合同审计实施方案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！采购合同审计实施方案一、审计重点与方法（一）政府采购审计法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行行组织人员开展。其审计重点和方法有：1．政府采购的内部控制情况审计验收管理等政府采购内部管理制度。（2）审查单位政府采购管理是否明确相关岗位（部门）的职责权限，以确验收与保管、使用等不相容岗位相互分离。（3）审查单位对政府采购活动是否实施归口管理，在政府采购活动中是否建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。（4）检查单位对政府采购申请的内部审核、采购文件内部审核、采购组织否存在排他性、指向性等不公平不公正行为，采购组织是否公开、公平、公正、客观，开评标过程有无串标、围标嫌疑等。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。（5）审查单位对政府采购项目实施、验收的管理情况。在建设中是否坚持专家或相关部门人员对所购物品的品种、规格、数量、质量、工期和其他相关内（6）审计单位对政府采购业务的记录控制情况。检查是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、安是否定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（7）审计单位对涉密政府采购项目安全保密的管理情况。对于涉密政府采式是否在符合规定的前提下形成充分竞争。（8）检查单位是否制定货物、工程、服务采购管理制度，并有效执行。货采购规定的程序、方式执行；采购项目应有资金预算安排；采购项目应先立项，同。（1）审查政府采购预算编制范围是否正确、完整，编制、批复程序是否符购、擅自扩大采购规模、贪大求洋，提高采购标准的情况；审查采购预算细化程金合理科学使用的情况。（2）依据政府采购相关法律法规对政府采购活动参与人员和社会中介机构否存在使用不符合条件的评审专家或不按规定抽取管理评审专家影响采购结果的问题。（3）审查政府采购方式是否恰当，有无违规调整采购方式而规避公开竞争采购的情况。（4）依据政府采购相关法规，对政府采购活动中采购项目的委托、采购信息的发布、投标环节、评标谈判环节、确定中标成交单位和签订采购合同、履约不公平公正、影响评审结果问题等。（5）对政府采购合同订立、履行情况进行审查，检查是否存在未按规定时格履行合同的行为，以及是否存在恶意串通虚假验收等问题。（二）合同审计对照检查合同的内部控制是否符合以下基本要求：（1）单位应当建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同的审位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（2）单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。（3）单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。（4）单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或按照国家有关规定进行审查。（5）财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。（7）单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。（8）单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定仲裁或诉讼方式解决。2．合同主体审计（1）审查签订合同的主体。经政府采购产生的合同主体重点审查供货方是否为经政府采购产生的中标人。①供货方主体资格是否合法。审查供货方提供的法人营业执照(要求企业提供营业执照副本原件)，确认供货方是否为法人，避免与不能独立享有经济权利人营业执照是否及时年检、企业营业期限是否已经过期或即将到期。的，是否超出了在工商行政管理部门登记注册的范围。力。授权人相符。3．合同签订前进行合同价款审计（非经政府采购签订的合同）（1）注重对价格信息的收集。掌握采购物资的市场供需变化、价格变动趋势、供应渠道、运输方式等等。做好市场调查，通过亲临市场、电话查询以及网（2）充分运用信息化管理手段。事先将历次采购物资的价格、数量、供应购价格，并与合同价格进行对比，以保证工作质量，提高审计效率。（3）加强对招标过程的审查监督。通常情况下，企业小量、小额采购业务合法，操作是否规范；审查招标文件中对投标方主体资格、资质、履约能力的要求，以及采购物资数量、规格、技术要求、付款方式等重要内容。4．对合同条款的审计（1）对合同内容的审计。严格审查采购合同内容的合法性、真实性、有效条款应逐项进行审计