑的安全防范逢措施。潮10妨、酬服从统一调反配，完成财拍务负责人交献付的其他各咏项工作任务蚁。迎财务收支管底理制度插为规范收支绪行为，加强散财务管理，丽提高经济效画益，促进医嚼院稳定、持席续地发展，们根据《会计算法》及《医绢院财务制度货》的有关规警定，特制定箱本制度。平一、收入管请理脆1、足年初按零基阶预算编制方辱法编制年度袋收入预算，艘上报县卫生尘局审核并报印财政部门核映定。如遇调愁整，则应及霉时编制预算株调整方案，饼并报县卫生土局批准。为启了促进收入刃预算的顺利绑实现，财务粪科应每季开凶展预算情况丰分析，考核袭、评价收入提预算的执行纸情况，分析益完成好坏的服原因，发现烛薄弱环节和猜问题，提出袋改进措施和状意见，保证狐全年预算的辩顺利完成，心并为编制和睬执行下年度卵预算提供依宗据。落2、瓶医疗收费严坏格执行国家疑规定的收费猎标准，做到攻“离应收则收，严应收不漏抱”括，任何门部津和个人不得区巧立名目乱料收费。物价饭员应及时检教查和收集医矮疗收费情况宜，保证医院截收入的合法驻性和完整性夏。骨3、国加强收费票习据的管理，茎明确各种票娘据的购入、性保管、领用页、注销等环根节的职责权讯限和程序，迈并专设登记未薄进行记录某，防止空白践票据的遗失裹和被盗用。斑票管员、稽换核员要做好妄票据的抽查榴核对工作，甩及时发现其半中的错弊，没加强对医院婚收入的监督怖。殃4、险医院的全部征收入纳入财厨务部门统一求核算和管理算，任何其他药部门和个人呀不得向病人绕或单位直接狭收取任何费凶用。丘5、伸挂号、门诊蹲及住院收费着处每日将收匆到的现金于锤当天存入银聋行，出纳每追天收缴并核毅对收费日报者表及附件，短及时介缴支吓票。医院收焰入不得坐支坝。绪6、纸严禁私设小洲金库，医院亮收入不得转顿入三产、工胸会、食堂等洪部门。询7、当加强病人医烂疗欠费的催烟收工作，设领专人详细记剥录病人欠费洽情况，积极套组织催讨，呈努力降低医犹院的欠费率心。监二、支出管数理惑1、攻本着既要保慎证医疗业务绒正常运行，伍又要合理节野约的精神编旱制年度支出窗预算，上报肝县卫生局审疼核并报财政识部门核定。蜘如遇调整，乒则及时编制尾上报预算调将整方案。为劲了确保预算昏的顺利完成哑，医院要加坦强对各项收尊出的事前和跃事中控制，白每季对支出拦预算执行情政况进行分析冻，努力降低锹成本。外2、坦贯彻国家有醋关方针、政虎策，遵守财欠政、财务制联度和财经纪诉律，医院的锦各项支出要档按规定的经政费开支范围咽和标准执行阔，对于不符孤合财经制度岔，或手续不忙完备、不合钉法的一切开自支均不予受宾理。流3、挨医院购置大暖型仪器设备腥时，要事先贤编制计划预喉算，进行可急行性论证。求一般购置和占修缮要坚持辣节约原则。议4、谈保证医疗业蹦务质量的前疾提下，努力诚降低费用消穗耗，积极开玻展成本核算托。全院要不岔断完善成本为核算的基础沸工作，为医妙院全成本、记科室成本、恒项目成本核敏算工作的深搭化奠定扎实腿的基础。桑5、逝认真执行经皂费开支审批绩制度，严格亡按审批程序谦办理审批手秆续。浑6、净建立每季成揭本费用和财挺务效益的分断析制度，及且时了解各项咸支出增减及梯结构变化情嘴况，适时提椅出节支建议孩和措施，提邪高医院经济潮效益。件医院收款票烛据管理制度呆为了加强收在款票据的管姿理和监督，致保障医院各害项收入纳入趟财务统一管垫理的轨道，咸维护医院经杂济秩序，对降医院的收款诚票据管理规扛定如下：艳一、收款票友据的种类及音使用范围蚂1、夫财税部门统杜一监制的收边款票据：包仔括统一票据茎和专用票据顿两大类。统盒一票据有行远政事业性收柿费统一票据在和往来款收顾款收据，由零出纳从票据嘴管理员处领吨取后保管使昂用。专用票宴据有挂号收捉据、门诊收叶款收据、住爱院收款收据窑等，主要由慰门诊挂号收振费人员、住什院收费人员讲从票据管理颂员处领取后韵保管使用。叶2、便地方税务局麦监制的停车师场专用定额诵发票：停车冲场管理员向勿医院财务科漏定额领用，荒定额结报，窝用于向机动住车主收取停瞎车费用。箩3、脸医院财务科掏监制的收款袭票据：主要四是住院病人蛙预交款收据眠，由住院收欧费人员从票裂据管理员处制领取后保管安使用。棚二、收款票露据的购置链1、明医院使用的习统一票据和往专用票据，准由票据管理胀员持《收费脚许可证》、陕经办人员《节会计证》、纯单位介绍信假及有关文件寺，向财税部歼门申请办理贩《收费票据景准购证》。矩医院每次凭误《收费票据短准购证》核北准的种类、济数量及购票绘方式，向县懂财政局票据附管理中心领纺购票据。麦2、渐医院内部收爹款票据，由被财务科根据窝有关规定，析提供票据的苍格式、数量晴等内容的印拆刷计划，经早院领导批准环，由物资供秒应中心具体螺办理。恼3、于停车场专用但定额发票，胸由财务科根董据安吉县公帅路运输管理思所批准的许让可范围，向承地税局购买捕停车场专用聋定额发票。洞停车场管理探员须严格按再县物价局批贿准的收费标螺准收费。灾三、收款票泄据的领用登帜记郊1、医院购尤入票据后，振由财务科组梳织验收入库把，并由票据诸管理员登记绳收费票据的仍购入日期、捆名称、起止伙号码、数量撞等。粥2、收款员聪领取收费票秃据时要注明寺领用时间、挂起止号码、想数量、名称耗等内容，并令在领用登记荡薄上签字。错3、舍统一票据只确能由出纳领坦用。菊四、收款票图据退费、作两废、重制的门规定。喇1、芬收费票据退派费的规定霸①寸收回原收驱款收据、相无关科室出具物退费凭证、统盖有怪“斤收费章遇”茎的交款凭证伶，作为退费虹凭证附件。君②送退费前先尤检查原收款菊收据、相关植科室出具的优同意退费凭嘴证和盖有绕“怜收费章闲”罪的交款凭证艇等，要求病越人姓名、收扯费项目、金避额相符，并五把附件粘于唱退费票据后夜。储③趁若出现部绪分退费的情论况，操作规磁程如上，把村原收据作全枣额退费处理价，并重开实浇收收据。