财务会计管理基本制度

财务会计管理基本制度（试行稿）第一章总则第一条为加强公司的财务核算工作,规范公司的各种财务活动，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、国家其他相关法律、法规及国家统一的会计制度，并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部、公司所属各级全资、控股企业及酒店等。第二章财务会计管理的原则及目标第三条公司财务会计管理的基本原则是：建立和健全企业财务内控制度，搞好会计核算基础工作；严格执行国家规定的各项财务收支项目和标准，全面、及时和真实的反映公司的经营状况、财务状况；依法计算和缴纳国家税收；保证投资者权益不受侵犯。第四条公司财务管理的任务和目的：合理有效筹集、募集资金，以相应的资金结构支持公司战略发展；严格遵守各项财经纪律，制定合理的信用政策，科学、高效地运用和分配资金，提高资金使用效益；实现公司价值最大化。第五条公司的财务会计管理工作应当服从和服务于公司财务管理的原则及目标。第三章财务会计管理的组织机构及其职责第六条公司董事会是公司财务会计管理工作的决策机构，其权责为：（一）制订公司发展战略、规划、报股东会审定后实施；审订公司经营班子提交年度经营目标、工作计划；（二）制订公司利润分配方案、弥补亏损方案，报股东会审定后实施；（三）依照法定程序收取公司对外投资收益；（四）制订本公司清算、重组、并购和股权转让、受让及减持方案；制订公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券方案；制订公司对外担保方案，报股东会审定后实施；（五）对公司合并、分立、变更、解散以及不良资产处置等事项提出方案，经股东会批准后实施；颗（袜六逆）碑决定公司对位外捐赠、赞贩助事项；这（袍七晨）气根据公司总碑经理的提名少，聘任或解衔聘公司财务珠负责人新；凯（辽八贫）汉根据绑公司法、公掘司章程规定蚀或公司股东尝会授予的其且他诵职权。渣第七条皱此总经理对财文务管理工作卷的领导职责正：例（一）冻领导拟订公屈司的财务发喘展战略和财兔务规划，领但导拟订公司杯内部财务管盯理制度。笼（二）俊领导拟订、奖实施公司年烛度经营计划结和融资、投狼资方案。范（三）饺领导拟订、失实施公司年毛度财务预算背方案、决算暮方案。谋（四）遣在董事会授伯权范围内对蛛公司日常财贡务活动进行昏决策并承担轧责任。屈（五）窗负责保证公疯司资产的安眠全运营和保伙值增值。常（六）舰提请聘任或她解聘财务负付责人。冬第八条喘扩财务负责人蚁的工作职责饮：拾锤（一）逗负责拟定公碧司的财务发朽展战略和财锤务规划。艘（二）帜组织拟订编紧制公司的各甚项财务制度府。召（三）谈组织拟订公蜘司的各项财臣务计划，组柿织拟定公司刑年度财务预肆、决算方案随，并定期检迟查执行情况途。维（四）专组织公司的坏财务分析，们负责定期向忌公司领导汇限报公司的财报务运行状况做、经营成果奶及其他财务搁工作。剧（五）腥参与公司发生展新项目、胆重大投资、赞重要经济合洁同的可行性兔研究，提供铅财务意见。拦（职六故）姻负责对内协虫调公司本部擦及其全资、桐控股和参股搁公司财务会挺计机构的关确系，对外建景立与银行、路税务局、上伟级业务主管亏部门的良好犁关系，为公易司开拓最优壤资金环境。喜（七）束宣传贯彻国昆家有关财经晃法律、法规都和财务政策医，指导检查妖公司财务管恭理部及下属价公司财务管掀理工作的合泥规性、合法博性。墓第九条疾妹富公司应当设踢立煮计划财务部放，纺计划财务部僚应设柏经理栽，其屯工作职责厕为葵：借（一）气组织财务管翁理部的日常拢工作。桑（二）旋组织草拟公涛司的各项财遍务制度、办熄法，并贯彻为执行。骆（三）音组织草拟公娇司的财务预限、决算方案贵、编制公司勾各项财务计房划，经批准狮后，组织实寿施。载（四）筑进行财务成姥本及费用支怀出情况的分师析，对公司爹资金运营成探本及费用支定出提出合理孩化建议，以驾降低费用支窄出，提高经刃济效益。染（五）铅审查或参与穗洽谈、制定偷经济合同、闻协议及其他秀经济文件。鼻（六）灵负责审查对改外提供的会避计资料。颗（七）伸负责向财务狮负责人提供撞公司经营状岩况信息并报具告财务经营圆运行状况和臣经营成果。阳（八）候组织财务人酬员的业务学坦习，作好日闹常业务培训奇工作。最第限四膀章会计射核算卡应遵循像的基本原则礼第十条锻句会计基本假险设着会计基本假为设是企业会收计确认、计腊量和报告的浇前提，是对仙会计核算所伴处时间、空抛间环境等所捏作的合理设腹定。会计基雷本假设包括示会计主体、桶持续经营、螺会计分期和蕉货币计量。粱（忽一吹）泽会计主体，违是指企业会垂计确认、计锤量和报告的矛空间范围；策（靠二泽）邮持续经营，描是指企业在止可以预见的侨将来，将会待按当前的规暗模和状态持火续经营下去境，不会停业浊也不会大规务模削减业务闻；栽（蛾三未）读会计分期，炮是指将一个晕企业持续的鸟生产经营活善动划分为一荡个个连续的方长短不同的异期间；雕（柜四僻）各货币计量，叼是指垒会计主体在塘财务会计确贸认、计量和鼠报告时应当灯以货币计量境，反映会计驳主体的生产讲经营活动。笨第十一条婶奇迹会计基础效指公司暗会计的确认塌、计量和报鱼告应当以权合责发生制为团基础，即凡安是当期已经夏实现的收入泰和已经发生想或应当承担奔的成本费用涂，无论款项冈是否收付，勤都应当作为例当期的收入裂和成本费用刚，计入利润档表；凡是不逮属于当期的环收入和成本培费用，即使际款项已经在敬当期收付，站也不应当作横为当期的收尘入和成本费保用。筒第十二条遍谎纷公司映会计信息做的杜质量要求虎（姜一合）落可靠性流原则桨，掩即公司膜以实际发生表的交易或者铜事项为依据提进行确认、悬计量膊和报告，如西实反映符合督确认和计量芽要求的各项巾会计要素及波其他相关信箩息，保证会鼻计信息真实嗽可靠、内容舟完整；弓（押二凯）怠相关性茧原则诚，领即公司奴提供的会计萝信息应当与柔投资者等财播务报告使用底者的经济决狂策需要相关辛，有助于投柴资者等财务胡报告使用者案对企业过去塞、现在或者硬将来的情况绕作出评价或嘴者预测；筒（怀三陶）蹄可理解性浪原则富，内即公司忌提供的会计抵信息应当清华晰明了，便叼于投资者等教财务报告使歼用者使用；纱（烫四骗）卵可比性援原则厕，盆即公司轨提供的会计垂信息应当可撤比；骄（则五或）剪实质重于形堂式暗原则庸，松即公司纪应当按照交赔易或者事项护的经济实质红进行会计确赤认、计量和暴报告，而不傲仅仅以交易舱或者事项的丢法律形式为循依据；恶（血六从）原重要性批原则骡，床即公司典提供的会计血信息应当反跳映与企业财含务状况、经条营成果和现录金流量有关笋的重要交易城或者事项；大（堪七帮）适谨慎性拒原则界，只即公司雹对交易或事寇项进行会计荒确认、计量息和报告时应甲当保持应有贴的谨慎，不票应高估资产千或者收益、身低估负债或货者费用；延（坏八川）但及时性漫原则柴，涝即公司情对于已经发签生的交易或诱者事项，应舅当及时进行仆确认、计量注和报告，不银得提前或者候延后。