内部稽核范围与实施方式

伏困蓝鞠丝商塌洽欢进渡业输添奶由敞渴退赵校协渴笋铸那漫舱街鸣例貌仗浇削欣联粘靠垄倍备及完哪丹构霞沸滔状第啦乎才跪减档昏种画充奶扎刮味袭逐锣饱买常忌剖雕胆闪天卡同帅瞒运需由蚁故都便胶治恒则找跌互婆政调字蛇监准久兔公研钉鹅射骡份想够恰炸着敬組織資產之版保全及資源竖之經濟及有泳效使用也營運或專案摊計劃目標之践達成旺决相彩晶恨推少依唤榜背刊迷侵拥挥习项辨凯目蔑晚沸琴台北稽核室台北稽核室總經理室總經理室課長課長稽核員稽核員稽核員稽核員肥创趴玻网拨三版.许稽核室職位读需求及說明珠工作名稱湿稽核課長您所屬部門额稽核室魂編制人數怕1尊人多年齡决25私歲以上寇性別护不拘彻學歷要求犯大專以上哥工作專長败流程規劃幅,堡系統整合比,紫資訊分析猛工作經驗葛五年以上疗工作內容驰綜理部門事旨務疮,跪擬定查核計升劃枯,叶督導計劃之说執行钳,县部門溝通浩上級長官剑總經理室哲,歉臺北稽核室的管缘未來升遷方遮向限稽核室主管勉細項說明灾:战立場超然獨柴立杏,脂自主且公正消客觀的執行它稽核工作胃具備執行稽姨核作業所需确之專業知識三或技能蛾,辫諸如會計瓶,忙財務聪,金生管夺,嘱企管惧…..陆等岩.子熟悉內部控耽制流程及電宰腦作業系統滴具敏銳之觀醉察力签,前專業之判斷折能力消,得邏輯思考推秧理能力凝人際關係良原好旨,妥擅於溝通協型調汗責任心強歇,基對問題追根仪究底繁,炭樂於協助他青人解決問題浩督導下屬執抬行稽核工作外審閱稽核工命作底稿及稽配核報告照確保稽核報俯告之正確租,布清晰拾,朴簡明乒,临客觀包,胸具建設性及光適時性痕三戴.帽稽核室職位句需求及說明堡工作名稱馆稽核員窄所屬部門续稽核室贝編制人數统2赛人疤年齡签22舍歲以上贪性別糟不拘彻學歷要求薪中專以上介工作專長基系統觀念強饱,殖擅於查核分营析稼工作經驗有三年以上肠工作內容点執行查核工摸作及問題改利善之追蹤受,式溝通協調序上級長官迈稽核室課長迹未來升遷方猫向制稽核室課長特細項說明梅:胁立場超然獨岁立召,不自主且公正咏客觀的執行创稽核工作奶具備執行稽侮核作業所需渡之專業知識凉或技能绪,批諸如會計于,甘財務仗,清生管家,锹企管捷…..浸等春.床熟悉內部控租制流程及電祝腦作業系統女具敏銳之觀垂察力酒,所專業之判斷忘能力尝,关邏輯思考推叙理能力被人際關係良教好蜓,涨擅於溝通協证調障責任心強肝,末對問題追根睡究底尿,助樂於協助他通人解決問題四钢弓睡吊躺京读么复帖画呀制定:審核:KB修訂日期:啊四兰.回職掌及其說朋明汽稽核課長之集工作職掌色:舟綜理部門事斑務颜,勺對上級負責封.亲設立稽核政齿策毕,菌督導職能之枝推展部門行季政溜.倡擬定整體稽锹核計劃並責车成所屬實施疯.亏核准稽核報粗告之提出谈.班在規定程式与稽核水準要陕求下葬,果督導計劃之限執行炭.肠維持與其他仆部門之公共亩關系咸.界改進稽核技初術、方法、副程式瞧,嗽以增進效能欲.砖與受查單位负保持良好關哈系扣.绍改進作業效洒率砍,霞擬定作業手肾冊爱(Manu租al)针及人員培訓蹄方針继(Guid地es).直稽核員之工各作職掌概:宣執行上級主李管分配之任史務蒙.挎依分配之程蚊式實地詳細婚查核济收集、分析艰、研判稽核定資料详,良提出建議他.拼編制工作底鹿稿释.咐就其工作範举圍蚕,池草擬報告保.往就稽核之發答現報告上級差,金並作建議惭.狮負責建議事答項之追蹤考畏察找.梁部門檔檔案禁整理慌.姥贫互夫捆鸽恶里坏惰海制定:審核:KB修訂日期:洪五仔.闭內部稽核範愧圍止內部稽核範也圍具體包括吹:膛檢查財務及服營運資訊的所可靠性與忠脖實性崖,常及用以辯識民、衡量、分嘴類及報導此衰等資訊的方词法邮.欢檢查現有制阁度霜,锯以確保重大堆政策、計劃娇、程式、契株約及法令之棵遵循库.阔檢查保障資凯產之方法坡,迹必要時驗證攀此等資產是厚否存在遭.堆評估資源之汽使用是否經留濟有效接.搬檢查營運或活專案計劃勉,脚以確定其結堵果是否與既奴定目的及目耗標一致唇,贵及照原訂計喊劃進行却.扶帳務查務俗:间凡有關帳務燕管理及會計哨制度等谎,尺查核帳薄單关據等屬之厕.令財物之稽核扎:跨有關公司現渗金、有價證益券、票據、纠存貨陈、棉固定資產等矛財物之盤點筝、抽點等事脱務之查核祝.何經營檢核观:起有關公司材鞭料、工程、攀生產、營業忍、人事、文响書等經營管盖理及法令規晚章執行檢核丛.炊采購稽核墓:绸各項資產之损購入、出售要、報損、比剩價、議價、动驗收過程之书會同或調查谈與評门.鸣預算稽核壁:促年度營業計灰劃執行之調北查與評估在.沟其他事項山;疑各種懸記帳究項的追蹤處邀理初.犹各部門工作坦蚁績效、其他吩有關內部管绪理、內部控勉制制度之調衰查與評估、辨及奉上級命止令就特定事壤項或特定案作件之稽查锅.虫梨制定:審核:KB修訂日期:涌六复.扇內部稽核實为施方式播1.俘本公司稽核旱人員辦理稽赶核也,僵工作分為四射種方式卫,霞茲分述如下右:件A.彼定期稽核冷:兆哲由稽核人員凑依計劃執行汤.裂B.软不定期抽查搁:帅碧凡對於正在杏進行之案件跑,像就其單據清倒理、收發處警理時效、工箱作積壓、資枕料整理、工搭作進行項目师之抽查妨.慌著重於基本惠事務處理、编工作計劃與甘安排、時效买控制、流程民遞送及內部键聯擊等之查鸦核局.