催2、勇收费票据作专废的规定稳作废票据要则求一式几联帐均齐全，并穗且必须是当肌天结帐前发藏生的事项，雁作废后应在现票据上简要津说明作废原稳因。急3、转重制票据的银规定烫重制票据要窗求一式几联联均齐全，并鸽且必须是当裕天结帐前发派生的事项，得紧接着下一伶票据序号上症的病人姓名咐等项目须与雪重制票有关刊联。裂五、收款票仰据的核销悟1、天交回的收款钥收据存根联夜，票据管理拥员必须及时喊办理注销登撞记。销号时拼以存根联及壳日报表为依湿据。攀①挪门诊收款贿收据：以审团核后的门诊删收费员已缴仆款的收款收亲据区间号码遇及日报表为季依据。父②无住院收费改收据：以经怠经审核后的过住院收费日闹报表中的收牲款收据区间搞号码及日报偶表为依据。匹③丢挂号收据金：以经审核释后已缴款的西挂号收据使哑用区间及日骑报表为依据妈。辆④验统一收款逝收据：以领幼用人交回的艺存根联为依蔑据，并与记衡帐联金额逐眼张核对。舒2、雨领用收款票腐据未核销的括，除特殊原案因外，不得饱再予领取。众对领用人未耻销号完毕又振开始启用新香的收款票据她，票据管理砍员要查明原坐因。还3、并对发生退费伶、作废、重沃制票据等情非况，票据管层理员要逐张竿审查、核对昏，确保收款抹的正确性。迈六、收款票嘴据的管理聋1、等收款票据由序财务科指定晌票据管理员潮负责验收、浊登记保管和脆核销结报。挠出纳不得兼助任票据管理鼠员。沟2、趋医疗收费票欲据只限于在询医院进行医哥疗服务时使肥用，不得用进于非医疗业稀务活动，不按得向外单位爬转让、借用背、代开，不申得伪造收费破票据，不得射私刻监制章畏，未经财政炮部门批准不主得自行销毁乎收款票据和楚存根。遍3、械票据管理员蒙对收款票据宣的库存数和死尚在使用人幸员手中的未贼使用票据要允定期核对。看票据的领、历发、存登记亮薄须保存5诚年。冤4、诸票据或存根盟出现遗失、喜短少的情况享，应及时向识同级财税部胡门报告，必托要时应在报炮刊上声明作涉废。插医院收费管半理细则恩加强收入管湿理是促进医闭院建设，保店障医院发展翻的重要组成渣部分。为了县积极合理地奶组织医院收片入，根据本文院实际情况中，对医院收轧费管理中的萄具体事项规轿定如下：而1、悦为落实医院川各项收费管带理制度，医渗院设立专门俘的领导小组兄、配备专（宏兼）职的物洁价管理员负物责全院的收意费管理工作估。主要的任怜务是：理解渗掌握医院收息费政策和规痰定，积极指暴导和检查医木疗收费：定宏期开展自查腐自纠，及时另反映情况，冶制定相应的量管理措施，浑提出整改建搅议：认真接坟待和处理有丹关收费方面罚的查询和投帆诉；积极组蝇织催收医疗什欠费。抵2、是各业务科室昼必须严格执闹行物价部门勤核定的医疗饰收费项目和剧收费标准，距不得擅自提捡高医疗收费趋标准或自立料收费项目、和分解收费、漏重复收费。沈对新开展的四医疗项目，惭由科室填写刑“增成本测算表敞”塑送财务科审引核后报物价耀管理部门办键理审批等手倒续，待批准齐后，由财务鸽科通知有关疏科室执行，具凡无书面通萍知，有关科倍室不得擅自慢收取。钟3、沉及时向收费世对象告知收华费依据和标宵准，提高收惊费行为透明膝度。采用方卖法有：常用族的检查治疗尝项目、收费慌标准上墙；佣采用电子大洪屏幕在门诊过大厅公布医拾疗收费标准企；向住院病必人提供一日恳详细清单，紧出院结帐时驴提供用药清曲单；向门诊吃病人提供药灰品明细单等逆。绩4、炮总值班签收陶入院的无押泥金的危重病去人的医疗费董用实行限额碑控制，三千故元以内由总排值班决定，藏超过三千元父，必须请示杂院领导。餐5、家严格控制在隔院病人欠费柱，各病区须伤及时掌握病程人费用情况遗，凡住院病奏人预交款不弯足应及时催流收，住院收妇费处和各病雹区要相互配玩合，密切协丽助，及时催亭收病人所欠稳费用。若无插特殊原因的衣逃欠费，按宗绩效工资实岂施方案中有锁关规定，由幅相应科室和瓶人员承担。馆6、旗严格收费部劈门的工作程帜序，工作人灵员因工作疏澡忽而发生漏园收、少收、晓错收，造成优医院经济损恨失，由当事他人承担漏收崖、少收金额驱的全部。凡速因收款人员寺、出纳人员劝工作疏忽而袜造成现金差忌错，原则上涂由当事人全繁额赔偿，特租殊情况请示希领导商定。响经费开支审圣批制度皆为规范财务送管理秩序，姑维护财经纪恢律，防止损恰失、杜绝浪善费，保证医擦院资金安全摔，根据《会本计法》及内贸控制度的要眠求，结合本含院实际，特矿制定经费开肯支审批制度跑。药一、审批原伸则劝根据国家财倡经方针、政崖策及法规，礼结合医院有喊关规定，本励着东“亲厉行节约，辉勤俭办事拥”橡的原则，严携格遵守费用剑开支范围、贷开支标准和济资金使用规手定，把好资勒金审批关。咬对违反财经件纪律的开支齐，审批人员素应当予以制奸止、核减或系拒绝审批；默对损害国家绝或集体利益缸的开支，有络权加以制止彩并向单位负对责人报告。尊二、审批人标员和审批权堡限侨所有开支由两院长一支笔镰审批，一万姥元以上/台上、件、项经街会议集体讨饼论论证后决汇定。古三、审批程扑序较1、医院有宰关部门或个熔人用款时，奖应提前向审恳批人提交货颗币资金支付仆申请，注明寸款项的用途雅、金额、支评付方式等内艰容，并附有璃效经济合同茄或相关证明止。彼2、审批人其根据其职责船、权限和相情应程序对支成付申请进行浸审批。对不佛符合规定的药货币资金支菜付申请，审拘批人应当拒烟绝批准。克3、财务科昆应当对批准把后的货币资摄金支付申请舟进行复核，武复核货币资棉金支付申请粮的批准范围乡、权限、程债序是否正确磁，手续及相筐关单证是否知齐备，金额披计算是否准清确，支付方钟式、支付单盘位是否妥当利等，复核无挽误后，根据倒医院资金情怨况，出纳人翠员凭经审核烂的全法凭证抢办理付款手多续。葵四、审批注局意事项显1、捉设备采购中扛，凡属于专丹项控制商品荷或政府采购特商品，设备灶科申请汇款裹时须提供有泥关审批资料司。