生产企业-出口退税操作流程及步骤资料

文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 1of11精品文档交流1、目的:规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。2、范围:适用于本公司财务税务会计岗位3、定义：3.1出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。4、权责：4.1客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月5号之前交齐上月全部退税联原件4.2财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完成整个出口退税业务。作业流程图作业步骤相关表单客服部报关人员提供出口报关单退税收集出口报关单联，财务凭借开出的出口发票核对2.出口报关单退税联将报关单录入免抵退系统，生成明细申原件及对应的出口凭出口报关单及发票录入免抵报数据退系统哪票第四联3.打开国税网，进入出口退税预审，预审生成明细申报数据结果信息读入免抵退系统4.录入增值税纳税申报表主表，生成汇总 凭当月增值税申报国税网预审 数据 表主表一录入汇总表一式三份， 附生成汇总申报数据 5.打印申报表 表一份，明细表一式二份6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进待国税正式审核后，国税上门申报行审核，审核无误后次月月底前将前再去国税拷回信息月的退税额汇入公司基本账户更新系统精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 2of11精品文档交流步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 3of11精品文档交流步骤三：点击右上角“序号重排” ，然后再点击“打印”，导出至 EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 4of11精品文档交流步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国税网进行预审点击出口退税点击进行预审上传文件（每月 10号之前）精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 5of11精品文档交流成功后下载文件导入免抵退系统精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 6of11精品文档交流点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）纳税人识别号： XXXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称（公章）： XXXXXXXXXXXXX海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 税款所属期：2007年12月至2007年12月金额单位：元（列申报日期：2009年10月22日 至角分）与增值税纳项目 栏次 税申报表差当期 本年累计 额精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 7of11精品文档交流免抵退出口货物销售额(美元)1免抵退出口货物销售额2=3+4其中：单证不齐销售额3单证收齐销售额4前期出口货物当期收齐单证销售额5单证齐全出口货物销售额6=4+5免税出口货物销售额(美元)7免税出口货物销售额8全部出口货物销售额(美元)9=1+7全部出口货物销售额10=2+8不予免抵退出口货物销售额11出口销售额乘征税率之差12上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减13额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14免抵退税不得免征和抵扣税额15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0)结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减16(如13+14>12则为额13+14-12,否则为0)出口销售额乘退税率17上期结转免抵退税额抵减额18免抵退税额抵减额19免抵退税额20(如17>18+19则为17-18-19,否则为0)结转下期免抵退税额抵减额21(如17<18+19则为18+19-17,否则为0)增值税纳税申报表期末留抵税额22计算退税的期末留抵税额23=22-15c当期应退税额24=(如20>23则为23,否则为20)当期免抵税额25=20-24前期单证收齐26前期信息收齐27

与增值税纳税申报表差当期 本年累计 额(a) (b) (c)--------------0.00------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档交流文件类别 文件编号版 别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程 页 码 8of11精品文档交流此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。经办人：经办人：财务负责人：(公章)复核人：(章)企业负责人：年月年月日负责人：日受理人： 受理日期： 年 月 受理税务机关（签章）注： 1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联 ;2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第