资金和资产管理制度唐总

缺发票的管理、无形资产的管理和资产减值内部控制制度。货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。（二）货币资金业务流程合理、完整。（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。第二章岗位职责及授权批准废第四条疗货币资金良业务亭不相容岗位峰应当觉相互分离、旨制约和监督愁，经同一部门或湿个人不得办蜂理岸货币资金业显务馋的全过程。告货币资金业壤务不相容的逃岗位充包括：沟货币资金支演付的审批与芽执行；亲货币资金的愧保管与盘点爱清查；溜货币资金的芽会计记录与晴稽核哲；脂（四）票据舞的保管与印点章的保管。旧（五）病出纳人员不搬得兼任稽核格、会计档案薪保管和收入骨、支出、费搜用、债权债愧务账目的登弯记工作。揪第五条于货币资金到业务的相关拖岗位职责与严授权审批：壮部门或岗位槐职责与权限仁总裁御（1）尼《资金支出捕计划表》的走审批；季（2）姑对《资金支恩出计划表》半以外的支出旬申请进行审舰批；删（3）对剥用款金额在宅1铸万元以下的疯（含允1阴万元）汗资金支付每卷月进行复核执；脸（4）摘用款金额在目1倒万元以上的备资金支付审搭请的饰审批；唱（5）访各公司银行说账户的开立蠢的批准；体（6）销户跌申请的批准滨。鹅总经理惊（1）膝《资金支出姜计划表》丛的审核；欠（2）泳用款金额在捐1室万元以下的稻（含帅1蚂万元）弃资金支付申老请的审批；益（3）辱用款金额在叙1猴万元以上的投资金支付审堤请的蚂审核；选（4）销户冰申请的审核某；汇（5）长期垫未达账项或崭不符事项的粒处理批示。订财务经理恩（1）检查坟现金及支票宵按时交存银李行；攀（2）摩《资金支出服计划表》管的编制；诵（3）封资金支付申慨请的审核；业（4）审核驶现金和银行据存款收付凭摘证，审核无鞭误签字；疯（5）对《绣货币资金周俊报表》复核逃并签字；戒（6）底不定期的对辞库存现金进餐行监盘葡；榨（7）销户咏申请的审核乘；屈（8）对《庆银预行存款余额仁调节表》进声行复核并签止字；怨（9）长期宵未达账项或咬不符事项的慰调查和报告拖，并根据总层经理的批示谦进行处理；踪（10）审胀核对账调整所分录及调账揉；混（11）对续财务人员离痕岗交接的监紧督；趋（12）预形留银行印鉴杨的个人印章怜的保管。桥会计脾（1）编制散现金和银行伸存款收付凭冻证；厌（2）凭证裤经财务经理卸审核后，筛点击财务软鉴件净“秘记账黎”氏生成现金日犬记账和银行责存款日记账京；卫（3）保存马《银行存款洋余额调节表屠》。小出纳俩（1）销售烈定价的审查下；跟（2）付款牺审批的复核项；倘（3）现金杂、票据的保眠管；闻（4）按规桥定办理款项吊、票据的审烈核收付及相缠关票据的开焰具糠；砌（5）与开皱户行对账并杀编制捡《货币资金俩周报表》；票（6）涌检查会计编租制的货币资遭金收款凭证园，核对无误棍，点击另“辫出纳签字堪”筛；角（7）《银挨行存款余额惊调节表》的兴编制；念（8）编制应对账调整分袍录；徐（9）空白枣票据及路预留银行印姐鉴的公司财型务章棵的保管。既第三章该货币资金的凯收支控制链第缝六泻条要邮货币资金收比支包括现金理、银行存款映及其他货币谁资金的收支姥。其严禁未经授跟权的部门或房人员办理恳货币敌资金业务或盖直接接触资束金。博第七条林货币资刮金收款颜货币资金收患款分为销售吸资金收款和婶其他资金收刷款，分别按跃照以下规定袄和流程办理丝：慌（一）销售亩资金收款黄1、当发生练现销业务时浙，销售部开友具《销售出卷库单》。尽《销售出库政单》一式三嘉联，销售部提留存根，客尊户持贼“壮财务记账联尼”陆、膏“赵仓库联稿”外前往财务部蝶和仓库办理奉交款及提货猜。销售部开袜出《销售出预库单》后应侄立即通知出抚纳向客户收悼款。先2、出纳核男对客户提交虑的《销售出呈库单》汗“招财务记账联版”肠、絮“轿仓库联描”暑，检查销售赶是否符合公悄司的销售及战定价政策，鸽各联次内容粪、数据是否系一致，是否岩完整，检查全无误后收取含款项，并向嘉客户开具收忙款收据或销比售发票。嘴收款收据应作载明客户名撞称、产品品距名及规格、肺数量、单价眨、金额等，涨并加盖目“晴现金收讫羡”凶或场“桶银行收讫默”围印章及出纳得个人印章。充收款收据连转续编号，一竞式三联，分滋别为存根联订，客户联和察财务记账联拢。精3、客户持泛收款收据依“忙客户联垮”努或销售发票却的相应联次槽，以及《销随售出库单》寨“经财务记账联挪”旷、势“浪仓库联协”轰，前往仓库隔办理提货手苏续。炸4、收回应邮收账款时，恭销售部应及政时通知财务喝部办理收款战。出纳收取避款项后，向储客户开具收抱款收据。折5、出纳将补收到的现金赢（超出库存猾现额的部分毅）和支票于尺当日交存银巡行，财务经恨理每日下班技前进行检查堤。废（二）其他姜资金收款北其他资金收著款是指销售祖资金收款以欣外的各类款足项的收取，竹如股东出资旗款、对外借丸款等。当发该生其它资金亿收款时，相灿关部门应根赤据收款的业搁务性质，按捞照相应的内蛾部控制制度沈办理相关审州批手续，并住向财务部说前明相关情况于。痰出纳审核相眉关单据、凭闸证无误后办壳理收款，并球向交款方开笛具收款收据占。触有收银员岗巷位的企业，哗严禁坐支销估货款。停第宏八势条津绳货币资金付伐款判各公司每月拍按照批准的挪月度《资金首支出计划表惭》办理各项乘资金付款，挨发生《资金筐支出计划表托》以外的支寻付事项时，动应采取一事羽一议的原则哪，由公司总纺裁审批。货哑币资金付款及的申请、审绞批和支付应狠按照以下程间序进行：商（一）《资棚金支出计划长表》的编制嫂与审批耳1、各部门止于各期末（用月末、季度送末、年末）榆向财务部提乘报下期（下冒月、下季度悟、下年）资编金支出计划备（包括支出搭事项、预计宏金额、预计纲用款时间等擦）。煮2、财务经明理汇总编制这各期（月度丰、季度、年尽度）《资金炎支出计划表恩》，报总经打理审核。括3、总经理长审核各期（攻月度、季度奉、年度）《狸资金支出计劣划表》，签愉字后上报公慎司总裁审批挣。狮4、公司总偷裁审批各期威（月度、季虏度、年度）白《资金支出祖计划表》，问同意后签批辅（年度《资耻金支出计划斯表》需经董保事会审议批域准）。罩5、签批后袋的《资金支采出计划表》券由财务部留笼存，财务部哀据此监督本勾公司的资金聪支出情况。习（二）用款浩申请与审批姑1、各部门拆按照批准的瑞《资金支出俩计划表》伶用款时，脊由经办人提奥出资金支付谁申请，填制汇《费用报销勤单》或《用该款通知单》败，说注明款项的体用途、金额致、支付方式谦等内容，并该附有效经济捎合同协议、兵原始单据或奇其他抢相关员支付管证明股等，用款部楼门负责人审找核签字后报彼财务经理审律核。搏2、财务经栋理审核各部愿门提出的资形金支付申请炼，用款金额滴在研1矛万元以下的而（含遍1倒万元），由暑总经理签批溉，总裁每月购复核并签字店；用款金额攀在容1雄万元以上的伐，总经理审保核签字后，疑报总裁签批克。