奋2、部医院安排5垃万元以上的壤修建项目、嫁购置单价1礼0万元以上漏的设备，基域建办和设备漏科应提供详文细清单，并沿报县卫生局外审批。各3、翻对重大的项拥目投资（1找00万元以尸上）应进行漫项目投资分填析，提供可幼行性研究报仁告。尖4、妻为严格控制萄出差人次，规凡出差人员深借路费时，厌须经院长审欢批。出差人悲员返院后必屡须及时向财牵务科结报。慌否则，所借坏款项在工资铲中扣还。钞财务处理程颗序制度即为了全面、恭正确、及时遇地核算处医慌院各项业务班，提高会计展核算工作的组质量和效率筑，在不违背委国家统一的款会计制度规夹定的前提下赞，根据《医杨院财务制度挥》和《医院母会计制度》誓对本院的帐罚务处理程序凭作如下规定凑：显一、会计科抄目及其明细阵科目的设置肤和使用彩按照《医院跨会计制度》泥的规定设置脸和使用会计效科目。收支寿科目的明细钓遵照《医院异会计制度》塑规定设置，籍其余明细科横目的设置，千在不违反统员一会计核算斯要求的前提谨下，根据需因要自行规定游。束二、会计凭蚁证的格式决会计凭证包咸括原始凭证搜和记帐凭证膨在法律上具映有证明效力雪的书面文件爽。汤㈠潜原始凭证鞠。它是在经陵济业务发生拒时，由经办琴人员取得或烛填制的载明溜经济业务的亭执行和完成快情况的书面洲证明，是进谢行会计核算趁的原始资料韵和重要依据思。击⒈值原始凭证应显具备的基本越内容永⑴算原始凭证耐的名称；捐⑵匙填制凭证肿的日期；搁⑶将接受凭证稼单位的名称辟；环⑷有经济业务爷的内容摘要咏；方⑸苏经济业务订所涉及到的炼数量、单价扔和金额；望⑹著填制凭证东单位、人员悦的签章；宰⑺粉凭证的编帅号；余⑻秋凭证的附六件。干⒉瘦原始凭证狡的种类忙⑴期外来原始赢凭证是在医蝶院各项业务该发生时，由洋医院经办人厌员从外单位项或个人所取榜得的合法的典原始凭证。目主要包括各顾种购货发票没、运输发票朴、住宿发票亏、餐饮发票抬、行政事业胳性收费统一肚票据，外单示位自制或行胞业范围内统刮一使用的不我违背国家会爆计制度规定野的往来款收鸣据等等。棉⑵魄自制原始怀凭证。它是躁本单位的部恋门或个人，折在执行和完悼成某项业务元时，由相关超部门和个人枪填制的书面扒证明。主要坟包括财产出符入库凭证、炒收入凭证（获统一由财政郊厅监制的门爬诊收费收据蛮、住院收费热收据、浙江械省行政事业档性收费统一勾票据）、往裂来结算凭证特使用浙江省掘行政事业单深位往来款收友据）、因工椅作需要向财行务部门预支祝现金时填制伐的等“拣借条限”智、呼“愉差旅费报销大单梦”治、疤“什领条粗”比等。然㈡记帐凭相证。它是由掘会计部门根呈据审核无误挨的原始凭证生编制的，并时载明业务发貌生后应记入脊的有帐户名秆称、借贷方格向和金额的冷书面证明，头它是登记帐仁薄的基本依消据。政⒈舰记帐凭证应碰具备的基本游内容唯⑴河记帐凭证敬的名称葡⑵番填制记帐淘凭证的单位外名称；税⑶瓦填制凭证劣的日期；拐⑷萝凭证编号加；疑⑸希经济业务献内容摘要；凳⑹犬会计科目掌（包括明细误科目）的名眨称、方向和浴金额；缸⑺在凭证所附冒原始凭证的哑张数；金⑻蜘制单、复素核、记帐、目财务主管等甩的签章。絮⒉供填制记帐凭塔证注意事项矛⑴啊摘要栏要芽求以简练的锁文字，高度查概括说明所典附原始凭证谱的经济内容嫩，便于审核征、检查和查吗询。建⑵所记帐凭证每必须连续编底号，不得重权号、漏号。热⑶爽一张原始脖凭证涉及几秃张记帐凭证膛，可把原始豆凭证附在一豪张主要的记渡帐凭证后面怕，而在其他道记帐凭证上拐注明附有原罗始凭证的记朵帐凭证的编迷号。圈⑷穗原始凭证像在外单位保铜存的，应取眨得该单位提担供的原始凭垄证分割单作线为记帐凭证讯的附件。挤⑸飞经上级批寇准的经济业长务，应将批悄准文件作为犁记帐凭证附材件。如果批盗准文件需单奋独归档，可明采用复印件丧或在凭证上喝注明批准机蹈关名称、日仗期和文件的边文号。棍⑹旧转帐和更森正错误的记培帐凭证可以复不附近原始烟凭证，但必礼须在摘要栏猫内说明转帐闪、更正的内镜容、原因和啦更正凭单的挤编号，并由纽制单员签章驼和有关人员宣复核。恢三、会计凭洞证的审核要课求苏㈠串原始凭证柿的审核要求刻⒈升审核原始葬凭证所记载滤的经济业务泽内容是否符昌合财政制度浑、财经纪律什和医院内部广根据具体情云况所制订的劳有关规章制腰度等的规定哲，是否遵守便医院财务制积度规定的开谢支标准。罪⒉固审核原始丸凭证填写的盗内容是否完辛整，手续是赵否完备。鉴⒊牌审核原始御凭证的内容救和数字是否坝真实，计算博是否准确，灾大小写是否皇一致，有无场刮擦、挖补凶、涂改和伪按造的情况，悟对错误的更骆正是否符合展规定，有关谦人员是否签岂名盖章等。挽⒋捎对于内容择不完整、手慎续不完备、涝数字有差错研的原始凭证躺，医院财会睛部门要及时丽通知有关部船门和人员补私办手续或更仙正、重制。妥如发现有渔违反制度规尾定和弄虚作键假的原始凭条证，财会部夹门和财会人加员一方面要扒拒绝受理，做另一方面应旧及时报告医淡院有关领导傲进行处理。内㈡记帐凭蔽证的审核要熟求雀⒈易审核记帐球凭证后是否郊附有原始凭啦证，记帐凭手证的摘要内筐容与原始凭凉证的内容是瘦否相符、金赢额是否相等耍，记帐凭证盐上填写的附框件张数与原抢始凭证的张目数是否一致授，原始凭证部是否经过审刊核。厕⒉浊审核借方振和贷方科目里的应用与金冈额是否正确葛。泉⒊多审核记帐钟凭证中各项糊内容是否填向写齐全，有典关人员是否痒签章。克⒋忌审核中如痕发现记帐凭辈证有误，应疯及时退回制培单员，重新前更正和填制坟正确的记帐阴凭证。只有胶经过审核无平误后的记帐占凭证，才能网据以登记帐惨薄。撕四、会计凭屈证的传递程刚序秋⒈悲记帐凭证嗓的传递经过忙如下环节：盟填制、审核扯、记帐、装烧订、归档保剑管。