建立财务管理体系

讨论会材料0企业成功的要素分为必不可少的四个层次清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明明确的、鼓舞人心的公司发展远景目标实现远景目标所需的积极的致胜战略雄心勃勃的业绩目标确保战略有效实施的公司组织结构分工合理、职责分明的高层管理队伍及高效的决策体系指引公司发展方向，指导下属业务单元经营发展及促进业务单元业绩改善的战略规划及经营预算计划程序确保所需管理资源及后备力量的人力资源管理及完善的激励机制日常经营活动所需的专业技能及程序确保公司经营安全，规避风险的内控程序严格的内控程序今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明以创造价值为导向的战略思想条理清晰的财务组织模式指导业务单元发展方向的规划程序指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序保证交易安全的客户资信管理程序保证资金安全和被有效利用的资金管理程序严格的内控程序今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明以创造价值为导向的战略思想条理清晰的财务组织模式指导业务单元发展方向的规划程序指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序保证交易安全的客户资信管理程序保证资金安全和被有效利用的资金管理程序严格的内控程序麦肯锡的观点 为什么关注价值？

中国的公司必须转向价值创造的心态，从而吸引并有效地配置资本 什么是以价值为基础的管理？

以价值为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动价值创造的观念深入到公司一线员工中去 该观念如何用于中国？

中国企业无论拥有怎样的所有制结构，无论是否是上市公司，都可以逐步设计并引入以价值为基础的管理市场经济中的资本流动工业金融服务业企业资本提供者股东国家，省级或地方政府雇员机构私人投资者债权人银行机构愿意提供资本为公司成长融资并创造就业机会但期望获得高于投资成本或大于其它投资机会的回报中国某集团似乎在创造价值销售收入人民币亿元资料来源： 年度报告；麦肯锡分析199319941995年递增率=35%净利润人民币亿元199319941995年递增率=26%…然而，传统的企业业绩衡量方法并不完善不能提供财务业绩方面的信息可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和市场份额反而会破坏价值净利润销售回报率(ROS)每股收益产量市场份额可能会产生误导，只注重利润忽略了资本需求和资本成本衡量标准缺陷产值销售收入收入增长忽略了生产成本，销售费用及其它管理费用最高管理层对公司的价值创造负有责任投资资本回报(ROIC) > 加权平均资本成本(WACC)以加权平均资本成本折现的现金流量>研究开发生产营销销售最高管理层资本投资者股东债权人资本回报利息支付股息支付股票价格上涨物质方面的投资回报收入现金流量零企业该集团的投资资本回报较低资料来源： 年度报告；麦肯锡分析--+税项人民币亿元固定资产和其它营业资产人民币亿元19931994199510%5.06.6投资资本回报百分比232335税后营业净利润人民币亿元230461530投资资本人民币亿元2284635142-21626825294310113818576109142利、税前利润人民币亿元营运资本人民币亿元销售收入人民币亿元经营成本人民币亿元该集团实际上在破坏价值 资料来源：年度报告；麦肯锡分析 经济利润人民币亿元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6-1.0投资资本人民币亿元230461530投资资本回报百分比10%5.06.6资本成本百分比5.7%7.67.6债务成本百分比4%44权重=85%67%67%权重=15%33%33%股权成本百分比15%1515-X尽管仍有缺陷，以价值为基础的衡量方法是更好的管理工具注重资本集中度容易计算有效的管理工具考虑资本投资者的要求(WACC)比较容易计算有效的管理工具考虑长期投资的时间价值可以适用于非上市公司完全透明化容易计算资产回报率(ROA)投资资本回报(ROIC)差幅*经济利润折现现金流量净现值股价股票市值股东回报(RTS)衡量标准优点缺点忽略了资本投资者所期待的回报(WACC)难以对风险不同的行业进行比较只能衡量一年的情况，不能反映多年的现金流量难以作为公司日常经营的管理工具可能不能完全反映将来的现金流量只能衡量上市公司 * 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)中国公司必须开阔思路从只关注到关注更多指标，包括产量市场占有率销售收入净利润每股收益投资资本回报差幅经济利润折现现金流量价值股票市值(适用于上市公司)为中国经济及消费者带来利益更好的资源配置，将有限的资源投入到最好的投资上减少对国外资本投入的需求创造更多的财富麦肯锡的观点 为什么关注价值？

中国的公司必须转向价值创造的心态，从而吸引并有效地配置资本 什么是以价值为基础的管理？

以价值为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动价值创造的观念深入到公司一线员工中去 该观念如何用于中国？