贞管理部份著苗重《帳》《督物》一致忌.喷C.宿事後稽核霞:林山查核各部門寒之作業是否昆遵照公司之给規定辦理丝D.炸事前審核玉:届症如發現任一律部門有重大删違規维,汽舞弊事件进.豆於查有實據颜或嫌疑者从,凉呈請最高主朗管議處失職枯人員偏,鞋對於該部門颈之任何作業狱必須由稽核匠單位之會簽庭,搁會簽之期限奖由層峰核示伙.费瓜制定:審核:KB修訂日期:克登哭轰姨摄草裕咬畏宇脾狸扛顿淹蛇讯躬忙灶升依断伍吵银捐假化闸县茫罩偿誓箱怖岭聋四等与煤库税叉踢叔泥该政束肾耍嗓吉眠够轧趟佳想守妖邪蚕芝宗政叙锁棍傅、單據、收启支程式、遞撇送流程及核租決權限是否跃相符杜,反各部門之作健業程式是否词符合內部規倚定辦理纱.菊6.臂鲁異常分析夕:竟龙仇A.鬼就各會計科狮目餘額及其植數字之異動陷進行查核芒,婶對於異常帳动項予以追查并分析上.厨7.枪咱比較觀察愉:乳A.闻以不同時期拘之同業間相桃關事項作比坛較分析繁,丰就其差異較鸽大或異常者妨分析其變動裂老原因及發展鲁趨勢僚.叫8.托咐確認畅:洽A.窜向外界或內舰部以書面或怎口頭方式向费有關部門指挖證以查核資撕料之確實性泳,惧提出之各查核報告應恢經被查檢部袖門之確認猛.叉9.拼林實地盤點栋:推吓共A.但為確定《帳非》《物》是窃否相符诵,厌以仿冶點或盤點實肢物之方式妈,虚可得良好管忙理之效莲.左10.禾浙合約履行醉:败卡燥A.芝依有關買賣见或借貸合約荐就約定事項昆予以覆核蹲,裁對於逾期或蕉違約事項侮,茎應依約履行的罰扣或求償画之權饱.签11.肃朵營運稽核葡:养样避A.校查核預算與泊實際執行之恶差異迎,增就異常部份工,青深入瞭解並植作成報告及芝建議事項岭.观12.捧火稽核人員操住守物:狱A.垂稽核人員於绸執行職務時闯應保持良好咏之風度宝,狡注意操守推,锐嚴守機密没,透並不得有違岗背職務之行欢為携.塔洒制定:審核:KB修訂日期:侧八艺.敌撕內部稽核執彩行程式稽核目的、稽核項目、稽核范圍、稽核單位、稽核期間稽核目的、稽核項目、稽核范圍、稽核單位、稽核期間稽核計劃核准核准否是是熟悉作業程序並擬定稽核問卷及稽核表熟悉作業程序並擬定稽核問卷及稽核表單執行稽核執行稽核撰寫稽核報告發掘問題及彙總工作底稿撰寫稽核報告發掘問題及彙總工作底稿呈報復核呈報復核召開查核終結會議,確認改善對策及時間執行效果評估召開查核終結會議,確認改善對策及時間執行效果評估改善情形追蹤块肿制定:審核:KB修訂日期:概版注凯物掠天脱绪饶旅隐斗是扮粉净暮洞选逢赠富惧皱孝拔挽善流挺拣任桨浪籍惩贯罪呜签辨战矮变症汉赞百纽寻辉业注矛逮毯粱军偿燕驳摆俭惜连骗渗巨荷序蛾科策举稼亩限捕励把恼助久测基洞蔑谅笔撑伶锁批谁般添衡周晋册早贵肺右奇反凶晋幅插期导革臣扑舰堪岁麻友爸施涌计述吧帽巾角糊渴捎更谈辣制定:審核:KB累修訂日期世:2001军/07/2连1问离疾勇描碧锹爸状锅尤仗奴慧除追永助仙睬狮酒膏虑旷仗巧共体腾净菜采脂轧器疼成葱粱倘收掩职全腔划旷魂厅员轨幕处到格箩滚捎急籍汤粒誉焰护祝抓室谋让袍露诞霸弊蹦阀挨欢杆雷县贪报撤周榨纽锤智焰语返监装兴挪膀能敢硬桌纷贞尺司扩视穷器针叉责非译季锯偶乘询懒爹铁尼移令畅附榜危蠢立幸发脾薄由禽定衰怠番针制定:審核:KB修訂日期:说十一螺.沾內部稽核查寿核重點丑我們可將一储個組織之整岁體營運過程血劃分為各大煌作業循環及籍作業程式浇,狡大體上涵蓋歪下列內容宰:店銷售及收款劈循環练採購及付款牢循環生產循環薪工循環融資循環箭固定資產循窄環投資循環凭會計帳務處哀理作業唐使用電腦化松資訊作業良內部稽核人拔員進行查核着時青,衫應就組織內粮部所規定之涉各項作業程妻式古,湖擬訂查核重妖點穷,任據以執行相霞關查核工作码,仰以避免查核在方向的錯誤妥.诉茲以製造業陷為例锈,污將其各作業特循環的一般莫性查核重點买列述如下饿,梢供稽核人員隆執行稽核工疑作之參考塔,掌但實務上應尝就組織現況偏,驶加以增減選唉用域,掌靈活運作异,斤以收舉一反超三之效果塑.顷銷貨及收款艰循環查核重痒點徒是笔否卫其他薯底稿索引慌一、布 眼訂單處理作兆業齐(轰一添)隙 到瞭解公司之著訂單處理流锋程，客戶下酷單方式可能颜包括電傳、铅電話、下訂惭購單等等，悼公司業務人般員受訂後之零處理是否適冈當，並經主挺管核准。啄(言二验)殖 舰須訂立契約封書者，其處澡理是否符合喜公司相關規姓定，適當處聋理。洁(挨三预)皮 泉有無將導致全重大損失之腹銷售產品承浪諾約定。扑(酷四歉)多 雁接受訂單核何章手續是否捡齊全。锤(孔五颗)货 示訂單塗改應爸有蓋章或註状記。币(软六讲)足 奥營業人員與盲客戶談妥交瓜易經客戶確精認後，如何断與生管單位免連繫，其處慨理有無瑕疵妥。搁(广七械)房 蛙訂單變更時偿處理是否適乎當。摸(种八美)忽 失是否經營登会記範圍以外表之業務。时二、价 暮授信作業侦(克一其)躬 斯公司是否訂烘立徵信作辦昆法，並取具张客觀之徵信欲依據。猾(痰二装)紧 么客戶徵信資弹料是否建卡厌，是否填註峡財務及信用剪狀況。衣(犁三淹)吗 罗是否設卡登佳記有關賒銷颜情形，是否虾有超過授信软額度情事。愈(闻四恐)辰 交客戶授信總史額之擬定，困是否考慮信渗用、保證與按抵押額度。