封第十三条侮朱会计要素的杂计量原则违公司对会计刘要素进行计裕量时一般应碍当采用历史橡成本，采用盲重置成本、米可变现净值炎、现值、公谅允价值计量伪的，应当保堡证所确定的虽会计要素金袜额能够取得站并可靠计量痒。卸第觉五谜章范货币资金管薪理翻第孔十四妙条赚涌公司货币资淹金包括库存讽现金、银行掏存款及其他哪货币资金滑（如外埠存鞋款、存出投老资款等）符。积第定十五就条连公司设出纳跑岗位，负责申办理货币资乐金业务的收猫入聋、非保管辅、劣支付等业务折;出纳人员路不得兼任稽破核、会计档极案保管和收题入、支出、岩费用、债权比债务账目的嚼登记工作。瓜第作十六淡条稳燕公司设置现厌金和银行存爆款日记账，道由出纳人员萄按照业务发乘生的时间顺得序逐日、逐勺笔登记。伙第冬十七也条隔团库存现金屡及银行存款鄙的触管理竭（吹一摊）锄严格秀遵守城《府现金管理暂宏行条例殿》栏的规定,不辰属于现金开圾支范围的业谊务应当通过详银行办理转迎账结算;公避司转账结算挤起点为人民微币匆2000诚元;缩超过出2000栗元的结算，密必须通过银匠行进行，不眠得采用现金建，日常费用捐报销、工资免支付除外案。幕（穿二呈）检公司斥现金收入必字须及时送交吸银行,不得旋用于直接支鞋付公司的支帐出(即象不得壳坐支现金)飘;痰（冰三欲）赶严格执行愈银行核定的挤库存现金限纤额,超过库伙存限额部分抬应及时存入糕银行;拨（卖四糖）冰单位借出款辩项必须执行随严格的审批匙程序,严禁献擅自挪用;恐（苏五共）旷单位取得的贷现金及银行准存款必须及物时入账,不迅得私设小金蹦库,不得帐冰外设帐,严杰禁收款不入煎账;文（冻六功）驳不得用不符凶合财务制度榜规定的凭证爆顶替库存现姑金;级（奋七牧）惧严格按照违《薯支付结算办蛋法论》退等国家有关碎规定,加强抬银行账户的斯管理,按照远规定开立账堵户,办理存糊款,取款和鸣结算;括（畜八聪）匪严格执行银量行结算纪律存,不准签发辫没有资金保排证的支票;办（蛮九王）竹建立支票签钟发登记制度妙,认真办理四领用,注销泉手续,签发感的各种票据抓要填写清楚遵,数字,文悟字准确无误貌,印章齐全糊,作废支票快要盖有匙“记作废谈”崖戳记,与支逼票存根一起感保存,支票牵丢失要立即眠向银行办理复挂失;想（争十甜）丽收付款后,抵收付款人波应当炭在凭证上签哗字认可,并腐加盖者“岭收讫,付讫圈”递戳记;宜（育十一栏）叙现金日记账献应当失做到日清月咽结,并同库绳存现金核对亏无误;转（轰十二平）抄银行日记账泄应当裁做到日清月哑结,月末编沈制乒《旅银行存款余品额调节表证》妥,使银行存搜款账面余额犁同银行对账祝单相一致;烧（似十三李）害出纳知人员饼应灾每天制作刻《鲁现金及银行拉存款日报表俗》才报仇财务负责人钉、建财务峰经理架各一份,以链了解货币资抖金的动态结壮存;闷（掠十四盖）百财务主管探应当惠定期(一般栋为一月)抽炒查现金及银连行存款的账撤面余额与实行际库存是否趁相符,发现大不符,及时汤查明原因,扇做出处理昼。浅（嘱十五瓣）随对奥现金和银行迁存款的其他掌管理执行彻公司资金猜集中要管理场和现金支出程管理的相关谣规定浴。义第眨十八持条确喂日公司的资金独支付严格按景照《资金支副出管理办法静》糕执行淡。钻第害十九萝条症梨祖银行票据及疲印鉴管理缎（一）变银行票据包刻括转账支票循、现金支票兴、现金交款仁单、进账单居、电汇单、筝银行汇票、铲托收承付等杠。蜜（二）奏计划财务董所需银行票铺据由唯出纳嚼人员序负责醋购买，并泡单独登记、撤保管。匹（富三飘）唐购买银行票民据时赞应当勉逐一清点检零查，特别是柔转账支票和疑现金支票要萄检查编号是脖否连续、有股无缺页破损犯、是否盖有朴交换行专用亮章，如有缺目页、破损或偶编号不连续代等问题应当挤场更换。领消用银行票据使时，要记录订登记，防止填空白票据丢员失和被盗用名。娃（泰四纷）街业务经办部苹门办理业务环需要领取支堵票馅时剪必需填写收胀款单位及丹确切绩金额蓬，确因特殊澡原因无法填驻写确切金额做的，应填写乱限额，严禁幕开具未填写缠收款单位及渡金额的空白站支票毫。疫涌（创五矮）挥作废支票应甜加盖有“雨作废走”滔戳记另行保铅管，玉定期膝由出纳稳人员静和足财务葱监督人员共附同销毁。跃（袄六镇）版支票因金额和错误或印鉴寄不清晰被退其回时，未记蔬账的，窄出纳计人员松可直接更换齐新支票，并题在支票登记偿簿上注明丰“俯作废，换为幸×××练号围”趋字样，将作哗废的支票和胆存根粘贴在伞一起，加盖港作废章妥善混保管；记账瞒后支票被退径，则需作凭鄙证更改。馒支票因经办趟人擅自改变陷收款人名称劣被退回，喇出纳闲人员区有权拒绝更钉换。痛（民七派）亦财务专用章息及出纳私章寻由出纳复核应保管冶。每日终了逢，偶应将伍印鉴妹存放于保险着库或保险柜铅，严禁将眨银行印鉴短带回家牺。箭（着八芹）遗银行付款所舱需其他印鉴鄙由出纳以外供的其他财务株人员保管，爹严禁由一人窃保管或使用啄所有印鉴胞。季第厕二十厦条龙撑银行存款余闯额调节表的恋编制与复核浆（潮一杂）秋银行存款的卡账面余额应兄当与银行对齿账单定期核捧对，仪出纳应当按族月编制银行瓦存款余额调创节表，调节阀后的银行余蜡额应当与企拼业余额一致概。顾（例二关）校对于未达帐舍项应当及时足查明原因，伪对于因银行温与企业单据渡处理时间差扛异造成的，范应当鸟进行籍跟踪弹并及时话处理；对于如因漏其他缴非正常眠原因造成的玻，应及时报支告财务阿部门炊负责人处理摩。饮（惯三抵）壁银行存款余厘额调节表应佛当由出纳以腐外的其他财拢务人员进行咳复核剥，对于复核糖中发现的问诵题，复核人读员应当提示暂出纳旷予以纠正，刚对于出纳人犁员拒不纠正条的，复核人设员应当及时这报告财务部疏门负责人。唯第河二十一伟条次唱其他货币资巨金如棋“氏存出投资款速”锻、苦“时外埠存款串”杆等的管理，轰应当参照银鞭行存款的管着理进行。颜第各六月章把存货管理币第强二十二沈条让拣存货，是指俯企业在日常蒸活动中持有哨以备出售的遭产成品或商激品、处于生克产过程中的奖在产品、在虎生产过程或甚提供劳务过些程中耗用的陡材料和物料直等。挨第岛二十三蛋条寇勤葬公司成的存货主要握是离低值易耗品防（侮即占办公用品酬）慕、工程物资静等牵。泻第需二十四挤条谊翠包存货彩的塑管理棒包括爆存货的采购城、河保管和纱领课用、会绘计核算、碰盘点厉、处置和核忽销。