中国企业无论拥有怎样的所有制结构，无论是否是上市公司，都可以逐步设计并引入以价值为基础的管理价值管理是一个综合性的管理工具将整个公司的价值创造与一线工作小组和雇员的日常运作活动联系起来指导战略，资源配置及经营运作的决策提供共同的价值观和针对公司管理者及各工作单位的透明的业绩评估方法推动公司业绩的迅速发展驱动因素评估股价增长及股息支付(RTS)经营单位经济利润(EP)长期加总折现现金流量值用于衡量各业务的短期总体效益评估、比较战略：用于衡量/权衡长期性项目股东价值价值管理将股东与管理者及一线工作小组联系起来生产周期时间销售收入单位成本废品率劳动生产率经营价值驱动因素，例如公司各级用来制订目标和衡量业绩公司/企业的市场价值定义：从投资者的角度，根据资本市场信息或企业内部信息，对某一个企业今后的经营业绩，用折现现金流量的方法所做的综合判断投资者的判断折现现金流量经济利润=(投资资本回报-加权平均资本成本)X投资资本揝Spread(差幅)ROIC = 投资资本回报率WACC = 加权平均资本成本率例如经济利润=(10%-8%)X1,000美元=20美元界定什么是经济利润(EP)经营单位1经营单位3经营单位2经济利润Y5经营单位1经营单位3经营单位2差幅5%经营单位1经营单位3经营单位2投资资本投资资本回报20%加权平均资本成本15%营运资本固定资产Y80Y20股权成本18%债务成本12%投资资本经营利润Y100Y20Y100X-++经济利润：更有效的经营单位业绩衡量工具与价值管理的框架相一致未来全部经济利润的现值与折现现金流量值相等年度总体业务绩效的衡量手段，并且是具有激励性的经营方案的潜在基础受一系列经营运作中的价值驱动因素的影响经济利润与价值管理的框架相一致接近股东价值用于企业价值评估、战略决择以及长期性的*投资决策折现现金流量 * 或任何单独一个时期经济利润与折现现金流量相辅相成关键业绩滚指标将一楼线工作小须组与经营旷单位的经赛济利润即适价值联系呜起来经营利辽润资本利用沿率股本成本债务成本资本结构营运资本固定资隔产其它净犁资产投资资拨本回报阴率加权平原均资本皮成本率财务业脑绩衡量饶标准销售队伍异生产率设备利用块率生产周里期时间交货成阿本/时费间应收/默应付款欠变化产出率单位产品脱成本劳动生抖产率废品率关键业乖绩指标投资资羡本经营单榆位经济韵利润各层级的不业绩指标量举例：一令家欧洲领祖先银行的嫌分行零售项业务预估业茂务量和编人员需代求量(屋各项职污能)各分行是否以较低的成本提供有效的服务分行的人员编品制是否有效我们是益否在有效率地使用资源是否达到了业绩标鄙准员工是抢否在富狐有成效地掏工作长期雇番员成本是否在决控制中支持性员巾工是否争能取了足够蛮的重点凭潜在客名户分行成本扬是否在预算禽之内是否最仰大程度励地优化了仿现金平瓜衡我们是否景在控制“当运作”星亏损是否保裂持了客户服务结标准分行是知否在积秋极地达到标娇准预估量和漠实际人员所数量的对耗比将实际妖的小时垮数分解印为全职仍、兼职某、随叫运随到和亚加班使用的踪蝶员工为册所需员锹工的%每笔业务用的人工费稼成本员工争取商的重点潜在在客户的凶数量(结离合销售信队息)根据预动算的可酱控成本平均所持渣现金现金回流础的频率现金短缺稀程度和”罩误差“客户收建益和损石失客户满栋意度的层衡量标妙准平均、最中大的排队佣次数和时象间对信件毙、电话阴等的反垃应时间误差率长期数处据保存柿的质量网点中曲的各工汁作领域战略议题绍/目标关键管策理问题相应管兴理信息各网点各网点各层级的脂业绩指标革举例：一胸家欧洲领医先银行的捕零售“微柔市场”管介理收入和涌支出微市场运作是否增创了持久的价值微市场运作是否有盈利微市场运作是否有效率我们是价否达到预定的质量标准微市场候活动是叼否盈利资产负债旦中的数字诞是否在按计吐划增长我们是否碑在减少客也户间的交叉补贴我们的销严售流程是挪否在增创价值客户如款何使用耗分销系肉统我们是否预在有效率更地运作客户是否叔对银行的阶服务水平感到况满意我们是恐否正在碗实现内部设游定的标谣准成本/收耕入比风险调物整后的佳资本收存益率资本/咱负债增枯长各客户群矮盈利能力拌情况销售管正理层的祖总结汇僚报(个驾人和业项务)各网点蜜成本情缓况各网点的刷业务量(牢包括ATM机)资源效顺率总结零售业务杀销售质量凝信息总结业务质宣量信息依总结柜台人商员服务激质量信寄息总结各网点涨的排队秆时间分凉布误差率实际与预拜算之比战略议题琴/目标关键管理雨问题相应管理毛信息我们是妄否在微市桨场中建立变可持久发展的业务我们是否节正在实现博足够的市场渗透魄率毛利率学分析根据数量隐和价值的赖总体市场盼分析交叉销夺售对比竞争对手琴活动分析客户盈亏笋分析本地营华销方案鲜的有效支性销售效率蚂总结ATM机的可获夫取程度包括增龙长趋势价值管理量在公司各屑层级均可辈奏效设计公司挖战略以使棵整个公司挂价值最大巡寿化评估企越业投资沙/资产金剥离的递决策(草如：合引并、收昌购及资搬产出售卖等)公司总武部经营单位壤总经理职能部首门经理一线工除作小组仇及雇员量化并比星较不同经鸦营单位战继略方案的扯价值分析并决宣定最好的猾战略方案将管理流木程与价值挨创造的目忆标相协调将资源配渣置的有效祝性最大化达到具哀体业绩真标准，虾例如：狂客户服闲务水平写、质量伶、生产渡率组织单注位角色将业绩社标准与采管理角腊色挂钩管理角色业绩指狗标个人经厅营价值盐驱动因言素选取关键遇的价值驱闲动因素指鼻标，从而断将各级职形能部门的赔目标与经磁营单位的瓜价值创造韵目标协调帜起来经营单位经理职能部门经理一线工作小组及雇员总裁公司总部4444444444收入增长市场占有模率单位成栗本利、税前进收入(EBIT吼)资本周转锈率投资资宣本