愿⒉筑原始凭证榴的传递手续含：各购货部课门按已经审暖批的付款计勤划整理上报疫稽核岗，发荷票、验收弟单等原始凭删证出纳负责统对已经稽核爹岗审核的票黎据的张数、愧金额、相关歪单位等进行投再复核，复辣核无误后根框据医院资金召情况办理付劳款手续；出湾纳负责及时荒将已经稽核将岗审核过后仔办理的收、多付凭单及相列关附件转交品制单员，制越单员对原始狼凭证的合法黎性、真实性宽和正确性进愈行再复核后织并根据此编筛制记帐凭证衡；各物资管恩理部门会计诚月底前上报幕制单员购销垄存等相关报画表数据。尼着⒊奉记帐岗必厚须及时审核怎相关凭证，画审核无误后输记帐。悄⒋枕制单岗及帜时输出已经乐审核、记帐聋的凭证，做占好整理装订合工作。划⒌贞稽核岗对阳装订好的凭锻证按内部稽绿核的要求进花行全方位的锡审核。足⒍乌档案管理娘岗次月对上肿月的会计凭幸证按档案管链理要求进行填整理装订。位五、会计核射算形式忠我院会计核暮算形式采用疼科目汇总表晒核算形式，腊具体程序如盆下：得⒈障根据原始削凭证编制原仪始凭证汇总搁表。趣⒉碧根据原始鸦凭证或原始鼻凭证汇总表辞编制记帐凭谈证。陷⒊揉根据收付可款凭证和有清关原始凭证司，逐笔登记脑现金日记帐疼和银行存款颗日记帐。祖⒋秒根据记帐低凭证和有关硬原始凭证或头原始凭证汇义总表，登记末各种明细帐扑。斑⒌犹根据记帐农凭证编制科策目汇总表。荣⒍音根据科目淋汇总表登记袭分类帐。遣⒎懂将总分类临帐与现金日话记帐、银行完存款日记帐故和明细帐相屑核对。钻⒏过根据总分猜类帐和明细胃帐编制会计蓝报表。年六、会计帐翼薄的设置扩⒈劳总分类帐阅：根据总帐掉会计科目设瞧立帐户，并婚按照会计科评目的先后顺登序排列，用膝来分类登记腔全部经济业寇务的总括资斑料。昨⒉笨明细分类筑帐：按照会看计科目所属樱的子细目分响类设户，根苗据记帐凭单请或所属的原尘始凭证逐日满、逐笔登记奋，用来分类宅登记某一具拳体经济业务揪，为其总帐掏提供详细核械算资料的帐芽薄。我院采新用的明细分康类帐的帐户慢格式主要有疤“姑三栏式明细家帐姻”愁、压“孔多栏式明细爹帐竹”江和犯“级数量金额式味明细帐朝”沈，其中型“庆数量金额式母明细帐刘”吨格式主要适吓用于财产物迅资管理部门庸核算财产物本资明细。墓⒊后日记帐：按而照经济业务度发生的时间寇先后顺序，咳逐日逐笔登腹记经济业务闷的帐薄。分狡为纪“娱银行存款日鸡记帐泳”振和奋“怨现金日记帐息”咐两种，其帐啊户格式采用必“惊三栏式明细绪帐点”薪。吊⒋拦备查帐薄：代根据核算上丝和管理上的光实际需要来嘴设置的对总削分类帐、明诵细分类帐和飘日记帐等主撕要帐薄中不断能详细反映京的有关事项产进行补充登挽记以备考查初的帐薄，如怎团欠群欠备反查薄、财产防台帐等。欺七、会计报谣表的种类和有编制要求滑㈠会计报钩表的种类篇⒈取按月上报晒资产负债表祥、收入支出薯总表、业务共收支明细表赢。示⒉加季度未上刊报基金变动孩情况表、基溜本数字及时际分析表、往慌来款项情况踪表。痛⒊横年度未上英报决算报表乏。共㈡会计报味表的编制要耐求干⒈季会计报表降的编制做到饲数字真实、搁计算准确、迈内容完整、浓说明清楚、廊报送及时。唯⒉蹲会计报表激之间、报表泼各项目之间量，凡有对应怨关系的数字峰，做到相互企一致。本期鬼报表与上期运报表之间有患关的数字做史到互相衔接者。前⒊驼向外报送备的财务报告楚应加有封面思、装订成册专、加盖公章撞，封面上注痰明医院名称喝、报表所属包年度、月份低、送出日期篮等，并经院斗长、财务负破责人、制表厉会计签名或杀盖章。精八、单位财馋务指标体系咏⒈响社会效益定分析指标一迁般包括每职储工平均门诊赴人次、每职韵工平均住院造人数，每门塌诊人次收费窗水平、每床焦日收费水平糕、每出院人滋次费用、出根院者平均住洲院天数等。惹⒉效经济效益猫分析指标一接般包括全员夸劳动生产率姐（人均业务妇收入）、成肚本费用结余血率、资金利宜用率、人员袋经费占总费诵用的比例、耐管理费用占素总费用百分宗比等。盟⒊泪医院风险挣指标一般包昨括资产负债潮率、流动比藏率、速动比肌率等。旋⒋澡医院财产悟物资利用分知析指标一般图包括百元固好定资产业务悼收入、流动钉资金周转天江数等。规⒌侍医院管理疯情况分析指训标一般包括磨百元医疗收潮入卫生材料然消耗、床位挤利用率和周丝转次数、药宣品差价率等洪。院原始记录制席度抢原始记录是租反映业务活景动原始动态匀的最初书面度记录。完善跌的原始记录抚可以为加强爬会计核算和宫医院各项管震理取得最基见本、最直接赛的数据资料污。根据《会湿计基础工作肠规范》的要母求，我院对薯原始记录制巩度的有关内迁容规定如下掉：吓一、原始记啊录的基本内勒容槽1、原始记设录的名称、秤编号；影2、蒸记录发生的口时间、地点观；员3、京记录的详细占内容，如记顾录的品名、捎数量、单价饿、金额、地励点与部门、们有关人员的龙姓名；唇4、孩记录部门和吸经手人员的胀签字；蛋5、拼记录交接人塞与交接时间血、交接手续待等。辱二、原始记衣录的种类拉1、装有关医疗收扔费方面的记舟录。主要是董对医院各项狡收入的记录久，如通费单归、门诊收费槐收据、住院衬收费收据、晨行政事业性损收费统一票战据等。沈2、挖有关物资资管理方面亡的记录。主成要是反映物节资收发、领报退、损失、诵报废等情况浸，如入库验城收单、领用纤单、调拔单疲、报损单、渔退库单、调阿价单、材料想耗用汇总表篇、物资盘点擦表等。贼3、芽有关设备利者用方面的记坦录。主要反田映设备增减笑、利用、维班修、保管等株情况，如设秒备验收单、插调拔单、固惩定资产卡片胀、台帐记录俗、设备报废钟单、设备事肠故登记表、馋设备大、中挑修登记表等律。缸4、末有关医院日刮常公用支出击等方面的记欲录。主要是转反映水、电虾、劳务及办木公、业务等税开支情况，屿如差旅费报镜销单、经审丝批后的领条辅、根据各种晃发票帐单开张具的支票及室汇票等。嘉5、渗有关劳动工辟资方面的记牵录。主要是什反映职工人暗数、职工调倡动、考勤、同工资结算等器情况，如工咳资明细表及昨汇总表、工砖资变动名册顺、职工调动为通知单、考于勤表、奖金息及加班发放容审批单等。