2021年初级会计职称《经济法基础》冲刺习题

2021年初级会计职称《经济法基础》冲刺习题

【考题•多选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作

岗位的有（）。

A.稽核

B.往来结算

C.总账报表

D.财产物资核算

「正确答案』ABCD

「答案解析』会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、

出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来

结算、总账报表、稽核、档案管理等。

【考题•单选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置

总会计师的是（）o

A.普通合伙企业

B.个人独资企业

C.外商独资企业

D.国有大中型企业

『正确答案』D

『答案解析』国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须

设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

【考题•单选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继

续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（）。

A.30学分

B.90学分

C.60学分

D.15学分

『正确答案』B

「答案解析』会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续

教育取得的学分不少于90学分。

【考题•单选题】（2020年）按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计

人员应当实行回避制度的是（）。

A.国家机关、国有企业、事业单位

B.国家机关、国有企业、企事业单位

C.国有企业、企事业单位、外资企业

D.国有企业、事业单位、外资企业

「正确答案』A

『答案解析』国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

【考题•多选题】（2020年）根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避

制度的表述中，正确的有（）o

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计

「正确答案』AC

『答案解析』单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计

主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担

任出纳工作。

【考题•多选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计

专业技术资格的有（）。

A.初级会计师

B.高级会计师

C.注册会计师

D.中级会计师

『正确答案』ABD

「答案解析』选项C,注册会计师不属于会计专业技术资格。

【考题•多选题】（2020年）根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接

的表述中，正确的有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托

他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

「正确答案』BCD

『答案解析』选项A,一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主

管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，

必要时主管单位可以派人会同监交。

【考题•单选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会

计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（）。

A.单位法务部负责人

B.单位负责人

C.单位人事部负责人

D.单位档案管理机构负责人

『正确答案』B

『答案解析』一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）

监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主

管单位可以派人会同监交。

【考题•单选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办

理会计工作交接手续进行监交的是（）。

A.纪检部门负责人

B.会计机构负责人

C.档案管理机构负责人

D.人事部门负责人

「正确答案』B

「答案解析』一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）

监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主

管单位可以派人会同监交。

【考题•判断题】（2019年）从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资

格人员，可担任单位会计机构负责人。（）

『正确答案』X

『答案解析』担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

【考题•判断题】（2019年）张某从事会计工作因挪用公款被判处有期徒刑，刑

罚期满后5年，可以从事会计工作。（）

『正确答案』X

「答案解析』因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭

证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违

法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作，故张某终身不得从事会

计工作。

【考题•判断题】（2018年）国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计

师。（）

『正确答案』X

『答案解析』国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须

设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

【例题•单选题】“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是（）。

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.强化服务

『正确答案』B

『答案解析』廉洁自律要求会计人员在日常工作中做到公私分明、不贪不占。

【考题•多选题】（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计

职业道德内容的有（）。

A.坚持准则

B.客观公正

C.参与管理

D.廉洁自律

「正确答案』ABCD

『答案解析』会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公

正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。

【考题•单选题】（2018年）对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）。

A.对单位罚款三千元以上五万元以下

B.对个人罚款三千元以上五万元以下

C.对单位罚款五千元以上五万元以下

D.对个人罚款五千元以上十万元以下

「正确答案』B

【考题•单选题】（2018年）根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计

账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作。该期限为（）。

A.5年

B.2年

C.3年

D.1年

「正确答案』A

「答案解析』隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会

计报告，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

【考题•单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制

用工形式的表述中，正确的是（）。

A.小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准

B.双方当事人任何一方终止用工均应提前3天通知对方

C.劳动报酬可按月结算

D.双方当事人可以约定试用期

「正确答案』A

「答案解析』选项B,非全日制用工双方当事人任何一方都可以“随时通知”