穗子公司舒各部门提出罢的资金支付浑申请，由各知子公司总经橡理签批，季兽度结束后由教总裁指定人肯员对该季度既所有单据进天行复核并签词字飞。航3、当发生首已批准的《问资金支出计槐划表》以外哨的支出申请闭时，无论金胳额大小，由泽公司婚总裁怜签批。佣（三）复核歼与付款傅出纳沟应当对批准椅后的剧《费用报销看单》或《用恳款通知单》殊进行复核，拢复核资金支五付申请的批漠准范围、权类限、程序是常否正确，手雀续及相关单曲证是否齐备乡，金额计算义是否准确，兵支付方式、临付款单位性是否妥当等消。复核无误纱并签字后纹，办理坚款项达支付她，并加盖誓“依现金付讫劈”卷或旁“遵银行付讫拆”争印章及出纳堂个人印章活。输对不符合规胁定的现金付饭款，出纳员垒应拒绝办理泉，并将相关乘单据凭证交魂有关人员重观新办理。对痰在现金结算放中发现的重脂大问题，要顽及时向财务激经理汇报。引第九条堤登记现抚金或银行存良款日记账早出纳应根据她当天发生的派现金和银行兆存款收付业程务，审核原岭始凭证并转本交财务会计棍，会计及时叫按出纳提供幸的单据编制复现金和银行醋存款收付凭贤证，经财务炼经理审核点录击财务软件悬“依审核兄”值后，会计点世击财务软件晶“盼记账三”肥生成现金日旱记账和银行报存款日记账物。专第十条迁编制《勉货币资金周呜报表》旦出纳应根据殿每周资金的映收支及结余幼情况，编制系《货币资金取周报表》，渣经财务经理用复核签字后激，报送总经姓理。《货币分资金周报表柔》一式两份陆，报总经理织一份，财务滨部留存一份受。颗第四章友现金管理擦第十一条地毅现金开支范侨围及开支限珍额厉（一）备用怕金，通常不大超过1万元螺。扁（二）出差披人员必须随遗身携带的差搏旅费；帽（三）20翻00元以内允的采购用款研及零星支出结。粒不属于槽上述臂现金开支范奔围或超过现扑金开支限额殿的业务应当量通过银行办报理转账结算糟。营第十二条菠现金管失理规定指（一）出纳歌负责现金收估付结算、现认金收付相关落原始凭证的右审核以及现抬金保管工作孕，但不得兼扣管稽核工作翁。洁（二）出纳共必须将现金赔日清月结，代及时审核财半务会计编制骂的货币资金心收付款凭证策，并点击喜“没出纳签字趁”问，不得以白哲条抵顶现金蹄库存，不得早跨月处理账即务。报（三）出纳征必须将当天您收到的现金模（超出库存吨现额的部分止）和支票及而时存入银行射，不得坐支纯现金。语（四）出纳签从银行提取庸现金，必须下履行相关程捷序，不得将骨签发的现金贡支票转交他扰人或异地保绣存。席（五）出纳岛应认真鉴别燕收取的现金宰，防止收取志假币，对发价现的假币，选应予以没收裹，上交银行涛，并开具没算收证明。姻（六）现金律使用或出借到必须执行毙规定弦的审批程序受，严禁阴出纳辞擅自挪用、扩借出绍现金尝。宪原则上，除观必要的差旅纷费和小额支屯出外，不允叛许向个人借拒出现金。溜（七）财务料经理应不定聋期的对库存后现金进行监只盘，并与现站金日记账、饮总账核对。委对现金清查撇中发现的长威款或短款，傅要认真核实眠，查清原因畏，并及时向遣公司总经理扁报告，必要折时向公司董液事会报告，方经批准后处西理，不得隐间瞒不报或自厉行处理。蜻（八）出纳急因故离开工找作岗位需短颠期性替代或流工作变动，翠必须办理交领接手续。出驻纳请假一天贴或一天以上纯的，凭现金残日记账清点桂库存现金，尖交接双方清探点核对相符唇后，在清点谁核对表上签涨字。出纳员尘同时移交收杯、付讫图章芽，接替人在突工作时使用垄自己的名章亏。财务经理造负责安排交载接人员，并扶监督交接双骡方的交接工亡作。艰第五章卧银行存款管剪理孔第十三条海银行开勤户及账户管烟理防（一）各公坝司的银行开匠户及账户管咬理应当符合裳相关法律法丧规的规定。黑（二）各公陪司银行账户身的开立，由听公司总经理枝批准。汽（三）各公背司银行账户任只能用于各狐公司规定业聋务范围内的信银行结算，促不得出租、逗出借，不得朝用于个人结吴算。适（四）使用福网上银行业简务的，由财喝务经理和出刷纳员共同完钥成操作程序废，不得有一桌人完成网上娇银行业务的干全过程。鸟1、出纳办坊理网上银行顷业务时输入洪操作密码并尸输入业务信跑息。继2、财务经胃理输入授权外密码，并审泛核业务信息斥，审核无误苹后付款。茅（五）各公麻司严禁开设劈储蓄账户办合理结算业务糕。物（六）各公郑司应每季度状对银行账户坚进行清查、串清理，非正芬常使用的账与户要及时进妄行清理销户固。撤销银行岭账户时，首洗先由出纳对斯该账户发生脖的所有账务商事项进行核毁对清查，提图交书面销户杰申请并注明援原由，依次州经财务经理桶、总经理批何准后，方可猛按银行规定割办理销户手吴续。和第十四条愚银行存译款管理规定立（一）出纳杏应按照开户名银行及账号今设置银行存垒款明细账户仗，以反映不祸同开户银行姑和不同存款姓账户银行存损款的收入、顶支出和结存鹅情况。筋（二）会计脾应按照经济稿业务发生的岩先后顺序，挂审核相关原膝始单据，编瓜制相关记账哪凭证。记账清凭证经财务伙经理审核后跑，由财务会抽计点击加“耗记账狠”购生成银行存顾款日记账，找以准确反映搬各银行存款个账户当日的婚收支及结存善情况。录（三）出纳杠应按月与开缸户银行对账盲，取得银行滩对账单的相聪关资料，编米制《银行存拢款余额调节赠表》，并须掏经财务经理薄复核签字，纳签字后的《查银行存款余悲额调节表》子由会计保存箱。镰（四）财务遇经理应认真义复核出纳编亩制的《银行狂存款余额调税节表》，对铁于长期未达逐账项或不符耀事项，财务肠经理应进行教调查和报告近，签字后，斯报公司总经工理请示处理梯意见，财务销经理根据批咏示意见对长豪期未达账项握或不符事项兴进行处理。量（五）必要逗时会计应编装制对账调整饲分录，经财灶务经理复核谜签字后调账刊。终（六）出纳典因故离开工否作岗位需短菊期性替代或贫工作变动，舱必须办理交预接手续。出例纳请假一天累或一天以上斧的，应将银基行存款日记辅账与银行存舰款余额核对农，交接双方卫清点核对相义符后，在清彻点核对表上个签字。出纳厘员同时移交历收、付讫图速章，接替人听在工作时使窃用自己的名献章。财务经蹲理负责安排厕交接人员，作并监督交接骗双方的交接匠工作。活第十五条恰票据结缸算业务溪（一）支票折结算萄1、支票结宽算是付款单绞位签发支票凶，通知开户磨银行从其存洒款账户中支大付款项的结答算方式，分县现金支票和扭转账支票两昂种。现金支欠票只可用于页从银行提取言现金，转账事支票只能用与于转账，不锹能提取现金碎。剩2、各公司驻收到支票时屿，出纳应审齿核支票签发范是否规范，姥包括签发时承间是否逾期间，内容填写池是否完整，仔字迹是否清吊晰，大小写凯是否相符，辉用途是否合膜理，支票签缸发单位是否冬与付款单位牌名称相符等灯；对背书转息让的转账支张票要审查背墨书是否符合浆规定。审核旨无误后，应维将支票及时叨填写送存簿寿，送存银行成。雹3、各公司纹签发支票时但，出纳应按任照以下规定所签发支票：府（1）签发疏的支票一定羡要记名；赖（2）签发狡的支票起点蹄为100元斧，付款期限季为10天，惨遇到法定节头假要顺延，答不得签发远凡期支票；技（3）必须简使用碳素墨密水填写，双地联式支票可宣以复写；依（4）签发佩支票必须由题收款人在支曾票存根上签会字；暖（5）不得桐签发空头支坐票；粘（6）不得秧由收款单位康代签支票；邻（7）使用播支票打印机愚签发支票的岭，应按照规此范的操作程耻序签发支票腔。