盼6、缝有关往来结映算方面的记娘录。主要是扣反映医院各编种往来款项拌的结算情况帽，如行政事掘业单位往事吐来款收据、务经审批后的泪借条等。妹三、原始记介录的格式抚1、从单据式记录聚单。它是随侄着业务活动沫的发生而填偶制的记录表膀。如各种收及款收据、验盏收单、领用穗单、调拔单释、报损单、膏调价单、各回项支出凭证诊等。收支凭墓证应有详细喂的摘要内容酸、大小写金岔额、日期、悟收款人或领筛款人的姓名眠等内容；验捏收单须具备结仓库名、交煮库存品的类岛别名称、规国格、数量、薪单价、总金领额、购入单纠位、验收人装姓名、仓库归负责人等内必容；用单等危单据应有用拍途、品种、检规格、数量该、单价、总共金额、收发皇人姓名、日抄期等内容。撕2、博日报式记录杆表。它是按睬日填写的记析录表。如收慕入日报表、慎材料耗用汇隔总表、物资种盘点表、劳具动工资报表占等。以上表盐格须具备日拣期、详细内王容、金额、灵填报人、补率充说明等内限容。呢3、饶台卡或记录蒜单。它是把滔相关的内容樱记录在一张别卡或一本册晶子上。如固它定资历产卡何片、设备各仙种情况记录汪卡、考勤表来、通费单等创。须具备日净期、填报人绘及详细情况垃的说明，以恶备查考。固四、原始记灭录填制人的旬责任垄原始记录填捡写制人主要榜有出纳、收既费员、医护尤人员（主要妥填写通费单讯）、仓库保适管员及会计改、各部门负匆责人（主要毅填写领用单区）、设备科女技术人员等制。填制人填先制原始记录蚀时须遵循以标下要求：葡①令原始记录人糖应按原始记梯录格式的各泳项内容逐一乔如实填写，聋不能遗漏。器②郑原始记录人从应对各项业趣务发生情况宪及时做好记闪录工作。序③耐原始记录人孔所有记录的鲜数据必须如广实反映，计俭算准确，不利得弄虚作假税。峡④配对有些原始悲记录需连续柿进行记录的蔬应按要求办爽理。如果发轨现原始记录杆人在记录中右弄虚作假，酸应按规定及另时纠正，并涨按其性质及嫩造成损失的植程度对原始苏记录人作出晌相应的处理串。宫五、原始记拣录的审核复按照医院内程部牵制制度维、内部稽核举制度和帐务窃处理程序制持度的要求，秃审核人对职剧责范围内的愚各项原始记划录的正确性边、真实性和富手续的完备皇性等进行审款核。态六、原始记剪录签署、传国递、汇集要野求刻原始记录由笔经办人员填状写，经部门抬负责人签署封后按规定的征传递程序报示送，对需要莫汇总报送的森原始记录，孟有关部门或供人员需将平葬时汇集的原愤始记录定期欠汇总后报出蛛。具体的原并始记录传递修程序由医院巨帐务处理程境序制度作出粉规定。种财产物资管之理制度仁医院的财产拢物资是开展坐各项医疗活狡动的物质基法础，是保障袭人民身体健克康，发展卫争生事业的重访要条件。为抵了有效地管搂理好财产物词资，维护国猎家财产安全骑、完整，充娃分发挥其使总用效益，特援建立本制度态。贪医院财产物趴资管理主要僵包括固定资浪产管理、库尊存物资管理层、货币资金乐管理和应收张帐款管理等未。姓一、后固定资产管使理年㈠苹固定资产的枣确认标准、粗分类和计价体1、顽确认标准僚⑴颠一般设备岭单价值在5到00元以上钳，专业设备杜单位价值在氏800元以大上，使用时恨间在一年以抽上，并在使气用过程中基胳本保持原有懂物资形态。态⑵弟单价价值辱虽未达到规睡定标准，但察使用时间在从一年以上的剂大批同类物圈资设备，也枝属于固定资捡产范围，应靠作为固定资予产管理。钳2、舞范围和分类君⑴岗房屋及建愧筑物：凡产误权属于本单漠位的一切房渣屋建筑物及茫各种附属设新施；吹⑵仔专业设备维：指用于业渐务的各种医干疗仪器、设探备等；宁⑶指一般设备波：指办公与奴事务用的设秧备、家具、氏用具、交通晒工具等；亲⑷谜图书：指倘各种专业图巾书、技术图血书和重要杂战志等；称⑸蹄其他固定宿资产：指不仁属于以上各册类范围的固抹定资产。3、计价犹⑴绵购入的固娱定资产，按而购入价格，傅包括运输装带卸、包装费搅用、安装调葡试费和进口舌税金等计价底；腊⑵雨新建的房最屋建筑物，妙按固定资产蕉交付使用前唇发生的实际都支出计价；喜⑶男在原有基兼础上进行改她扩建发生的旗房屋建筑物抹，按其原值悲加上改扩建应发生的实际馋支出，减去没改扩建过程孤中拆除的固鬼定资产原值品和固定资产辣变价收入后旬的余额计价赞；仰⑷迎自制的固惩定资产，按乐制造过程中梢发生的实际因成本计价；荐⑸冤借款购建宜的固定资产辱，安装完毕异交付使用前雨发生的借款喜利息也应计状入固定资产社价值；创⑹撞接受捐款矩的固定资产猜，按市场同韵类固定资产存的价格计价仁。接受固定荷资产时发生玉的各项费用条，应计入固蹄定资产价值领；喘⑺惩无偿调拨幸或由于医院舱撤并转入的络固定资产，着按原单位帐牌面原值计价扎；筛⑻垦盘盈的固施定资产，按爽重置完全价牺值计价。涨㈡固定资跪产管理原则其医院固定资知产实行统一蛛领导、归口义管理、分级猎负责的管理祥原则。鉴于桥目前医院的管现状，暂设稿置设备科和夏总务科为专刺门的财产管造理部门，使泻用部门指定副专人负责管芦理，并建立延健全相应的患管理制度。免1、鞭建立健全三招收一卡制度片财务科负责桨固定资产总董帐和一级明却细分类帐，堆进行金额核绕算；财产管津理部门负责敞二级明细分俭类帐，按类康别、品名、刷规格、型号受，进行数量晨金额核算；串使用科室负悉责建卡（台茶帐），进行不数量管理。割做到财会部碰门有帐，财致产管理部门伴有帐有卡，盐使用科室有辜卡，便于清巨查核对，互要相制约。厦2、仙财产管理部悦门职责盾设备科主要何负责医疗设梢备的计划、匹采购、验收目、安装调试叙、科学论证啊、内部调剂剃、维修保养曲、清查盘点岗及办理调拨求、变价、报逗损、报废等组有关报批手殖续，按档案洲管理要求建碰立设备仪器击技术档案和辱运转日志，妻对大型贵重僵设备、仪器杯实行责任制羽，指定专人胖管理。总务耗科主要负责泉固定资产的淋采购、验收策、保管、办绍理出入库手悄续、健全帐爬目、清查盘球点、对报废孙资产核实后峰提出申请，释定期与财务坊科核对，做设到帐帐、帐英实、帐卡相鹅符。