闯第捕二十五伯条骗嫂雪公司综合部亿负责仍办公用品样的采购及实谣物管理，似工程扩建设荒项目征管理单位挨负责工程物短资的采购及年实物管理，凤计划财务部秃负责存货的市账面何价值管理划及会计核算婚。制第茅二十六哨条律傍兼办公用品的轰采购应当由坦综合部融按照裤年度预算，胁根据实际领岁用及结存情形况提出采购担计划匠按照采购审蠢批程序兄报诊相关部门及墙授权人员击审批采。采购款的苏支付应当按况照文公司资金支沾出管理办法蜻的规定执行答。踢办公用品的安保管和领用沾按照公司办唯公用品管理叉的相关供规定斧执行。喂第盒二十七茧条屡申装公司综合部宪应当建立办奉公用品的管尽理台帐，耻并指定专人歇对办公用品蠢的采购、领缎用、结存情齐况进行登记拴和管理。根第腹二十八萍条于榆公司工程物骡资的采购巷纳入预算管粱理，汇其采购、领会用、结存由游工程吩项目管理单沟位或部门按山照公司项目柱管理方面的昼制度进行。常第绕二十九艇条获竞公司锦其他存货的屠采购应当由刷需用部门按覆照年度预算宁提出采购计少划，圾按照采购审京批程序报相遵关部门及授昏权人员审批局。历采购款的支歇付应当按照刘公司资金支锐出管理的规绢定执行。候存货的那使犁用部门应当鲜建立垦相应存货的趟管理台帐，轧并言指寺定专人寨对存货进行刑日常管理。升第世三十员条裁缓公司存货的角日常核算按午照公司适用炊会计政策管连理的规定执浙行。惯第故三十一性条膊捧公司牛计划财务部窜应当建立存果货明细账震对存货进行紧价值管理。丑存货碌明细账垒应当按品种矮、规格登记苹存货睛的收入、发询出、结存情坑况，妥善保双管，年终装营订成册，蚁公司辽按照会计档书案管理的有喘关规定、制耳度严格管理酱。拣第筒三却十二条请矩埋存货记账应锋有合法依据敞，凭证必须氧完整无缺，偷并遵守以下乡记账规则：储（吧一址）兆根据入库单属记收入，出国库单记发出抽，有关指令渗资料作为其揉附件，按顺香序编号，作雷为记账索引携号，按月装鸦订成册，以躺便日后查询扯。姐（荒二餐）柱账面不准撕咐毁，遇有改铃错，可以划肥红线加盖私孙章订正。账批面记录，严亏禁挖、补、苍刮、擦和用廉涂改液。企（霜三催）糠账面记录采贪用粘“方永续盘存制范”投，每次发生富增减变动，即及时计算结敌存余额。定（锡四乞）唤启用账簿，圆应在账簿封膀面载明公司倚名称、年度么，在启用页窄内载明账簿你名称、启用绣日期，由记赢账人员签名宫或盖章，并店加盖公章。费调换记账人多员时，应注夜明交接日期存，并由移交读人、交接人竹签名或盖章江。善第碰三十三冒条圣狠灰存货应当定思期盘点，盘甚点分为月度仰盘点和年终击盘点。臭（毁一心）届月度盘点应闷当于每月终德了之日冒，盘由化存货管理人厅员进行港，时并完成下列口程序：嗓1肢．葡盘点前，鹅将截止到当春月最后一天拐的收入、发柔出记入账册耻并结出结存倦额。浮2贡．覆实地清点实考物，核对寄实物管理宁卡片。寿3挽．藏存货盘点结羡果应当形成乡“恳存货盘点表件”娱，并报需送奏公司宰计划财务部但。挡（禾二诸）捧公司许计划财务部耻收到溪月度就“举存货盘点表刘”固，认为有必查要时，可到盒仓库进行抽疲样核对，复协核盘点表。翠（变三兼）舌每年终了，深公司统一组烤织对存货进恩行全面盘点墓，并由公司枝财务管理部象人员（或聘柔请注册会计蔬师）参加监研盘，盘点结坏果应当形成达年度穗“倍存货盘点表眼”街和食年度勿“谨存货盘点报旦告列”芝。拜（融四梅）城存货盘点出予现盘盈、盘御亏时，实物塘管理部门应骗当卖提交盘点报路告并旧会同颜计划财务部抖对盘盈盘亏临提出处理意半见辣。纷计划财务部聋根据公司领迷导对存货盘申点报告签署悼的审批意见锯进行帐务处窃理。敏对于盘亏存核货秃的处理祸按规定需报削国资、税务描部门审批、窑备案的还应服完善相关手茶续。岁第云三十四巧条丝虑箱存货毁损的掠处理：赶（夫一吓）迅存货在库保竭管期间，由称于各种原尊因发生存货沸毁损、变质狡、霉烂造成侦损失时，存默货管理部门朵必须严肃、庆认真、及时乌地提出等“板存货毁损报誉告范”钉，膨说明毁损存娘货的名称、沾数量、单价渐、金额及毁般损的原因等错，村上报审批。钥（哭二睛）课存货发生毁竖损应当认真茄查明原因，刺对于因非客刺观原因导致丽的，应当追醉究有关人员璃的责任；需旷作所得税税晋前抵扣，按膜税务机关规式定需报备的末，应及时报饱备。钳（扭三霜）蚀存货毁损报纹告裳经上级审查键批准后，方头可作减少账乓务记录。品第掠七译章洋设应收款项流管理申第烦三十五邪条片牛拼本章所称应及收款项包括嘱应收账款、添应收票据、片其他应收款什和预付账款桨，是公司的普主要流动资赛产之一，其处管理的有效粱性直接影响仪到公司资金拆的周转和经炊济效益的实匠现，也直接聚影响到公司弃的资产质量滋和资产营运衔能力。蝶（一）肺公司的应收恋账款和应收牺票据是在日蒙常的经营过润程中，因销滴售商品、产宜品、提供劳第务等应向购辱货单位或接嘴受劳务单位悬等收取的款有项和收到的屋商业汇票；辨（二）亡其他应收款滑是其他应收兄及暂付款项皆；截（三）素预付账款主闯要为按合同齿规定预付的掀材料物资款佳、工程款等释。汤第档三十项六烘条魂美应收款项的杨信用管理州（挤一不）肃应收款项业巾务经办部门生应对客户作腿信用调查，响对其信用进绣行风险评估油和控制，根施据不同的客棋户实行不同感的信用政策患，建立健全然客户信用档伐案，客户信犬用档案应包观括但不限于岩下述资料：窃1、单位信于用档案为年畅检后的企业沾营业执照、艰组织机构代搂码证、基本名户工开户许可证捷；2、个人汗信用档案为皇有效的个人斩身份证；3副、该往来客士户以前期间岭款项的付款好情况。垫（缸二燃）极签订购销合姻同时应充分优考虑客户的宿信用风险，壶合同内容应勉包括但不限刮于：1、确至定结算方式掌及付款期限狱，或获取付骨款保证书；肿2、延期付残款的违约责顾任。全（蔽三裂）匙签订合同的禽应收款项应寨加强合同管色理，对债务投人执行合同修情况经办部矩门应进行跟呢踪分析，防屈止坏账风险泼的发生。赠（占四河）朵明确公司赊黎销审批权限炒，并做动态虎调整。串第博三十纤七国条卧教购应收款项的将台账管理制笛度胡（肯一仙）职业务部门应祖建立应收坛款项吨明细台账，乐按项目和类梦别情况分客兄户建立统计哭报表，按月个与财务部门络核对，如有监差异，需及墙时找出原因串，并限期解执决。盛（菜二河）己工程（采购贞）部门应建帆立预付账款难明细台账，巴按项目和类粮别情况分客猪户建立统计饶报表，按月塞与财务部门蛮核对预付账受款，如有差阴异，需及时非找出原因，却并限期解决雨。尊（驳三胃）跨有关业务部蛙门应建立其雨他应收款项圆、应收票据规的明细台账置并及时清理南。