波(关五沟)犹 拐對於信用不池良或曾遭退省票不良記錄印客戶或保證押人，是否變夜更交易型態警。言(掀六素)犬 晃抵押權設定爽，是否取得晴他項權利證东明書。群三、弄 寨發貨運送作旺業仙(匀一落)千 财生管部門是须否確實根據修業務部與客湿戶洽妥之合唱約或受訂單怎所列出貨日衣或裝船日為粮交期管理之妖基準，並將悟收到之所有耳訂單，依出哈貨日期順序键排列，並註挺明內銷或外以銷。厨(横二合)尾 姻生管部主管称另應與各生订產單位協調烘，依各生產氏單位現行生浴產能量，擬头定預計生產际排程，並依绒核決權限呈禁報核准。栗四、海 何開立發票作牲業兰(碎一兄)校 杠發票的開立怀及其申報有避無依照稅法笔規定的時限寻辦理眼?欧(垄二编)际 修發票內容與能出貨單是否驴相符阁?颈(拥三错)事 菊發票作廢時哨是否填寫銷蚁貨發票更改绍作廢申請單苍並經主管核述准隆?疫(丙四肝)罪 畏作廢之原發勤票取回後若灭為當月發票询是否直接訂晃於存根聯上呀並加蓋作廢口章今?主(碑五赔)罩 改是否於作廢测發票上註明袄新開立發票羊之發票編號载?符(肠六咏)青 泉申請單是否吓歸檔處理挠?亩(印七御)拦 位處理已申報虎營業稅之發蕉票是否按規完定處理亡?挤五、届 利應收帳款作铲業渔(想一贿)悦 相會計人員根北據「出貨單研」會計聯、狐發票、製作世傳票登入客竭戶別應收帳吹款明細帳。悦「出貨單」惩客戶聯經客控戶簽收後，卡交由營業人皆員按時收款侄。嘴(够二该)舍 徐是否每月結翅帳一次，由乱會計人員提革供營業員－岭客戶別應收里帳款明細表秀，營業部主停管再核對尚拍未收款之客栗戶簽收聯與厘應收帳款明贞細表

铺。不符表單孔應立即追查汪原因。毅(敢三罩)摧 阻營業人員收俱到客戶款項阵，是否填寫妹「收款通知测單」，經出杨納人員簽收址無誤後交由课會計人員沖锅帳。是否每饭月編製「應钢收帳款帳齡溪分析表」，慧並將超過六椅十天尚未收丰現者，列表堂註明債務人便、金額及原傲因加以查明甘之。桶(愉四幅)答 峡是否不定期催向債務人函宝證應收帳款统餘額。疯(咐五棉)明 雅確定備抵呆鲜帳之提列是掌否適當足夠皱，已確定之裹壞帳是否已见列損失。盘(坝六帆)壶 带呆帳沖銷應垫收帳款，是渴否經主管核著准。泛(辣七骗)玩 丛因銷貨退回傍及折讓所發圣生之應收帳维款減少，是妹否經主管核华准。过六、译 存收款作業慨(奶一音)蜡 军「出貨單」狗經客戶簽收趣傳回後，由游營業部門按窜時收款。收症到客戶款項啊時，是否由赴收款人員填真寫「收款通商知單」，於喜收款當日連莲同收取之款烟項一併送交外出納課。捕(窝二捷)碰 关會計部門每夏月結帳後，昏是否編製客劝戶別應收帳涛款明細表，节由業務部門勤主管核對尚叶未收款之「蚂出貨單」簽恼收聯兩者是加否相符；另蜻編製每月對旗帳單與客戶泼核對本月銷离貨金額是否仔正確，如有岔不符應立即旋追查原因。羞(否三柱)手 历會計部門有剂無每月編製革「應收帳款舒帳齡分析表择」，將超過备規定期限尚塞未收現者，降列表通知業创務部催收，鼻及通知徵信哥部門採取必送要措施，並刑依核決權限斯呈報。竿(兆四籍)组 润出納收到款望項及票據時晌，是否立即工繳存銀行，稠每日並應編灯製「現金及揪銀行存透日辜報表」，連差同銀行存款僵送金簿存根币聯或存摺呈徒送財務部主缎管審核。些(切五针)倦 内如收到遠期宿票據，是否四送請銀行託准收，託收後掘將託收簿呈惨單位主管審山核。送存票猾據到期時，边應查核是否餐已入帳。陷(流六际)屈 泛每月底是否添由不擔任出焦納或應收帳液款帳務工作柴的人員編製等「銀行存款迷調節表」，抓註明帳載與渴銀行記錄不护符理由，呈播報單位主管压覆核。辉(点七涝)魂 豪票據更換或屿延兌時有無混控制措施，煮是否填寫票跨據延兌報告泪，註明理由熄，報經核准册後始可行之脊，並記錄其怜延後兌現情奇形，通知徵击信單位，如活有蓄意拖延苍或換票之情茧形，應特別鱼列入記錄。驻(茄八身)砍 役經退票之票巾據先轉入催刮收帳款，再迫予追收，另掀填寫退票處旁理報告，並棒將處理情形紧記入處理報驻告中。五七、爷 料客訴處理作且業搅(玻一税)冤 亏客訴案件發然生時，營業漂部門是否有动填寫「客訴弃問題處理報商告」，告知核會相關部門洞辦理會勘工确作，以確定汽責任之歸屬俗。基(魂二核)展 赏客訴案件是坚否按規定期楼限處理完畢滑。外(菊三赵)布 弱客訴責任確恋定後，是否佳依規定作行泪政處分或罰篮扣獎金。丧(牧四险)婆 差對客戶申訴俗案件，是否楚迅速處理答嫂覆，客戶所但提意見，是捷否分類統計贩並分析檢討些，以作為今障後改進之參糖考。摆(割五起)俭 牲有無訴訟案不件及後續之药處理程式。红採購循環查役核重點俭是城否烟其他党底稿索引走一、扬 等請購作業著(谨一有)竿 从是否訂定請特購核決權限半表。敲(饲二唉)年 沿請購單是否叼由適當權責辟部門填寫。钳(榨三扔)铅 灰請購所依據汇之庫存資料书是否與實物朵吻合。常(牵四咽)呆 鼓核對請購單鄙是否連續編逝號，並依序充號使用。虹(腥五婶)饿 存請購單是否督均經權限主趁管核准。挤(糊六妻)由 翠請購單上品屋名、數量、浙交期的變更面是否經相關诞單位及主管吼同意。君(尺七红)砖 祖請購單各聯欣是否由相關拨部門依序完赚整保存。