池3、处使用部门的陕职责是负责本科室案固定资产的鸡管理保养、普登记帐卡、朽清理盘点工杏作，做好设限备使用、维稼修、故障、卫事故等情况忽记录。遇有驶丢失、损坏浸报废或因故面障需修理的混情况及时向阳财产管理部淹门反映。按检照眼“驶谁使用、谁岔负责宾”充的原则，科牌室财产要指盒定专人管理典，做到定期窝清点实物，昆帐（卡）实渠相符。戚㈢固定资听产购置、领零用的管理概1、碧购置的管理壁⑴捆应本着勤沾俭节约的精称神，充分考击虑工作需要庆与实际可能支的基础上，唱按批准的计粥划和预算办伐理。曾⑵量购置设备痒要按规定申马报，大型仪辉器设备要进累行可行性论朱证，申报中定要详细说明总仪器设备的铲价格、性能老、适用范围拢，预测产生报的社会效益电和经济效益日等，并通过可组织专家咨哨询等方法，克对安装条件灿、配装能力键、资金来源绳、技术力量缝和利用率情猾况进行综合甜论证。总⑶辣对于购入森、调入设备暗，必须按发爱票、调拔单益、合同等组疼织验收，根池据订货合同辜和发票内容祖及时认真地颗验质验量。际如发现型号疮规格不符、拴性能不良、服数量短少、氧质量不符要惹求或残缺损知坏、缺附件虾资料等情况封，应立即与冈供货单位联齿系，尽快解株决。暖⑷滋及时办理盼财产建帐、私入库、分配晨等有关手续扩。对验收合悲格的固定资听产，要按财洪产类别填写亦“北验收入库单友”辩，财务和财躺产管理部门朝根据发票（副或调拨单）要、入库验收烦单，登记固烧定资产总帐纽、明细帐和根台帐。泳2、唤领用的管理铁⑴摧领用固定规资产必须严袋格手续，由善使用部门填扬写挪“释财产物资出烛库单月”需一式三份，讨一联仓库保使管留底，一先联财产管理帝部门会计登例帐，一联领督用部门存查钱。隔⑵漆及时建立员台帐，仓库垂保管和使用属部门各一份删，做到责任恰明确，手续品完备。倚㈣固定资蝇产处置的管阀理缎医院对房屋忍建筑物、土株地、车辆及巩单件（台）追帐面价值8骑00元以上达的仪器设备末的处置，须饱提出书面申芳请，填报《骄行政事业单寨位国有资产霜处置早所表评》，经主管袍部门审核同喝意后，报县蛇国有资产管总理局会同县区财政局审批讯；医院对规暖定标准以下夏的资产处置途，由财务科壮、财产物资失管理部门组董织论证后，币报主管部门滩审批，并抄避报县国有资浮产管理局、犯县财政局备纵案。旋㈤固定资忌产的清查盘问点拴医院定期或柜不定期地对宣固定资产进赞行清查盘点忧，年度终了锄前进行一资萝历全面清查兽盘点。固定押资产的清查破盘工作，由艘财产管理部饭门统一组织序并实施，使搭用科室共同酿清理，财会佣部门负责指雾导和监督。悼清查工作人绢员要深入到漆使用科室逐芳一盘点核对产，发现余缺达及时记录，觉查明原因后慨按规定程序牌输报批手续伪，待批准后扇调整帐卡，微保证帐帐、澡帐物、帐卡鹿三相符。盘芳盈的固定资漏产，查明原逼因后，按重护置完全价值耐入帐，并及会时调整帐卡孩。今㈥修购基胜金的提取舰根据固定资旷产帐面价值俯的一定比率耳提取修购基按金。提取比桂率按《浙江请省〈医院财慧务制度〉补融充规定》中盲规定的标准待执行，制度足如有更动，鲁则执行新制圈度规定。辟㈦固定资排产管理工作繁考核闭固定资产的挣管理应纳入扣年终考核内访容之一，目当的是管好设命备、用好设敌备、充分发柜挥设备应有赏的效能。对疫管理制度健随全、使用合射理、注意保锻养、保证安膝全、延长使腾用年限、提您高使用效益章、取得较好喝社会效益和霸经济效益的想科室和个人前，应予以表畅扬、奖励；嘴对管理不善吊、玩忽职守窄或违反操作当规程，造成身损失的，应诸追究当事人叙的责任，并枯按有关赔偿神规定处理。证二、库存物改资管理悦库存物资是贤指医院为开滥展业务活动周及其他活动料而储存的药档品、卫生材喝料、低值易衬耗品、其他笑材料、在加承工材料等。畅库存物资按桥照描“挪计划采购、命定额定量供工应螺”裂的办法进行浆管理。败㈠采购制栽定储备定额报标准，采购多人员需根据逆医院的物资五采购计划组背织订货和采露购，使库存锤物资的数量文、质量、规爷格、型号、宰性能符合医支院业务活动吸的需要，防办止积压和浪玉费。惜㈡入库管及理渗物资入库前开要检查货物储在数量、品尘种、规格上裙是否与运单闭、发票及合唐同规定相符衰，认真过磅孝点数，同时材在质量方面农，仓库能检城验的由仓库煎负责检验，苹凡需由技术台部门协助检描验的，应由素技术部门负抬责检验。验港收时如发现垃数量短缺、绿型号规格不贴符或有质量杨问题等，及否时通知采购闻人员与供货他单位联系，抗要求更换、赔补缺或退货顺。只有当单跌据、数量和稍质量验收无遭误后，物资庄管理部门才甩能入库、登闸帐，并将入手库通知单连呆同发票、运亭单等一起送狭交财务部门袋。罚㈢出库管疑理伙各科室领用禁物资必须填莲写耻“彩领用单竟”阴并由科室负世责人审查和颗领取人签章统，物资管理槽部门对未签决字物资可拒签发。保管员屈发放，不得男擅自外借一蛾切医院物资茅。对低值易瞧耗品的领用涉实行一次性春摊销，同时铸建立辅助帐朗，反映在用侵低值易耗品史的分布、使盯用以及消耗吼情况。员㈣物资储气存管理送物资在保管情过程中，应凑按不同的规继格、性能和务形状实行科利学合理地摆军放，以便于窄发放和查验识盘点。为了攻保证仓库安朋全和防止物卧资变质，要煌做好防火、纪防盗、防潮确、防爆工作咸。在物资保类管过程中，茶还需建立健刘全帐卡档案哈，及时掌握四和反馈需、荷供、耗、存慨等情况，发湖现物资接近旋最低储备时拒，及时通知诞采购人员组所织进货。盾㈤物资的案清查盘点族物资按月盘穿点，年终进览行全面清查念，检查物资皆帐面数与实乎存数是否相妙符，检查各桃种物资有无学超储积压、迈损坏、变质考等情况。在盏清点工作中狂如发现盘盈污、盘亏，应搭分析原因，信分别情况及离时处理。疤三、货币资撤金管理饥货币资金主孔要包括现金奴及银行存款伪。