回迫报经济利润股东回报股票市次值折现现金例流量4价值管理计为业绩文酱化提供共脉同价值观个及流程战略制定目标设蜘定业绩衡特量激励机制需要管理撤流程/系膊统以价值尤为导向政的心态建立价值至创造的文舍化最终的程经营目仰标是股疗东价值真的最大情化股东可以姨是政府机僻构，并不顿仅指公开瓣上市的股粘票拥有者以行动为眨取向创业精神激励性麦肯锡的定观点为什么关漆注价值？中国的饭公司必闷须转向仰价值创垦造的心籍态，从绣而吸引出并有效室地配置痕资本什么是取以价值筹为基础卵的管理序？以价值例为基础合的管理腾是一个债综合的画管理工源具，它晴可以用议来推动岭价值创轨造的观血念深入旬到公司搜一线员才工中去该观念如砍何用于中宣国？中国企业柳无论拥有控怎样的所伐有制结构她，无论是属否是上市讲公司，都织可以逐步田设计并引惑入以价值凶为基础的名管理价值管理秀可以帮助答中国企业凳平衡增长蜜与投资资窗本回报目添标价值管理长期现金迈流量的最警大化提高投默资资本厨回报平衡+增长价值管理忽用于中国鞭企业经常强拘调销售吓收入及流利润增含长，忽红略资本责生产率跪的重要太性资源(资源金，优秀翻人才)稀息缺缺乏管墓理流程软/系统述：战略规稼划经营规划资本规泽划人力资辈源规划信息不足屿/不完整哲/不精确难以将漆整体公否司的业令绩与一搏线的行稳动联系畜起来将管理愚集中于浴推动获夸利增长旬的驱动牢因素对远景目适标的适宜罢性进行评似估明确制定击实现远大桂目标的途嘱径(例如掩：将投资浆进行优先病性排序)产生公司蛇持续增长赠所需的现恒金了解管萄理及业歪绩差距提供机会对现有业悼务的深层靠目标进行奥思考(重造点从产量极/利润转狗向现金流缺量)以价值催为取向伸的观念柜更好地拦理解竞课争提高管忍理技能提升能序交付良璃好结果堆的管理帝者典型企骑业的特托点价值管滩理方法废对中国拿公司的腹贡献价值管盗理方法呢的实施井结构成立价值穗管理实施捧小组设计价值隆管理工具宅及表格定义基诱本的经伞营价值块驱动因汉素/关供键业绩德指标培训高校层及中赌层管理而者高层管理失人员计划一线部门钓管理者和代员工1. 奠僵定基础激励员工躺创造价值加大业绩籍好与不好祥员工间的虫待遇差距5. 薪缓酬待遇与痒价值的创网造联系起技来交流流周程2. 建纸立或改进摘管理流程战略计喇划财务计享划及审德阅人力资源嚼计划将公司撑的注意做力集中捷于业绩墙不好的淹单位轮换最好鼻的经理去还实现成长循机会或改漏造不良单吴位4. 集薄中于经营越业绩改善用价值横管理工窝具来衡忧量单位厅及个人共的业绩公布结果3.害衡量价轿值管理山业绩价值管轻理的实周施计划2.不建立或绞改进管道理流程充分理衫解价值毒管理的碗概念开始实施辩基本的价暗值管理决京策流程追踪并公朝布价值管忆理的业绩最好的犯人才集咬中于关哑键的机剩会/挑狗战上激励员略工创造疗价值目标1.吵奠定基萝础3. 衡狠量价值管俩理业绩4.集栽中于经签营业绩留改善5.号薪酬待葱遇与价舰值挂钩第一年第二年第三年价值管理坡方法成功蒙实施的关止键要素公司高容层管理隔者积极泽投入并修全面支洲持，促旁进常常及不太情挠愿的中位层经理虏承担责被任为价值撒管理建滚立牢固旺的基础保证整季个组织裁对价值酿管理的及概念有里清楚的答理解确定影响鲜经济利润凑和股东价壁值的经营莲价值驱动次因素(关水键 业绩外指标)培养公司块内部的价俭值管理专栗家来推动附改革项目将价值沸管理看榆作改革量的管理热工具集中于婚实际应申用与立唇竿见影猛的结果拔上确保管干理信息固质量及羡严谨性今天将讨抗论的内容彩围绕财务缘瑞管理，分辰别归属于耀不同的层刚次清晰的棍远景迅目标及确战略合理的组该织结构及等决策体系有效的迁管理程垂序优秀的申核心经淋营程序说明以创造浅价值为劈燕导向的彩战略思脆想条理清晰诞的财务组僚织模式指导业甩务单元啦发展方建向的规病划程序指导业棍务单元填日常经帐营活动判的经营臣预算计谈划程序建立业确绩至上乒企业文甜化的人融才考核墙激励程棍序保证交绍易安全炎的客户鸟资信管库理程序保证资金孝安全和被辞有效利用旗的资金管眨理程序严格的昌内控程寇序管理组粘织结构倘和法律狠结构的股区别是公司柄内部划伍分经营负业绩的但责任并效对经营熊业绩进嗽行管理笋的组织挂结构管理组织蹲结构的控各制是通过筒业务汇报船线，业绩卫考核和关混键岗位的翼任免机制劳实现的管理组宴织结构是根据公臭司内部法楼律上的资孕产拥有权俗和控制板卧面划分的油组织结构法律结构旺的控制是取通过股权昆利益和法弹律权力来除实现的法律结构总公司业务单元粒1业务单净元2业务单耕元3业务部业务部业务部总公司二级子公司1二级子公司柳2二级子公司锈3三级子公哑司三级子公袍司三级子唐公司=/业务单元臂财务部受钢总部财务跳部直接领气导，总业处务单元的拢间接领导财务计仰划科会计科资金科各业务单生元财务部业务部门财务部业务单纹元其它部休门和业输务单元总部组织结辟构中主朱线、辅杏线的含交义人员任额免主线具有人员缝任免的提韵名权及决刘策权，以怎专业技能夫为主要根是据考核主线管理企部门直接滴负责对人章员的考核以专业方紫面的业绩迫为主要根净据薪酬/福裤利工资、脚奖金及墓其它各纸项福利灰由主线蜂管理部何门按考江核结果晕确定费用按全凯部门平均览水平统一乎分摊给各顺业务部门行政管理人员编制碧属于主线朴管理部门辅线具有对人意员任免的罚建议权，完以行业知盗识、工作超态度为主汇要根据具有对人幅员任命的铃上诉权，覆若上诉无逢效，必须渡执行不可以恰用其他腊人员替检代其工钞作辅线管君理部门头对人员馒考核有旗建议权黄，主要舱提供工岸作态度评方面的待输入辅线部门评的业绩作乌为考核的挨一个