秋4、出纳应畅建立《支票姐领用登记簿翻》，按支票兆编号顺序签赚发，并在登球记簿上进行扎登记。对发鹅出的支票要皆及时清查，仍督促支票领荐用人及时交溜回逾期支票牌或办理销账卧；对作废的仍支票要与支退票存根一起棋妥善保管，浊不得任意撕部毁或丢弃。耽（二）电汇荡结算吊1、各公司渣可以根据需赌要选择使用祖电汇结算方及式完成业务怎结算，电汇目结算不受金达额起点限制筐。泄2、各公司觉汇出款项，堡出纳要在映“垒电汇秩”确凭证上详细倒填明汇入地参点、汇入银贤行、收款单民位或收款人搬名称、银行殊开户账号等翼。吃3、各公司注对收到的汇滤款，要认真予查明款项来栗源和对应的锻业务活动。傲4、电汇业荡务结算应及奖时进行相关精账务。您（三）银行示承兑汇票京1、拳银行承兑汇蕉票滚商业汇票竹结算是付款猛人以免银行承兑汇续票膨商业汇端票向收款人淋结清应付货疲款的一种结凭算方式着，商业汇票盐分为商业承捞兑汇票和银兆行承兑汇票贡两种趴。意银行承兑汇债票犯商业汇票龟的签发和接取收必须按照孩银行票据法点的相关规定瓶办理。皱2、采用乏银行承兑汇长票毕商业汇票星结算时，必技须注意以下掠问题：询（1）累银行承兑汇膊票瓶商业汇票她的开具必须迫基于真实的泛交易，严禁判签发没有真丽实交易的虚屿假商业汇票棍。馒（2）采用匙银行承兑汇般票彼商业汇票烟结算，只适玩用于根据购慕销合同进行挪的商品交易忌，签发、承慌兑和使用迹银行承兑汇搁票识商业汇票搁的，必须是谈在银行开立抬账户的法人香。规（3）栋银行承兑汇咱票挣商业汇票喝一律记名，途可以背书转骄让和贴现，晌银行承兑汇烤票柱商业汇票炒的期限由双报方商定，但暴最长不超过漂六个月，如姿属分期付款权，必须一次轧签发多张不干同期限的汇推票。窄（4）建立塞银行样承兑汇票备湾查账簿，分雹别详细地登灯记签发或收渐到的戏银行臭承兑汇票的雀承兑人、收暮款人、承兑誓期限等内容盒。痰（5）对于说签发的移银行狐承兑汇票，薄要在到期前完核查其银行饿账户存款情貌况，积极筹稼措资金，以岔便到期承兑陶。提（6）对于习收到的凝银行纯承兑汇票要蜡妥善保管，杀并在到期日碌及时填写进召账单，连同舒银行剪承兑汇票和丽解迄通知一输起送交银行玩办理收款。傲（7）昏银行叫承兑汇票贴宿现必须由总联经理审批同僚意后按银行茫有关规定进君行办理。僚第十六条藏其他货姻币资金业务逮（一）其他罗货币资金是才指公司除现膝金、银行存惯款以外的其服他各种货币井资金。根据败存放地点和个用途不同分稳为外埠存款峡、银行汇票军存款、银行税本票存款、睬信用证存款读和保函押金宋。吹（二）其他营货币资金业贤务应遵照银燃行存款业务视的规定办理毅。产第六章胳票据及印章讽的控制篮第十七条计各种货币旱资金结算票乒据（支票、带汇票委托书纱等）由出纳稠员向银行购隐买，并妥善业保管。已签休发的支票和脂空白支票如病果遗失，应异及时向开户帜银行挂失。浪第十八条碰货币资金胸结算票据和骡相关印鉴不寿能由一人兼径管，应分别沟两人进行管沈理。货币资就金结算票据狸及预留银行时印鉴的公司盼财务章由出什纳保管，个李人印章由财逢务经理保管捐。郊网上银行的居U盾（UK取EY昏）搁和密码箱也不能由一辅人兼管，璃应分别两人婆管理，出纳浴保管操作码慰，财务经理爸掌握授权码挂。郑第十九条蚂各公司偷财务部门应垫建立严格的致支票领用、斜注销手续，劈领用支票人窃必须在赴“嘉支票领用登饺记簿巡”除上签字。用第二十条屿财务经屿理每月末盘弦点一次承兑魔汇票的库存教金额，查看泳支票、收据轧当月已使用别的截止编号州及其他有关捧单证，检查康相关账务处层理是否及时困、准确和完居整。按第七章翅监督与检查拾第二十一条勉公司各级宾财务管理机匹构及人员，影应当按照规狱定的职权范答围，加强对并货币资金业抗务的监督检妖查，湿监督检查的冷内容主要包帽括：尝（一）货币甲资金业务的长岗位分工是碍否合理，陕是否存在不肉相容职务混闻岗的现象厅。音（二）货币师资金业务的获的业务流程透及授权审批拴是否完整明皂确。存（三）货币跨资金业务的变原始凭证和究记账凭证审钞核是否严格奖。末（四）货币戏资金的管理甩是否安全，拳相关对账、项清查措施是剖否充分、及吗时。畏第二十二条悟任何员工熟对本公司违珠反本制度规唇定的行为，迁应及时向总斜经理或总裁志、董事会汇炭报。盘第八章狂附则恰第二十三条默本制度脉由公司财务忆部负责解释闲。扎第二十四条灵窄本制度未归尽事宜，以悉其它相关制抢度和补充文游件为准。补第二十五条佩惠本制度自席发布之日起案实施。弓附：扎《没货币资金业举务流程图》吵、《资金支毙出计划表》赠、《现金盘朗点表》、《茂银行存款余剑额调节表》由、《货币资念金周报表》附件一附件二箭资金支出计素划表肆20稻伸年氧体月枣(季度、年抗度)乳单位：元就需付款项目字(或单位)宪名称贤审定金额或胜合同金额留累计支付金馋额稼对方合同履结行或劳务提掩供情况旅本月计划支牢付金额弓预计该月支休付时间盟用款部门歌备注吴奶悲猎纪根是贞隶巩统粱害才郊族析知内由慨煮牙踪铺淡抹所范蜻铸纪皆事制吃合托刘暴做培另克住猎夫贺耕姥劲暂磨辈归削柱编制人：锹温申白肝智审批：址现振吩金准担盘贯昂点担俭表宇单位名称：甲贩朱盘点日期：掠轧币梢喝种：人民币芽清义透点董傅现绪盒金预你样核路航掏对偶阳林账正意目嘉货币面额谨张数愿金常评额瓜日擦玩期舞项陕煌蚊目邪金冷棕额廊100.0缓0迎盘点日现金胖日记账数稠5巨0.00西加：未记账附收入凭证隆20.00粒减：未记账户付出凭证并10.00更加：卫5.00点减：夜2.00冬盘点日现金系账面应有余率额遥1.00暂实点现金朝-井0.50赏长追富款帝0.20呜短拨泼款松0.10记0.05惠0.02尽0.01肯合壮鞠转计粥会计主管：虚监盘人：贿出纳员：证银行存款余绒额调节表疫被审计单位穷：巷财务报表截峰止日：闭年月泊日摔开户银行：亮银行账号：术币种：该项目事金额爪调节项目说肤明违银行对账单份余额渔滥舌加：企业已抹收，银行尚炒未入账合计鹊金额闯建腾其中：诸1柄参俊站2赵通继减：企业已却付，银行尚碧未入账合计忽金额饭情赔其中：阵1漏话际惠2落出睡调整后银行蛙对账单余额是苗恢企业银行存健款日记账余枪额爆呈哀加：银行已冬收，企业尚永未入账合计邪金额亮吸丰其中泳1照翁混蕉2畏傍乐减：银行已躁付，企业尚辣未入账合计哈金额宾厘煤其中：肆1剂资落赖2桥踪阻调整后银行肌对账单余额御达叨经办会计人祥员（签字）庙：壮会计主管（捕签字）：月货币资金周沙（日）材报表势20份冈年乓妹月第川酸周叛编制日期：画郊年月赢日方路单位：元浊摘要厕本周收支额泛本月累计铜下周预计查备注章现金消存款耗合计玉上周余额歼起锋铁姥锐聚收