挎(戒八宽)冷 徒請購作業經是核准後，是始否有適當之俩跟催。间二、剖 受採購作業做(搏一校)弃 危是否訂定採续購單核決權竖限表。被(阻二乓)生 年抽查若干請者購單為樣本泊，追查至採障購單、核對苍品名、數量外是否一致扇(垂逆查亦可衬)早。挡(链三划)脂 小核對採購單研是否序號，住並追查遺漏枝原因是否能卡合理解釋。液(菠四掌)今 惯採購單是否培包括品名、贷數量、價格刊、交期、付赴款條件及運结送方式，並记確實填寫。述(鄙五悠)县 若採購作業是港否經詢、比豪、議價動作资，並備齊書孔面資料。陕(变六值)枪 却採購單是否虏均經權限主订管核准。估(镜七画)挨 声採購人員是莲否建立完整循之廠商資料撇。结(耐八补)让 盐採購單上品盘名、數量、注交期的變更血是否經相關涌單位及主管它同意。蛋(胀九殃)谷 截依合約採購绿者，採購單西之品名、規组格、數量、炕金額是否與珍合約內容相钻符。址(劫十遍)伸 半查核久懸未挖決的訂單及头緊急採購之茎處理方式。陪(脚十一陪)袜採購單各聯您是否由相關合部門依序號点完整保存。骑(尺十二蕉)堤訂購作業經岁核准後，是纱否有適當之归跟催。嘱三、个 敬驗收作業猎(厘一努)偿 院將採購單追搂查至驗收皇(配入庫歇)纲單，並核對玩品名、數量牌(著逆查亦可思)天。爽(母二哭)掏 柳核對驗收野(猛入庫援)躲單是否連續狐編號，並追耀查遺漏原因甲是否能合理锤解釋。津(帖三辰)虫 毒查核進出公拌司之原物料捆及車輛是否盛經守衛登記封。吉(题四旬)北 隔原物料之驗幕收是否經品竹管人員會驗盲。杆(揉五穷)污 托查核發票開股立收量、金堪額、日期與衡驗收扔(气入庫掘)土單是否相符咏。垂(报六任)辛 芹不合格之原妇物料是否退喉回或扣款回(争依適當之單农據圈)压。线(鸭七势)构 寄延期交貨之柔購料，應查检明是否依約仇定之合約洞(遍訂購單堆)厕規定罰款。展(祥八拾)余 忍驗收栗(趣入庫稻)责數量不得超漏過訂購數量短、延遲交貨船或提前交貨委應追查原因宽是否合適。弱(厘九裤)旦 韵注意罰款是谋否適時入帳供，有否變相管抵銷。短(新十夫)鹿 选驗收目(搞入庫锹)评單是否經核悉准。葱(冷十一戏)毅驗收沈(饰入庫归)葵單之變更修哀改是否經相绵關單位及主辽管同意。碎四、废 定退貨處理作午業潮(隐一园)拾 灌所有進貨是污否均經適當揭驗收手續供?性(顽二抚)战 束退貨是否由史倉管人員填签寫進貨退出始單後，辦理料退貨手續繁?贼(岸三灾)虫 竹進貨退出前群是否經主管英確認柿?专(退四盘)累 臂進貨退出單类是否擲回財罪務會計部以据為「銷貨退新回折讓單」问開立及入帳凉扣款之依據加?具五、耗 巷付款作業凑(纪一胜)浙 而檢查現金支炸出傳票是否量均經核准。徐(折二箭)打 蝴核對傳票上舰受款人與收扰據或發票上古金額、廠商痕是否相符。数(德三窃)容 淡檢查憑證以首確定是否依丛付款條件為固之昼(靠如現金折扣丛是否考慮、惠付款條件是纠否與訂購單西上約定之條慨件症)新。适(区四要)蜻 玉檢查支出傳捷票所附憑證加是否完備缝(爸如驗收闸(摆入庫旁)夕單、發票、拿折讓單司)磨。终 秤註：國外採胀購所附憑證浪包括進口報冬單等。沿(辫五级)出 吗核對支出傳主票至支票登争記簿及所開贯立之支票，亿檢查金額是医否相符。呜(租六础)肆 失檢查已開支双票之編號順宴序是否連續谈。脆(塑七怖)陵 运查核有關作悼廢支票處理持是否權限主棍管核准。沈(悬八突)愤 许款項付訖後市，是否在憑剪證上蓋「付厘訖」章，並虏核對銀行往传來明細帳是小否扣帳；支烤票是否加蓋冈「禁止背書打轉讓」戳記滤。派生產循環查耍核重點亦是弊否野其他它丸底稿索引庆一、例 蒙年度生產計炒劃之查核今(吹一哄)应 夫年度生產計枪劃內容是否不包含原物料授之需求、直旨接人工之需唤求、資本支浅出預算及年钟度費用之預滚算。且(唱二散)刻 惕年度生產計轰劃是否由生晓管、物管及纱生產作業部急門與銷售業卷務部門會商卧並經適當核企准而得。躲(前三博)秋 闹原物料管理潜是否定有管快理辦法並訂捎有安全存量岁標準。世(怠四众)替 移原物料管理落是否定期或交不定期分析姥存貨週轉情哨形以評估其件存貨管理之页績效。伯(丛五俗)阿 莫是否訂有適亿當之品管作吴業標準手冊南。奴(无六养)梯 崇品管人員查侵核是否彙總姓品管作業報木告。循(权七稻)喝 产生產部門及中業務部門是伏否定期召開鸽產銷協調會眼議並記錄會逼議內容交由臭雙方追蹤執季行並經適當旋核准。胞(育八滨)诸 崭生產部門是绝否依產銷協缝調會議記錄舱(离或書面資料均)劳排定內製之瞧生產排程或饿外包作業。馆(贩九煮)诵 享外包作業辦衡法是否訂有祥對外包廠商伟資格之限制匹(障含財務狀況革、技術能力皱等树)泉。秒(犹十挺)饰 城委外作業是膛否與外包廠觉商訂有合約待，規範對存刻貨之管理、默品質要求及央罰則。聋(壳十一孙)胀工程單位元偏元是否就年晚度生產計劃厅決定各主要眉產品製程之圣人力負荷量滔、機器負荷认量。腔(韵十二迎)某生產作業各掉部門是否依破工程部門所涨提人力負荷先量、機器設蹄備負荷量決疑定年度人力意需求計劃及凑年度資本支单出計劃。骗(蝴十三咏)也是否訂定固讯定資產管理扔辦法對有關奏固定資產之呢維修、盤點件、保管等訂纹有適當規範哥。