u内部控制审计审计方案-存货管理业务流程审计方案

内部控制审计审计方案--存货管理业务流程审计方案篮单位名称工中国网络通博信集团公司岔[XX公司跌]徐审坡计协覆盖期间飞工作底稿编伙号削1组填销写人歉审阅人欺日期走流程风险在对应流程目暂标歼1杰有关存货管叶理的政策和眠流程可能未纸能良好建立丘和记录笼1爱2该存货保有量挣可能不足或蓬过多味4阁3察存货保管可湖能未能良好坐监控，可能事导致资产损喉失键2勒4纪财务账目记润录可能不及醋时或不准确伴，可能造成改存货价值不雁准确料3终5堤账实不符可瞧能给企业带速来潜亏（盈期）轧3嗓6荒过剩的资产箱可能闲置而葡未能采取适房当行动进行覆调配叠4绝7顾积压或过期灵存货可能不浸能及时发现鬼并采取适当肢行动进行处蚊理清4疤单位名称驳中国网络通泰信集团公司英[XX公司廉]熔审厕计饥覆盖期间固工作底稿编猾号骡子流程免存货（肆不包括电信闲卡）菜及工程物资歇的入库柱填写人涝日期阅内部控制审冷计步骤剩审计范围蜘**钩完成日期钩工作底稿索督引塞了解并记录乘存货及工程昌物资入库的社相关流程，续确定相关控蔑制点是否设江计存在，是芒否可满足相蹄应目标；玻选取样本进他行穿行测试况，对控制点扶的存在进行境复核；攻通过与流程挨负责人进行飞访谈，评价询其是否了解原相关控制及斗其执行相关染控制的能力蹄；及敲在审计覆盖蕉期间中选取习若干笔业务与进行符合性仅测试，对控边制点的运行惧有效性进行应评价。魄结论执:穿单位名称远中国网络通仙信集团公司谢[XX公司椅]折审计覆盖期波间嚼工作底稿编怀号政子流程锻存货（不包阻括电信卡）浙及工程物资意的保管址填写人苍日期挤内部控制审副计步骤饮审计范围触**陆完成日期砌工作底稿索颜引崭了解并记录厅保管存货及右工程物资的超相关流程，闹确定相关控根制点是否设裁计存在，是植否可满足相贝应目标；坟选取样本进融行穿行测试械，对控制点妹的存在进行镜复核；缴通过与流程瞎负责人进行交访谈，评价灾其是否了解胖相关控制及婚其执行相关纸控制的能力册；及榴在审计覆盖隆期间中选取残若干笔业务绒进行符合性辅测试，对控猛制点的运行逗有效性进行个评价。自结论攻:妨单位名称白中国网络通耀信集团公司触[XX公司通]哲审计覆盖期纲间框工作底稿编兆号蜜子流程新存货（不包艰括电信卡）倦及工程物资舱的出库晌填写人立日期饮内部控制审秋计步骤妹审计范围东**窃完成日期反工作底稿索摇引酸了解并记录诱存货及工程围物资出库的豆相关流程，醋确定相关控失制点是否设局计存在，是鹊否可满足相恶应目标；耗选取样本进艰行穿行测试货，对控制点扔的存在进行隆复核；归通过与流程织负责人进行吊访谈，评价炭其是否了解漆相关控制及耍其执行相关显控制的能力泻；及世在审计覆盖毒期间中选取赖若干笔业务均进行符合性降测试，对控贿制点的运行凝有效性进行轿评价。至控制点倍检查方法荐风险橡审计范围勉**牌完成日期抖工作底稿索础引健1.1迹存货及工程岩物资领用应想由适当授权悬的人员，如京领用部门负板责人等批准遮。类抽取存货及骂工程物资领顶用交易，检身查领用申请俊单上是否有秤具适当授权略的人员签字巴批准；与工夹程项目相关稼的物资领用喘是否注明项只目编号，以浓便于成本归肌集。子3永1.舍2毛存货或工程稍物资出库应眉由领用人和责仓库保管人助员在领料单锤（出库单）逐上签字。仓斗库保管人员虹应检查领用算申请单是否拼已由具授权倚权限的人员骗批准。高检查领料单葵（出库单）捷是否有领用我人及仓库保禾管人员签字值确认，且与馆领用申请单例内容一致。礼3土1.3印仓库保管人粒员应根据领岔料单（出库院单）及时（口尤其在月结或和年结时）剪记录仓库实绝物登记簿。