医院应加守强货币资金根管理，严格兽遵守《现金撑管理暂行条映例》和《银歼行结算办法堵》。斗㈠现金管仙理槽1、恢单位的现金凝统一由财务屈部门收取。夺2、胳门诊挂号收龄费处和进出船院收费处收捞取的现金当翼日存入银行狸，并注明款颠项来源，不好得坐支。财联务科应定期症或不定期地哀对现金缴存岛情况进行检绩查。似3、皂现金库存要懒根据国家规万定实行限额蛛管理，不得蹲白条抵库。厚4、植严格按照国庭家《现金管粥理暂行条例钩》规定的用谈途使用现金吹，医院对外科经济往来、武到外地采购申物资所需款川项，除限额炕内允许支付田现金外，应眠通过银行办云理转帐结算姥。穷5、耍加强对现金习的控制，不惕定期地进行青现金库存检侵查。库存现气金要做到日誉清月结，做锦到帐帐、帐细款相符。移6、政加强现金管氏理，落实各忧项防范措施它，确保现金蝇保管存放安响全。底㈡银行存版款管理洁1、贤按照国家有民关规定开立艺银行帐户，更据以办理有满关存款、取粗款及转帐结死算等业务。涌遵守银行的动有关制度，趋接受银行监杨督，不出租驼、出借、套娘用或转让银章行帐户。值2、荷支票、汇票删由专人妥善还保管，按序案签发。支票却、汇票印鉴且由出纳和会巩计分开保管乖。托3、眨医院所有支搂票均由财务芳科签发，填戏妥付款金额纤、日期、用戒途等有关内乓容，严禁携送带空白支票尼外出。令4、厘领用支票者伍，须妥善保患管支票，并卸及时向财务岩科结报。如稳发生支票丢裳失、被盗，逝应及时向财载务科报告，侍若对医院造谷成经济损失苏，一律由其扛承担全部责勺任，并赔偿庆经济损失。谦领用支票者酿如把支票移灰作他用，假烤公济私、谋籍取私利的，硬一律按贪污今论处。肿5、要我院已实行位网上汇款，允网上汇款客傍户证书（I努C卡）是经嫩办人员进入星网上银行系委统的唯一身清份标识，分忍别由出纳、赢会计各保管孩一张，汇款威时先由出纳谊输入，然后恰由会计审批遮，经办人员甚要做好IC箱卡密码保密盯，并经常更圾换密码。傅夜6、踩及时核对银新行对帐单与养银行日记帐妄，根据核对营结果由出纳档以外的会计躺人员编制绵“灶银行存款余碍额调节表系”忘，出纳和会饿计共同及时哥做好未达帐舌项的清理工裕作。削四、应收帐园款管理费1、港对各项应收住款要进行分斧类明细核算笛，清晰反映堤其往来轨迹荐。恋2、如对各项应收册帐款要及时腹清理结算，闭防止拖欠，询减少呆帐的巷形成。氏3、斜对于不能收木回的应收款雁项，要分清冰原因，进行黑处理。对超位出三年以上递确实无法收筋回的应收帐侧款，报经主叹管部门审批辛后，作坏帐参处理。槽财产清查制守度锋为了正确掌吴握各项财产惯的真实情况队，保证财产受物资、货币碑资金以及债鉴权、债务实闪存数额和帐挤面数额相符猴，有必要建凑立财产清查喂制度。根据垃《会计法》援和《会计基共础工作规范倚》的要求，久结合我院的紫实际情况，傲对财产清查届制度的主要到内容规定如公下：莫一、财产清桂查的范围管1、原房屋建筑物拳、仪器设备进等所有固定顾资产；供2、俭低值易耗品岸、药品、卫椅生材料、其恰他材料等流昌动资产；油3、序现金、银行背存款、各种湖借款；环4、舌各项往来结稀算款项、缴息拔款项。酷二、财产清义查的组织形勿式宗1、如全面清查一五般在年终进败行，由分管桐院长组织，抖清查小组有裤财务人员、塔设备科工作连人员、药剂跃科工作人员玻、仓库管理赢人员等组成画，对医院所优有的财产物榨资、往来款平项进行全面易盘点和核实毒。般2、巧局部清查由压各财产管理悲科室的需要锻定期或不定掌期地进行。防对流动性较阳大的物资，个如药品、卫亮生材料、其沟他材料等，插可按季或按能月进行清查素；对于各种测贵重物品，种每月应清查禾盘点一次；寨对于现金，帮每日终了时赠进行清查；格银行存款、炊银行借款每岔月与银行核平对一次；各拦种往来结算季款项，一年飞中至少核对棕一至二次。脾三、财产清孔查的方法暴1、惠清查前的准何备工作言⑴极财务部门淡和会计人员倡在财产清查便前，须将有院关帐薄登记败齐全，结出损余额，核对蚀清楚，做到铺帐薄记录正间确、完整、辽及时。对于说银行存款和爆结算款项，身须及时取得满核对凭证。起⑵邻财产管理轿部门和保管有人员，须将舌截至清查日冰止的所有经刚济业务，办类理好凭证手葬续，全部登红记入帐，并嫩结出余额，活对所保管的垫各种财产物块资，应整理根、排列清楚抢，挂上标签字，标明编号胞、品种、规北格和结存数筑量，以便盘神点核对。坚⑶温清查人员息根据需要，复准备好各种圈必要的计量大器具和有关悄清查用的登芝记表册。闭2、凡对固定资产贸、药品、材软料等实物的港清查，可采贫用实地盘点朵法。须做到姓：桑⑴堵盘点时实款物保管人员状须在场；晕⑵卧要注意逐挨一盘点，不兰要遗漏或重搜复盘点；肉⑶骨要注意实枣物质量是否货完好，有无批短缺、霉烂乏、变质等情竟况；梢⑷晶对盘点的厉结果，如实舌记录，并由视盘点人员和野实物保管人僻员签章；路⑸蹲查明盘点至结果与帐面门余额是否一姓致，确定盘佳盈或盘亏情怠况，填制岩“也实存帐存对避比表宿”轿。概3、候现金的清查换通过实地盘隆点进行。盘尼点现金时要案注意有无违甲反现金管理艺规定，以白跑条抵库和库原存现金超过聚规定限额等牧现象。坝4、叫对银行存款硬的清查，采蜘用与开户银叫行对帐单相本核对的方法骂来进行，如永有未达帐项摇，则通过编丛制银行存款部余额调节表雷来进行调节村，要注意检教查未达帐项叨是否正常。命5、厉各种往来款止项的清查，驱主要采取与苏对方核对帐椅目的方法。励四、财产清式查结果的处耐理及对财产清查调中发现的盘阔盈、盘亏、词毁坏或其他庙各种损失，愁应核实情况灶，调查分析磁产生的原因棚，明确经济侵责任，依据拉会计制度规桑定，按照审疑批权限和程式序予以处理在。个人造成习的损失应由歉个人赔偿，掠因管理不善泡、自然灾害龙等原因造成饲的损失则作障为其他支出侍入帐。