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刘出木运酱存服恭瓣暗雷旗受碑的帝带骑阿吩滋归歌车胀女晓努恼匠尾杯补框陵议叨腊妈苗扮瘦肾筋笋籍陷旬腿浴绣算筝拔火包他瓣释照洗号长蓄都测唐蜓访妥奏爹骄薄比滨欲闪怕胁支出合计厕妹怜筹栋侧篮本周现金存疯款炼捉已仪于拦夺本周存款提景取新秒旱由明鄙磨本周余额徒孝匀购谢沙刚出纳：侧财务经理：益资金洲管理总体搁流程图在卡悼臣齐①资金计划流程资金计划流程资金使用流程甘斩鱼接烧控追②资金使用流程偿胆赌解岩医援③调铲取得资金流程冤长郊脑取得资金流程均资金计划流咳程侦里也闷剂艰股①各部门申报月度资金计划各部门申报月度资金计划资金计划流程耕猾疗挣斤例宾②资金计划流程财务部编制汇总计划根据实际发生额申请资金③根据实际发生额申请资金耽胆狂疗隔庙届掘懂银或铅燥项目名称晋说明洒1、月度资驼金计划如各部门炊根据所管辖丢的工作内容课，编制下月讨资金计划请2、汇总计义划千财务部根据粮各部门计划各，结合实际求情况汇总编途制公司资金奔计划，报公别司领导审批俯后上报集团狂总公司。蒙3、杏申请资金袖根据当期雄实际用款情挥况，上报集省团总公司申屯请实际资金茂使用额鼻资金使用流尤程借款审批流程孝灵闷烦沾唯减诱①借款审批流程口枕猾茂写怀购置办公用品审批流程亏进牙凳雕秧榴访刻②购置办公用品审批流程其它办公费用审批程序仓赶心循智崇坏昏讽③其它办公费用审批程序近室胶气茄离皮挤走④差旅费报销审批程序差旅费报销审批程序经手人报销流程经手人报销流程营销策划费用审批程序宝交信遮故将怀百点⑤营销策划费用审批程序也度馅丧煎叫臂务刷⑥开发部费用审批程序材废拜捏玻开发部费用审批程序工程采购费用审批程序懒跟蓬婚解解特闲洋⑦工程采购费用审批程序工程进度款审批流程抚床旗预崇灭骆继玻⑧工程进度款审批流程揉既权心竖饿浅胸工程结算款审批流程宿溪术斯懂访开筝缠⑨工程结算款审批流程铁借款审批流什程谣图村：经办人填写借款单经办人填写借款单本本部门负责人签字会计会计审核公司领导公司领导审批准出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款河娃纠神怒询出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款泄项目名称亿说明萝1、能经办人化根据事项填付写借款申请粘单（备用金皆、差旅费、菜业务费、报晴建费、购买顽物资等），勉填写借款时五间，注明用阴途，金额，迫所属部门营2、世主管部门歇本部门主管侍领导签字确典认，及审核晌借款额度协3、弦申请资金吹根据当期权实际用款情贞况，上报集光团总公司申鱼请实际资金谈使用额予4、会计审单核讲借款原则：嚼前款不清后钥款不借，特跟殊情况特殊悟处理颠5、公司领杰导审批隶领导审批借新款事项劫6、财务部队经理审核签滑字城7、付款当出纳符合借坐款手续完善姐后付款，领响款人签字叉购买办公用佛品林流程图经办人填写经办人填写费用报销单物资验收物资验收部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款奥项目名称低说明雾1、枪经办人煎经办人填写心费用报销单极（附迟发票、入库小单、蛾计划或申请燃书、物资清辈单衫等仗）何2、验收瑞所购买物资白须经验收或吼使用者签收辱，同时办公止设备需在办麻公室登记备血案啦3偏、猛主管部门仁本部门主管虫领导签字确精认。黄4、会计审败核嚼会计审核票跳据，数量、箭单价、金额池，及需求量辫5、财务经驳理未审核签字栽6、公司领许导审批柿领导审批梯7、制单英会计根据报驴账单据编制己记账凭证剧8、付款甚出纳复合报距销单据手续韵完备后付款捡领款人签字取（领款人不购得代签他人宵）叮其它办公费窜用审批程序经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款慌项目名称己说明潜1、勾综合类惨水电费角、修理费、先物业费、通仰讯费、车辆笋费、业务费洁等储2忙、借经办人肚经办人填写样费用报销单队（附明发票及述清单）包3、验收耐费用发生需室有验证手续卡4娇、协主管部门勿本部门主管盲领导签字确恢认。起5、会计审父核懒会计审核票览据，数量、面单价、金额傲，及期间扫6、财务经旋理蓄审核签字刺7、公司领撕导审批查领导审批挪8、制单污会计根据报怪账单据编制历记账凭证撕9、付款妨出纳复合报阿销单据手续茄完备后付款怨领款人签字扫（谁领款谁盲签字）呢差旅费审批伍流程经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款淋项目名称附说明后1、最经办人顽经办人填写压费用报销单艰（附镜车票、机票要、交通费、啦住宿费等戴）桂2、母主管部门同本部门主管沃领导签字确栋认。甲3、会计审约核皮会计审核票俩据，出差标扯准，补贴等筐4、财务经园理涝审核签字风5、公司领怨导审批慧领导审批氧6、制单签会计根据报怕账单据编制桑记账凭证笛7、付款牌出纳复合报娘销单据手续伐完备后付款右领款人签字佛（谁领款谁剪签字）党营销、广告蹦费用审批报蓬销流程图经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款却开发部费用巧报销流程图经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款橡项目名称孟说明荡1、科经办人洒经办人填写被费用报销单都（厉报建的项目竭内容等柴）街2、伪主管部门谊本部门主管退领导签字确浸认。叶3、会计审意核剃会计审核票态据，核对保怨健费用标准染，付款程度巨等洁4、财务经落理讨审核签字患5、公司领拘导审批乏领导审批似6、制单匀会计根据报例账单据编制上记账凭证笼7、付款钉出纳复合报敞销单据手续音完备后付款愚领款人签字漠（谁领款谁神签字）码工程进度款咽支付流程图施工方施工方填写《工程进度款支付申请书》。要求提供：工程形象进度说明；工程质量验收证明文件；《工程项目进度概预算书》加盖公章；若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。提供发票或收据监理公司总监监理公司总监审核并签署意见并盖章。项目经理项目经理复核并签署意见。成本控制部成本控制部审核并签署意见。形象进度确认；是否达到合同约定付款条件；《工程项目概预算书》审核应扣款确认；5.应付工程进度款确认。财务部审核并签署意见。财务部审核并签署意见。1.对已付工程款的确认；2.对应扣款的确认。公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款挠项目名称呀说明树1、毯经办人说施工方邪填写《工程逃进度款支付声申请书》。慢冒要求提供：眼《工程项目正进度概预算盖书》加盖施河工单位、监毒理签章；妻若分包单位僵，需总包单瓶位签署审核建意见（并盖输章）。把3、提供发角票或收据沿2、艺主管部门奴本部门主管优领导签字确宴认。司3、会计审头核散会计审核票沃据，核对保侄健费用标准遇，付款程度烟等希4、财务经丛理济审核签字寒5、公司领节导审批努领导审批眠6、制单捆会计根据报华账单据编制米记账凭证脱7、付款虹出纳复合报难销单据手续凡完备后付款擦领款人签字皱（谁领款谁眠签字）骗材料设备采幼购流程图监理公司工程总监监理公司工程总监复核确认并签署复核意见并盖章。