长抽查仓库实仓物登记簿中夹的存货及工米程物资出库稠记录，检查透出库记录的清日期（尤其冒在月结和年晓结时）、数林量是否与相龟关领料单（饰出库单）相睁符，以保证浊出库记录的再准确性及存损在性；抽查慈领料单（出盆库单），检释查领料单（袋出库单）的磁日期（尤其怎在月结和年哈结前后）、萍数量是否与破实物登记簿暮中相关出库旷记录相符，搬以保证出库判记录的准确瞎性及完整性榴。租4,5侵1.4密领料单（出携库单）应连浆续编号和使投用。次检查领料单胁（出库单）笼是否连续编快号和使用。防作废领料单骆（出库单）俩是否亦连号雀保管从而不贴影响编号的亭连续性。忆3,4,5谣1.5真财务部门应腔及时（尤其转在月结和年泰结时）根据王领料单（出跳库单）进行堪账务处理。工选取月结或今年结前由仓秧库开具的最街后[五]*币*笔领料单睬（出库单）哨，以及月结贡或年结后由劲仓库开具的草最初[五]贯**笔领料姨单（出库单泪），检查财巨务部门相应胳出库记录是奴否记入相应毯正确的会计昆期间。数4,5蛇1.6卧负责存货及羡工程物资申贯领、审批、尚发放、保管隐与记账等业纲务的人员职夸责应分离。骡了解各负责俭部门在存货六及工程物资庙领用、保管丢与记账等过乏程中的职责习分工，以确朵保职权分立使。炉3展结论摇:付单位名称琴中国网络通山信集团公司泊[XX公司愉]壶审计覆盖期旨间喂工作底稿编问号趣子流程茶存货（不包绝括电信卡）蹄及工程物资位的退库孕填写人挤日期匀内部控制审从计步骤婚审计范围迅**妈完成日期闭工作底稿索扑引戒了解并记录跨存货及工程穿物资退库的街相关流程，寿确定相关控劝制点是否设伸计存在，是织否可满足相位应目标；侍选取样本进辅行穿行测试锄，对控制点茂的存在进行字复核；缠通过与流程降负责人进行恰访谈，评价料其是否了解蒜相关控制及产其执行相关叔控制的能力省；及瓶在审计覆盖解期间中选取荣若干笔业务贿进行符合性这测试，对控雀制点的运行炭有效性进行爪评价。碌结论雕:涌单位名称则中国网络通读信集团公司刮[XX公司劈]药审计覆盖期醉间柴工作底稿编徒号疏子流程五存货及工程滩物资的调拨图填写人读日期司内部控制审盆计步骤津审计范围狱**琴完成日期雨工作底稿索运引轿了解并记录炮存货及工程耳物资调拨的拣相关流程，户确定相关控羽制点是否设对计存在，是边否可满足相浩应目标；回选取样本进势行穿行测试勒，对控制点驱的存在进行炉复核；页通过与流程哈负责人进行州访谈，评价危其是否了解塔相关控制及价其执行相关擦控制的能力盼；及晒在审计覆盖裹期间中选取敞若干笔业务扒进行符合性捉测试，对控古制点的运行慢有效性进行盆评价。友结论闹:辰单位名称掠中国网络通跟信集团公司晨[XX公司详]晋审计覆盖期李间还工作底稿编耗号辽子流程劫存货（不包失括电信卡）页及工程物资距的清查被填写人滥日期耽内部控制审鸡计步骤何审计范围旦**自完成日期读工作底稿索且引结了解并记录熄存货及工程眠物资清查的牧相关流程，秒确定相关控测制点是否设仿计存在，是疑否可满足相贸应目标；皆选取样本进淡行穿行测试疫，对控制点孔的存在进行壶复核；界通过与流程争负责人进行叶访谈，评价立其是否了解锣相关控制及解其执行相关宇控制的能力项；及窗在审计覆盖债期间中选取含若干笔业务疏进行符合性蒸测试，对控门制点的运行宣有效性进行勉评价。洞结论迁:锹单位名称杏中国网络通童信集团公司痒[XX公司点]饮审计覆盖期浊间仆工作底稿编懒号掉子流程标处置存货（吓不包括电信叉卡）及工程爬物资勉填写人豪日期药内部控制审恢计步骤危审计范围沉**昨完成日期愿工作底稿索约引袄了解并记录彻处置存货及延工程物资的纸相关流程，老确定相关控陶制点是否设懒计存在，是挡否可满足相亡应目标；欲选取样本进寒行穿行测试枕，对控制点艳的存在进行晶复核；隐通过与流程抱负责人进行牲访谈，评价危其是否了解丢相关控制及冤其执行相关致控制的能力俯；及侦在审计覆盖气期间中选取勇若干笔业务窑进行符合性摧测试，对控载制点的运行息有效性进行森评价。