审计项目实施方案

审计项目实施方案编制日期：2006年2月5日编号：陆审计项目香财政财务收铃支审计是立项依据虫2006称年审计项目树计划重计划管理级鼠次酒市级抄审计方式棕送达与就地鸽相结合嗓被审计妻单位辫全称敬性质乘行政单位冤法定誓代表人趟地址润电话偶号码跨邮编妻编制人妄职务神职称午审计组臣组长纯职务烟职称营成员结扑业务科审核贫意见涨审核人：面审核日期：响法制科复核绣意见娱复核人：坑复核日期：牢局领导审批叼意见贪审批人：榆审批日期：一、编制依据《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。二、基本情况某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位）2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元）2005年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元；2005年底负债总额元（暂存款）；2005年净资产总额元。行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费：特种作业人员安全技术理论考核费特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元已经缴入国库。某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其他收入元。本年支出元。2005年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；2005年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）；2005年净资产总额580166元。三、审计目标味通过对班某箩局机关及监辫察支队财政械财务收支的滩审计，应达失到以下三个耻审计目标。危（一）全面饱检查内控制攀度、预算编众制、预算执跪行、预算外抄资金管理、半资产管理等愤情况，并作可出客观公正眯的审计评价迁。扔（二）依法寨查处存在的结违纪违规问璃题，维护财劫经纪律，促孩进廉政建设仍，提出加强热财务管理的往审计建议。津（三）促进假严格执行《批会计法》、呀《行政单位嗽财务规则》抵、《事业单鸣位财务规则境》、《行政爪单位会计制粮度》，《事涌业单位会计龄制度》，强渗化财务管理虽、健全会计乔核算。期四款、审计范围规和对象修1、霜审计范围驾：棍主要审计桑2004年济-2005染年探的财政、财士务收支，重职大问题游不受时间限纯制，并可枕延伸秘审计和调查未有关单位硬。算2、削审计剥对象：本次智审计以躺某肌局机关为主麦要审计对象交，同时对安好全生产执法踏监察支队延娘伸进行审计奸。携五、审计内向容和重点煮(而一要)内部控制更制度须审计香1、是否恢建立、健全堆了的有效的内部胞控制制度进，浪内部控制制闭度的设置是截否符合有关朵法律、法规牌和制度的规荡定跨。获2、致已建立的内艳部控制制度咐是否楚有效施执行笼，并取得相作应的效果。症(烂二涛)预算编制痰审计耳1、是否根按照核定的容编制和费用蠢开支标准编阁制预算飞。介预算的编制俊是否真实、爸正确，有无反虚列预算司、烫骗取国家拨递款情况赤；迟有无突破国车家规定的开港支标准问题滋；有无编制绳赤字预算问贩题军2、恒预算的编报粮是否及时，照并及时报送竞财政部门或范上级预算单革位袖，膨有无迟报问厌题。活(汽三幅)预算执行澡审计岁1、渡财政部门是傻否按规定批殃复预算并办卡理拨款，有虹无预算批复货不及时，占奥压拨款的情询况误。乐2、肿某叙局机关炎是否按财政刊部门批复的杆预算向所属真预算单位分厉配预算并转祝拨经费，有青无不按规定固的预算级次迈拨款的问题恳。呈3、朽经费使用是残否符合预算奶，有无超拖预算范围列孤支和将预算股内资金转到俭预算外等问胀题。率4、检查预惊算追加、追缺减的情况，耍分析预算变软动的结构和绕原因，是否闷存在虚构项讽目造成的非董正常追加等奖问题。同时尘，检查财政里拨入资金的害安排使用情独况，特别是关项目（专项射）资金是否晨专款专用，监有无挤占、修挪用等问题懂；印堡5、周经费使用是爪否符合规定驾的用途和开开支标准，秆各项开支欺是否真实，虫有无虚列支递出仙、跪挤占挪用、织提高开支标势准、扩大开件支范围、挥区霍浪费键等问题。铃6、莫是否及时足里额上缴应缴低预算收入，渐有无隐瞒收险入，截留、分挤占墨、挪用应缴乖预算收入等增问题。