风（话四雕）义上述应收款毁项台账应详茎细反映应收迎款项的发生蛮、增减变动爷、余额及账斑龄等信息。冠第皮三十焰八央条上肃应收款项盖的催收制度皆（利一芳）搂业务部门应村当定期对应愚收账款、预瓦付账款进行黎清理,按有凉关规定进行蹈应收款项的午账龄分析,芝把握控制位重点，跟踪雨预付账款资椒金的使用及去实物到货情绒况。对到期惭应收账款应布进行因素分哀析并及时提辟醒用户付款拆，对屋逾期锯3个月以上竟的应收账款成,仍不能及尝时收回的,高需说明原因繁并指定专人鼓催收。财务铸部应当配合苏及督促业务瞒部门对应收扁账款的催收泊。打（绩二父）角相关业务部林门应当定期豪清理其他应谨收款中的单渣位和个人借脱款。有合同雾约定的单位印借款按合同冻约定履行，情于到期日进楚行积极催收疲。对不按规愉定及时还款现的个人通知靠所属部门领鸭导及时催收昆或扣发当月裹工资。伤（三）公司器计划财务部摆对以前因各证种原因形成浴的到期应收僵债权，在季群度终了后1监5哨天犬内清理形成拒明细表，报堡公司经营班设子决策，并馋制作催款函弃催收账款。炸（烟四卷）复相关业务部闯门对逾期应俘收款项，应煤及时制定收察款时限及措朽施，限期开芝展收款工作摔，有关工作母内容填入催蜜收单，形成瑞文件记录，饺妥善地存入虽客户资信档早案。对重大劳的逾期应收助款项，可以裂通过诉讼方哄式解决。柱（淹五勤）愚业务经办部逝门及经办人挠是清理追收奉应收款项的裙责任人。发佛生因清理追见收不力，造程成呆账、坏半账的，应追尘究相关责任沾。吼第赠三趁十校九笋条筝友应收款项年扁度清查制度毕（益一正）狸每年年终时拉，公司荒应跌必须组织专尝人全面清查砖各项应收款山项，并与债浸务人核对账冒目，做到债滤权明确，账即实相符，账聋账相符。联（懂二瑞）渡在清查应收铁款项时，对绝应同一主体嘉的应付款项赌应当一并清挡查。对既有竹债权又有债娃务的同一主锦体，应付的傅款项应当根嗓据款项性质知和账目核对削情况从应收虏款项中抵扣响，以确认应贪收款项的真岔实数额。对仁于债权人没突有追索并超信过诉讼时效浓的逾期应付展款项，应当坝一并清查，礼并按照相关衫规定处理。惊第挂四十印条和胞郊公司内部单微位之间的往煤来款项，应备当每月相互奶核对，做到洞往来余额一详致。搭第洪四接十游一钻条扁盆公司及公司板下属级企业嘉应按期对应旧收账款和其挡他应收款提席取坏账准备磁，坏账准备汉核算方法采鞭用备抵法，浮具体方法按各照企业会计代准则和公司脏会计政策等何有关规定进乒行。投第惯四伸十维二僵条遥除公司在清查菠核实的基础骂上，对确实日不能收回的仙各种应收款棉项塘，赖在扣除应付墓该债务人的产各种款项和驼有关责任人盼员的赔偿后这，将余额冠作为坏账损弟失，并及时炎进行处理。圣坏账损失处逼理后，挤计划财务部委应当依据税额法的有关规恶定向主管税南务机关申报代，按照会计狂制度规定的章方法进行核俱算。润第字四十垦三页条泻妇应收款项确只认坏账损失集时，视不同廉情况按照以效下方法确认兔：帜（前一推）泪债务人被依旦法宣告破产尤、撤销的，续应当取得破铅产宣告、注辰销工商登记拳或吊销执照滑的证明或者碧政府部门责袖令关闭的文蛮件等有关资流料，在扣除负以债务人清右算财产清偿芽的部分后，紫对仍不能收酿回的应收款盆项，作为坏箭账损失；绩（揉二嘴）左债务人死亡贯或者依法被轿宣告失踪、鸡死亡，其财猎产或者遗产甚不足清偿且辩没有继承人非的应收款项浮，应当在取肿得相关法律谨文件后，作新为坏账损失关；剑（贞三订）所涉诉的应收封款项，已生星效的人民法莫院判决书、困裁定书判定铺、裁定其败骂诉的，或者娃虽然胜诉但锻因无法执行唉被裁定终止栗执行的，作腰为坏账损失请；用（亭四宗）含逾期瞧5浆年的应收款似项，具有企坛业依法催收连磋商记录，蚊并且能够确歉认5年内没质有任何业务娱往来的，在脾扣除应付该衬债务人的各寒种款项和有催关责任人员云的赔偿后的拥余额，可作党为坏账损失朴。睬（惧五浙）显公司妨内部单位互丘相拖欠的款行项，债权人娱核销债权应甘当与债务人宫核销债务同暗等金额、同平一时间进行夹，并签订书务面协议，互性相提供内部胶处理债权或封者债务的财蜻务资料。值（误六膊）款其他依法可盼确认的坏账脾损失。驰第波四十徐四疲条辽茶寒清查出来的怪坏账损失，午严格按照以泰下程序处理置：奏（佣一纱）有公司业务经聪办部门经过码取证，提出辆报告，阐明硬坏账损失的造原因和事实萄,报分管领延导审签；翻（其二反）原公司庙计划财务部丽经过审核后避，对确认的萄坏账损失提谨出财务处理岂意见；宫（冈三踏）仗公司中财务负责人害、总经理审市批后，按照派报批程序提洗交董事长直亡至董事会等腹审定；朴（四）按照托国资监管、兄税务等部门划要求需进行嘱审批、备案奉的，应当履饥行相关程序桑。莫第乏四十笼五坝条搞衔企业在作为坏账怕处理的拴应收款项昆，应当实行否账销案存，晶继续保留追傅索权。继第妥八扰章固定电资产管理艺第四十征六赔条哑痰固定资产是芽指为生产商虎品、提供劳仅务、出租或聚经营管理而推持有的，使鸭用寿命超过针一年的有形占资产。盟第四亦十七熔条潜寺仗公司固定资涌产的实物由浩公司阳综合部怨负责，固定蔑资产价值核览算和监督由纸计划财务部匆负责。简第寄四十八滨条指帝为道便于对固定书资产的管理冷和核算，固介定资产按其傻经济用途和顿使用情况分箱为以下螺六旱类：中（混一茎）模房屋及建筑蛾物。其中房裹屋是指公司还用于生产、尼经营及管理企的各种房屋盗，包括与房淡屋不可分割狸的各种附属有设备，如水蹈、暖、卫、井通风等设备笔，其价值均弓应包括在房捕屋价值之内朗。建筑物指恐除房屋之外炉的其他建筑丝物曾，厕如水塔、蓄择水池、企业慢厂区内的道昼路、围墙、机停车场等。恼（总二越）拾机械设备：牺指公司用于省生产、经营撤及管理的各品种机械。桐（行三票）腰办公设备：副指公司办公灭管理和办公何生活用的设参备、电器、鄙器具等。例支如电脑、网译络设备、复泳印机、溉机、打印机逮、摄像机、妻照相机、写逐字台、会议离台、沙发等衣。脂（蜘四只）叹交通运输工久具：指公司治用于开发、双经营及管理倒的各种货车腰、交通车及斯公务车等。蒙（拾五裁）尺电子设备植：镇指由贱集成电路誉、仍晶体管肆、饿电子管童等卵电子元器件怖组成，应用周电子技术（先包括）软件翼发挥作用的醉设备，包括挥专业的电子秒计算机以及嫂由电子计算起机控制的数蝴控或程控系设统等。屑（六）伸其他：指符框合固定资产芬认定标准但丝又不属于以需上病五鞭类的资产。捎第此四十九扫条晃写计划财务部秆应当填制运“鞠固定资产卡双片皇”伞，详细填列惹固定资产冠相关漠资料，按固渐定资产类别爹和使用单位搭顺序排列，晋编码保管，张并与实物管扔理部门的固汉定资产台账葵定期进行核境对。首第鼓五十搞条患蚀固定资产的该计价炼固定资产的乏计价是指以咏货币为计量粒单位，计算权固定资产价盐值。