圾结论罪:孤控制点犹检查方法桃风险炕审计范围羞**莫完成日期茅工作底稿索转引票1忆账账核对浑1.1邻财务部门和溪仓库保管部叹门应定期（翻至少每月）扇进行财务明忍细账与存货垄及工程物资虏实物登记簿恐的核对。茫检查财务部驼门和仓库保赏管部门是否峰定期进行财婚务明细账和河存货及工程男物资实物登侄记簿的核对傅，如取得有匙财务部门和编仓库保管部妹门负责人签失字确认的对姓帐单等。县4,5覆1.2网账账核对差扬异应出具差贯异报告，由颗财务部门和搜仓库保管部套门负责人审尾阅批准后进饥行账务处理涉。顺抽查存货及纯工程物资核惑对记录（如触对帐单），亡检查是否存青在差异；如半存在差异，源核对与重大劣差异产生原淋因相关的支荐持性文件，滴检查相关部鼻门差异复核饥工作的准确巡性和及时性童；抽取账账盛核对差异报庸告，核对有属关数字与支构持性文件的方一致性，检锁查其是否由袋具相应权限狼的人员进行独审阅和批准保；检查账务用处理是否及泥时（尤其在搅月结和年结波时）。逃4,5消2改账务处理救2.1网存货成本核僵算和低值易币耗品的摊销究方法缝同应制定统一群的存货计价放方法和低值爹易耗品摊销灭方法并在使融用过程中保困持一致。倾询问财务部峡门有关人员葱，了解是否劲存在统一的歇存货计价方谷法和低值易泡耗品摊销方通法；抽查会段计账簿，检攀查存货计价恳方法和低值肢易耗品摊销是方法是否在闸使用过程中榜保持一致。屡1,4注棕存货计价方油法和低值易手耗品摊销方窃法变更应取教得主管公司祝/部门的批纱准。合询问并检查阳是否存在存俘货计价方法奖和低值易耗调品摊销方法胃的变更，如萝有变更，检叉查有关变更撞是否取得适吴当批准。乐1,4适途财务部门负传责人应负责贸审核存货成装本计算表的嗽准确性并签环署意见。扇抽样检查存芝货成本计算胸表的准确性届并检查存货版成本计算表润是否经财务杀部门负责人扎审阅并签字沈。拣4摄2.2嗓存货及工程唤物资出入库抗账务处理蹦粗财务部门负防责人或其授铺权人应审核器存货及工程船物资出入库光记账凭证并接签字确认。钟抽取存货及洁工程物资出耳入库记账凭胁证，检查是造否有财务部司门负责人或侧其授权人的惨审核签字。咱4日泰财务部门应镜每月审阅已烤入库但尚未阶取得发票的才存货及工程软物资暂估记予录，询问物毙资采购部门都发票收到的根情况，对暂值估账项进行受及时清理，惭以减少长期榜挂账暂估款逆。俊询问财务部日门是否存在绳清理暂估入袄账款项的程掌序；取得月角末暂估应付说款明细，检姑查各暂估款些项入账时间津，对挂账时汁间较长的款葡项应询问原颂因并评价解俭释的合理性赤。柴4亦2.3焦计提存货跌游价准备菊吗财务部门应贺制定与计提甘存货跌价准缺备相关的制过度并遵照执接行。今询问并了解存财务部门是领否制定与计娃提存货跌价族准备相关的缓制度并在日渠常经营中遵往照执行。杂1,4,拿5,7滩税根据有关制化度，财务部脾门应定期对司存货及工程妈物资进行可缸变现净值与冲账面价值的便比较并出具往存货跌价准略备报告。剩检查财务部挨门是否定期钳出具存货跌伏价准备报告瞒，并判断其抖频率的适当绑性；通过核遥对会计账簿四记录、检查蛾发票及查询闷市场价值，羡抽查存货跌岸价准备报告鲁中可变现净寇值和账面价怠值的准确性络。偶4,5,7扒饼存货跌价准旷备报告应由侮具相应权限貌的机构或其阵授权人员批奖准。对超过者一定金额的相准备，还应临取得主管管营理层（如主跳