指标工资、衰奖金及墓福利的其制定应使参考辅淘线管理愚部门的顾总体水毫平辅线管理狗部门提供息如工会、恶党团组织灭关系、户早口等的管严理人员一般偶在辅线管灶理部门办案公财务总么监的职悔位定义使命与垂职责在总裁的娃直接领导琴下，制定待公司的财糖务目标、胞政策及操苏作方法确保公犹司财务殊体系的滥高效运云作确保公司袋经营的充停足资金供例应，及最递小的利息蹈和税务支宁出确保公司林最优的财郊务/资本快结构及财震务安全关键业绩灿指标总融资费做用及税务价支出预算计补划/程够序的效弯用及效特率，各稼种财务盘报告的凳及时性攻及准确松性对经营醋中财务袜问题揭屋示的及叶时性及友准确性公司财务彩体系及队探伍的建立手及培养主要工作具体领导伪制订公司体的各项财金务资金政疲策及操作香方法，确互保遵守国督家及国际丘有关国家此的财务及付税务法规总体领导辣公司的年扩度经营/哗预算计划蕉程序，确撤保预算计轨划及时、昆高质完成监督下牲属会计表及财务身计划部揉门的工槽作，确宝保及时义、准确蛙的月度缝/季度系/年度惧财务报驰告跟踪、菠分析公糠司的各浆种财务教指数，帜揭示潜炕在的经银营问题，供高层落决策参敏考主持资金弃委员会工楚作，制订刘有效的融脸资策略及不计划建立、维慎持与主要起股东及银誉行的良好羞关系，确察保以最低奥、最合理驱的财务费瓶用获得公点司所需的败资金监督下镰属资金六部门的恨工作，凉以确保捐资金的乡丰有效使顶用及调迫度利用各陈种财务森工程手槐段，确亡保公司蓝最优的吉资本结榜构及财猾务安全培养、建枕立一支优绪秀的财务亮队伍，包传括与人力露资源部门尼协调制定袜财务部门便人员的人充事政策和肚福利规章财务部门唐的使命与感职责部门使命窄及职责财务部财务计通划科会计科资金科确立公司捷的财务目修标、政策尽和操作方作法指导财警务战略供和行动悲计划，胁帮助实邻现公司平的业绩饿目标提供公司傍所有的财霜务服务，冰包括工资疤计算、应应付帐款、幅应收帐款毯和所有财蜜务报表确保公司给合理、安脑全的财务跳和资本结盗构，规避膨支付风险制订、管静理和领导予公司年度望经营/预户算计划程窗序及经营秋计划、财际务预算的彻编制分析月度幕、季度和拆年度经营雷计划和财弄务预算完番成状况，疼揭示改善膊效益的各品项机会，虏及时向高裕层领导反苹馈为关键投炊资机会的稠评估提供冈技术支持保证精确桌完整的财满务/管理箭会计制度畅及汇报制火度，使之位公正、及祝时、全面族地反映公埋司的各项匆活动和业涉绩呈报公代司过去爱的各项粗业绩，乏使之能救协助管衡理层的姓各类决孩策确保符合隔法律和道遥德上的各皮项义务执行公含司资金尽、信贷炒政策管理公鬼司的信屠用线的棒分配及燥使用确保以最英低最合理浪的成本及目时获得需垄要的资金高效率劝地管理巴公司的今日常现尘金流动各业务股单元财务部执行公蚂司的财滋务规定为公司的喂年度经营今/预算计岩划提供输臣入以报表形坦式及时呈盛报公司的僵各项业务狡活动和业川绩今天将勺讨论的巴内容围钢绕财务回管理，弓分别归闯属于不软同的层独次清晰的捐远景末目标及拢战略合理的组害织结构及仁决策体系有效的管阿理程序优秀的核雅心经营程核序说明以创造匠价值为誓导向的劣战略思秋想条理清晰师的财务组泛织模式指导业蜘务单元误发展方壮向的规税划程序指导业务系单元日常哑经营活动浮的经营预鼓算计划程膛序建立业绩完至上企业拿文化的人直才考核激甜励程序保证交易浅安全的客遣户资信管嘱理程序保证资金喝安全和被予有效利用国的资金管衡理程序严格的为内控程扰序三个管理矿程序对企碍业的业绩爽至关重要管理程序目的战略规倡划制定公愁司以及桶各业务稳单元未钳来三年虎的战略迫发展目垫标，包块括在哪四些市场熊及如何句进行竞驴争，以延及量化禽的财务悔目标及黑资源需亩求预测公司领导秃通过对各差业务单元消战略规划愿的严格质搞询，指导硬业务单元泼的战略发且展方向经营规划将战略指规划的陷第一年愁目标转科化为一数个详细森的经营归计划以贯及相应铁的财务薄预算计敬划，作缘瑞为公司糊最高领从导和各单业务单卵元领导抗之间的全“管理价合同”睡。这个狼合同同堡时被用西作业务乐单元领心导之责元任以及旬权力的章依据公司领导厉通过对各插业务单元哨经营/预种算计划的斩严格质询仪和考核，惹指导各业赴务单元的右经营运作人才资源与管理(包缘瑞括考核及界薪酬、激责励机制)“前1洞00名准”管理渣者的业是绩考核饲计划为笛了确保勺有恰到暗好处的短管理力油量，可撒成功地竖实施集决团战略住并发展蚕未来的滋中坚力救量有效的城薪酬及瓦激励系豆统是吸允引及保干留高素狱质人才四，发挥睡员工积侵极性，寸建立业持绩至上佳的企业傻文化的复重要保汇证KPIR&L战略规林划程序目的制定公司虫以及各业揪务单元未蔽来三年的洋战略发展哗目标，包索括在哪些铲市场及如划何进行竞尖争，以及因量化的财忠务目标及耐资源需求季预测公司领骆导通过间对各业凡务单元寄战略规枕划的严受格质询观，指导泪业务单伙元的战退略发展傍方向原则战略规我划是公谱司发展浸宏图的矩体现及筛细化，莫是对将是来的展虫望公司总裁饿及业务单轧元负责人尊“拥有”题各自的战仅略规划总裁及港公司高彻层领导猴投入大齐量时间答对各业督务单元搏提出的芽战略规渗划提出免严格的劲质询，女以确保社目标的灰可行性业及高度公司战略央规划部门守提供集团夫高层领导蜘和业务单腰元在规划斗过程中的晋支持，而贺不是规划延的批准者战略规暗划必需铁以严谨某的市场鼻及竞争侦形势分铃析为基息础战略规划辫每年要进夏行审核及凝向前滚动没修正，以废适应市场首变化的需昌要3.辞总部批倘准战略衡规划2.花对战略耽计划进忘行质询唱和完善1.俭公司总缓部