对方终止用工;选项C,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；

选项D,非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

【考题•单选题】（2020年）甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约

定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动

报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的是（）。

A.王某每天到饭店工作3小时

B.王某每周周一休息

C.按小时计酬

D.按月结算支付劳动报酬

『正确答案』D

『答案解析』选项D,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

【考题•单选题】（2020年）2019年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用

通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同,

约定劳动合同期限2年，试用期1个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。

A.2019年9月1日

B.2019年8月10日

C.2019年8月6日

D.2019年8月1日

「正确答案」

「答案解析』用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

【考题•单选题】（2020年）2018年6月1日刘某到甲公司上班。2019年6

月1日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同，下列关于甲公司未与刘某签订书面劳动

合同法律后果的表述中，正确的是（）。

A.视为双方自2019年6月1日起已经订立无固定期限劳动合同

B.甲公司应向刘某支付2018年6月1日至2019年5月31日期间的2

倍工资

C.双方尚未建立劳动关系

D视为2018年6月1日至2019年5月31日为试用期

「正确答案』A

『答案解析』选项A,自用工之日起满1年的，用人单位仍未与劳动者订立书

面劳动合同，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合

同;选项B,2倍工资的支付起算点为用工之日起满1个月的次日（2018年7月1

日）；选项C,劳动关系自用工之日（2018年6月1日）起建立。

【考题•多选题】（2020年）2019年11月1日，甲公司向张某发出录用通知，

11月6日，张某到甲公司上班，截至2019年12月31日，甲公司一直未与张

某签订劳动合同。关于甲公司未与张某签订书面劳动合同法律后果的下列表述中，

正确的有（）。

A.甲公司与张某之间视为自2019年12月6日起已订立无固定期限劳动合

同

B.甲公司应当与张某补订书面劳动合同

C.甲公司与张某之间未建立劳动关系

D.甲公司与张某之间的劳动关系自2019年11月6日起建立

『正确答案』BD

「答案解析」选项AB,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动

者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资并与劳动者补订书面劳

动合同;选项CD,用人单位自用工之日起（2019年11月6日）即与劳动者建立劳

动关系。

【考题•单选题】（2015年）2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每

月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。

未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元

B.20000元

C.22000元

D.44000元

『正确答案』B

『答案解析』未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自2013年4月12日

开始计算，到2014年2月11日，共计10个月，则除正常工资外，要支付10

X2000=20000（元）工资补偿。

【考题•多选题】（2015年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的

义务有（）。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳

动报酬等

B.不得扣押劳动者相关证件

C.不得向劳动者索取财物

D.不得要求劳动者提供担保

『正确答案』ABCD

「答案解析』用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条

件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他

情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求

劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

【考题•判断题】（2019年）会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。（）

「正确答案』V

『答案解析』会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。

［单选题］根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（）。

A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工

作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资

B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，

逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金

C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工

作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资

D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿

经济损失

［答案］A

［单选题］根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即

可解除劳动合同的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

［答案］B

［单选题］根据劳动合同法律制度的规定，下列描述中正确的是（）。

A.用人单位初次实行劳动合同制度，在订立劳动合同时，劳动者在该用人单位

连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同

B.某国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者已经在该企业工作满10年，应

当订立无固定期限劳动合同

C.劳动者从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工

作年限不能合并计算为新用人单位的工作年限

D.原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳

动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限

［答案］D

［单选题］根据社会保险法律制度的规定，下列职工退休年龄的说法错误的是

（）o

A.赵某，男，系某煤矿从事井下作业的工人，其法定退休年龄为55周岁

B.钱某，女，系某航空公司空乘人员，其法定退休年龄为50周岁

C.孙某，男，因生病经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其法定退休年龄为50

周岁

D.李某，女，因外出旅游发生交通事故经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其

法定退休年龄为45周岁

［答案］B

［单选题］某企业刘某的月工资为5000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为

6%,个人缴费比例为2%,根据社会保险法的规定当月应计人刘某个人医疗保险账户

的储存额为（）元。

A.90B.100

C.190D.300

［答案］C

［单选题］根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是

（）。

A.生活自理障碍分为三个等级

B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定

C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级

D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部

门制定

［答案］C

［单选题］赵某与甲公司于2016年1月1日签订了1年期的劳动合同,2016年7

月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2017年1月1日，劳动合同终止。

根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。

A.2017年1月1日

B.2017年7月1日

C.2018年7月1日

D.2018年1月1日

［答案］D

［单选题］老王已经从事工作12年，2014年4月1日老王进人A公司工作，2017

年8月1日因病无法从事工作，开始病休。在医疗期未满的情况下，老王最晚在（）

均可以享受医疗期待遇。

A.2017年11月1日

B.2018年2月1日

C.2018年5月1日

D.2018年8月1日

［答案］D

［多选题］下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收

手续的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

［答案］ABCD

［多选题］根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正

确的有（）。

A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主

管税务机关纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税

务机关申报纳税

［答案］BCD

［多选题］根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消

费品应当征收消费税的有（）。

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于广告样品的应税消费品

［答案］BCD

［多选题］根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，

正确的有（）。

A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定

销售额

C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并人销售

额

D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,

应并人应税消费品的销售额

［答案］BCD

［多选题］根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不