固定资绿产的计价方滑法如下：悔（畏一勤）缠外购固定资端产，包括实挽际支付的买矩价、相关税黄费、使固定被资产达到预苍定可使用状伏态前发生的手可归属于该英项资产的运偶输费、装卸拆费、安装费粒和专业人员棵服务费等。棵（脆二孤）柄自行建造固之定资产，由迈建造该项资参产达到预定兼可使用状态醒前所发生的夸必要支出构璃成。包括工务程用物资成截本、人工成悉本、交纳的破相关税费、姥应予资本化授的借款费用违以及应分摊搜的间接费用诱等。甩（群三算）原投资者投入况的固定资产购，应当按照乡投资合同或隔协议约定的农价值确定，怖但合同和协汁议约定价值紫不公允的除锡外。无（芝四村）锈融资租入的虑固定资产，吗按照租赁协克议或者合同谦确定的价款惰，加运输费翅、保险费、设安装调试费竖等计价。捏（晚五选）晶接受捐赠的课固定资产，谜按照发票账葛单所列金额萄加上企业负芦担的运输费哈、保险费、蚁安装调试费络等计价。无肯发票账单的作按同类固定叉资产的市场我价计价。痛（漆六昏）默在原有固定结资产的基础石上进行改建污、扩建的固虽定资产，按导照秤转出壮固定资产昼的丽价值庄，加上改扩遣建发生的支克出，减去改缴扩建过程中盆发生的变价饿收入后的余忠额计价。菊（炒七能）括无偿调入的召固定资产，笛按评估价值尸计婶价。欲（各八励）热盘盈的固定阀资产，按照虏同类固定资化产的重置完颗全价值计价毒。饲第榨五十一奔条税嗓姨为取得固定泄资产而发生萄的借款利息异支出和其他睁借款叙费用，以及惭外币借款的沃折算差额，碑在固定资产肤尚未达到预蛛定可使用状专态前发生且遍符合资本化的条件的，应敞计入固定资光产价值。桌第焰五十二渴条源撤滩已投入使用屑，但尚未办但理移交手续而的固定资产翁，可先按估跑计价值入账炭。待确定实映际价值时，姥再进行调整觉。斑第畜五景十高三劳条盯繁在选择适当塑的计价标准箩对固定资产伟计价入账后足，除发生下茂列情况外，址不得任意改盗变固定资产藏的入账价值骄：杂（把一易）滚根据国家规还定进行资产哭清查等需对苗固定资产进秀行重新估价痰。铸（怠二疏）秘增加补充设钳备或改良装呜置。酱（攀三智）蓬拆除部分固岸定资产。壶（爱四贪）团根据实际价样值调整原来臣的暂估价值卡。侵（部五斗）夹发现原记固区定资产价值威有错促误时，对固盲定资产账面勇原始价值进段行调整。孝第五十四灯条谈绸职固定资产的惊使用年限及赔残值率，按馋照和公司罪使用会计政并策的丧相关叶规定执行宫。确需采用效国家相关法目律法规允许币的其他折旧独方法的，应颂当报悄公司昂董事会芦批准。泰第彻五杯十带五胶条墓价追按照固定资跃产取得渠道样和使用情况虫，除下列固寇定资产外，搂其他应按规祥定的使用年献限及残值率势计提固定资乘产折旧。纺（否一诱）裕已提足折旧食，仍继续使食用的固定资生产。状（涌二屑）历提前报废的绢固定资产。能第巩五贱十战六佩条着丰公司固定资夫产折旧采用滋直线法，在供确定的使用暴年限内平均科计提折旧，披使用年限一邻经确定不得裙随意改变。塔当月增加的茅固定资产，深当月不计提久折旧，当月拢减少的固定融资产，当月宋仍应计提折荐旧。估第五十七纳条钥目渐固定资产的糠维修退，按其修理另规模和性质刊不同，可分货为大修理和验经常修理两仿种。匙（候一宫）宇固定资产大坏修理吵固定资产大推修理是对桨机械设备进疲行全面拆卸毯修理，更换笔主要部件、幸配件；对房悲屋建筑物的宇主要结构或诉其他严重损怀毁而进行的涨翻修和比较忧全面的修补券、粉刷、油争漆。大修理鼠范围较广，广修理的间隔交期较长，需傍要费用也较假大，必须报促送公司董事干会批准。拳（上二男）养固定资产经搏常性修理折及维护保养直经常修理但及维护保养授是为保持固傻定资产的正钩常能力而进扇行的维护保缴养性修理，摊如券对机器设备瞧的维护保养鸦性的拆卸擦屑洗，更换小刑部件等，对蚁房屋建筑物湿的轻微损坏舰进行的一般皮性维修等。碌公司弃固定资产的寄维护保养由乡办公室负责藏，结算费用粱时应认真复往核发票和维柴修记录单的裹一致性，并度于当月内将即单据整理齐椅全到财务部药申请付款。锻（铸三偏）舰固定资产维伞修发生的成亦本费用是否柄计散入固定资产劝价值，按照盯公司适用会口计政策裹的相关证规定执行。闭第五十八朽条晚面世固定资产的疤增加按照固蝶定资产计耕价原则，根量据固定资产曲取得渠道，餐确定增加固然定资产价值蛋。竹第浸五潮十漠九武条搂迅忽购建取得的务固定资产，巾须经单位颠计划财务部见计划财务部蚊、士固定资产实情物管理部门嗓和使用部门召共同验收，尿由殃实物管理部把门转填写验收记拘录，并附技守术资料、图声纸、竣工决割算资料等。貌自行建造的院固定资产除愧上述规定附口有的文件资铲料外，壶还伏须灿取得竹由施工单位幅编制嫁的装固定资产移邮交清册。悔自行建造的文固定资产在统达到预定可测使用状态之眼前犁的管理涉，按照公司百在建工程及挽工程项目管胡理的相关规区定执行。秩第葱六旅十条透秧公司起内部所属单污位、困子公司、酒院店蜓之间的固定优资产，实行播有偿转让百的原则固，出让方和校受让方应当杰签订转让协州议，并办理金固定资产产叛权转移的相姑关手续，证计划财务部兼计划财务部溜根据宅转让协议及色产权转移的学相关手续进机行妨账务棍处理贩。扛第六十洋一税条具顺公司的所有井固定资产购款建均纳入预影算管理，各汤使用部门必搞须根据业务巡发展情况，悠每年详细申骂报需要增加语的固定资产清种类、数量瞒、用途、性饥能、技术指绑标要求等固常定资产采购票预算，创按照任公司城预算管理懒的相关合规定进行相浊应审批后执利行寨。观第六十拒二镰条杂尚止固定资产考的采购祖成交合同应绘报喘计划财务部柔备案。钩第六十例三胁条弊雕公司必须对亡固定资产进尘行清查数盘点租，时间一般片应塞安排伞在每年的1筛2月冈底杨，通过固定争资产清查悟盘点破，厨检查在用固沿定资产的基新本情况，付核对固定资凉产账面与实须存数是否相党符，查明账盛实不符的原晓因。里固定资产的奏盘点按照公忙司盘点的相承关规定执行慈。延第死六相十屡四遥条善童沫固定资产在胁使用过程中晃发生毁损或含因其他原因台造成其不能绢继续使用假、根需进行报废市的，应当由恼使用部门逝向公司实物贪管理部门翻提出比报告，说明净需报废资产踪的名称、报漆废的原因等亦，由佩实物管理部烂门隆会同肉计划财务部嫌提出处理意点见，按处理虾程序报公司巨管理机构审批批后进行处浴理。对于盘慈亏金额较大惹、按规定需取报国资、税超务等部门审维核、备案的嘱，还应履行下相关手续后叙才能处理。光第骆九暖章在建踏工程管理动第灭六还十惩五品条直贱雪在建工程膀，深是指迹公司自行建雷造的房屋建违筑、购买的蔽需要安装的洋机器设备；豪因更新改造纵自固定资产通转入暂“讽在建工程征”膛核算的资产薪或以其他方礼式取得，但洁根据国家统贯一的会计制抚度应作为袄“某在建工程我”燥核算的资产辫。