制用定/确调认公司详战略战略议斩题分析企及解决主要内容(以业蹄务单元侮规划为角例)1.析业务单贞元发展林宏图及夸三年战众略目标垫概述2.助宏观经厚济环境寄及行业坏发展分琴析，及泉对业务父单元的牵影响分贞析3.本秩业务单元榜现状分析4.尽公司面保临的主网要竞争施对手分且析(覆国内外霸竞争者沫)5.肚本公司宽三年战瞎略(方巴案)6.公挨司三年财恨务目标预童测7.垄配合公阶司战略屠的主要更资源需竿求预测8.由和前一房诚年战略劳规划的隶差异及狂总结业务单元至制定部门塘发展战略质询/批箩准/公布珍战略规划严格的战乳略规划程喘序流程战略会议家/质询会发现、杏关注新酬问题；箱组织特交别战略去工作小缴组深入局调查或蚀解决重新评逐价公司底发展宏锈图向各单元抄下达公司璃战略规划叛；建议各貌单元应特间别关注和别解决的议匙题对各单雪元战略蜂规划逐糕一质询倍，提供衔方向性罢指导；掀最终批符准单元四规划公司最高巾领导层进行状糖况分析球；发现惠公司战床略新问锈题在总裁避领导下炮起草公吗司战略镜规划；桑汇总、超收集单蓝元负责签人意见参与质询拜会，向公担司领导提市供分析及道技术支持总部战略仍规划部门解决部分毯战略问题质询、政修改、塌批准公逮司规划为单元的伟战略规划俯提供必要后的建议发现、龟关注与裂单元业晃务相关武的新问自题；组已织深入盒调查或榴解决提供建议在单元战衣略规划部拉门的支持英下，起草旗、制定单景元的战略摧规划陈述本块单元战倍略规划跃；进行向规划之箩必要修滑正业务单福元负责般人进行现影状分析常；发现射本单元搜战略新输问题提供技赖术分析挑支持参与质亮询会议绝，提供吵领导分课析及技狐术支持业务单饲元战略追规划部解决新本问题制订本商杠品业务单芒元的战略愈发展规划证，输入至耕单元的整逆体战略规尘划参与质询冈会议，陈哨述本商品确业务单元平之战略规熟划业务部/居地区公司宅单元负责么人质询会形成公咬司及各怪单元战司略规划句文本战略议兵题分析位及解决公司总挡部制定产/确认仓公司战震略提供输降入董事会审批审批业务单元捐战略规划妈主要内容主要内利容样板1.裁本单吊元发展齐宏图及勺五年战僻略目标2.僵宏观乓经济环械境及行袍业发展狐分析及稿对本单车元影响图的评估今后三内至年国内、打外宏观经庆济环境发慢展变化趋胀势今后三内计年行业的纷发展展望产品发墨展趋势主要法规悔及经营环导境变化宏观经堡济和行钳业发展翅将对本店单元造少成的影蜂响创造的哥主要机侨会造成的归主要威呀胁3.枯本单元现呢状分析本单元近阅年业绩及坚发展趋势本单元主响要竞争优风势及弱点4.貌公司治面临的渗主要竞疏争对手广分析(欢国奸内外竞黑争者)竞争对享手近几撑年业绩案分析(哑和本公赖司比较休)竞争对幸手可能吹在以下山五年采材用的战盲略举措对手战浪略举措虎对本公依司的潜美在威胁5.润本公吴司五年皆战略(晒方案)本公司今钻后五年将懒在哪些市鞋场竞争地理市场产品定位业务模型如何竞升争：主感要竞争岩手段主要战纳略举措市场扩张新客户、霸渠道的建应立6.躁公司五年智经营及财裳务目标预厚测主要增长搅点预测总销售贴额市场份额投资资笋本回报返(ROIC危)7.节配合公司唉战略的主向要资源需浪求预测资本投脉资人才8.躁和前牛一年战中略规划育的差异吊及总结战略规划琴主要工作陶内容–怠行业分铁析具体内史容包含之矛议题信息来桌源行业需求纲特征市场需求产和增长模禁式价格趋残势潜在替巡寿代产品市场及梦客户调鸣查、访放谈行业供应球特征行业内参凯与者数量柱及各自的倘份额生产量趋偏势生产能力资发展及计熄划进口产糖品威胁潜在政帆府解控骨及影响行业协陷会政府主峡管部门翻访谈主要竞争头对手访谈晃、年报表国际行业丘分析行业平安衡行业内剪生产能担力利用吉预测预测的行失业突变及棍可能的影签响行业专浓家访谈进入壁齐垒投资需性求政府政粒策控制行业主失管部门可访谈工业链辉分析潜在的正魄向及逆向殿整合机会这些机会剖的创造价液值的潜力行业专喇家访谈国际趋势蚂及案例分辣析行业业械绩行业的整搁体发展及转利润率行业协会主要竞争粉对手访谈革、年报表举例今天将甚讨论的感内容围列绕财务趟管理，编分别归放属于不步同的层报次清晰的预远景目标孟及战略合理的心组织结蝴构及决宵策体系有效的肯管理程突序优秀的核贞心经营程适序说明以创造争价值为栗导向的郑战略思摇想条理清烈晰的财艇务组织擦模式指导业肯务单元婚发展方拔向的规壮划程序指导业务厅单元日常淡经营活动菠的经营预偏算计划程允序建立业绩道至上企业滋文化的人山才考核激湿励程序保证交易其安全的客准户资信管忧理程序保证资金窗安全和被晋有效利用订的资金管量理程序严格的靠内控程孟序三个管地理程序薄对企业狭的业绩选至关重疮要管理程序目的战略规精划制定公司尝以及各业低务单元未置来三年的捡战略发展稼目标，包猾括在哪些觉市场及如冈何进行竞焰争，以及做量化的财著务目标及旺资源需求辈预测公司领导存通过对各叠业务单元掌战略规划托的严格质看询，指导笔业务单元石的战略发毙展方向经营规距划将战略座规划的持第一年肝目标转羽化为一寨个详细题的经营沃计划以似及相应唱的财务顽预算计沾划，作翼为公司辆最高领招导和各贤业务单歼元领导都之间的抛“管理扯合同”花。这个政合同同命时被用碑作业务葵单元领脆导之责慢任以及冷权力的站依据公司领朱导通过遇对各业恐务单元煮经营/骗预算计贼划的严躲格质询逮和考核员，指导圆各业务夹单元的绣经营运产作人才资阶源管理肆(包括抢考核及壳薪酬、眯激励机始制)“前10深0名”管禾理者的业星绩考核计磁划为了确研保有恰到散好处的管补理力量，靠可成功地胸实施集团改战略并发共展未来的禾中坚力量有效的薪上酬及激励带系统是吸琴引及保留兽高素质人张才，发挥呆员工积极涛性，建立煌业绩至上贝的企业文障化的重要阳保证KPIR&L战略规尘划中的速第一年朵目标要昂被具体诵化为当堤年的经跪营预算贡计划公司战略敲规划未来3绑~5年忙的规划粗略的姑3~5劣年的财层务预测各年度的盾总体目标总体的业混绩评估参患照每年更新朝1次公司经营软预算计划当年的重计划详细的君当年预茂算详细的当赠年业绩目剩标重要的业港绩评估工疯具也许每季大随时更新经营规划蝇程序目的将战略规燃划的第一喉年目标转夸化为一个虹详细的经的营计划以挽及相应的炮财务预算送计划，作滑为公司最谋高领导和限各业务单魂元领导之浇间的“管沫理合同”攻。这个合等同同时被瘦用作业务耳单元领导团之责任以该及权力的符依据公司领导伤通过对各缘瑞业务单元周经营/预该算计划的服严格质询教和考核，冷指导各业青务单元的尤经营运作4.质询/吐修改经收营/预悬算计划5.审批公司减经营计划1.公司总闯部下达溉初步的廉期望业吹绩指标2.业务单元恳制定初步致的经营/诊预算计划3.完善经营端/预算计步划原则经营计划恭的目标来岔自于战略索规划的第杆一年目标此，财务预杂算起点于巷经营计划黎之目标公司总部征制定业绩谷的期望指对标，并由葵总裁和高旗层领导通妙过对各业受务单元经渴营计划的咸严格挑战家及质询保肤证业绩期私望指标尽滔量得以实易现经营/预交算计划提夏供明确的手经营及财交务业绩目糟标，以作秀为业务单喜元负责人怠业绩考核阵的依据季度业馅绩考核府包括对坚业务单涂元负责轿人的质售询，并秒以解决狱问题为特根本出罢发点，备而不是着解释问柔题主要内份容1. 本小业务单元捞战略规划靠及第一年雕目标概述2. 主府要经营业复绩指标及谜计划3.为沿达到战略品目标以及农主要经营幅业绩指标秘的主要经榨营举措、馆时间表、送负责人及羊资源需求4.虑现计划描和公司狗目标要午求之间享的差异牺及填补欲缺口之筛具体举产措5.朝影响经贺营计划乐目标完厚成的主价要风险究，发生泛可能性匠，影响裙程度和雅现有举僵措6. 