含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核

算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税

D.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

征收消费税

［答案］ABC

［多选题］甲公司是一家卷烟厂，2019年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将

之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷

烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发

公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说

法中错误的有（）。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

［答案］ABD

［多选题］根据营业税改征增值税规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应

税服务的有（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

［答案］BC

［多选题］下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间一律为服务提

供的当天

［答案］ABC

［多选题］下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）。

A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的税务机关申报

纳税

B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C.固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其机构所在地税务机关申报纳税

D.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税

［答案］BCD

［多选题］下列选项可以选择按照5%征收率计算增值税的有（）o

A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计

税的

B.房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.典当业销售死当物品

［答案］ABC

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确

的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

【答案】A

【解析】（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不

在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,

但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实

际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税

法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是

（）。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

【答案】A

【解析】（1）选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,

来源于境外（韩国）的所得不需要在我国缴纳企业所得税；⑵选项BCD：非居民企业

在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取

得的所得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设机构、场

所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确

的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的

日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

【答案】B

【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配

决定的日期确认收入的实现;选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期

确认收入的实现;选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认

收入的实现。

甲企业2018年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金

200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期

限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得

税法律制度的规定，甲企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前

扣除的利息支出为（）万元。

A.12B.10

C.8D.11

【答案】B

【解析】（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或

其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业

同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息扣除限额=200X5%=10（万

元），实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税

前扣除的利息支出为10万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得

额时，不得扣除的是（）

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

【答案】B

【解析】选项AC：企业所得税前据实扣除；

选项D：属于应税收入（转让固定资产收入属于“转让财产收入”）对应的成本、

费用，在税前据实扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险

支出的税务处理，表述不正确的是（）。

A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除

B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计

算应纳税所得额时扣除

D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除

【答案】D

【解析】选项D：企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可

以税前扣除。

境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入

200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的

业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳

税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

A.11万元B.72万元

C.120万元D.61万元

【答案】A

【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发

生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。销售

（营业）收入包括主营业务收入（销售货物收入属于此类）、其他业务收入（租金收入属

于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。实际

发生额的60%=120X60%=72（万元）〉销售（营业）收入X5%。=（2000+200）X5%。=11（万

元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计

提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机械设备

C.自创商誉

D.未投入使用的厂房

【答案】D

【解析】选项AD：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧

在企业所得税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表

述中，不正确的是（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

费为计税基础

C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达

到预定用途发生的其他支出为计税基础

【答案】C

【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告

费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务

宣传费支出60万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费

和业务宣传费支出为（）万元。

A.410B.350

C.450D.360

【答案】C

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税

务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部

分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000X15%=450（万元），待扣金额

=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450

万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,

其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企

业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企

业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得

额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得

税为（）万元。

A.72.5B.80C.75D.97.5

【答案】B

【解析】A国所得的抵免限额=(300+90+100)X25/X90/(300+90+100)=22.5(万

元)，实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5

万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额

=(300+90+100)X25%X100/(300+90+100)=25(万元)，实际在B国已缴纳税款20万

元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税

=(300+90+100)X25%-22.5-20=80(万元)或300X25%+5=80(万元)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有

