经济法题库第四章单选

项选择 C、起征点如果是500元，营业额为1000元，则只就500元作为计税营业解析：本题考核营业税的起征点。选项B，每月营业额应当是5000～20000元；选项C，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D，营业税起征点仅限于个人，而不是所有。3、市某公司专门从事商业咨询服务，2013年9月1日被认定为小规模。9月15日，向某一般企业提供咨询服务，取得含销售额5万元，9月25日，向小规模提供咨询服务，取得含收入3万元。已知征收率为3%，则该公司当月应纳税额为（ 【C ）。【C5、东方11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。业税率为20%。则该当月应缴纳的营业税税额为（）万元。【】D、 ）。【D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳解析：以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 ）。【 ）。【 ）。【C、催化解析：自2012年11月1日起，催化料、焦化料属于油的征收范围，应当征收消费税。对于企业购进 ）。【A、以10日为一期纳税的，自期满之日起10日内预 ）。【12、某汽车制造厂为一般，2014年8月进口汽车配件一批，审定的关税完税价格为144万元，从运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2014年8月进口汽车配件应缴纳的进口额为（ ）万元。【】D、解析：考计。口节纳＝4（＋1％×1％26.万）海关定格的费包从境的部，题中6万运是运企的所是 ）。【56万元。甲公司无同类化妆品。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收 ）万元。【】计税价格×比例税率，即（56+14）÷（1-30%）×30%，选项A确。15、根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为（）。【B、填发进口消费税缴款书之日起15日内C、填发进口消费税缴款书次日起15日内D、填发进口消费税缴款书次日起7日内 ）。【 ）。【】 ）。【 ）。【 ）。【B、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5％的从价税 ）。【 ）。【23、2013年5月，某一般取得一张，向主管办理认证的法定期限 ）。【】A、自开具之日起30日B、自开具之日起60日C、自开具之日起90日D、自开具之日起180日解析：本题考核进项税额抵扣时限的规定。一般取得2010年1月1日以后开具的专用、公路内河货物业统一和机动车销售统一，应在开具之日起180日内到办理24、某金店是一般，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（ 【D、25、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（ ）万元。【】D、务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。 ）。【D、方便解析：本题考核的适用税率。淀粉不属于农产品，适用的税率为17%；电视机和方便面适用的税率为17%。100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，税率为17%。则该公司进口环节应纳增值 ）万元。【】A、解析：考纳额计。口物果纳费，计纳额，成计税格含消税进环组计价＝10+26）/1－0=18（元；口环节纳税额18×17=306万）。2万元；当月购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得普通。已知征收率为3%。该 ）。【】万万D、（5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14税的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的款不允许抵扣。12月份应纳税额=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2 ）。【】 ）。【】D、 ）。【 ）。【C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12 ）。【10000（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税，价值为8800不征收消费税。对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，按其他酒征收消费税。 ）。【D、20×3%=0.6元解析：本题考核营改增应纳税额的计算。应缴纳＝20÷（1+3%）×3%＝0.58（万元） ）【 ）。【 ）。【 ）。【 ）。【 ）。【 ）。【解析：本题考核消费税的征税范围。（1）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A。（2）纳税人生产的应税消费品，于销售时缴纳消费税；选项B正确。（3）珍珠项链和木制筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征；因此选项CD ）。【】D、 ）。【】批，取得注明1700元。已知：收入分开核算，均已通过认证。则该公司10月应纳的为（）。（已知交通业的税率为11%，现代服务业的税率为6%）【】A、277500÷（1+11%）×11%÷（1+11%）×11%－12000－1700=14850.45B、 C、 D、 ）。【D、年销售额为100 ）。【解析：选项ACD适用17%税率征收 ）。【 ）。【解析：本题考核营业税的。业务按金融业征收营业税；选项BCD均为免税项目 ）。【A、某公路公50、某制药厂（一般）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得上注明6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分 ）万元。【】B、D、 ）。【】B、 ）。【53、根据法律制度的规定，下列各项中，应缴纳的是（）。【解析：本题考核的征税范围。选项B，属于征税范围，应缴纳；选项ACD，均缴纳营 ）。【解析：选项A属于营改增项目，征收；选项B，在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税；选项D取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业销返利，不冲减当期进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。