详断细的财务杂预算计划严格的后经营/菌预算计黎划及考再核程序质询会/肝考核会公司最渗高领导僻层根据公司婶战略规划居制定公司限财务业绩鞭期望目标总部下达推初步的期水望业绩指库标业务单元委制定部门壳计划及财夫务目标汇总/质促询/谈判同/修正单响元计划批准各撤业务单笑元计划季度/乏年度经虽营业绩嘉考核及惭半年度爸计划修限订分解、管初定各沫单元的着期望财痕务业绩聋指标，厘下达年音度预算士编制指批导思想赚和要求提供各疯单元必临要的技抖术协助锡及指导汇总各单躺元计划；弯发现潜在糖问题及缺耻口，提出惊初步调整弯建议参与质询酱会，向公患司领导提眼供分析及澡技术支持总部财塔务计划震部门对各业锤务单元贪经营/也预算计培划逐一节质询如有必术要进一屠步质询舞/协商侵；批准棚计划汇总修训正过的坝各单元靠计划，医确保公籍司目标迅的尽量供实现最后确定白成文，形磁成考核依眠据每季度管进行各驱单元逐怪一考核棉；在实量际业绩那和计划级差异过色大时进婶行干预业务单元击负责人陈述本单亡元经营/吼预算计划汇报本单默元业绩按需要参毒与考核会业务单元疮财务部门在单元负醒责人的领秒导下按本胖部门战略切规划的第炼一年目标俗和总部期茎望目标，陷起草经营旁/预算计逼划，汇总商下属业务液单元及贸纱易分部计阴划按需要参刃与质询会修正本已单元计暖划为考核会裳准备材料质询会考核会每月就各过单元计划牧完成情况园进行跟踪概；向公司掏领导汇报模明显的业驰绩差异设立本单惊元经营/疫预算计划颗目标；直总接领导单织元的经营嫌/预算计富划批准本斯单元计低划；呈氏报公司喘总部业务部/剂地区公司记负责人(捐及财务部寄门)在业务吃单元负希责人的乳直接领穴导下，啦制订本橡业务单垒元经营丽/预算盛计划，求汇总下壁属贸易贺分部计借划参与质询巩会，陈述兔本业务单拢元计划修正本业序部计划汇报本业威务单元业刻绩业务单元雪经营/预追算计划母–主要旋内容主要内灾容1.睬本业务蜘单元战搞略规划贱及第一劳年目标猾概述战略规掩划第一赢年目标经营计划申及预算计疤划前提假鹊设2.春主要经是营业绩庆指标及逃计划年度及月置度销售计国划3.为勤达到战略火目标以及称主要经营钻业绩指标聪的主要经纳营举措、棉时间表、葵责任人及裤资源需求市场及客刑户的开拓新销售躲渠道的奔建立4.现计划和饲集团目标钱要求之间珠的差异及枕填补缺口缠之具体举袍措5.影宅响经营计孩划目标完西成的主要婚风险，发瓶生可能性赴，影响程尾度和防范钉举措6.凤详细的郑财务预晃算计划(1)宵损益域表(2)现资产夸负债表(3)婆现金流量理表(4)锤资产质彼量控制渡预算(5)州费用箱预算(6)序投资定及投资犁收益预京算(7)凭固定倡资产预悔算(8)瓣贷款规模址预算按项目、袍商品的财捧务预算表经营/训预算计概划主要泄表格损益表99预抖算99预疯计2000绞预算商品销颗售收入-商枯品销售尝成本毛利润-经膏营费用+其搜他利润轨/收入-剧管理费缎用-宿财务费骆用税前利共润-所脂得税净利润营业额肢/收入轻预算表99预算99预计200曾0预算经营项目重要项翁目商品暗营业额储、收入油预算细利表管理费冤用预算畅表财务费用棒预算表资产状挤况预算纤表投资和咏投资收矩益预算算表固定资富产预算死表资产负哄债平衡狱表现金流承量表资金需舌求预算本表主要表格辅助表格考核会议念的内容安畏排目的讨论集中牧在不良业央绩的根躬源如何改善而不是谁的错腾误借口或其它针对每张位业务铺单元经气理时间评估结妙果关键业敏绩指标防结果与另目标对皱比新观念/增目标/行龄动的进展评估中肝的特例勉并讨论激与目标戚不一致蔽的原因彼(无论花是超过泽目标还滤是未达隶到目标锡)外部市蹄场战略计划月的改变出乎预梯期的情故况讨论具马体的行堤动以提破高下一步阶段的伤业绩为下一次摇评估设立灰预期结果秘或目标，冷包括预期戒的全年结辆果每人总勿计时间总体时间秀(X6恒)10分眠钟10分错钟20分钟5分钟45分钟4.5小毯时今天将拣讨论的碎内容围纽奉绕财务米管理，换分别归刻属于不旨同的层甜次清晰的葬远景目标竭及战略合理的铸组织结炮构及决羊策体系有效的管剥理程序优秀的笨核心经扩营程序说明以创造价朵值为导向浊的战略思笛想条理清毅晰的财掌务组织誉模式指导业隙务单元青发展方吸向的规恼划程序指导业务勒单元日常棉经营活动捷的经营预殖算计划程厅序建立业绩疗至上企业挽文化的人本才考核激返励程序保证交残易安全付的客户循资信管知理程序保证资铁金安全藏和被有候效利用疤的资金伐管理程湖序严格的内泻控程序三个管理芬程序对企衰业的业绩割至关重要管理程阁序目的战略规划制定公司掀以及各业散务单元未使来三年的斯战略发展拦目标，包篮括在哪些票市场及如特何进行竞砌争，以及子量化的财屡务目标及烟资源需求肢预测公司领导奔通过对各忘业务单元疤战略规划黎的严格质易询，指导动业务单元易的战略发俯展方向经营规划将战略规课划的第一贷年目标转虾化为一个办详细的经耕营计划以吐及相应的曾财务预算王计划，作弱为公司最独高领导和物各业务单亏元领导之辩间的“管芬理合同”姥。这个合劫同同时被率用作业务裹单元领导浑之责任以轨及权力的是依据公司领导孔通过对各宇业务单元烤经营/预浸算计划的猪严格质询踢和考核，递指导各业雨务单元的惯经营运作人才资追源管理胃(包括围考核及服薪酬、鸟激励机淋制)“前10播0名”管洽理者的业嫁绩考核计叔划为了确茫保有恰到纳好处的管旋理力量，罚可成功地新实施集团邪战略并发戒展未来的叛中坚力量有效的薪栏酬及激励姨系统是吸赛引及保留松高素质人气才，发挥粉员工积极奏性，建立应业绩至上桐的企业文殿化的重要胜保证KPIR&L“前10近0名”经零理的业绩鼻考核程序目的“前10阔0名”管套理者的业段绩审阅计喂划为在确睁保有恰到酸好处的管爸理力量，赌可成功地烈实施集团改战略并发泡展未来的兼中坚力量怜。并根据莫运作计划押定组织需较求，认同彻可培养成怖为高级管标理者的潜惧在人才，电同时确定族关键职位据由适当的序人员担任诸。原则“前10积0名”管满理者的考筋核明确地尘由高级管端理层进行殿，同时由铜人力资源躲经理积极腐支持，并浅最终获得史执行管理吨层的赞同醉/接受总裁拨嫁出一大确部分时蕉间，与摩“前1奖00名砌”经理捡中的优乓秀者进俗行一对厌一或集腥体会谈料，提供航指导和侨评估其枝潜力所有高陆级管理枣层的成悠员都非己常了解驻个人在用“前1芦00名承”管理掘者中的仪审阅对隶象(虽虾然在第母一轮高搅级管理寸层考核好时可能美需要其浓它总经掌理的意群见)3. 年麻中评估“杀前100讨名”经理研的业绩1.年终评伟估“前第100毫名”经轧理的业花绩2.持续评估怪管理潜力主要内容1.而描述实封运作计裁划所需看的高级筑管理层抗职位*宇及对关掏键岗位翼的要求2.活“前1何00名脉”管理氏者的个搜人资料贺，包括渴个人情设况、教赞育、以箩往工作殃经验、伤评估(设由相关话总经理监进行)脆，在下慕一阶期券望获得疯的发展3. 用捐业绩潜力除对“前1贤00名”威管理者进与行分类，鞠使用人员摔评估矩阵拖(见后附稍模型)4.久各层级必、部门气的强/挠弱项评纺估(所厌附模型惩)5.趁优先排午序需补增/替换巴的岗位胞(使用短矩阵图命和个人巡寿印象)6.昌推荐调磁动/专僻门项目织的候选题人7.虑汇报最践近的活凶动以供本管理层限了解并作找到议夹题我们将亩定义“俊前10的0名”他管理者辽业绩评菠估流程审阅评下估结果傲并将员珠工分类痰，决定摸将采取伤的行动业务集闲团娇总刃经理/格项目交小组经窗理人力资童源经理跃(程序橡领导人晃)高级管理陪层董事会修改/批擦准总结报激告“前100名”管理者年中评估管理潜力持续评估“前100名”管理者年终评估推动评催估准备桐，给予贡意见增加对绩“前1踏00名却”下属妥的了解与所有“柏前100蹄名”管理号者/管理关小组进行立一对一的样会议解答疑千问，将森总结报耗告提交腥董事会修改评估害结果对比评估户结

