增值税复习1-610 财管3附有答案附有答案

增值税复习1-6.10财管3[复制]您的学号（只填学号后4位）：[填空题]*_________________________________1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。[单选题]*A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务(正确答案)C、婚介所提供的婚姻介绍服务D、托儿所提供的保育服务2.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。[单选题]*A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于免税项目C、购进货物用于无偿赠送其他单位(正确答案)D、购进货物用于集体福利3.下列税种中，由海关负责征收和管理的是()。[单选题]*A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税(正确答案)4.根据增值税法律制度的规定，下列应征收增值税的是()。[单选题]*A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、居民存款利息D、母公司向子公司出售不动产(正确答案)5.纳税人当期进项税额大于当期销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是()。[单选题]*A、税务部门予以退税B、不再给予抵扣C、可抵扣以前欠税D、结转下期继续抵扣(正确答案)6.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票。6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为()。[单选题]*A、5月8日B、6月3日C、5月10日D、6月25日(正确答案)7.以1个月为1个纳税期的增值税纳税人，于期满后()日内申报纳税。[单选题]*A、1B、5C、10D、15(正确答案)8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。[单选题]*A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于免税项目C、购进货物分配给股东(正确答案)D、购进货物用于集体福利9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是()。[单选题]*A、洗衣液B、文具盒C、粮食(正确答案)D、蔬菜罐头10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，关税11.6万元。已知增值税税率13%，甲公司该笔业务应交纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。[单选题]*A、116×13%B、(116+11.6)×13%(正确答案)C、116÷(1+13%)×13%D、(116+11.6)÷(1+13%)×13%11.根据增值税法律制度的规定，下列各项不视同销售的是()。[单选题]*A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利(正确答案)C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投资给其他单位12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。[单选题]*A、(90000-9000)÷(1+13%)×13%B、90000×13%C、90000÷(1+13%)×13%D、(90000-9000)×13%(正确答案)13.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。[单选题]*A、(3248-232)×100×13%B、(3248-232)×100÷(1+13%)×13%C、3248×100×13%D、3248×100÷(1+13%)×13%(正确答案)14.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还。当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。[单选题]*A、(610.2＋11.3)÷(1＋13%)×13%(正确答案)B、(610.2＋5.65＋11.3)÷(1＋13%)×13%C、(610.2＋5.65＋11.3)×13%D、(610.2＋11.3)×13%15.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额不准予抵扣的是()。[单选题]*A、自产的货物用于本企业幼儿园B、自产的货物用于个人消费C、委托加工的货物发给职工个人D、购进的货物用于免税项目(正确答案)16.根据增值税法律制度的规定，销售下列产品不作价随同货物出售，而是另外收取并单独记账核算的包装物押金，收取时不并入当期销售额征税的是()。[单选题]*A、白酒B、果木酒C、黄酒(正确答案)D、红酒17)：甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知，征收率为3%。当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。[单选题]*A、618000÷(1+3%)×3%-10000×3%B、618000×3%C、618000×3%-10000×3%D、618000÷(1+3%)×3%(正确答案)18)：甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是()。[单选题]*A、10735×13%B、10735÷(1＋13%)×13%C、(10735＋56.5×80)×13%D、(10735＋56.5×80)÷(1＋13%)×13%(正确答案)19)：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。[单选题]*A、经营租赁服务(正确答案)B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务20)：下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。[单选题]*A、委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天C、从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天(正确答案)D、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天21)：甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元(含税)，当月购进办公用具支出1万元(含税)。已知增值税征收率为3%，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。[单选题]*A、20×3%B、20×3%-1×3%C、20÷(1＋3%)×3%(正确答案)D、20÷(1＋3%)×3%-1÷(1＋3%)×3%22)：2019年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为()。[单选题]*A、3600÷(1＋9%)×9%B、(3600＋80＋20)÷(1＋9%)×9%C、(3600＋80)÷(1＋9%)×9%(正确答案)D、(3600＋20)÷(1＋9%)×9%23)：根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应征收增值税的是()。[单选题]*A、被保险人获得的保险赔付B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、银行销售金银(正确答案)D、存款利息多选题

1)：下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。*A、房产税(正确答案)B、印花税(正确答案)C、关税D、个人所得税(正确答案)2：根据增值税法律制度的规定，下列各项中应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有()。*A、道路通行服务B、湿租业务(正确答案)C、程租业务(正确答案)D、期租业务(正确答案)3：下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有()。*A、委托他人代销货物(正确答案)B、销售代销货物(正确答案)C、将自产的货物分给职工做福利(正确答案)D、将外购的货物用于免税项目4：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。*A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于个人消费(正确答案)C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利(正确答案)5：依据增值税的有关规定，下列各项业务免征增值税的有()。*A、销售古旧图书(正确答案)B、销售粮食、食用植物油C、销售自来水D、其他个人销售自己使用过的物品(正确答案)6：根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有()。*A、贷款服务B、住宿服务(正确答案)C、餐饮服务D、广吿服务(正确答案)7：根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有()。*A、劳保用品B、食品(正确答案)C、烟(正确答案)D、酒(正确答案)8：根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。*A、纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)B、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D、纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天(正确答案)9：下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。*A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票(正确答案)B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书(正确答案)C、从农业生产者手中购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票(正确答案)D、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证(正确答案)10：根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。*A、将自产的货物分配给投资者(正确答案)B、将货物交付他人代销(正确答案)C、将委托加工收回的货物用于集体福利(正确答案)D、将购进的货物用于个人消费1)：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。[判断题]*对(正确答案)错2)：凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。[判断题]*对(正确答案)错3)：增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。[判断题]*对(正确答案)错4)：增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。[判断题]*对错(正确答案)5)：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。[判断题]*对(正确答案)错6)：以1个月为1个纳税期限的增值税纳税人，于期满后15日内申报纳税。[判断题]*对(正确答案)错7)：委托其他纳税人代