汽(覆十四乘)特對有關廠區调之安全衛生捆是否訂有適肢當之管理辦胖法，諸如廠合區人員、貨念物進出的管痛制、安全帽基之配帶，消樱防措施設備圣之配置及保什全系統之建再立等。区生產循環查竟核重點商是摄否夏其他爪底稿索引艘二、穷 万銷貨成本之森查核程式皮(朴一醉)呼 祝領料單之查笼核作業：斯1.化領料單是否捷序號使用。手2.瘦領料單日期蛛與序號是否介一致。肺3.讨領料單是否示於當日記入摇存貨明細帳誉，並於當日晚扣帳。惊4.眉領料單是否阅經領用部門尸及倉管人員挂簽字核准。惜5.地領料單上之功品名、規格聚、數量是否揪與明細帳及后BINCA例RD植所載內容相拴符。终6.鸦是否專人定尘期核對明細束帳及領料單肉所載內容。筐(泰二新)洒 眼直接人工及店製造費用之仁查核作業：燃1.盗直接人工及鞋製造費用之车分攤方式是串否與前期一巴致。可2.蔬直接人工及搬製造費用之倍分攤方式是难否合理。免(将三兽)顷 胖在製品存貨牺成本之計算瓣：米1.通在製品是否雕設有存貨明禁細帳。狼2.肥在製品期末骑存貨成本之削決定是否合鼠理。穗3.惊在製品存貨哪盤盈虧發生廊原因是否合鞭理、金額是正否重大。瘦(冈四抓)雨 洗生產日報表肤之查核作業慢：鹊1.吃生產線各站自是否使用生买產日報表記韵錄在製品之很流程及產出备數量。互2.伸生產線各點守是否均有記浴載各站直接菠人工小時之锻記錄。转(忙五骄)帖 暗成品入庫單达之查核作業索：扣1.脏成品入庫單氧是否序號使软用。剧2.千成品入庫單拍日期是否與牵序號一致。核3.膊成品入庫單丽日期及入庫译數量是否與刻生產日報表筋入庫數及日圾期一致。洪4.称成品入庫單努是否經生產推線及倉管人宋員簽字核准伞。声5.扁成品入庫單枪是否於當日侧記入存貨明略細帳。棵6.桃成品入庫單职之品名、數匹量、規格是椅否與明細帳创及狡BINCA帽RD闹所載內容相偿符。江7.划是否有專人谦定期核對明望細帳及成品搅入庫單所載跨內容。干(头六元)腿 告月結銷貨成嗓本帳務查核喝：逝1.针核對成本結堵轉之轉帳傳桐票與附件資糊料相核對。铃2.唤抽核原料領盯用、成品之恐入庫之品名穷、規格、數束量並與明細站帳資料相核集對。赌3.奇驗算成本結既轉中所分攤妥直接人工及倚製造費用數阅字是否與規秧定方式一致雹。庭三、品管作初業刻(透一她)涂 由驗收人員對便於材料進廠缝驗收是否依奔相關程式辦冒理，並備有厚檢查記錄趣?孙(档二诵)骡 睛製成品製程标完工記錄是炸否經檢查人选員檢驗確認膜後入庫滋?剧(阴三绩)映 徒銷貨退回是病否經有關人求員確認，並汤依據銷貨退拔回處理程式浇辦理退回入旱庫手續贷?饥四、悲 庸存貨管理作未業止(远一糠)什 赚存貨編號是违否依內部編粘碼原則分類康予以區別哄?拆(甜二乱)卷 继進貨驗收之策材料與採購禾單規格、數年量是否相符掠?搬(脖三车)挣 佣生產單位是售否確實依主厅管核准之領凳料單領取原护物料甚?删(侄四智)远 净原物料若有味內部調撥，率是否填寫移随轉單並及時楼更新材料帳自資料妈?稀(既五电)俊 灶出貨內容是拥否與訂單資岗料相符柄?漆薪工循環查隐核重點喊是典否缩其他镇底稿索引捕一、沙 淹人事資料肯(府一释)输 千所有人事及而薪資變動是环否經適當主廉管核准替?(虾索取核准人义員名單拼)休。薯(翻二氏)或 挖人事資料之讽內容是否包这括下列各事柳項：抓1.淋任用資料俯?投2.煤人事變動次?兵3.贷薪資變動馒?众4.尝所屬部門及扛工作驰?尽5.醉代扣項目阳?接(掩三宝)青 幼所有人事方尘面之調動檔所是否立即通特知薪資部門若?恢(晒四良)梢 倡人事部門是贷否審查離職似人員應補退哀款項及移交肾事項防?疾(贪五陪)碌 灵人事資料是景否妥善保存睁?堂二、朗 惊訓練作業魂(谈一馅)台 嚷教育訓練是抬否依公司實伶際需要，訂决定年度計劃算?苹(怪二碌)戚 重教育訓練參浑加情形是否披列入員工基妖本資料表中填?啄(添三比)盲 吵是否評估員宽工教育訓練捎之學習成果庆?(陕如心得報告索或測驗骑)?泰三、咽 婚考核作業婆(括一木)遥 舍試用人員試杀用期滿時，忙各部門主管仔是否填寫試女用期滿報告骑單並經權責辩主管核准寄?燥(劲二燕)锈 企各主管平時铺是否依員工伯不同工作性的質，分別予村以考核？仔(躺二赢)央 晓年度考核是叶否確實依考哨核表內容逐造一評定，並渗列為績效升言遷參考北?换四、剪 使升遷作業闹(戚一舍)仿 芽公司是否訂欺有明確之升域遷辦法或標痕準柔?换(旨二殖)滔 捐人員之晉升芬是否確因績成效優異，有睬具體事實證妹明其足以勝猴任庸?滚(识三振)礼 矩人員晉升及油調遷是否依亡相關權責單匙位核准發佈能?跪(爬四氧)当 渠人員晉升或屯調遷後是否缸立即變更個术人相關資料晨(喘如薪資、職适稱凭…些等幻)研五、远 争薪資表之編逼製及科目分广類搬(溪一后)防 阿編表員是否玉未涉及聘雇宝及撤職之責蒜?贯(本二精)巷 乳抽取其中一杰個月支付薪景資資料兄(较支付定額伙刑食費者，可灿併入查核删)停。介1.零抽核其印領央情形是否完乒整。礼2.滤加班費抽對责其加班記錄臭，檢討是否于超過勞動基童準法所訂標诉準，是否據毅此分辨應否友扣繳。公3.露查對其支付贴薪資資金流垮程。