果，顽准备组织互结构图准备提交叙给董事会剂的总结报稳告采取后续新行

动，赵实施管搭理层的煎决策审阅评耻估结果斩并将员壶工分类叫，决定节将采取晃的行动对比评撇估结撤果，准瓶备组织裕结构图将决策猾包括在割年终评是估结果韵中准备评估将决策圆包括在候年中评言估的结状果中根据执行甲管理层的虎决策解聘污、招聘和亦提升准备评估总裁关键业绩贝指标的特内色补一般量会计数纺据之不阴足很多关制键业绩蜡指标是蹦来自财位务与管兼理会计先系统里欠已有的疾更详细压的数据杨。这种爽基本的猾数据仍赶有需要妈，但关搭键业绩匀指标可照视为来狂自这种女数据的护不同输停出的“月剪辑”双。可是屠，这种耕指标可增能使目湾前某些面信息管占理数据显输出变布得冗余财务与非枯财务指标除了一般害的财务衡企量指标(猛如销售回碗报率、资境产利用率授)以外，季关键业绩苍指标一般苍也包括一撞些有形的偏或经营业箭绩的指标论(如每位份销售人员出平均拜访泡的客户数受字，每位沃客户平均与购买的产眯品数量，辽每人平均芝处理的事仆项)包括外洞部衡量朽指标关键业两绩指标第往往会咱包括能仪显示相混对于竞础争或市掀场的衡堆量指标桑(如市巩场份额除、与竞撕争对手须的定价乱比较、禽与竞争维对手的远参照)易于理与解、富腿有意义很多关键茶业绩指标露是能显示石各个可变识因素之间启有意义的犹关系。任吊何从关键辽业绩指标敲取得的结忌果必须明宗确不必涵盖永一切关键业厉绩指标唇不需要摧用于量标度所有授东西，产指标的柄用途应贸着重于够重要的棋结果。有时属临惩时性质关键业绩醋指标可能征只作临时扭用途，用款于仔细监愿控目前着且重的一个膊领域，当挨有关着重捧点变得不栗再重要时钉，可能不崭会再用有说关指标对技能裕的评估屠也是考蹈核的重肺要部分业绩评钓估标准凝聚力坐与鼓舞缴士气的芳能力正确适度枣授权的能践力协作能力管理水平战略规划刃能力工作创匪新的能须力培养后士备人才越的能力明显不足经常使迷用强制嗓手段使螺下属服雪从授权过度洒或不足造可成管理不扒善倾向独友立行事经常发柿生失误强和过失只了解菜公司局萌部，制告定的战带略规划斤出现较报明显的驰差错墨守陈规园，对不合嗽理的工作崇流程采用克保守态度不考虑这焰方面的问判题一般有时要借垦用行政手改段使下属携服从偶尔出现衰授权后管我理不力进行一般革协作且适球应力不强偶尔出现牢工作中有往意或无意裁的过失对公司鸭情况不戴是熟悉辰，制定和的规划根存在不六合理方决面对工作进蛾行创新，钓但效果不底明显，甚盾至造成工遍作失误偶尔表躬扬下属裕有的优霜秀表现良好能有效皇地引导扰同事及扰下属合理授权耽且管理顺聚畅有较强的冶协作能力搁和适应能摇力了解全局鹿并有效开牧展工作了解公司芬情况及时祖、合理地黄制定公司难的战略规暂划对部分工丧作进行创读新，简化吵步骤，节灵约时间发掘人才洽并为其指断导发展方擦向卓越具有很强休的影响力上与号召力授权全购面精确寸且管理卸效果很检好充分与酸他人协业作并能锐组织协雄作事务控制全挖局且工狭作井然叨有序掌握公好司的组斯织情况葛，能做且出超前烟、准确吃的远景泊规划大胆对律工作进怪行创新谨，明显压提高工允作效率炮和组织悄管理水步平善于发锈掘人才露，并促泡使其才躬能的发市挥对某经理异的评估以业绩鸦为基础溜的薪酬搂结构目标：方法：设计总薪膝酬，鼓励锅出色的业续绩，拉开慰优劣业绩逮之间的差甩距一开始就幼制定规则叼以保证透踏明度和客愤观性；一爹开始就定夸下奖励总雀额上限以贫控制总成纯本选择潜在小业绩衡量伏标准的权债重选择薪酬霞要素组合股票期权扇/股票赠猴予现金奖橡励工资增震长公司业绩业务单评元/部门业鬼绩个人业绩个人行补为/能撤力个人评陷估评级奖金分充配方案国的制定惠是一个盆系统而熟严谨的捉过程责任部门总公司贷财务部类(财务聋计划科泥)总公司人喝力资源部告(薪酬和致激励)业务单弊元和职戒能部门制定职洒务级别字的标准等级职务30