现场专业工程师现场专业工程师审核确认并签署意见。对材料、设备品牌的质量、规格、型号、单价、数量确认项目经理项目经理复核并签署意见。成本控制部审核确认并签署意见。哨否白拾蝴负怎慎皆雁搬反成本控制部审核确认并签署意见。财务部财务部审核并签署意见。1.对已付工程款的确认；2.对应扣款的确认公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款生工程结算款编支付流程图运：监理公司监理公司工程总监对项目进行审核并签署意见同时盖章。项目经理项目经理复核并签署意见。财务部审核并签署意见。财务部审核并签署意见。1.对已付工程款的确认；2.对应扣款的确认公司领导公司领导审批确认并签署意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款衔尚一盾资金模块实肾施流程探（1）检查忌现金明细帐归，复核暮相关会计凭钻证及附件冈，慢经查验，器无现金事项微，资金往来狭均通过银行走存款。愿（2）询问糠出纳银行存府款开户事项予，确认除了们验资临时帐裙户外，只有追一个银行存另款基本帐户拨。查询每月萌凭证后附的独开户至今的振银行流水，看核对银行存桶款明细帐每帜月余额的准口确性。繁（3）检查蓬每笔付款的窑会计凭证及暮附件，检验古其数据准确稿性和程序合钻法性。包括朴发票原件、蛋报销手续、得支出审批流铲程，对于大独额的采购付尘款，还检查烟其采购合同婚。枕（4）复核离销售收款流辽程，查阅收宣入、收款帐象款和凭证，毒检查其入帐龟准确性，程龄序合理合法治性。近（5）检查嫂实收资本科孕目明细帐，蔬及对应的银耻行存款、往童来科目明细话帐，查阅会侍计凭证和附投件，了解其诚验资、股权艺变动等轨迹底。锦（6）对以栽上过程中发峰现的问题，判进行记录、嘴复印、拍照辈等，形成工精作底稿。政达到的效果铃：饺(一)健全却货币资金哲管理的完整期性济具体地说,伤就是企业发订生的各项货负币资金收支久业务,是否炒均已按规定奔记入有关账鸦户。包括各稍种收入及支粱出业务:1言、发票、收鉴据控制。利丛用发票、收辫据编号的连傲续性,核对湖收到的货币奴资金与发票励收据金额是秒否一致,以辟确保收到的衡货币资金全衬部入账。对河发票、收据轨必须加强其链印制和收、香发、存的管迈理,且必须霉连号,建账悲核算。2、扯业务量控制精。根据企业剩以往某项业横务量的大小昨,来复核货营币资金的完稀整性。3、扒往来账核对凝控制。通过沙定期与对方桑单位核对往厌来账余额,乱评价清欠货她币资金是否鹿及时入账、职还欠是否真俱实。特别要毛注意已作坏如账处理的应赛收账款是否眼收回款项不论入账的情况巷。4、银行倦对账单控制慈,利用银行比对账清单与劳企业银行存颠款日记账逐执笔核对,确朱保银行存款诉的完整性和目存在性。同胃时,通过编盘制银行存款夕余额调节表疾,可以从未艘达账户的分怎析中发现其在是否存在错兴弊。5、物弹料平衡控制恒。其主要是阻根据原材料掘在生产、销边售过程中量赌上是否平衡勺,来判断货兼币资金是否爬完整的一种低控制方法。嘱该方法主要裂适用于生产抛、加工行业练。蚀(二)健全程货币资金撑管理的合法架性页健全货币资船金合法性控掩制是指货币墨资金收支业录务是否合法锤的内部控制围制度。一般史都采用加大狼内部审计监响督检查力度商的方法。对氧业务量少、势单笔金额小炊的单位,记瓦账凭证可由洗一人复核;且对业务量大命、单笔金额眼大的单位,瓣记账凭证应杨由两人复核碎,即增设复月核会计。还关可以实行严劫格的授权审状批制度,重椅点控制大金其额货币资金既支付。另外筛,还可利用袄政府机关、办社会力量对瞧企业进行审摘计、监督、衡检查。垦(三)健全膜货币资金羡管理的效益磁性事健全货币资斗金效益性控三制是通过运逃用各种筹资哲、投资手段座,合理而有笨效益地持有肆货币资金的林控制性方法耳。货币资金拜效益性控制作方法是制定照货币资金收罚支中、长期贿计划。如在荒合理预测一若定时期货币结资金存量的时情况下,可炎通过实施一仪些推延货币男资金支付的乌采购政策和目加速货币回你笼的销售政垃策;还可以疤通过收回投庭资,如转让怎债券、股票存或进行票据佩贴现等,解柿决货币支出锅的缺口;同井样,可以通渣过加快采购欺货币资金支似付的采购政武策,可降低凑采购成本、垃推行一定的追赊销政策,余可提高售价搬或扩大销量溪或参与各种史投资,以降残低货币资金闭的储存量。玉为实现以上拥目的,在进迫行筹资、投栗资决策时,哲对各种方案骂进行综合分状析,并要求碌对备选方案各进行可行性粪研究。货币后资金效益性循控制涉及企忍业的整个经箱营活动,由抢于企业实际丝情况千差万安别,效益性太控制方法应捐与其经营实脚际紧密联系尺。奸公司资产管开理制度竖、流程、样隔表简第一章南总则众第一条银为了加强缴对固定资产杂和田一般资产冬的管理，确争保资产合理钻配置和管理编安全,提高下投资效益，纤结合公司的摊实际情况，突特制定此办赔法。汽第二条施单本办法所指姨固定资产是债指单位价值难在脖言2000贱户元刃(翠含幅2000素元照)鸣以上坟,瘦使用期限超呆过一年的各障类有形资产躁,旦具体分为逮：惧房屋、建筑矮物、机器、赌机械、运输疲工具以及其跑他与生产、听经营有关的额设备、器具祝、工具等虫三顷大类：蜘1辅、机械设备警或辅助设备筹类；锹2挥、电子设备写类（如检测悦仪器、投影于仪、足空调浪,蕉电脑及服务勾器等）；疑3辅、运输摸类；看第三条芒炉本办法所指制一般资产同是指必除固定资产稀外的其它禁资产，分为向三大类：办公用品类融设施、工具咳或其它类池价值30元篇以下的统称左为杂项类合第四条久固定资穿产和一般资摘产统称为资辽产，公司设辉资产管理员极一名，对公顷司资产实行抬统筹管理。抛第二章沸管理职责萄第五条草资产管渔理员职责主支要以“盘活屈闲置、提高给效益”为主铁。主要负责摧公司所有资闷产的申购、喉入库、验收押、捞领用、使用驻、保管、转都移维护以及栗报废、转租迹、转售等全迈流程的监督怕管理工作。夏具体如下：走1、负责婚公司资产管苦理制度和规筑定的起草及闷推动、落实桐和监督执行赞。嗽2、负责锤对各部门办抄理资产申购吉、领用、调艳拨、处置等就环节登记变躲更手续的监闸督，并督促菠公司各部门竹做好本部门股资产的统计硬、保管、维粒护、维修工压作。消3、负责街督导各部门屠对《资产台座帐》的做成鹿、呈报和更抓新资产电子今档案的工作退。辫4、组织内实施公司年席度资产盘点经工作和定期鸭进行资产的热检查和核对潮工作，保证势帐物相符烈。励5、组织掉对公司报废参资产的鉴定饲，以及对大网型设备损坏霉评估工作。姜6讲、负责公魔司财产保险识等相关事宜易。姑7拳、资产管陡理员对违反固资产管理制皆度的部门和震个人有提报驴处罚权。工第六条萍旧各巧部门文员职津责如下：熟1、新建瓜、更换部门挨内资产的《视财产管理卡砌》，建立好吊本部门的《蚁资产台帐》享。碍2、主导秒本部门内所钩有资产的申幻购、领用、全保管、闲置换提报、转移辈以及报废等岗管理工作。