四川省2022年内审师《内部审计基础》：职业审慎概念辨析考试试卷

四川省2022年内审师《内部审计基础》：职业审慎概念辨析考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可2、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ3、职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。4、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低5、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。6、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变7、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。8、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。9、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。10、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立

11、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。12、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性13、根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。2、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是A：贷款主管负责的贷款拖欠率；B：累计的未休年假；C：贷款主管的车辆行程支出；D：贷款主管负责的贷款总额。3、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测4、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的？A：解决冲突B：讨论业务观察结果(engagementobservations)和建议C：确定未来审计业务重点D：确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应5、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节6、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训7、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?A：职能性的。B：一般性的。C：竞争性的。D：内部的。8、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？A：为新系统制定审计计划B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项9、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。10、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。

11、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。12、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于A：确定可改进的工作；B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改进建议；D：提供独立的评估。13、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有ⅡB：Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ，Ⅱ和ⅣD：Ⅲ和Ⅳ。14、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。15、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：调查员可以增加回答者对问题的理解；C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；D：由于避免了邮费而成本更低。16、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是A：充分的，但不可靠或不相关；B：充分、可靠和相关的；C：不充分、可靠或相关；D：相关的，但不充分或不可靠。17、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性18、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。19、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能为基础的评定C：c．全部工资D：d．利润分享20、对于要求3和4，应有的职业关注(professionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。21、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。22、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容A：业务目标、程序和结论；B：业务目标、标准、技术和结论；C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议；D：业务主题、目标、抽样信息和分析。23、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是A：VPN(虚拟专用网virtuAlprivAtenetwork)B：VAN(增值网vAlueADDeDnetwork)C：VLAN(虚拟局域网virt