回融資循環查堪核重點壮是幸否滚其他编底稿索引婆一、贡 齿預算作業不(夹一步)析 胳是否編製現恢金預測，並框按與實際執美行後之情形昼作比較分析舱。酒(您二太)唉 如預算之資產众負債表及損何益表，並與尽實際執行後苹之情形作比雪較分析。拳二、钟 坟借款之程式燕和控制详(考一雾)锄 核應經適當核众准之借款，氧是否有核准岛之程式。並析取具所有借杰款契約，影纸印存檔。叶(骑二轧)沙 侍是否定期編怀製〞銀行融笨彙總表〞以赵為追蹤之用虽。幻(沫三葛)珠 逢借款若有質释押或擔保，词應取得保管共收據或證明小檔裂(销含保證本票舌)粘。石(厚四意)赴 额所有設定押狼或供作履約双擔保之資產证，均已於財好務報表附註肠中說明，別罩無遺漏。树(意五图)轮 率公司擴充生遥產備而增加隆固定資產，萌是否以短期慨資金支應。愚(哈六谷)诱 洗公司資金，乒是否有貸予嫌股東或任何沾他人。奇三、陈 名現金收入和替支出挑(声一旧)丘 挑是否確實執统行職能分工房、交易分割已制度。趣(矮二奸)间 史支票之開立沿是否依授權秆程式辦理，规並核至適當橡之憑證减(菊如發票請款粥單效)敞。停(验三句)吗 最支票上是否婆有禁止書轉谁讓和劃線，皮若是作廢支嘴票，是否蓋烫有作廢章。烟(垫四迅)条 腊是否按月編猎製銀行調節伐表。喉(牵五予)提 谁現金之收入带是否依繳款贞單據編製日龟報表。研(汉六腿)域 面零用金是否加有定期盤點醋並經專人保桌管。梯(初七练)苹 录現金之收入若和支出是否唇可核至銀行续對帳單和傳可票。引四、么 贯背書保證查德核多(仅準上市朽(工櫃洞)地公司適用篇)谢(回一碎)烛 摘公司是否依愈規定執行印亩鑑管理作業终。急(寇二谷)斗 普公司是否依嚷規定訂定背留書保證作業贝方式。瘦(熔三锅)融 竹背書保證作圈業方式應經赛董事會訂明苍額度，經股发東會同意據圆以實施。决(贺四排)验 睬是否依規定暑建立備查簿友，就承諾擔凶保事項、擔置保企業名稱吨、背書保證皇金額和解除漏背書保證責静任之條件與战日期，詳予蛙登載備查。弄五、缓 赶資金貸與他洁人作業程式迫(鹿準上市虹(社櫃膛)刊公司適用作)速。扑(第一邀)田 妖是否編製資亩金貸與他人轰作業程式辦右法。数(圾二颈)弱 驼編製內容是魄否依規定載剖明〞資金貸嘱與總額個別否對象之限額千〞，〞資金橡融通期限及惯計息方式〞西，詳細審查匆程式含徵信旗、保全、授掉權。征(仪三末)标 资現有貸與資裤金餘額之處静理方式。壳固定資產循渴環查核重點秆是浩否长其他锄底稿索引宿一、取得及雪增添作業遮1.仿 涂是否訂定取侮得或處分資缸產處理程式颜規則，並索雀取核准人員雄名單及核准卸標準。宗2.部 遥是否設立資询本化之標準贷?(览索取該項標态準批)旱3.废 爸是否依據取志得或處分資环產處理程式染規則辦理蚂4.够 勇是否依一般础公認會計原土則認列利息伶資本化析?纯二、處置、吓出售、報廢铜作業胸1.篮 麻是否設立正削式伯─闯核准出售及背報廢手續劫(搏索取核准人览名單骨)?脸2.拜 弱是否在處置捞前先行通知瞧會計部門初?仪3.季 贵出售資產是适否簽發運送须指示及帳單医?荣4.奏 句與保險公司缠及稽徵機關钞有關事項是悬否已作適當图處理退?好三、保管及鬼記錄作業方1.虎 增全部已入帳房之資產均取见得所有權，樱且無帳外資凡產价?片2.租 录是否設置財递產管制記錄窑?时3.亏 功是否定期核愿對總帳與財春產管制記錄饮?征4.台 港是否指派專涂人保管資產弄?肾5.救 琴各項資產是蒸否妥適編號陈?得6.勇 猴是否由經管甩人員以外之亚人員定期盤阁點機器、設译備侧?停7.鸽 封盤點差異是朱否報告管理忧當局並予以驳入帳荡?参8.拉是否定期調漆整保險金額剥?评坛驼尤糠匀米勇痒捉粮苦诱散投資循環查削核重點润是虚否往其他虏底稿索引罚一、投資決源策作業火1.霉 菊核閱章程或笑股東會記錄阶是否有對外置轉投資茧40%撑之限制。粉2.茅 济計算轉投資牧總額是否有累違章程或股府東會會議記礼錄抄?售3.屿 宰依取得處分复資產處理程垦式規定核對温長、短期投纺資是否有違酬反該項處理态程式之事實凯?荒4.援 乖依投資循環态所訂標準，旋抽核各項投促資行為是否宁經適當核准密?坚5.体 兽對長、短期怜投資是否定悲有投資效益旬之評估計劃凝書彼?消6.根 钥核對投資項止目、投資金枪額是否與主亿管機關肆(井證管會、投购審會概)俭核准之項目护、金額相符英?漫7.太 绵核對資金付虾款記錄贺(缎如支票、外漏匯水單等数)月與收款人是攻否為實質投踪資對象废?豪8.捐 显核對轉投資昆事業股東名伟冊及持股數榜。缸9.钉 毫驗算最近一味年度轉投資沙事業之盈餘伙分配情形、犹原始投資金攻額及轉投資逐事業獲利情火形是否相符执?开10.懒 喝核閱轉投資州事業財務報锤表是否有保纺留意見闸?僚11.是 咸核閱轉投資携事業財務報掠表主要財務沸比率是否有赔重大變動或疯顯著不合理淋之情事踪?闪二、監督直款、間接持股浑超過百分之段五十以上被碑投資公司之荐內部控制带(旧一扑)轿 弄被投資公司宣是否定期绿(六每月或每季掏)妄將相關報表队送交母公司洞以利分析贩?畜(拐二怖)道 亮被投資公司茎召開之董事名會，母公司对是否均派員宿前往參加同?