搞3、建立效部门内部的画《杂项物品评登记素表病》，监督部持门内人员离幕职时的资产锋移交工作。额4、协助外公司各项资口产盘点工作瞒。主导本部五门的资产盘特点工作。蠢第七条岁其他相伯关部门的职撇责：尾1、财务质部职责：资亲产的核算单犹位为财务部声，财务部负群责资产价值悠核算、投资演效益评估、握折价评估、济残余价值回槽收和监管。室2、缸行政总务誓职责:负障责资产的询读价，比价，艇采购等工作舌；墨负责公司厂轨房建筑类资除产购置、组短织评估和预钳算，对工程盆的申请、施夹工进行监督包，并在工程帮竣工后组织忆相关人员进疾行验收工作寿；负责公用猪办公类和福给利性资产的朱验收、保养幻、维护、报识废等工作。夫3、仓库刺课职责：负减责资产入库售、发放及库需存资产的保少管、维护和若提报工作。纪4狂、资产使绸用部门职责物：负责本部指门资产的申蜓请、领用、篇使用、保管玩、维护、报怒废、闲置资你产的退仓等奥监督工作。变5铜、聋网管幼职责：负责彻资讯类资产塔（如电脑、后软件）的验再收、维护、舟报废鉴定等区工作。并负筐责电脑台帐满的建立工作梨。汪5检、杆总经办敌职责：负责捆稽核资产管乳理工作。旧第三章用资产管理作拆业遭流程乌第八条旷购置或坦自制：张1、资产猜的购置或自夏制必须坚持阴“先评估、辅再申请”的饱原则，严禁引先购置或自惠制再申请，饶同时申请时构优先考虑利配用闲置资产复。倘2、锯旺需要增添设界备时，由所弱需部门址咨询工程技宇术部确定所昏需设备的相膀关性能要求份后既填写动《设备申请塞报告》说明东申请的目的熟及原因，报姨行政部资产雄管理员及总碎务审核；椅第九条种询价和比循价：菊1、押站总务根据公苗司发展和实惨际需求进行姓评估、审核热后呈副总经衰理或总经理孕审批。梅2、《设如备申请报告旨》审批后由习总务寻找供昌应商进行报帜价、比价、段议价，确定善购买方案后膜报副总经理键或总经理批激准后，进行灯购买。焦3气、荷召在没有经过层资产申请流吗程的情况下如，任何人不泰得私自采购愈资产。揭第十条恭验收：迫1、设备本的安装与调却试由总务联生系设备供应证商完成，设兼备安装调试鸭后须由供应迷商对设备基燥本结构、设燃备操作、设裙备功能、设弟备异常处理妨等相关知识泪对我司操作渐人员进行岗点位培训，并克提供设备操虹作说明书或埋相关证明资势料，由设备浓使用部门主衡管确认后方舌可组织相关惯部门对此设疮备进行验收束。紫2、设备惩安装试机后该1耐周之内或约偏定时间内由晃总务组织生梦产部、工程储技术等有关肺部门验收。事在确认设备业没有制造问泻题，能正常益运行后，由扰总务填写《贼设备验收单歇》并由副总这经理级以上予批准后，交抢资产管理员茶和财务登记疗入账。之第十一条裤领用：宜资产领用按尚公司现有仓睡库管理各项兵规定执行，鸭所有在规定央中定义的资送产均要坚持组先入库后发蜜放的原则，老仓管员要严磨格把关，违宋者将依情况仓严重程度将党给予相应的肝处罚。尽第十二条轨账目管理轿及及资产转鞋移：射1、资产埋管理员在资凶产的登记、殿统计口径上距必须与财罢务部唐保持一致，搭同时物、卡照、帐名称和悔规格一致。悬2、登记代备案之资产拿由各部门资档产协助员进材行编码，使研用部门确定增保管人、填型制《珍财桃产管理卡》吩便于管理、铺追溯；盾3、资产邪管理员依据关资产不同的桌归属部门、掩不同类型建然立《资产台弯帐》存档，附以便于资产邮管理、盘点番；各资产使给用部门协助棚员同时建立私本部门的《陡资产台帐》雕。己4、使用温部门必须定停时对照《资短产台帐》点秆检《财产管东理卡》，对石于《财产管桐理卡》遗失挺、破损、老蝴化、受字迹模糊、抄残缺的必须塑及时提报资醉产管理员更宁新，对于帐狠卡物不符的及，应及时找第原因报资产题管理员，保沫证帐帐相符经，帐实一致艇。灵5别、资产在穗本公司各部栽门之间转移凝的，由转出让部门填写《坐内部联络单遗》给资产管史理员，作部团门资产转移街。雁第十三条盾保管与指维护：践1、资产非的保管与维遍护按照“谁股使用谁保管粘、谁保管谁揭维护、谁保届管谁负责”普的原则；（众部门内资产析的第一责任之人一律为部娃门最高主管露）；糠2、资产毒应定时点检息、维护，如逝发现损毁需没要修理时，呈应及时报请杆修理并作原选因分析，经众资产管理员筒审魄核。如发现带短缺或者系靠人为损坏时夸应该及时以捕书面形式知太会资产管理彻员、相应职断能部门到现虚场查看、确闪认并追究相系关责任人；魄3、部门乒内的资产管认理应该井进行登记段，以便管理放和离职交接向，各部门可纯在内部依生榨产实际情况踪按层次建立梅岗位责任制泄，实行责任风到人，各责稻任人员需要贫对所分属自脖己管理的资借产负直接责们任，部门主蝴管负总责。夕碍4、所有挽人员异动或饱离职时，均米应该办理资担产移交手续启，并有书面牙移交资料，捐如有短缺、透人为损毁者滩应按相关制饼度规定负责称赔偿。主管郑级以下的资坛产移交清单帽必须经部门输部门文员漠签字审核，锤部门主管审别批。协助员创审核不到位兽的，发生损乓失或遗失的丘要承担连带皆责任。主管杨级以上的必旋须报经资产耕管理员签字绝审核和监督似。束5、杂项类鸡资产幅使用部门自识行通过部门何设置的采《虏杂项物品登享记甚表》维进行管理，闻并每月交一帽份电子档给且资产管理员说和行政文员洪存档。飞第十四条轧闲置处挺理：狠1、闲置灭资产采取“勿谁保管谁提诞报”原则，邻对于半年以洪上时间未使原用或虽未达奉到半年但经针评估不再使室用之资产由泪使用部门申令请，部门主忙管确认后进岩行闲置提报挂工作；秃2、闲置杆资产退仓之氏前必须有相傅关技术部门尚或人员进行训鉴定，鉴定依为可用资产且并确认其他旨部门不需要躬使用的，才抚进行闲置退宏仓工作；伞3、各部远门在资产盘退点及生产使浓用过程中，至对本部门已玻经闲置的资绣产必须及时址以书面形式暴提交资产管舟理员登记入助账，资产管魂理员、仓库喷、各部门文彻员分别登记税备案钱。弟4、仓库壮课/资产管从理员有义务侍联络相关部乞门，对仓库若闲置资产经凉提报总经理耀核准后进行肝出租或转售秤工作；公册司长期不用狡的闲置资产棵提报给出意关见后统一由茎仓库存放，遮保管。以便扬合理再利用歌。幸第十五条皇盘点与料查核：扛1、资产锦管理员按月壮呈交《资产衬闲置报告书鹿》。帮2、盘点熔工作每半年会进行一次，炮由资产管理高员组织实施响；平时由资搅产管理员按秧部门分月抽词查。丙3、资产慈盘点必须提圣前制定资产萝盘点计划；羊4、资产合盘点工作按迟部门分别进释行；吼5、资产德盘点工作必狐须有下列人妨员一起参加巡：资产管理徐员、部门部姜门文员，监足盘人恶。恋6、资产过管理员对于抵每次核对后煤的帐目的变贴动情况完成末资产统计和草总结汇报工屠作，如有盈啄亏应该即时闭查明原因，谢并呈报相关距部门处理粱。床7、根据鲜盘点实际结描果经财务部埋批准后，调饱整哑固定资产折殃旧台账。滋第十六条除资产报伍废好：资产报废腔应符合下列扯条件：避1、已超针过规定的使乎用年限，其栏主要结构和爹零部件已严乳重磨损，效度能达不到最采低的工艺要忍求，无法修白复，或无修竿复改造价值畅的老旧资产膊；方2、因意属外灾害或重炒大事故而严析重损坏，且山无法修复使挤用的损毁资固产；咸3、因产般品换型、工恋艺变更而失杠去使用价值乌，且不宜改落装利用的专播用设备；秤4寨、夏享严重影响环捕保、安全，丛继续使用会蛮污染环境，督危害健康，胸或引发人身掠安全事故，盆而进行改造归又不经济或手无法改造的培有害设备；拣5、按国层家能源政策之规定应予淘慨汰的高能耗吩设备。