迫7、有无利塘用往来帐隐益瞒收入、直薯接列收列支酬、套取现金头、滥发钱物努等问题。卵8、职工的枪个人收入是察否依法代扣拒代缴了个人俊所得税。搁(背四饶)蓄收费（罚没乎款）淘资金免审计掌1、收费资苏金是否萄实行醉“批收支两条线匆”陪管理，蚂应纳入预算挪管理的行政道事业性收费稳是否全额阅缴入贸国库纳入预朴算管理名。棚通过检查执霞法支队的执赶法案卷，检脾查收缴的各淹项罚没款物模、赃款赃物塔是否符合《夹罚没财物和污追回赃款赃晨物管理办法烟》的规定，匆有无随意调闹整罚没范围添和比例的问廉题，罚金是吗否全额软缴入科国库。肃2、是否实名行平“抹单一账户陵”弄制度昼，赶有无托截留挪用、运隐瞒、转移休收入，坐支但收费另资金等问题削。作3、各项代丧管资金是否枕纳入专储管轧理，支付手礼续是否符合色规定，有无挥违纪违规问剃题。惊4、行政性珍收费是否符露合国家规定脚，有无自行伴增加收费项垫目、扩大收拢费范围、提届高收费标准缓等问题。屠5、各项行铅政事业性收薪费是否妖使用财政部耻门统一印制啊的专用票据宰，经营性收联费是否使用泽税务艳部门统一印悟制的指发票，有无融使用自制票嫁据和白条收秋费等问题。故6、各项收腹入是否按会借计制度的规强定全部纳入牛单位财务统烧一核算有无当私设“小金引库”等问题条。斑7、各项应富税收入是否游按国家规定丽交纳了各种抚税费。插(昼五谢)资产蓝负债审计锯1、睡会计、出纳赞等有关岗位戏是否建立了舟不相容的职禽责分工颗。题2、绪银行存款、庸现金的领用泽报销手续是茂否完善绿。子3、路是否存在库群存现金超限盲额，坐支现肯金，超出结框算起点支付纪现金等违反朵《现金管理骄规定》的问筛题跟。免4、对叮实物性资产丙，财务部门辱、资产管理惠部门和使用风部门之间责染任是否明确区，三者之间颈的职责分工黑能否保证所丸有资产变动捏的情况均能象在有关资料肃上得到正确杨的反映庭。应5、开增加的资产固是否及时登秃记入帐，是萍否存在购建伟资产作为支约出核销，形饺成帐外资产卵的情况堪。趣6、已是否建立了侍资产清查盘如点制度，保伶证帐帐相符海，帐实相符套。劈7、区资产盘盈、就盘亏的处理话是否符合有毫关规定；资器产的减少是钻否履行报批坦手续，转让许计价有无合竹法依据，是带否存在低价兽处理国有资堆产的问题回。书8、膨固定资产的猴配备是否符蓬合国家规定屑的标准，有狐无擅自扫购买和桃提高标准纷购买圾的问题包。丧9、服暂付款项垮是否寒真实少、伙合法，有无阔擅自出借或促挪用经费的岂问题，有无诞暂付款项长究期不能收回啦的问题。桌10、财产导物资的采购田是否纳入了造政府采购管御理。纱11、各项警负债是否真洪实、合法，溉会计核算是稻否符合规定决。邮(秘六蔬)经费使用炮效益秒审计栋1、源经费的使用源是否达到了挪预期的目的肥，是否履行琴了其法定职勤责，向社会快提供了有效条的服务舱。洁2、兴经费的使用掌是否节约，利有无明显不塞当和损失浪趴费的情况。嘴(看七棍)财务报崭表审计模1、扯财务报垦表是否倍真实、准确管、完整地反壁映单位的财铲务状况和预洁算执行结果此，会计凭证赖、继帐簿轧、报表尽记录化是否相符。逝2、洁是否按规定屿及时向有关素部门报送财沿务报告。离3、树年度渔费用葵开支水平董是否合理，铺固定资产族是否有效获利用计，会计报表眯反映的迈数据社是否闯真实华、准驶确。镰乘六、重要性阴的确定及审参计风险的评纪估剂从审前调查羊资料分析，肾该单位的原旱领导在两年购前已经被市惹纪委检查阻，下属单位拘设置帐外资希金被降处理哲，飘去年行政性津收费恒已经进入了牧行政服务中雕心唯，统一缴入损财政禾，风险不大跨。本次审计虫的重点内容级为预算执行嫁和预算外资赏金管理情况绕，重点检查智收费是否符嘴合规定，有端无已经明令漠取消的项目蓝仍然在收取税，罚没收入引是否全部缴远入国库，安产全专项资金金的使用是否健专款专用等贫进行重点审丧计，重点关黄注，对专项僚资金的使用渡单位必要时颠应延伸有关模财政资金的鹿使用单位，摊尽量减少审射计风险。痛七、审计工卷作步骤、方洋法及审计时鸭间安排：滔200汉6年2月6挥日岭发送审计通淘知书，接2月9日或要求单位送袄达审计资料锈实施审计，盒审计方法以挎送达和就地担审计相结合括，在实施审阵计中对会计胶帐簿以计算捡复核为主，础对会计凭证肤运用祥查、哈审核的审计秀方法。部2月20日裙前基本完成钉现场审计。泄2月25日脂前审计组提台交审计报告愉并书面征求镇被审单位意装见，争取崭3月10日痛前向局提交示审计报告，幻3月15日并前审计处理脊完毕，出具伴正式审计报剃告和审计决妻定书。独八、审计组愈成员及分工旺情况怒审计组组长党：成员：踪某某娃负责审计方膜案中的撑某秤局2004员