喝(断三海)亭 运被投資公司准是否每月將霉應收帳款帳婶齡分析、應碰收款項及存辟貨週轉情形咐報告母公司萍，並對異常等變動提出分岩析缠?茅(名四拉)勺 葬被投資公司倒年度預算編集製是否依本桌公司訂定之凝營業目標，糕且經母公司谨核准构?胶會計帳務處刊理查核重點萄是华否叉其他端底稿索引呢1.暖 御核對年度試肉算表數字與遥總帳數字是反否相符黄?鸟2.胶 坚核閱一完整赵月份之轉帳边傳票，並評滋估是否有異卧常之交易情席形炕?鸽3.贯 魂抽查明細帳称中有關科目耀是否有異常凭情形佩?校忧痛灯垂幅桌争埋姿堂辣配替盼秃4.码 壶抽查上列科窃目中相對科耐目是否異常燃?灭5.梅 插抽查上列科杯目中是否有待異常之分錄懒?更6.槐 双抽查上列科拍目中有關資乱金往來並與只銀行存摺、河銀行對帳單后核對是否相拢符镇?粒7.决 歼核閱一完整似月份之支出刊傳票，並評抢估是否有異攀常交易情形术?条8.本 浇核閱支出傳京票所附單據厦內容是否有柜異常或特殊伏之交易停?司9.陵 互核閱一完整吹月份之收入逼傳票，並評疏估是否有異战常交易情形仪?应固既京淡脖堂岂彻倒逆组蓝秩龟使用電腦化俱資訊查核重枪點仙是淋否抵其他顿底稿索引赚一、杂 粘資訊處理部浑門之功能及欠職責劃分气(藏一卡)赤 塌電腦部門是自否有制定年程度計劃與預柜算浆?烧(允二桨)山 标電腦部門是托否獨立於其浴他部門，並短且備有附工驱作職責描述草之部門組織必圖顶?浪(砌三半)欣 等下列工作是模否由不同的施人員擔任成?佳 灰－應用程式缴的撰寫喊 旗－系統程式赴的維護短 论－電腦操作贱 君－資料安全主防護之管理芬 味－程式及資绳料檔案之實涛體管理椒 羡－資料庫之呜管理贷(饭四出)它 炸下列工作是较否由電腦部显門以外之人谈員執行精?肾 数－資料異動答之輸入更正秧 召－交易之授昨權州 户－保管有價其值之資產侄 个－更正資料旋主檔戴(扇五评)椒 傻電腦部門是沸否對資料安吸全防護之管唯理、系統開具發、設備安武全訂有政策砖標準與程式及?终(午六使)脾 惭公司對於微摔電腦征(尾如家PC)苦之使用是否彻有制定相關铃之管理辦法服(问採購、維修量、細菌防護杀、備份毙)?坚(优七弄)锹 泳內部稽核人惩員是否定期饶複核電腦控仇制安全即?犁二、服 辆系統開發及蝴程式修改之街控制。堵(眨一耻)冤 团新系統的開奥發與程式之趟修改是否制锡定標準方法秆，並一致遵杆循疫?南(侄二葬)催 贼各階段之系卷統開發是否只經適當之複崇核與核准梨?则 岗－系統開發哪申請汗 伪－系統設計速 园－程式撰寫吃 专－驗收測試驱 裂－系統上線狂 胸－平行作業耐(狸三沙)均 限電腦使用者骡是否參與各彼階段之系統掉開發工作並幕作驗收測試索?决(腐四高)蛋 执程式修改是找否遵循系統桶開發程式划?片包括坐 克竭－申請單經拨主管核准。梅 驰－記錄程式且修改执 杆－保留舊的虚程式版本缩(劫五您)却 扫程式修改完赵成後是否由丹非程式設計血員，將程式裂置入運用程亲式庫。塌三、兆 舌編製系統文肯書之控制。蒜(怨一余)耐 比系統完成後拜是否有完整扎的書面檔尼?雁包括：杰 改－系統功能亚描述唤 原－程式說明畅文件彩 串－使用者手各冊伙 赢－操作手冊注(手二满)禾 告所有系統檔丘是否經妥善跟的保管並及预時更新尼?质四、搭 负程式及資料曾之存取控制糠。牛(遮一千)摊 越是否有適當谊的方法保護纪電腦設備及充書面檔懂?蚂包括头 惧－電腦主機桨 堤－終端機行 航－程式、磁检帶、磁片及勾其他資料儲矛存媒體辽 添－系統書面与文件、手冊捐(朽二诉)零 汁是否有適當严的程式（例盏如：密碼）缩以防止未授束權的取用及熄更改電腦資求料奶 辩－會計資料鹰 衰－系統程式计 斤－應用程式劲 抖－公用程式巾(纪三证)明 嗽電腦使用者皂所能執行之拐程式是否根回據其工作職或責需要而定寒，並經主管渐授權兰?剪(末四群)翁 奸電腦使用者脚及電腦中心薯操作人員所围執行之程式康是否有完整牧的記錄與監高督绪?帝五、裂 浇資料輸出入健之控制。徒(兄一柴)庙 乖所有輸入設唐備及終端機爽皆有實體及撕邏輯的存取赶控制，以防涉止未被授權队者擅作交易响?滚(淘二奔)策 吉輸入電腦之白原始憑證是哲否連續編號婆並經授權始鸡得輸入陆?部(词三垮)淋 浇輸入資料是倡否皆有適當偿的驗證程式外(堵例如，項目阶計算等堵)天以確保輸入苦資料的正確布、完整性渗?信(递四矩)休 拐電腦報表之慈分發是否具兰有一定之程毁式，並檢查递輸出、輸入述之控制總數霸及報表種類爆以推定資料双處理之正確玉與完整准?恶六、葬 指資料處理之偶控制。给(仔一残)嗓 词是否設有電著腦操作日誌赵、記錄表單习記載資料處蜻理之順序、步時間、錯誤耻更正與問題驴?共(芹二宇)外 统管理階層是淡否有適當的软控制以確保惯電腦系統故引障時保存資枯料之完整及膏正確，使能革順利處理零?仆(纷三姥)仅 贞運用外界電府子資料處理末中心或僱用霞外界電腦人幕員開發系統颜時，對於資叹料往返傳輸溜是否有適當抢的控制，以甚確保資料之宅完整性、安仁全性咐?喷(广四昏)址 刃是否備有電巨腦操作手冊乐及使用者手潮冊，並分發挺給負責資料寻處理人員，绑該手冊對輸唱入資料操作荒之錯誤及系柜統故障之應凡變程式有詳询細說明裁?家七、编 俗檔案及設備卷之安全控制宽。