()。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.事业单位

【答案】CD

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企

业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得

的表述中，正确的有()。

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

【答案】ABD

【解析】选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确

的有()o

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收

入金额

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收

入金额

【答案】BC

【解析】选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;

选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品

收入金额。

2018年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招

待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5

万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的

符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年

应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有

（）。

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

【答案】BD

【解析】选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发

生额的60%扣除（60X60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0

（8000X5%°=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费

准予扣除的数额为36万元;选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支

出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的

部分（8000X15%=1200万元），准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费（500

万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2018

年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生

额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生

额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹

办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入

企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

【答案】AC

【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项CD：企业在

筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有

关规定在税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有

()。

A.企业所得税税款

B.超过规定标准的捐赠支出

C.非广告性质的赞助支出

D.财产保险费

【答案】ABC

【解析】选项D：企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在税

前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正

确的有()。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

【答案】BD

【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定

资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，

正确的有（）。

A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

C.无形资产的摊销年限不得低于10年

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分

期摊销

【答案】ABCD

已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得

的下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益

C.财政拨款

D.违约金收入

【答案】AB

【解析】选项C：财政拨款属于不征税收入;选项D：属于应税收入。

根据企业所得税法律制度的规定，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（）。

A.烟草制造业B.住宿和餐饮业

C.娱乐业D.房地产业

【答案】ABCD

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业

分为居民企业和非居民企业。（）

【答案】V

根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品

的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）

【答案】X

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保

险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予

扣除。（）

【答案】X

【解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职

或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工

工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣

除。

企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前

扣除。（）

【答案】X

【解析】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,

符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣

除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企

业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。（）

【答案】V

技术转让所得，免征企业所得税。（）

【答案】X

【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免

征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

根据票据法律制度的规定，到期前追索，持票人可以行使追索权的情形包括

（）o

A.汇票被拒绝承兑的

B.承兑人死亡、逃匿的

C.承兑人被依法宣告破产的

D.付款人因违法被责令终止业务活动的

【答案】ABCD

【解析】到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索:

（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被

依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的

有（）。

A.金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.付款人名称

【答案】AC

【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记之前不得

背书转让和提示付款。

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向

持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天千分之五计收利息。

（）

【答案】X

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行

除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计

收利息。

【例题•单选题】赵某工作已满15年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出

补休年休假的申请，则赵某可以享受的年休假天数是（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

『正确答案』B

『答案解析』职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。赵某工作已

满15年，可享受年休假10天。赵某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年

休假是：（当年度在本单位剩余日历天数/365天）X职工本人全年应当享受的年休假

天数=184/365X10=5（天）。

【考题•单选题】（2020年）至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12

年，在甲公司工作满3年。2019年黄某可享受的年休假天数为（）o

A.10天

B.15天

C.0

D.5天

「正确答案」A

『答案解析』职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休

假10天。

【考题•单选题】（2018年）甲公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10

月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工

作，工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假

的天数为（）。

A.2天B.5天

C.7天D.12天

『正确答案』C

『答案解析』职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满

20年的，年休假10天。罗某工作年限12年，可享受10天年休假，又知已休年休

假3天，剩余天数为7天。

【考题•多选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于

劳动合同可备条款的有（）。

A.竞业限制

B.劳动合同期限

C.服务期

D.休息休假

「正确答案』AC

「答案解析』劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守商业秘密和竞

业限制。选项BD,属于劳动合同的必备条款。

【考题•多选题】（2016年）2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2

次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外,

甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（）。

A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某

B.因交通违章承担行政责任的范某

C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某

D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某

『正确答案』ABCD

【考题•单选题】（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工

不能享受当年年休假的是（）。

A.已享受40天寒暑假的

B.累计工作满5年，当年请病假累计15天的

C.累计工作满20年，当年请病假累计1个月的

D.请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的

「正确答案』A

『答案解析』累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的不享

受当年年休假，选项B中没有超过2个月可享受当年年休假;累计工作满20年以上

的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年年休假，选项C中没有超过4个月

可享受当年年休假;请事假累计20天以上且单位按规定不扣工资，不享受当年年休

假，选项D中没有超过20天可以享受年休假

【考题•单选题】（2020年）2019年5月甲公司安排职工李某于10日（周五）延

长工作2小时，于11日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行

标准工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资

的下列算式中，正确的是（）。

A.480-^-8X150%X2+480X150%X1=900元

B.4804-8X200%X2=240元

C.4804-8X200%X2+480X200%X1=1200元

D.480+8X15096X2=180元

『正确答案』D

『答案解析』用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,

按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;用人

单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规

定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。李某周六的加班已安排

补休，无需支付加班费。

【考题•多选题】（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬

支付的表述中，正确的有（）。

A.用人单位应当向劳动者支付婚丧假期间的工资

B.用人单位不得以实物及有价证券代替货币支付工资

C.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的，应顺延至最近的工作日

支付

D.对在五四青年节（工作日）照常工作的青年职工，用人单位应支付工资报酬但

不支付加班工资

「正确答案』ABD

「答案解析』选项C,工资的发放如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工

作日支付。

【考题•单选题】（2020年）甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元

的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。

已知王某月工资为4800元，当地最低工资标准为2200元。甲公司每月可从王某工

资中扣除的最高限额为（）。

A.960元

B.4800元

C.2600元

D.440元

『正确答案』A

「答案解析』因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照

劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中

扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20虬若扣除后的剩余工资部

分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

【考题•单选题】（2019年）甲公司职工吴某因违章操作给公司造成8000元的

经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。

已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从吴某

工资中扣除的法定最高限额为（）。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

『正确答案』C

「答案解析』因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照

劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中

扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20册若扣除后的剩余工资部

分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

【考题•多选题】（2020年）关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有

（）o

A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同

B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行

C.用人单位发生合并原劳动合同继续有效

D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D,用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后

可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，

在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超

过36小时。加班工资，按照150乐200%,300%的标准向劳动者支付，不得低于该

标准。

【考题•单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动

者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

「正确答案』B

『答案解析』选项ACD,属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。

【考题•单选题】（2020年）甲公司与刘某订立了1年期限劳动合同，刘某上

班2个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的

劳动合同，此时刘某已怀孕。下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确

的是（）。

A.甲公司提前30日以书面形式通知刘某可解除劳动合同

B.甲公司不得解除劳动合同

C.甲公司可随时通知刘某而解除劳动合同

D.甲公司额外支付刘某1个月工资后可解除劳动合同

『正确答案』B

「答案解析』女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得适用无过失性

辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同；劳动者不能胜任工作，经过

培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失性辞退的情形，但因刘某处

于孕期，甲公司不得解除劳动合同。

【考题•多选题】（2020年）甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履

行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于刘某单方面解

除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.刘某应向甲公司支付违约金

B.刘某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.刘某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需要向刘某支付经济补偿

『正确答案』CD

「答案解析』选项A,违约金是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向

用人单位支付的违约补偿。本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在支付

违约金的问题。选项BC,刘某应提前30日以书面形式通知甲公司；选项D,刘某

提前通知解除劳动合同，甲公司不需要支付经济补偿金。

【考题•多选题】（2020年）企业按照法定情形需要经济性裁员的，下列各项人

员中，会被优先考虑留用的有（）。

A.签订无固定期限劳动合同的员工

B.签订长期劳动合同的员工

C.家庭无其他就业人员，有老人需要照顾的员工

D.家庭无其他就业人员，有未成年人需要照顾的员工

「正确答案』ABCD

『答案解析』裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限

的固定期限劳动合同的；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的；（3）家庭无其他就

业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。

【考题•判断题】（2019年）非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中

国人民银行批准。（）

『正确答案』V

「答案解析』未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中

介机构办理支付结算业务。

【考题•判断题】（2018年）在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成

“壹拾月零贰拾日”。（）

「正确答案』X

「答案解析』10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。

【考题•判断题】（2020年）结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致

的，以中文大写为准。（）

「正确答案』X

「答案解析』票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必

须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证