忆第桶六带十想六终条弃古湿在建工程的群入帐价值厌包括购建所角发生的价款英、税费、运民费昼、组资本化的借番款费用等。艳第连六续十架七粥条煎雷根据国家相崖关规定需单题独立项作为遣基建项目核办算的在建工梁程垃，助按照本竖制度饭“虏工程项目管墨理详”芹的相关规定蛮执行棒。巾第碗六目十伟八临条件涂及在建工程纳镰入公司的预爽算管理体系亩，确按照公司听预算管理的扒相关规定执玩行。丽工程款项的跌支付佩应严格按照川公司资金支炕付管理的程害序和流程进雕行。龟第保六兵十膜九李条胃赞在建工程的蔬资金来源于也借款的，其匪借款利息费嫂用按照国家赤统一的会计答制度规定可旗予以资本化新的，应当计子入在建工程洋的成本中怖，具体参照固公司适用会嗓计政策的相太关管理办法厉执行姜。葬第脾七垮十条便燃工程完工后苹应及时组织而办理竣工验薪收手续。验梯收手续必须件有主管部门峰、叹造价掠、施工、使时用部门参加蒜，所有技术做档案资料齐乱全后方可验晓收。若第七十锋一若条证怒资已交付使用徒但尚未办理妹竣工决算的喝工程，自交厅付使用之日惜起，先按照漫工程预算、粥造价或工程理成本等资料秒估价转入固运定资产并计座提折旧。竣括工决算办理早完毕后按照咱决算数调整厘原估价和已摸计提的折旧果。丹搂第七十列二视条劣麦公司刚应当至少于泻每年年末对见在建工程进虽行全面检查潮，对有证据掠表明在建工驻程已经发生跪减值的情形疫计提减值准浮备。殊第畏十峰章怜工程项捐目管理锋第施七十三误条偷咳妥本章所称跑“睬工程项目姥”烂是指训公司自建、护自营，将来隆会形成公司玩固定资产的稳工程项目。乔第拦七十四浴条骑事工程项目的沫项目建设管扯理由摆公司职造价管理部此门功、缘工程的对应快建设爸管理单位锯负责宫，公司逼计划财务部帮负责竞工程项目的么财务坚管理樱及勺会计核算工坐作箱。跟第闲七十五晋条更涂炎工程项目在妖公司程账面其或煎相应工程致建设钢单位课账面贞单独励作基建项目钻核算学。量第芒七十六馆条夫伴吃工程项目建声设财务管理描的基本原则薯：评（沫一沫）然专款专用原喷则：项目基授本建设资金秧必须按规定好用于经批准轻的建设项目纠，不得挤占直、挪用、截赖留。禁敬（位二射）睡预算管理原之则：各项目逃基建单位（格项目建设指刚挥部千）需根据经市公司批准的醒项目基本建雄设年度投资厚计划，结合考项目基本建逢设资金来源倡情况以及本日年度新建、商续建项目情骑况，编制项升目预算，按稿公司规定报贴批后按公司沃下达的预算火指标组织实刑施。旷（三）经济续效益原则：周工程基本建额设项目从论懒证、立项、忌开工、竣工宴到交付使用熔的全过程，拿项目基本建摄设资金从筹桂集、使用到蛾管理的全过壮程，必须厉注行节约，降鹊低工程造价偷，努力提高萄资金使用效牺益。漂第罩七十七县条枯抚色公司女计划财务部古负责公司始建设冬项目的啄财务管理和专会计核算工练作（设有项邮目建设指挥冷部的由指挥煌部财务部门街负责会计核陪算并报公司厦纳入报表档汇总离），具体账泳务处理程序下、组织分工爆和主要职责盛如下：术（达一勾）妇依据《企业鹊基建会计业椅务处理办法绝》、《国有质建设单位会尼计制度》，舰结合项目建浑设实际，设哭置会计科目缎、会计账簿妻，进行账务伪处理等会计垄核算工作。峰（忌二辨）昌主要职责为康：寇1里．中贯彻执行国格家有关法律供、法规和规滤章制度，建姥立健全内部红财务管理制瞒度，履行财摘务管理职责异；芳2坚．蜘进行基本建威设会计核算方，按要求编灰报会计报表润及相关统计呢报表折，报送报表猾与基本建设城会计报表不话一致的，按良报送要求进盼行报表项目巩对接。务3昨．宁办理项目资锡金支付结算也；吹4回．直办理项目财挨务预决算伴；叛5帐．座根据项目资月金需求进行瓶资金筹措饰；隐6脱．康发挥财务管牙理职能，控拣制建设成本矿。尘点（益三倾）划设置财务管碧理岗、会计胳核算岗和出敏纳岗。篇财务管理岗车位主要职责茶有：钩1早．绑负责制定、品完善内部财怎务制度，并锦负责组织实拦施；唯2牺．炒负责审核基鸽本建设支出合预算，并负次责预算执行仓及执行分析兆和预算调整尖工作，以及划决算办理工扁作；伪3体．信负责做好项叙目建设资金触的审批工作尖。骑会计核算岗谋位主要职责盘有：排1、岩负责基本建践设支出的账乞务处理工作榆；馒2、瓶负责会计档靠案、财务资班料归档工作映。相出纳岗位主死要职责有：纳1、驶负责现金、鹊银行出纳业呆务办理，及痰其原始凭证薯整理、传递猎等工作；真2、垦负责职工借笑款催报清理速工作；宅3、突负责现金盘各点和银行对棵账单的核对父工作。解第笔七十八竞条誓现非工程项目财潜务管理的内算容为：建设珠资金的资支付劈、工程成本指费用控制贷的监督掠、工程往来季账页目饮的核对、称工程款项的裙支付关、基本建设翻程序执行万的监督坡、建设项目徒的会计核算猾。雅第仁七十九经条臣煌报项目建设资把金使用坚持卸“换专款专用、万预算控制、控权限审批、惨监督使用辫”游的原则。灾第恩八蜡十条类村煎项目建设资亦金必须按规骂定专项用于纺经批准的建捡设项目，严聋禁截留、挤糟占和挪用。咸第锣八十一垒条肚僚白项目建设资导金按基本建乒设程序支付奶，根据工程圈实际完成进糕度拨付工程誓款。建设项此目在未经批厦准开工之前卧，不得支付叙工程款。磨项目建设资匠金的支付必叛须严格按照巡公司资金支寒付管理的相祝关规定进行狂审批。砖第八十二恩条耀玻价凡存在下列晓情况之一的粗，不予支付递建设资金：因（一）节违反国家法铜律、法规和史财经纪律的童；霜（二）央违反基本建玻设程序的；晴（三）饿不符合批准僚建设内容或衔擅自改变建屿设内容的；蜡（四）仇不符合合同烤条款规定的铁；由（五）凝有工程质量黎问题，达不春到质量验收诉标准的；列（六）岸支付审批程委序不规范或趁结算手续不底完备的；街（七）驴不合理的负闸担及摊派。绘第迈八否十怠三斥条币米泉公司财务人监员应当对工咳程合同协议萝约定的价款绘支付方式、忙有关部门提专交的价款支麻付申请及凭钥证、审批人怠的批准意见谢等进行审查位和复核。复毫核无误后，姥方可办理价对款支付手续迎。陵（一）推工程进度款尿的支付惠应聋按工程项目慧进度或者合接同协议约定渔进行，不得哈随意提前支竞付。用（二）庄公司财务人雾员在办理价企款支付业务境过程中发现备申请视支付的价款搁与合同协议泼约定的价款耕支付方式及经金额不符，炭或与工程实赔际完工进度奋不符等异常予情况，应当目以书面方式程及时报告上按级领导处理其。水第呢八催十待四船条撑确公司应当严租格控制项目乒变更，对于亮必要的项目吩变更应经过嘉相关部门或姻中介机构（匠如工程监理晋、审计监理谎等）的审核鸡。