分章节习题至41讲全讲义第4建议做方法

【提升】进口货物的计算（★★★计算项详细说明应纳进口=组成计税价格×税进口环节的“货物”税率同国内“货物”税率（13%9%），不适【注意1】小规模、非企业单位和个人，也要按照组成计税2抗癌药品罕见病药品减按3%进口环节（★客观题【思路】完税价格→关税→组价→消费税和、车辆购置税（★★★计算（类缴票具体说明（专（1）用（2）（2）（3）（3）特定的增值税电子普票20194进口应纳（关税完税价格+关进口应纳（税+消费税）×率应扣缴税额=接受方付的价款÷（1+适用税率）×问题：（9）根据业务（9）【答案】业务（9）当期不可抵扣的进项税额=22.6×[50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）]÷[50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）+（300-30）+10.6÷（1+6%）÷（1+6%）15.67（万元【提示1】分子中的简易计税和免税项目有：业务（2）免税利息+业务（5）简易计税销售旧房+业务（6）简易计税旧设备【提示2】按比例分摊不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征项目销售额）÷当期全部销售额（9）发生其他无法准确划分用途支出。取得注明税额22.6万元问题：（10）回答主管是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额调整；如果【答案】主管可以依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行。这是因为对于纳税税人进项税转出计算进行，可对相关差异进行调整。【答案】（11）当期应向主管缴纳的 =35.1+0.6+6-（22.6-

【答案】（12）当期应缴纳的城市建设税额、教育费附加及地方教育附加合计（7%+3%+2%）=6.84（万元）其他相关资料：当月未取得代扣代缴的完税凭证 ，进口业务当月取得进口专（一）一般计税藏宝图简易计税藏宝图（二）本题考核的角度及方式本题12小问中11问考查计算，1问以文字形式进行，紧密结合实务，此为近两年综合题出题一题多做，通关晋级1【答案】（1）【易错易混·（★★★计算类关键税务处理举（商业折金额栏可抵备注栏不可上的“金额”栏分 【注意1税售价100元/件，5件以上（含）8折，一次销售5件，请【答案】销项税额=100×5×13%=52（元（现金折不得现销售价款500元，5%的折扣，实收475元。请计算 额=500×（元销售价款500元，实收400元。请计 额=400×（元退回因销货折让、中止或退回而退还给方的额，应当期的销项税额中扣减因销货折让、中止或退回而收回的额，应从当期的红字项税额（2）关规定冲减当期进项税额。

=当期取得的返还÷（1+所购货物适用税率）×所购货物商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具【易错示例1】天空公司向大地公司销售一批灯具，向客户开具的的备注栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。向蓝天公司销售了一批小家电，向客户开具的金额栏中分别注明了价款500万元、折扣额50万元。【易错示例2】天空公司向大地公司销售一批灯具，向客户开具的，价款300万元，因客户提前付款，给予折扣6万元。【易错示例3】天空公司向大地公司销售一批灯具，因灯具有轻微瑕疵，因此给予9折，已开具红字。因客户提前付款，给予折扣6万元。【】（2020年）综合题第（3）当月举行了卡通人物展览，消费者使用本企业的储值卡购买周边产品10%，当月使用储值卡售出的周边产品为10万元（含税，下同）活动价为9万元，购物注明金额为10万元，的10%以现金的形式返还给消费者。业务（6）向一般销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额金额

10.3万元，开具，请计算应缴纳的——易错易混知【答案】业务（6）应缴纳的额=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）【延伸1】向一般销售一辆使用过的重型卡车，当年采购时按规定已抵扣进项税额，取得含税金额11.3万元，开具，请计算销项税额？11.3÷（1+13%）13%=1.3（万元）【延伸2】甲公司为二手车经销企业（为一般），向一般大地公司销售3辆收购的二手小汽车，取得含税金额21万元，请计算应缴纳的。×【延伸3】甲公司为二手车经销企业（为一般）向一般大地公司销售自用的小汽车，该车辆于2012年购入，取得含税金额10.3万元，甲公司为大地公司开具，请计算应缴纳的。10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）【延伸4】甲公司为二手车经销企业（为一般）向一般大地公司销售公司行政自用的小汽车一辆，该车辆于2012年购入，取得含税金额10.3开具普通（未放弃减税），请计算应缴纳的。10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元【延伸5】甲公司为二手商品经销企业（为一般）向一般大地公司销售收购的旧家具一批，取得含税金额10.3万元，请计算应缴纳的。10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）【延伸6】 向一般大地公司销售一辆自用小汽车，取得收入70.3万0（★★★计算应税行为类型一般小规模销售自己使用产（动项税额的（1）未放弃减税：额÷（1+3%）×2%（2）放弃减税：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×【注意】此时可以（1）未放弃减税：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%（2）：额÷（1+3%）×进额÷（1+13%或）×13% 自己使（1+13%或9%）×或额÷（1+3%）×÷（1+3%）×2%（销售（÷（1+0.5%）×★★★=2010%=2（万元）业务（8）如购入固定资产兼用免税及应税项目，应如何处理，如购入其他权益性无形资产（1）购入（或租入）固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣（★★★）。（2）购进其他权益性无形资产无论是于上述项目，还是兼用于上述项目，均可以抵扣进项税额。（★★★）类于简易、免税、个人消费、集体福利于免税、简易、个√√√（1）产）（2）（）固√×√等√×按销售额分摊抵扣*其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、权、会员权、席位权、虚拟道具、、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。步进项税额可能抵扣进项税额不能抵扣2.（5种凭取得的扣税凭证不符合法律、行政或者税3.四项用途：简免福人用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产， 仅指于 上述项目的固定资产、无形资4.四项服务：居娱贷餐购进的服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务四类损失：【注】损失，是指因管理不善造成、丢失、霉烂变质的损失，以及因造成货物或者