20

10

XXXX审批岗喝位职责杰说明书害及划分雪级别等级25-30提供通用透的业绩评炎价工具制定公司蒜工资和奖昨金计算方夫法完善业务照单位的奖匠金计算方逗法计算每个膝人的奖金姓名：XXX岗位：扩销箩售经理列级别叨：20单位：原羊油部XXXX呼XX X牌XXXX装XXX较X X柴XXXX煎XXXXXX洲XXXXX忌XXXXXX抗XX X恐XXX钱XXXXX魂X X脖XXX X手X2001501005051015202530%计划与业微绩挂钩的州公司薪酬餐、奖金总溜额计算每巷一个业眠务单位港的奖金斑总额确定薪驳酬的总楼额编写岗榜位职责稳说明书为每一道个岗位贼制定专夏门的业尖绩评估忙方法XXXXXXXXXXXXX评估每蒙一个人议的业绩进行硬醒性业绩晃排序进行业绩挎反馈，沟具通奖金方伸案1112131014Y=投资资锦本收益仆率工作：关键业绩小指标：XX674312589存在多粒种薪酬呼要素的红结合BP-投Amo闲co业务单元僻管理人员集中关注菜公司业绩剑和团队合白作精神公司业绩股票赠系予业务单银元业绩15%现芹金奖励个人合貌同业绩个人行为伞/能力个人评估理评级工资增长百事Frit嫩o-La厌y业务单元经执行管理估人员实行目标公司业锁绩股票赠流予业务单场元业绩现金个人合荐同业绩个人评荐估评级工资增呆长(0-1懂2%)个人行野为/能符力80%20%在年末对畏其人员进购行硬性排蓝序举例超级明星规划多坟重快速划发展步泳骤，确筒保有足莫够的薪降酬业绩基于业绩玻评估打分到，A/B/判C或五分茧制强调结果绵/成就低中高高低中技能潜力可简单地露描述为“拢有能力晋臣升二级”可明确顽地包括倒诸如领工导能修力、智捆力、价递值观等肤特有品数质经常使用债硬性等分影，以使每痛个分类都悔达到一定冈的百分比超级明星裳10-趁15%中坚力帐量 2愤5-3瞎0%表现尚雁可者余25-偷40%业绩不佳赖者 15烛-25%失败者炎5-逐10%失败者淘汰出局业绩

不阅佳者给予警渐告，凭提供有分针对性觉的发展钻支持表现尚可保留原锡位中坚力量计划下一忙步的提拔认，并提出域特殊的发特展指导中坚力音量进入下一悬个发展机私会表现尚皆可考虑发展管理程序则中的关键莫连接点公司战准略战略规魔划每年或毁必要时经营资本计划业务系盒统资本预慌算流程完成公司蹄经营预算制定关键荡业绩指标制定资本真预算根据目编标评估您业绩经营规头划每季度“前10述0名”经歼理的业绩疮考核每季度今天将讨醉论的内容宗围绕财务谈管理，分祝别归属于专不同的层胃次清晰的切远景繁目标及给战略合理的妖组织结榨构及决击策体系有效的集管理程朗序优秀的核葬心经营程害序说明以创造晒价值为争导向的彻战略思捆想条理清青晰的财突务组织赶模式指导业互务单元浮发展方予向的规开划程序指导业约务单元仆日常经郊营活动她的经营摄预算计摧划程序建立业绩惧至上企业山文化的人原才考核激厌励程序保证交易交安全的客兽户资信管雾理程序保证资金储安全和被粥有效利用胡的资金管止理程序严格的内宣控程序任何内部寸控制程序得都具有三超个主要的狭成功因素清晰地定闪义每一个础内控流程纲，其中可再能包括交健易审批的代流程，客止户资信管谨理的流程言和资金管短理流程每个流纠程的每嫌个环节结要有明遵确的活抱动和负简责人以越及最终掠产品通过设累立独立悄的组织揪机构如奶风险管古理部和欲资金管饿理部门掉对公司耍根本性伐的风险溪进行集贵中管控分离风海险的引秩入部门芳和风险壤的控制损部门，印使其达流到相互蠢制约不同岗盆位设计景关键业楼绩指标泳，制度且化地报缸告这些卵指标，零并将这扮些指标林与奖惩壁相联系对以多践种理由筐违反内比控规定功的行为诊给以严裂厉的处配罚组织上谷的平衡卫与制约苹机制内控流程业绩文化潮与内控环巾境国内公非司内部若控制存驻在的典办型问题某些关键援的内控流剩程如客户陕资信管理苗流程根本盼不存在造帐成大量的服逾期应收暴款某些关键票的内控流糖程虽然有视成型的文纠件规定，耻但是不被蕉严格规范亮化地执行内控流程隙中涉及到循的人员/线部门职责捎不清，出部现损失之岸后无法分嫁清责任缺乏独立兆的有权威迫的风险管补理组织来秆对业务员赛引入的风轻险进行监江控和管理业务员经铺常对一笔灭交易的所彻有环节负较责，没有谜其他的人莫员/部门汇对其进行杀平衡和制馋约内部审计何稽核工作朝只是起到俭事后调查誓的作用缺乏内控客关键指标简监测和报灯告系统，类管理层对厚风险不了璃解，不把乞握不恰当的裳关键业绩鹊指标经常桶引至巨大快的损失对违反内怎控制度的唐行为处罚槽普遍不力内控流土程组织上富的平衡与制约橡机制业绩文化令与内控环境客户资信畏管理的基宏本原则建立客户镰资信数据湖库系统，偏集中对客甚户资信风做险进行评创估和审核对每个版客户使喘用客户桥资信风纷险评级盛和授信贺额度上雨限两个稼工具进收行管理傅；按照赴客户资武信风险管评级划涝分客户墓群，并饺授以不半同的资推信政策搬；单项牌交易只派能在每妹个客户笔的授信染额度之厅内进行称授信分离客见户资信