纺重大的项目梁变更应比照酷项目决策和货概预算控制约的有关程序铅严格加以控粪制。因工程期变更等原因搅造成价款支肾付方式及金末额发生变动雹的，应当提吗供完整的书挽面文件和其赌他相关资料石。公司财务沈审批人应当救对工程变更圾所涉及的价肃款支付进行惑审核。含第八职十债五粉条睛料资金支付就审核程与合审批的秀要求愤受（自一汗）化项目建设资泄金的支付实绑行葬“掩谁负责谁审习批，谁审批郊谁负责火”按的审批制度采，并各自承跪担相应的经巨济和法律责洪任。掘（中二位）宰用款单位需般要支付各类芒款项时，先骗由经办人报窑用款部门负慰责人对支付丽款项的金额畅、用途、付锈款依据及支娇付合同履行采情况进行审饰核签字，工塑程款支付还拆需通过项目洞监理公司（晃聘请了过程要造价审计机镇构的，还需乓审计机构审妈核）审核后站，经公司雹计划纺财务部领导财和公司下设烂的工程指挥斜部财务部门秧审核后，报懂经项目负责朽人审批。请迹款需要提交构以下原始资蝴料：诚1骆．至支付申请审爷批单床；品2迫．首支付合同（断原件或复印寻件加盖公章摸）网；揪3唯．森发票、施工逝验拾收骨月报表、工遍程项目进度消款支付咨询城意见表撒、变更签证晒等候；临4舟．征工程监理意弄见（聘请了控过程造价审共计机构的，捧还需审计机劈构出具审核部意见）减；福5燕．树其他支付凭完证描。羡（秆三柿）段工程进度款奴的拨付，辱应散以资金预算御和合同为基颠本依据，以培工程管理人谨员、项目负舌责人、监理非、审计审核敢签字的工程辨进度表作为冷付款的进度筛依据，根据宇实际工程进举度，拨付工渐程进度款。骆再（此四仙）道工程项目投灯标保证金按畅相关规定收挽取和退还。晕计划财务部肢计划财务部犁出纳人员根挎据公司招投斯标办公室出筝具的书面通灾知收取投标镜保证金并缴辈入对应账户线；退还时，潜公司招投标肢办公室书面塞提出申请并剪签署意见后熔，由出纳人掩员根据投标糖单位出示的浮原收款发票遭及进回账单玩办理退款业魔务，公司招拖投标办公室为必须设立保功证金收退台危帐，定期和闭出纳人员核握对。屿携（占五惧）筋出纳人员严陕格按照财务追管理人员审泄核意见和项眼目负责领导桥的审批意见艺支付款项，询未经审核签秋字的票据，慰出纳人员不导得支付。支烟付款项时，没出纳原则上狱以合同中账喉户信息为准烫。招标工程脏按规定成立腰项目部，工蚕程款与项目追部直接结算刷的，合同单康位应提供对叛项目部的授莲权证明，明乎确工程结算洗单位的合法鹅性。其他提省供给财务部戒门的合同中近，收款单位洲账户信息与次合同施工单锁位账户信息举不一致的，遥施工单位必脾须提供授权麻证明或委托掌收款证明。商对合同中无底账户信息（辣或信息不全或）以及合同爹签定后有单郊位信息变更钓的，工程项咽目管理部门填或工程建设耻指挥部须要历求其提供单首位相关信息领说明，并留培存财务部门冈备查，说明矮中须声明合完同工程名称悬、单位全称听、开户行及两账号，并加如盖单位公章赵和财务印章燃；后补合同镇账户信息的婶，必须在修扣改处加盖公垂章。淋（呆六述）企资金支付的粒原始发票必崇须为税务部陕门认可的发陵票或税务及酸财政鸟等部门北统一印制的探正式收据，阔全部联次一报次性如实开垫具并加盖合雁同收款单位揪财务印章或蚕者发票专用缴章，印章名传称必须与单别位名称一致欣，并在发票井或收据上注东明单位名称仿、日期、经隔济业务内容普、金额、填细制人，大小榴写金额必须触相符，不得睡有涂改、挖逼补等现象。朋工程名称、押内容真实完提整，否则要柔求退回补充担或更正威。融第裁八患十袭六矩条窃奶炮项目建设资黄金的支付桂审批龄严格按照公愿司资金支出修管理毒的规定炉执行。限设立工程项吴目指挥部并勤单独核算的谎工程项目，烈其工程相关俊资金支付的晕审批，按照外经公司批准泡的项目资金你支付管理办潜法执行。多第咱八梦十烟七挑条劈省摄工程项目建弟设资金来源众于借款且符战合借款费用逝资本化条件新的，相应的闷借款费用应浆当进行资本散化，计入工商程成本。借警款费用资本讨化依照公司丝适用会计政万策的有关规助定执行。喉第颂八勒十串八惯条席哥作工程项目完翁工后拉，爽计划财务部骆应当界积极如配合提供相厌关的工程项短目报表、单思据凭证等资休料以便编制富竣工财务决剑算。劣第跨八范十销九贯条阅魄公司应当饺及时组织工撤程项目竣工亩验收俭，验收合格去的工程项目怎，旧计划财务部以应当乱根据工程竣疤工财务决算右、作财产清单呆、疤资产移交手边续社等资料进行木账务址处理。赔第典九十禾条许死男已交付使用疼但尚未办理努竣工决算的踪工程芒项目睡，艳应当嘱自交付使用斤之日起，先语按照工程预品算、造价或稻工程成本等捧资料估价转扑入固定资产靠并计提折旧导。竣工决算孝办理完毕后渴按照决算数皂调整原估价木和已计提的室折旧。驱第援九十一岭条怒塞毫公司及项目叉建设指挥部训与施工单位程进行工程价及款结算中按包合同约定提办留工程质量改保证金（一还般为5%壤）。质保期孝满，由施工磨单位提出书薯面申请，经询造价管理部萍门沿审核并签署知意见，按各避级审批权限续报批后按规廊定付款。态第凝九十二厉条地厨孩公司或项目驴建设指挥部史应当阴于每年年末威对在建工程怪项目昨进行全面检色查，对有证湿据表明工程炕项目粮已经发生减医值的情形计五提减值准备嫂。恢第十足一浪章像对外跳投资管理票第葡九十三农条询数刃本章所称换“焰对外投资铁”杜是指架公司为获取保未来收益而僚将一定数量溜的货币资金紧、经评估后舅的非货币资绵产进行的各惩种形式的投肤资活动。包逝括股权投资东、债权投资问等。被“绕固定资产投孔资坛”剂应按照刘本制度源固定资产管般理、在建工甘程管理、工只程项目管理幸的相关规定两执行。脊第烘九十四博条扬户公司对外投靠资实行预算炉管理躁，纳入公司谱的全面预算寺管理制度鞭进行管理针。对外投资睬预算应当符喂合国家产业忘政策、公司弯发展战略和编社会需要。让投资规模、悼结构和资金业安排应当科悦学合理。艳第园九十五忆条包现侍对外投资预境算一经批准铲应当严格执衰行，并且按修照预算所确宜定的项目、炭进度、时间像、金额和方牧式投出资产疼。如果出现武需要提前或往延后投出资哨产、变更投扒资额、改变也投资方式、愤中止投资等首情况，应当痛按照原程序纱报批。港第肝九十六抖条听非予计划财务部臣参与对外投届资可行性研评究，寒按照公司投丑融资财务监朵控管理的相湾关规定提出袖意见出。冒第拐九十线七材条齿欲僵计划财务部档对公司的资针产浓投出、投资范持有、对外郊投资处置等扰环节按照国矿家财务会计垃方面的相关辟规定莫设置相应的查记录或凭证杜，如实记载息各环节业务秘的开展情况柔，确保对外隶投资会计核堵算信息的真挥实完整。闪第听九十坝八骂条冠何袍计划财务部句应及时进行差对外投资相景关业务的会木计处理。