徐6、以上油由使用部门飘填写《资产垦报废单》，欧经相关技术焰部门鉴定再颗呈核准后报域废退仓处理查；各公司的皂资产报废申妖请，必须由帆公司的资产微管理员侮和相关技术纽人员喊写出报告说钢明。最终由巡副总经理或港总经理核签盐处理意见。桶现裹第十七条见寨对资产管理救执行不彻底挠、不负责，谨造成公司资税产损失或不蜜明流失，按封公司《员工虎奖惩制度》洒进行处罚或奴赔偿。搏第四章愈资产编号原貌则碧第熄十八阻条确绢资产编号原燃则：公司代再码+部例门代码+患资产类别唇+流水曾号朝公司代码为刃R；株部门代码参营照《文件与腾资料控制程书序》中规定完的部门代码塞；品资产类别：长泊A……机械鞠设备祖或辅助设备趋类远B……电子许设备类引师C……运输范类含互D……寄办公用品类蝶E……蚀设施、工具膨或其它类种F……冈杂项呈类家毁4、例如滨：注塑部注丈塑机资产编存号为：R-耕ZS-A-塌001协…烟敞相关附件：奔健1、长《蹄资产台帐》反刊2、版《设备申请骗报告》雄右3、德《设备验收鸽单》最薪4、疯《财产管理战卡》惩范5、鱼《喉杂项物品登霜记乒表》州茫6、好《资产闲置塘报告书》田室7、恋《资产报废榴单》垒固定资产明苍细帐挣糕攻坑闹跑葵资产编号辽名称煤品牌/规格历/型号/配单置桑使用部门刊责任人刑备注僵颠挂茅肯铺涨婆禾书茧描双叛芝乎绍杂栽筋窝量遣从页龟巴那阳乔皂粮诸虽谊丸捉枣芒居溜戚触先博您竟乱缴纯顾彩议困亩会用备如净公司固定资剂产购置申请帝表目申请部门液申请时间屋固定资产名砖称豪规格型号景单位怒数量已预计单价恶预计总价携总计亲申请部对门介负责人意见他:虫尖年月聚日斜行政部负责粱人意见：怜系赌活像扶恢年月给日观财务部定负责人意见厨:衣榨追尘乏持年难月日国总经理稻意见吸:竹公司固定资睁产入库验收扯单厦碌年月育日列固定资产名乘称祥规格型号调单位渔数量盼单价胞总价香采购人员蝇验收人员篇公司固定资描产使用保管鬼登记表眠部门：提但委宴别翠袄棚对委佛匠物品存茅放地：披固定资产名片称岩规格型号悄数量遣编号仇原值匆领用人、时伴间首使用保管人捧使用人变更闹备注虏固定资产报爬废申请表蚂申请部门炮经办人威申请时间式固定资产名妈称米规格型号小单位稻数量住购置原值评残值雨报废原因钟总计塔申请部门粮负责人意见笑绩年骆月日贯行政部负责铲人意见汗银唤宾字年怪月日产财务谜部负责人意鱼见裳年社月叠日虏总经理意见牵能电常年失月旬日既备注卧固定资产领阴用责任状骄序号牵资产名称说单位苏数量脆领用日期票领用人嚼固定资产盘蔬点统计表寒资产毙类别绵资产现编号辛资产烤名称贪规格他型号卡责任人探使用人良存放发地点龟资产恨现状驾与账面是否象相符然备注主资产盘点人雨：炊爬患书主管资产牧负责人：嫩攀映临填表人：句配钟池麻鬼畅末祝励扒号鲁年蒜月队日挖填表说明：谈资产现状分公为在用、闲期置、需维修汉、待报废四垫项内容。才顶至资产盘点人墓为行政部种、推财务部人员孩共同组成。行资产模块实灭施过程方:边（1）咨询纹财务部门和亮工程部门，凳固定资产采券购、建造、纸结转、存放骄、提取折旧碧等基本情况恨。食（2）检查沟固定资产卡盗片和固定资竿产明细帐，逐查阅固定资言产入帐凭证酒。箩（3）查询壳预付帐款和苹在建工程科各目明细帐及胆附件，核实海固定资产建弱造进度，并昆与其描述进唤行印证。（圆未实地进行借考察，需在龟以后工作中贤补充）梢（4）查阅况与固定资产管类似属性的状长期待摊费访用、无形资柜产科目明细冶帐，及会计凡凭证和原始窃凭证包括合模同。凑（5）考虑潮固定资产及恋类似属性的捎长期待摊费弹用、无形资兴产等明细科嘱目设置、入创帐、结转、飞折旧或摊销遮的准确性和砌合理性，是根否符合会计泉准则。赔（6）对以障上过程中发医现的问题，关进行记录、绞复印、拍照临等，形成工珍作底稿。租达到的效果芹：必规范公司固阴定资产的相肤关管理行为启。久规范公司固突定资产伐核算纷的彻准确性。迈确保公司固刃定资产得到圣保值、增值换和合理使用轧，避免资产莫流失。浮发票管理办隶法垦第一章总哈则哑乡第一条什为了加强亿发票管理和搁财务监督，等规范发票的都领用、开具稀和保管，根播据《中华人究民共和国发涝票管理办法损》，制定本霜办法。乔酱第二条为公司对绘外销售货物走一律使用由历公司统一印烤制的福大湖水殖股碧份康货物销售发帅票（以下简究称发票），躲不得使用其皆他票据。吧斥第三条部各分公司毛使用发票必旱须指定专人我负责管理，屈有关人员须框按照本办法绳规定的程序居领用、开具带和保管发票拖。混据第四条劝公司对领外销售货物花按《销售管必理办法》的晌规定执行，结实现的销售慰收入统一账测户管理，发肿票的管理、修检查由财务萝部负责实施诉。滔第二章发壶票的领用非岸第五条针发票统润一由各分公火司指定专人否到财务部办仙理相关领用忠手续后使用踪。科夏第六条域本发票站一式五联，帆各联次用途址如下：第一积联、存根联咳，第二联、鞠付款人报销烛凭证，第三骗联、收款人芽记帐凭证，均第四联、购致货人提货凭查证，第五联邮、出库联。依锣第七条斧销售发躺票由销售部狠门开具，财汪务部办理货见款现金收讫夺或转讫加盖毒收款人私章资，仓库保管阳员（或基地摆保管员）凭除有财务部门球签字盖章的闷提货联准予具客户提货，粥门卫（或基愤地管理人员龙）凭有财务呢部门签字盖鸽章和保管员丛签章的出库公联准予出场究。辫脊第八条伐公司对铁外销售货物骑不论金额大渠小必须在发俭生经营业务绣确认营业收责入时填开发惕票，发票各帜联次的经办厌人员必须在红相应联次上北签字或盖章北。后墙第九条剃仓库保归管员（或基夜地保管员)峰发生销售业门务时应及时散登记销售台薪帐，月末，沙仓库保管员再（或基地保匆管员）、门创卫（或基地嫩管理人员）赖须将提货联悼、出库联交候财务部门进旬行核查。灶第三章发烤票的开具和敏保管纪滴第十条亮各分公司扯发票的开具腾和保管由专奴人负责，开仓具发票必须促按号码顺序况填开，要求瓦填写项齐全春，内容真实司，字迹清楚文，全部联次亏一次复写，潜内容完全一唤致，并加盖哈公司财务印眼章或者发票输专用章。江第十一条忘填开发勇票时各栏目饼内容应填写促完整，大小滴写金额一致缘，未填用的乡大写金额单爪位应划上众“嘴eq\o\ac(伶○余,X)暮忌”晨符号封顶，糟未填用的小赴写金额单位赴应划上魂“批￥建”忘符号封顶。唯作废的发票竟，应整份保样存并注明任“歌作废趣”辨字样。秃第十二条撑开具发镜票后，如发鹅生销货退回厕需开红字发胖票的，必须游收回原发票础并注明株“塑作废狸”悠字样或取得兵对方有效证碑明；发生销煎售折让的，语在收回原发醋票并注明述“谁作废狠”芹字样后，重饱新开具销售规发票。膀址第十三条柳开具发塑票的单位和杨个人应当按三照税务机关朱的规定存放抖和保管发票失，不得擅自坊损毁。已开扑具的发票存稳根联在下次旗领用发票时贝上交财务部艘进行核销。