250万元；将成本为58万元的一批外购商品对外投资，同类货物市场售价为65万元；上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳为（ ）。【】D、250×17%-150×17%=17元 【解析：A、B、DC销57、市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为小规模纳税人。9月15日，向某一般企业提供咨询服务，取得含销售额5万元，9月25日，向小规模提供咨询服务，取得含收入3万元。已知征收率为3%，则该公司当月应纳税 ）万元。【】D、 ）。【解析：本题考核征税范围。电信业已经营改增，包括基础电信服务和增值电信服务。选项ABD均属59、某企业（一般）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣），以12万元的 ）。【】D、解析：本题考核税率。根据规定，2008年12月31日以前未纳入扩大抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，2014年7月1日起执行。所以本题应纳=12÷（1+3%）×2%=0.23（万元）。60、某一般从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费，取得货运企业开具的注明的价款3000元；验收入库后，因管理人员保管不善损失 ）元。【】D、 ）。【 ）。【63、某企业（一般）于2014年12月将一辆自己使用过7年的小轿车（未抵扣）,以10万元 ）。【】A、按2%简易办法计算应纳C、按简易办法依照32%计算应纳以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收 64、某公司系一般，2014年4月份取得货物销售额收入，开具的注明价款50万元，当月委托某企业提供货物，支付运费，取得注明价款2万元，则公司4月份 ）。【】A、50×17%+2×11%=8.72B、50×17%=8.5C、50×17%-2×11%=8.28D、2×11%=0.22 ）。【 ）。【 ）。【D、电子17%税率征收 ）。【 ）。【A、 解析：本题考核的混合销售行为。选项C属于混合销售行为，选项AB不属于混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。选项D为从事的不同应税项目。 ）。【 解析：选项A，债券业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项C，一般业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。 ）。【1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。【】D、票、餐费等共计30万元；组织旅游收入45万元，付给接团企业25万元费用。该旅行社11月应 ）万元。【】B、C、D、 ）。【解析：选项AD，属于应税项目；选项C，属于的混合销售行为 ）。（消费税税率为10%）【元（元）76、某商店为小规模，2014年6月销售商品，取得含入5.15万元；将外购的一批商品知征收率为3%。则该商店当月应纳税额为（）万元。【】D、77、某建筑公司自建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万 ）万元。【】D、 ）。【D、年销售额为90 ）。【 ）。【 ）。【】解析：选项A，单位或经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B、D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者 ）。【】 ）。【B、某公C、某公路公 元，本期外购香粉取得上注明价款100000元，本期月末库存香粉25000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，化妆品消费税税率为30%，当期应纳消费税为（ 得了的香粉的价款）【】D、 ）。【解析：选项A属于“文化体育业”税目；选项B属于“建筑业”税目；选项D属于“金融业”税目86、根据营业征的规定，下列各项中，不属于营改增范围的是（）。【 ）。【 解析：根据营业税法律制度的规定，选项A为混合销售行为；选项B为的混合销售行为，需要缴纳的是；选项C为兼营非应税劳务行为。 ）。【89、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按服务业税目征税的是（）。【解析：选项A属于“文化体育业”税目；选项B属于“建筑业”税目；选项D属于“金融业”税目 ）。【目的固定资产的进项税额可以抵扣；选项B，外购货物分配给股东，属于视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项C，因自然损失的外购产品所对应的进项税额准予抵扣，注意理解损失所包含的内容；选项D，损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。损91、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的是（）。【 ）。【 ）。【解析：本题考核征税范围。的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物，选项B是提供修理劳务，属于应税范围。选项ACD均属于营业税的征税范围。【提示】根据的营改增政策，选项A也属于的征税范围 ）。【解析：本题考核营业税税目。选项B属于征收范围，不缴纳营业税 ）。【96、某生产企业为一般，2015年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3％），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值 ）万元。【】D、 ）。【】 ）。【A、提供物流辅助服99、某酒厂为一般。本月向一小规模销售白酒，开具普通上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。【】B、 C、 ）。【A、生产销售白C、生产销售D、生产销售尔夫车不属于消费税征收范围；因此选项C税。法正确的是（）。【】102、下列关于的说法中，不正确的是（）。【B、的基本联次为3D、的最高开票限额为100万元的，由地市级】D ）。【A、税 年10月受托为某商场加工一批化妆品，收取不含的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品，消费税税率为30%。 ）。【】A、B、50÷(1-30%)×30%=21.43C、(50+13)×30%18.9D、(50+13)÷(1-30%)×30%=27(1)组成计税价格＝(50+13)÷(1-30%90（万元）；(2)应代收代缴消费税=90×30%=27（万元）。 【A、0万万