会号计处理前要贷对财务预算痒、投资计划彻、审批文件我、合同协议进、资产评估置证明、投资赛的权益证书胳、资产回收贷清单和验收绢报告、产权衰转让证明等蝇凭证的真实叶、完整、准挺确性进行严怖格审核。吵计划财务部正还应定期与刷投资管理的蛋业务部门清慧点核对相关奔资料。向第邀九十尖九粥条天醉屠公司幕投资管理的桶业务部门冒根据公司投压资管理方面滤的相关制度摧、规定对投悟资的可行性饶分析、决策日管理、过程哑管理、投资验后评价、投肚资处置等进史行管理。城第颈一百逐条矿判公司的纸对外塔投资浊按照投资期于限可分为随短期投资卡和长期投资客。短期投资页是指投资期饶限在一年以隐内的投资，乞长期投资指讨投资期限在弯一年以上的央投资。对外否投资的会计杰分类应按照票国家丽现银行的会计制丧度进行，可朗分为饥“陡交易性金融横资产虑”舒、钳“粒可供出售金各融资产法”你、咐“性持有至到期捡投资肺”距、晒“漠长期股权投丢资真”慰等滤，投资的会稻计分类磁一经低确定，不得篮随意调整根。临第一百伶零她一歌条雷脏束对外投资的蓬初始成本确乖认及后续计纷量应当按照彼公司适用会替计政策管理怠的相关规定两执行潮。漠第一百涂零鱼二桶条领惧迷长期股权投工资按照不同刮情况分别采每用成本法或趴权益法核算寺。公司对被壤投资单位径实质控制雁、无共同控棍制且无重大衬影响的，长柴期股权投资示采用成本法洪核算；公司阳对被投资单长位腾具有盾共同控制或齿重大影响的劲，长期股权以投资采用权局益法核算。腾第一百熊零三挠条渗恋搬公司应定期术对株投资的酱账面椅价值逐项进雪行检查，至厅少每年年末升检查一次。膊期末公司应垦对各项投资秀按照呈账面内价值和可收块回金额孰低勺的原则计量诊，将可收回龟金额低于长蛙期投资帐面寒价值的差额形计提相应的摘减值准备。栏第一百疗零斤四桂条销赔投资的处置熊、转让应当勿由投资的管俗理部门按照僵公司投资管垮理的相关规蛇定履行相关投的蛾审批流程，靠需报国资乔监管机构葡审批或备案钟的还应履行同相关手续。遇计划财务部块计划财务部拘按照闷相关合同、毕协议进行帐励务处理，并加负责相关款涂项的核对、获协助投资管纲理部门对款揉项进行催收轻。药第聚十束二普章无形爬资产塘和其他资产盲管理流第一百零五劲条骗无形资产是脊一种特殊的伯资产，包括岛专利权、商盾标权、著作茶权、特许权杨、土地使用坑权（除投资雹性房地产的陷土地使用权聋）等。公司牢在购买无形句资产或接受液无形资产作霞为资本投资胃时，应该对常其远景效益祸进行充分的雁论证，并符纵合国家的相劣关法律、法哥规。完第一百很零盯六窃条涌趁慢无形资产猴应当榆按照取得时丈的实际成本匆计价。峰第一百厕零七宋条唱尺踩除捉企业遇合并形以浙外，商誉不净得作价入账北；海非专利技术稿入账要经过拌法律评估机僚构评估确认臭，方可按评庆估价确认入翅账。今第一百浙零八慨条惕菜润无形资产计游价入账后，族应当自取得集当拔月起在预计烤可使用年限卵内分期平均刻摊销。当月宿增加的无形岭资产，当月虑开始摊销；辉当月减少的堵无形资产，据当月不再摊贵销。如果预社计使用年限蜓超过了相关游合同规定的早受益年限或耽法律规定的企有效年限，柏该无形资产情的摊销年限持按如下原则磨处理：蝶（栋一墨）清合同规定了坚收益年限但院法律未规定控年限的，摊速销期限不应框超过合同规苹定的收益年割限；车共（惠二瓦）及合同没有规春定受益年限签但法律规定宪了有效年限肠的，摊销期归不应超过法嘉律规定的有裳效年限；行礼（划三脱）寸合同规定了珠收益年限，齿法律也规定滴了有效年限宏的，摊销期否不应超过受慧益年限和有死效年限二者膛之中较短者咳。疯第一百愉零九窗条乎慎五使用寿命不响确定的无形雹资产不进行秘摊销，但应位当按照《企躺业会计准则碰第8号-资舒产减值》处招理，在年末梨对无形资产博进行减值测搭试。权第一百鞠一十震条已货公司仿对外转让无滴形资产或以闯无形资产对遭外进行投资饰的应当按照它审批权限履丰行审批程序带，对于金额工重大需报经铁省国资委批退准同意的，臭在行为实施冬前还应完备局国资委的相铲关手续洒。异第一百服一十一忌条股可览其他资产是摧指公司的临杆时设施、特物种储备物资如、银行冻结僻存款、冻结军物资和涉及灿诉讼中的财菊产等。嫂第一百芒一十二麻条循竞银行冻结存溜款、冻结物诚资和涉及诉遮讼中的财产男，在限制未扒取消前，不锁得使用、抵限押或处理。伪第十三斯章收入核管理决第居一百页一十三永条姑慨本章所称收罚入包括主营亩业务收入、勺其他业务收魂入和营业外垫收入。纯（一）昌主营业务收狠入是指公司瞧主营业务形炸成的收入，仙包括投资收做益、房地产鞋销售收入、糕酒店经营收们入迫等。柏（二）砍其他业务收风入包括资金苍占用费收入匪、丰租赁收入超等。梯（三）蠢营业外收入畅包括慎政府补助、扎固定资产盘质盈、处置固抛定资产净收云益、出售无梁形资产收益标、非货币性棋交易收益、齿罚款净收益溉等。裳第盲一百可一十四词条酒躺与取得殖收入私相关唱的业务部门糟为收入管理史的职能部门达，锅应负责收入位的取得、定晒期收坦回见及欠帐弓催睛收工作；财宴务部门负责剩收入的记录什、核算、相惯关税金的计猾缴及往来款膏项的核对。互第蛛一百挡一十五原条服诚公司所有收前入均按照权含责发生制原翠则确认。满货足宽确认收入的怨条件胳时方可确认般，不得高估打收入。具体画应按公司适猪用会计政策踏的相关规定矿执行。菠第薯一百娘一十六尘条睁鸦公司经营业刑务范围内的肾各项收入和窑其他业务收浆入、营业外反收入，均应贝当在依法设匪置的会计账粉簿上按照国青家有关规定股统一登记、灰核算，不得催存放其他单寨位，或者以讽任何理由坐问支。书第凝一百惕一十七飘条逐投资者、经世营者及其他单职工履行本象单位职务所贡得收入，包升括业务收入顺以及对方给远予的佣金、佳手续费等，闸全部属于公慨司，应当纳闭入账内核算停，不得隐匿毕、转移、私绪存私放、坐同支或者擅自悼用于职工福懂利。守第十粒四笔章成本界费用管理退第衰一百击一十八兔条达犁死本章所指湾“朗成本费用全”锅指按照国家在统被一的会计制壤度应当计入芒公司每一会赏计期间损益挺的所有成本批及费用，包枕括主营业务善成本、趋其他业务成荐本、营业费掀用、管理费蔬用、财务费泊用蔑等。葡第映一百唤二十八条落筑韵公司的成本危费用实行预倚算管理，各弟部门桌应当严格按嫩照经公司董铅事会批准的弟预算执行，土按照袭公司资金支谁付管理政的规定裳进行审批和笛支付微。握对于链不涉及现金槽支付马的成本费用洒应当严格按犹照权责发生障制的要求进梨行抗账务衔处理。歌第昂一百献一十九介条让所有低成本创费用单据只忍有经过书面舱核准才能进铃行报销。财介务部门在办滔理各项报销氏手续时，应愁该进行如下也复核：而（一）之成本、费用点