第十章税收效应

第十章税收效应第1页，共44页，2023年，2月20日，星期三本章内容：一、税收效应的基本内容二、税收对生产者的影响三、税收对消费者的影响四、税收对劳动投入的影响五、税收对资本投资的影响六、税收对储蓄意愿的影响第2页，共44页，2023年，2月20日，星期三税收理论上来讲，应该保持中性，不对纳税人的经济行为产生任何影响，不改变纳税人在生产、消费、投资和储蓄等方面的经济决策。但是，税收中性只是一种理论上的判定标准。现实中的税收实际上都是“非中性”的。既然，税收是“非中性”的，那税收对经济行为产生何种经济效应或经济影响就值得深入研究。第3页，共44页，2023年，2月20日，星期三一、税收效应的基本内容第4页，共44页，2023年，2月20日，星期三衣服（单位/月）食物替代效应收入效应总效应（单位/月）U2

OF1ESBADCU1FF2C2C1第5页，共44页，2023年，2月20日，星期三在经济学中，替代效应原来是指商品劳务相对价格的变化，对人们支出方向的选择所产生的影响。税收的替代效应（subsititutioneffectsoftaxation）就是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响作用。国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。第6页，共44页，2023年，2月20日，星期三例如所得税累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，劳动者就选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品征收消费税而使价格提高，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收的替代效应一般会防碍人们对消费或活动的自由选择，不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。因此，国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。第7页，共44页，2023年，2月20日，星期三税收的收入效应（incomeeffectsoftaxation

），是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励或抑制纳税人增加收入的效应。第8页，共44页，2023年，2月20日，星期三二、税收对生产者的影响第9页，共44页，2023年，2月20日，星期三税收对生产者行为的影响，是通过税收对市场价格机制的干扰来进行，其总效应有以下收入效应和替代效应两个效应之和构成。第10页，共44页，2023年，2月20日，星期三替代效应由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。第11页，共44页，2023年，2月20日，星期三商品BI1C1PPF（ProductionPossibilityFrontier）PI2C2P’X2AX1AT替代效应商品A第12页，共44页，2023年，2月20日，星期三收入效应征税会使生产者可支配生产要素收入减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产水平。第13页，共44页，2023年，2月20日，星期三商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B收入效应第14页，共44页，2023年，2月20日，星期三第15页，共44页，2023年，2月20日，星期三第16页，共44页，2023年，2月20日，星期三第17页，共44页，2023年，2月20日，星期三三、税收对消费者的影响第18页，共44页，2023年，2月20日，星期三向商品征税时，税收对消费者的效应同样存在着收入效应和替代效应。第19页，共44页，2023年，2月20日，星期三替代效应：征税会使负税商品价格上涨，造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，而以无税或轻税商品替代课税或重税商品。第20页，共44页，2023年，2月20日，星期三X1X2ABEI1I2第21页，共44页，2023年，2月20日，星期三收入效应：征税令消费者可支配收入水平下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。第22页，共44页，2023年，2月20日，星期三X1X2ABDI1I2C第23页，共44页，2023年，2月20日，星期三四、税收对劳动投入的影响第24页，共44页，2023年，2月20日，星期三如果角色换成政府的税收会更加真实趋近于社会现实么？第25页，共44页，2023年，2月20日，星期三替代效应：政府课税使劳动边际收益减少，降低劳动相对于闲暇的价格，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。第26页，共44页，2023年，2月20日，星期三WSW1W2L1L2劳动时数工资率第27页，共44页，2023年，2月20日，星期三收入效应：当劳动供给曲线向后弯曲时，课税会直接减少纳税人的可支配收入，为维持以往的收入或消费水平更倾向于更勤奋地工作。这使其增加劳动供给，减少闲暇。第28页，共44页，2023年，2月20日，星期三W1W2L1L2劳动时数工资率第29页，共44页，2023年，2月20日，星期三思考：现实中工资率决定机制是什么，真实的工资率最可能在什么区间范围？为什么？第30页，共44页，2023年，2月20日，星期三五、税收对资本投资的影响第31页，共44页，2023年，2月20日，星期三第32页，共44页，2023年，2月20日，星期三第33页，共44页，2023年，2月20日，星期三第34页，共44页，2023年，2月20日，星期三税收对纳税人的私人投资效应通过其投资收益率因素来实现。征税会压低私人投资收益率，并使投资收益与投资成本发生变动，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：第35页，共44页，2023年，2月20日，星期三如果其影响是降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费替代投资，即发生替代效应；如果其影响是减少了纳税人的可支配收入，促进纳税人为维持以往的收益水平而增加投资，即发生收入效应。第36页，共44页，2023年，2月20日，星期三投资消费V1V2C1P1I1P2I2C2投资V1V2C1P1I1P2I2C2替代效应收入效应消费第37页，共44页，2023年，2月20日，星期三六、税收对储蓄意愿的影响第38页，共44页，2023年，2月20日，星期三第39页，共44页，2023年，2月20日，星期三第40页，共44页，2023年，2月20日，星期三收入效应：若政府征税压低了纳税人的可支配收入，进而促使其减少消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄，税收对私人储蓄就发生了收入效应；第41页，共44页，2023年，2月20日，星期三储蓄消费AS*I1I2C1C2P1P2第42页，共44页，2