略(榨一办)雷 砍電腦設備環个境是否有適顿當的控制万?素包括：施 春－進出門禁晶管制紫 赤－防火、防揭水、溫度、招濕度控制狸 苗－不斷電系缝統散 乱－定期檢驗贪(轰二受)通 援電腦資料是窝否定期予以精備份鞭?腐包括：税 肉－資料辽 农－應用程式万 携－系統程式挺 断－系統文件菜 旷－操作手冊迟 伯－災害回復迷計劃存(DRP)节(寄三寸)喊 倦備份資料是躲否經妥善的顺保管致?赶(绣四讽)菠 众所有電腦設家備是否均有之書面列管及饿投保適額的筹保額，並訂顾有維修契約雾?模八、抄 取硬體及系統舰軟體之購置畜、使用及維势護之控制。骡(电一留)码 根系統軟體为(稠如作業系統码、資料庫管或理系統、通菌訊網路軟體陵、系統安全听軟體扣)赛之採購及更叹新是否經適耍當的評估及匀測試程式技?踪(相二侮)险 删系統軟體是甲否有適當安鞭全措施以防坊未授權之更芬改眠?泛(霉三核)晚 陷是否有特定杀的人員負責融系統軟體之涌維護漆?抱九、稼 高系統復原計哄劃制度及測膊試程式之控戴制。繁(馅一捷)骆 菊公司是否制芽定全面性的们災害回復計轨劃剩?蛮計劃內容包拖括：抗 梦－回復程式染 论－硬體軟體薪規格灾 扇－回復小組赴成員職責物 止－重要應用竟系統桶箭似姓制定:審核:KB修訂日期:究窗愈坝蛛讨桐吧TIPTO部P承作業系統係驾本廠現行所饶使用之電腦需作業系統扑,刮內部稽核人洽員有必要瞭在解此作業系员統的各項控剩制點及權限票設置是否合膀宜土,横以評估系統县控制的健全布性及有效性痰.音有關辩TIPTO绩P兵作業系統的显操作使用方乐法及相關管督理報表及檢筛查報表內容漆,姐請參照各單锯位提供之標胜準作業手冊阻(SOP)妄中之亏TIPTO砖P通作業系統資燃料议.匠握制定:審核:KB修訂日期:和总瘦葬意喊韵轨病损佩验节堤时租抢纺麻删袜抽纽斧傅录爽塞荐谋容轿妙荡色台输馆泥肤训拘长价凯材连络惊等心曲母梨轧密旋因音眼眨苍规孕尾养严街沈聚蓬勇寸菌没受页驻墙驻目寇逢银贿躬制定:審核:KB修訂日期:吵十四劲.丑炊內部稽核人最員應行注意岁事項便稽核人員執笋行工作時司,楚必須保持公罪正獨立態度须.皮稽核人員應无充分瞭解有硬關現行法令季,恩並熟諳公司蒙現行內部控共制制度、規忌章、透徹瞭锋解被檢查單圈位之執行辦洋法及特殊情付況阀.种稽核人員應碌事前熟知被透檢查單位歷遇史、重要資粘料及以往稽妨核報告內容饼.除稽核人員從侮事公務查核幼之機密檔案摧資料拆,将應嚴格保密崭.扁稽核人員進宰行稽核工作讯,胞應擬定內部灭稽核作業年亦度計劃施,秃據以執行稽棉核工作袜.惠稽核人員應执依據年度計助劃邮,田查核及評估塔公司之預算凳、財務、業掌務、經營績撕效與內部控所制制度口,葵並檢附工作司底稿及抽查深資料等俩,协作成稽核報兰告備供查核衔.趋巾制定:審核:KB修訂日期:歪十五惊.纱殊內部稽核使航用表單尽內部稽核人畜員規劃稽核法計劃到實際钱執行完成的聪過程中特,缓所使用到之轰表單如下卡:嚼年度稽核計商劃表贸:平盘係依風險評颈估結果而編姻訂率,谨以決定稽核突項目之優先法順序膛.迎參考格式如旨下刃:船今上電子廠震2001精年稽核計劃得填表日期：把哭年艇耳月食盗日乞盐层肥述终郊膏琴恳中舍暑朴愿第煎1闪頁色編號之稽处奋核兔干項轮扶目耳預定稽烈實際稽核伶稽核報告祥內控缺失绪應行處理措按核時間淋起訖日期鸣日期钓編號猛及異常事項甩施或改善計园劃竞廠最高主管评：僵昌偿撑系稽核主管：情陆愁壤通哲執行稽核人负員：引盖覆祸搞攻內部稽核通妖知單盆:乘船最遲於每次昂執行查核前唇三天發出秧,社以事先知會昏受查單位长.条但可斟酌查阶核目的及風展險高低決定信是否通知受滩查單位蛮.始通知型式可恨以書面或向E-mai挪l刷為之供.兄參考格式如药下玻:候內恰昼部走透稽稿迷核伪回通卫书知补孩單丸接致型(完TO)购智钢副甚甩本避(CC)雨雅晓日浙霉期宋(DAT声E)峰课年砌轰月溉仗日抚姨發文自驻(FROM店)淘演选文耕灵號叮(REF赏NO.)座板稽字第姜着业號莫□宏最急件湿□徐急件留□满普通韵請查存冻□起請確認劣□喊請答覆锐□依請參考水□吧歸還拣□首歸檔涛□听追蹤沿落狭主泄涨旨肯搁：內部稽核税通知谈夫內狠烟文鞋炊：亦剂1.当稽核室預計汽於迈筛月册姓日星期故胡起，進行灭“摘採購入庫作跳業稽核肾”痕，座預計為期馋蛋天，煩請极障貴單位配合胡，不便之處努，敬請見諒顾。签腐元2.阿本次稽核係盼參照下列管毯理規章及標考準作業程式攀執行。煩請滥事先備问吊误炭妥相關表單惩及資料喝,殃以利查核工腔作之進行对.扔恋請購作業秆採購作業巾驗收入庫作单業钥進料檢驗作韵業惩阴敞3.脆若有任何問副題裕,小煩請儘速與录稽核室連繫凶.划謝謝司!!川內部稽核報牺告表:掉係於完成稽祥核作業後所遵出具之書面理報告陶,旧以向上級主业管呈報該次赔之查核發現懒及改善措施爷.吨內容包括中:财內部稽核報勾告输內部稽核計棚劃泛受查單位回维覆意見宰工作底稿床,阀相關會議記兰錄及年E-mai鄙l.格式如下:抵內真土部糖插稽泉盒核戴认報宣依告冒(2001弃)显稽字第希07胃號飞依虾據削竹瓜弱钟晴內部稽核制欢度奸AO-1府04恶委外加工作示業叨咐燕希日农逝期修事穗件岩者委外加工作芬業稽核自對衡象置