笛第四章纪享季律委非要贩者求你达第十四条秆各分公司扶有下列行为盼的应追究发找票管理员和小有关责任人宰的责任，情轰节严重的，返由公司给予巩纪律处分和泽一定的经济草处罚。锐（拥1）对外销简售不开具发治票，隐瞒销减售或开具其趴他票据的；场（露2）将发票郊擅自转借他悠人或向他人汉借用发票的阅；献（热3）未经批圆准，跨规定树的使用区域雕开具发票，池非法携带、辟邮寄发票的的；承（盟4）未按规蛛定开具发票幅，单联填开阀或上下联金桥额不一致的吵；专（5）涂改首发票，填写慢项目不齐全坝的；栗（荡6）未按规橡定保管发票者，缴销发票前的；络（7）隐瞒仓真实情况，砍拒绝检查的醋。减第五章附乘悼则屠劈第十五条毕本办法由巩财务部负责之解释。敞罢第十六条丸本办法由杨自公布之日储起实施。腾资产减值的义内部控制制饭度特第一章违总则支紧第一条茫为了加强承企业财务管黑理，保证会盼计核算的真侦实性，根据讲《企业会计自制度》，结始合公司的实乳际情况，特挪制定本制度叫。廊第二条视资产减值准将备包括短期野投资跌价准底备、坏账准谁备、存货跌誉价准备、长宽期投资减值理准备、固定胞资产减值准摄备、在建工座程减值准备出、无形资产尸减值准备和怠委托贷款减壤值准备。抢第三条腥各分、子骨公司定期或蛋者至少于每旋年年终，要暴对各项资产娘进行全面检柳查，并根据互谨慎性原则笨的要求，合冠理地预计各孟项资产可能鲜发生的损失雪，对可能发长生的各项资的产损失计提伪资产减值准葛备。乏己但不得计提形秘密准备。抗如有确凿证陈据表明不恰祖当地运用了析谨慎性原则涛计提秘密准唐备的，应当室作为重大会拼计差错予以拍更正，并在亦会计报表附眠注中说明事往项的性质、卖调整金额，彼以及对财务络状况、经营漂成果的影响今。蝶第二章值短期投资跌推价准备施绘第四条锦踏各分、子公侍司在期末要俗对各项短期修投资进行全色面检查。短凯期投资按成昂本与市价孰拘低计量，市尤价低于成本碌的部分，按纵投资总体计字提短期投资暂跌价准备。溉跨葵第五条桐计提的跌多价准备时，黎借记搞“肯投资收益污—立计提的短期溜投资跌价准湖备够”池科目，贷记侄“察短期投资跌仗价准备净”养科目；如工已计提跌价怖准备的短期孔投资的市价挨以后又恢复誓的，在已计掏提的跌价准碑备的范围内繁按原会计分沈录转回；如厘出售或收回订短期投资，震同时结转已泽计提的跌价继准备。乖第三章稳坏账准备醒第负六条樱灵各分、子公渔司在期末要台分析各项应问收款项的可拴收回性，并戏预计可能产泉生的坏账损侄失，对预计粱可能发生的朗坏账损失，龟计提坏账准恼备。魂独第七条粥坏账准备按赏账龄分析法侦计提，并采胞用备抵法进己行核算。计冶提的比例如立下：颜账文龄糠比版例验2年以内武（含2年）农5%央虽2年以上帆10%驶第八条辽坏账的确认零标准为：帐（厘1）因债务爪人破产，依百照法律程序雀以其破产财西产清偿后，立仍然无法收菌回的应收款太项；棉（烟2）因债务灶人死亡，依藏照法律程序睛以其遗产清盏偿后，仍然江不能收回的痕应收款项；逝（3眉）因债务人知逾期三年未堪履行偿债义改务，且有充石分的证据表蹈明无法收回掉，经董事会放批准列为坏催账的应收款国项。各已确实转销古的坏账，并佣不意味着放止弃追索权，筐一旦重新收绩回，应及时菠入账。似仅下列各种情鞠况不能全额申计提坏账准寇备：胞服座挥(甩一垂)您当年发生的唯应收款项；嫌蛛倾什(惜二铜)燃计划对应收竿款项进行重彩组；异妖年颗(秒三揭)战与关联方发恶生的应收款杯项；购野余薄(适四假)驴其他已逾期蛙，但无确凿捕证据表明不浇能收回的应程收款项。喉散坟但第九条问预付账款如算有确凿证据爹表明其不符镜合预付账款恐性质，或者滑因供货单位尘破产、撤销谱等原因已无挣望再收到所芬购货物的，赛应当将原计挂入预付账款株的金额转入跃其他应收款倡，并按规定序计提坏账准而备；未到期存应收票据，拖如有确凿证垦据证明不能勾够收回或收规回的可能性日不大时，应贷将其账面余扑额转入应收仿账款，并计猫提相应的坏拔账准备。巡皂作第十条升提取坏账准屯备时，借记火“成管理费用罢—衣计提的坏账沟准备废”绢科目，贷记哗“屠坏账准备主”罢科目；本柳期提取的坏犹账准备大于卷其账面余额衫的，应按其罢差额提取，公小于其账面殊余额的差额誓，按原会计搂分录转回。枕耻第十一条滤对于确实无贤法收回的应肤收款项，经窝批准作为坏窜账损失，冲博销提取的坏谁账准备，借水记似“半坏账准备埋”控科目，贷记抖“呼应收账款客”择等科目；已辉确实并转销而的坏账损失必，如以后又雹收回，以实仙际收回的金核额按原会计意分录转回。争考第四章挨存货跌价准淘备剃第狱十二条接宪各分、子公裂司在期末要届对存货进行话全面清查，岔如由于存货罗毁损、全部女或部分陈旧薄过时或销售泉价格低于成铁本等原因，晃使存货成本壮高于可变现抹净值的，按漆可变现净值姓低于存货成驱本部分，计省提存货跌价非准备。可变炒现净值，是纹指在正常经港营过程中，唱以估计售价睡减去估计完取工成本及销酒售所必须的廊估计费用后渔的价值。舟湖遥第十三条氏缘存货跌价准册备按单个存灾货项目的成疲本与可变现必净值计量，叠如果某些存县货具有类似贼用途并与在菌同一地区生邪产和销售的余产品系列相座关，且实际蔽上难以将其螺与该产品系睬列的其他项蛙目区别开来曲进行估价的全存货，可以号合并计量成辟本与可变现杏净值；对于面数量繁多、爸单价较低的屿存货，可以屿按存货类别卡计量成本与成可变现净值望。当存在以单下一项或若框干项情况时宝，应当将存踩货账面价值洞全部转入当季期损益，借话记彻“盒管理费用直—饲计提的存货袭跌价准备明”载科目，贷记航“跌存货跌价准份备恳”架科目：岩广帝虽(声一紫)记已霉烂变质汇的存货；共饰锹池(劫二倚)带已过期且无松转让价值的价存货；宗摇狭糊(克三重)晶生产中已不腥再需要，并言且已无使用萌价值和转让粮价值的存货标；组经绸甲(萌四仇)什其他足以证员明已无使用子价值和转让关价值的存货称。灿茶锤第十四条忧辉当存在下列邻情况之一时烂，应当计提盘存货跌价准钉备：孕蹲诊纽(找一骗)师市价持续下蹲跌，并且在逐可预见的未话来无回升的睁希望；乖谁纺李(吐二汗)物各分、子公经司使用该项网原材料生产误的产品的成协本大于产品传的销售价格夕；狠安礼夫(夏三迅)荷各分、子公钟司因产品更引新换代，原叫有库存原材慢料已不适应雀新产品的需前要，而该原鸣材料的市场娃价格又低于珍其账面成本朝；王备页忍(梳四裳)易因各分、子台公司所提供懒的商品或劳原务过时或消册费者偏好改汇变而使市场蜻的需求发生堤变化，导致椅市场价格逐迫渐下跌；善霉降为(轿五惠)摄其他足以证诉明该项存货悬实质上已经扯发生减值的捏情形。惕兴础第十五条篮计算出的存酱货可变现净券值低于成本锋的差额，借叉记拾“兴管理费用肾—惕计提的存货周跌价准备刃”奔科目，贷记泥“欣存货跌价准稿备枕”预科目；如处已计提跌价源准备的存货炸的价值以后塘又得以恢复现，按恢复增爆加金额，按伶原会计分录治转回，但不络能超过该项虏存货所计提昼的跌价准备冤金额。帆第五章段长期投资减犁值准备内第吩十六条佩冒各分、子公杯司期末要对钓各项长期投浑资进行全面显检查，如果魂由于市价持想续