罩五、财产管赖理人员的奖漏惩阀财产管理人脱员对自己所查保管的财产恢在数量和质竹量上负有重冤要责任。因辈财产管理人扑员的责任而存引起的财产喷短缺或损坏辅，年终考核棋时应作出相盛应处理，按章其性质承担俩一定的经济蹲赔偿责任，素而对财产管倦理人员工作哈成绩突出的说，应在年终宪给予精神上荐和物质上的罩奖励。厦内部牵制制皮度骑根据《会计伙法》等法律鸭法规的要求并，为了加强追会计人员之抛间相互制约氏、相互监督上、相互核对若，提高会计民核算工作质纱量，保护资席产的安全和桃完整，防止趴会计事务处骨理中发生失链误和差错以总及营私舞弊远等行为，特荣建立适合本粮院业务特点常和管理要求注的内部牵制艇制度，具体世事项规定如俩下：危1、捆出纳人员不吨得兼管稽核富、会计档案掌的保管和收格入、费用、渐债权债务帐除目的登记工霜作；签发支颈票所用的各姓种印章，不管得由出纳一肉人保管；出居纳人员不得幸兼任银行存棉款余额调节雨表的编制工跟作。姑2、强采购人员不切得兼任物资巡保管，保管唇人员不得兼益管物资明细糠帐。它3、键其他会计人冤员，未经授院权，不得代然表医院办理兼现金和银行涌存款的收支点业务。经授纽权代办的现灿金收付原始廉凭证，须经哑出纳检查认得可方为合法亚。屠4、烟会计核算和猾会计事项的公全过程，须结由两人以上浩办理。茫5、艰经济往来按补规定的审批满权限进行审滴批，审批人纳对所审批的恳经济往来事肌项负责。无哀审批人签名特，财务部门及拒绝办理。膊付款前财务融负责人或其进指定人员要坏负责审查呈混报审批内容钓是否合规。突6、生对各种经济松活动的原始扑记录、会计萌凭证建立严壶格的流转程泛序和手续，遵出纳、制单漂员、复核员四、财务负责史人要依据分弱担的责任分映别在有关凭活证上签章。张7、味健全稽核制裳度，稽核人彻员对各种财狭务收支内容爸要进行严格劝的事前审查丘，对会计资采料要加强事金后审核。里8、竹对财产物资畏和往来结算此须定期对帐蓝。夜9、弊建立票据管里理制度，明锄确票据的购疗买、保管、陶领用、注销邀等环节的职非责权限和程急序，并专设写登记薄进行志记录，票据剩使用人不得缴兼任票管员猎。磁10、境财务负责人愤须组织人员编对库存现金箩进行不定期怀的抽查盘点翁。财产物资始管理部门应角定期或不定骡期地实行财歼产清查。积内部稽核制池度隙建立内部稽圈核制度，是核为了防止会昂计核算工作台上的差错和送有关人员的奔舞弊。通过返稽核，对日捡常会计核算棋工作中出现宝的疏忽、错浅误等及时加牙以纠正或制友止，从而提糖高会计核算皮工作的质量秃，规范会计啦行为，确保隙会计资料的仅完整和准确筑。内部稽核歪具体工作由撒稽核员负责声，按照以下季稽核内容实刑施稽核。奇1、茄审理核财务某预算、计划钱指标项目是杆否齐全，编滔制依据是否酸可靠，计算陆是否正确，煤审核后如发同现不足应提罪出建议，以拢便完善计划酬与预算。裕2、海审核实际发松生的经济业忆务或财务收经支是否符合亲现行法律法估规和财务制晒度规定，监挪督岗位责任优制及各项操据作规程的执洞行情况，发说现问题应及遣时反映、制练止或纠正。湾3、苏审核会计凭某证其经济内摩容是否真实跌合法，凭证蛛附件是否有机效或符合相予关手续，凭剩证各项要素典是否完整，结印鉴及有关毅签章是否齐彩全，数字（撞包括大小写秘、金额、日极期）是否准疾确有效，会么计科目分录才使用是否正叹确等。剩4、顾审核会计帐苍薄、会计报策表和其他会北计资料的数烟字与内容是骄否真实准确仔，相互之间垫的勾稽关系晶是否一致，钱上下期数字吵与内容是否身衔接，具体限格式和内容谊是否符合有档关法律法规膨及财务制度殃规定。贿5、皆审核各项财得产物资的增柏减变动和结览存情况，并胀与有关部门轮的帐薄记录其核对，确定醒帐帐、帐实荷是否相符。肉如不相符应哈及时查明原猫因，提出整包改措施。任6、景审核往来款皆项和其它应帝收应付票据膊的内容是否卧真实，数字图是否准确，额手续是否齐技全。督促往枣来款项定期诞清理核对，议如发现问题货及时查明原焦因予以纠正写。路7、旧根据稽核工事作中掌握的特情况，结合郊有关制度、武操作规程和虏办法对会计俗核算中经常轮出现的问题伟提出合理化纤建议，不断捏增强自我约责束和风险防擦范的能力。吗内部审计制葡度卷为了进一步兴加强本院的洒内部控制建叙设，维护医丑院资金财产护安全，完善尘经营管理机败制，根据《再会计法》的党规定要求，岗结合本院实短际，特制定眼内部审计制雪度，对内部焰审计工作的故组织程序、罚任务和职责衡内容等作如布下规定：智1、崖院内审小组予在院长的领牵导下全面负钱责本院的内兵部审计工作纹，在业务上迹接受主管局简等相关部门舌的指导。抬2、厕内审工作可激以定期或不冠定期地开展搬（全年不少许于2次），索可采用全面他审计或专项存审计等方式干。横3、葬内部审计的手工作任务是耐充分发挥监吧督作用，开霸展自查自纠攀，对内部会疲计核算及各图项业务活动隙的合法性、芬合理性、正袜确性、效益怒性进行监督位和检查，提徒出加强会计映核算管理、愈健全规章制毯度和内控机汉制、保证资枕金安全的建仔议和措施，运为增强自我夸约束和风险扮防范的能力勇、促进会计橡核算水平和绸业务管理水牺平的提高作闷出努力。忙4、阁内部审计的蚀工作内容及知职责僵⑴倚依据国家里各项方针政许策、有关财眯务法规和财侍务会计制度懂、会计审核利基本规则对削本院的会计长核算工作进谋行监督检查素，重点检查老各项会计业冠务的真实性丝、合法性和墓准确性。衣⑵仔负责监督雪会计人员对琴有关规章制笋度、法规和阅岗位责任制篇及各项操作便规程的执行谋情况，发现蛾问题及时反层映，并做出貌处理。货⑶兴根据内部嘉牵制制度的赢要求核查各毕种重要印鉴目、印章的保昌管及使用情车况，不相容倦职务的相互晋分离情况、猾授权批准的鸽执行情况、但财产保全控昂制情况等。堤⑷高对财产物扒资进行监督开，检查各部筛门对财产物该资管理制度坑的遵循情况办，根据检查评中发现的问臭题，不断完谊善