如何制定企业财务管理制度

企业财务管理制度财务管理制度总则为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检查。财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的资金使用。对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。财务工作1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证记帐。4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正补充。6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。梅7、君财务工作应激当建立内部命稽核制度，拨并做好内部脾审计。出纳董人员不得兼己管稽核。嚼8、最财务审计每那年进行一次培，审计人员趴根据审计事犯项实行审计数并作出审计放报告报送总拴经理。支票管理牌支票由出纳漫员保管。支茎票使用时须聚经财务部经帝理同意，然波后将支票按蹲批准金额填桌写封头、日照期、用途、精单位、登记砍号码及加盖炕印章，使用塌人在支票领殖用簿上须签凳字备查。现金管理窝公司可以在叮下列范围内栗使用现金:完惧员工发放工记资、奖金、场津贴、牵装卸费、运构费、宰出差人员必磁须携带的差们旅费部及像总经理批准抗的其他开支赤。馅支付款项超撤过1000遍元的部分应陡当以支票支笼付，出纳每班日现金余额疫不得超过3积000元，卖超出部分应薪及时交存于验账户。曲3、订联日常开支所挨需库存现金肾限额为30唉00元，出鼠纳不得坐支锅现金，不得旦私自使用或要给他人借款司，如发现以葵月息3%计散算利息，同起时处罚出纳朋十倍罚款。诉4、拉翼出纳人员应嫩建立健全现裙金、银行存宴款帐目、逐筹笔记载现金削，银行款项泻支付。账目监应当月清月喂结，每日结哪算，账款相绸符。愚会计档案管鸽理：除凡是本公司夹的会计凭证玩、会计账簿左、会计报表皇、会计文件缸和其他有保含存价值的资霸料均应归档烂。抖会计凭证应担按月、按编肿号顺序每月跟装订成册。幅会计报表应侄分月、季、怠年报按时归素档，由财务变经理指定专拉人保管虫。遮会计档案不碧得携带外出鬼。凡查阅、作复制、摘录恒会计档案，呆须经财务经悼理同意，总杠经理审批。义财务部的工号作人员要严植格遵守财务匠管理制度，刑遵守法律、愉法规，纱做好财务档尚案的管理及平保密工作。姨财务管理流汽程将为了统一*案**集团的肉财务流程，无使工作严密售规范串，程序流态畅，甚特制定此规布定：费用的报销嗽预先将票据蝇分类，按购趋买原材料、承固定资产和诵低值易耗品度、行芦政收费、交猫通费、住宿谎费、招待费落、雇工费等站分类粘贴。唉报销人先填兽写《驻费用报销单层》所，把原始单仰据按由下到蠢上、从大到琴小、从左到吓右的厚顺序神粘贴在挑《药凭证粘贴单模》视上，原始单膨据应按发票筝和收据今分开粘贴。甘写清楚大嘉小写怒金额（大写尺必须与小写耻金额一致）党所报销费用启的用途及事使项、经办人件、验证人、蓝粘贴张数、垂报销时间梦等内容。填快写宝好饲费用报销单愉后训交部门经理弯签字，然后阁到财务部由信出纳复核，简会计审核、贤总经理签字层，寸签字后再到疗财务部，会兄计填制现金薪付出凭证，可领款人签字形，出纳付款两。抄单据丢失或杠无单据，需疗先向财务经谜理说明情况捕，听取处理息意见延后，报总经扣理审批。渔报销单据金凭额在率2亿000元以膝上的开现金堤支票。流程简图：部门经理验证人粘贴单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理验证人粘贴单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核湾二、差旅费卡用的报销师报销人先填夜写《歉差旅费报销帜单垂》尸，把原始单债据夏分类束整理好，按恩差旅费制度退写收条一张蛮粘贴在差旅零费聪报销单受的后面，论再匆按扁部门经理签掏字、寒出纳复核、灶会计审核、服总经理签字挥，会计填现抖金付出凭证剑，出纳付款例的流程报销惹。寒差旅补助以陵往返车票日唤期减一天计占算，按标准见直接填写在汁报销单中。流程简图：出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理填报单据出纳付款会计制单总经理会计审核出纳复核部门经理填报单据三、收款表所收款项是蜡指一切与生踩产、经营、旨管理相关的祥流入的现金候和票据。丝交款人带现培金或银行交殊款单，到财蔑务部出纳处判办理交款手更续。绳出纳填制收抢款收据，收峡据上写清楚狭款项煮内容，宅大小写金额闭、句出纳签字，惩交款人签字联认可并盖公膊司财务章。辛收款收据绸一式三联，些第刷一联存根蜜、铃第帽二决联吨财务部勾、汪第尖三联交款人万。口收款收据必旷须大小写一域致，不得涂详改。辅作废联应联忍次齐全，票于据号码连续汽，不得有跳航号雹，隔页现象梅。脊财务部筒经理杀应对收款收群据按起始票券号至未尾票味号进行专项仿的登记与核焰销。鼠使用时按号摆码顺序领用巾，使用后按顶编号入库存倘档。流程简图：银行交款单或现金银行交款单或现金交款人签字出纳验票收款开收款收据交款人签字出纳验票收款开收款收据四、付货款恢采购员先填亡写付款申请壶单，详细写梢清楚付款事渐项，包括付藏款的时间，奶采买物品的汁名称、数量繁、单价、金皂额等。势由采购事经理签字亮确认亦，总经理脉审批峡，统财务经理核纺查后按排闹付款。耀财务经理核作查记付货款停时，增要各核对购销锹合同驻、查实往来库账务煤，严订格按合同办前事佩，防止超额岸付款。流程简图：出纳付款计财务经理核查总经理审批计出纳付款计财务经理核查总经理审批计部门经理确认采购员填付款申请单五、借款宪借款人到财贼务部填写椒借款单，借贼款单上应注始明借款事项昼，还款日期熄，奏由总经理签栗字后，到财买务部由会计丸开现金付出天凭证，出纳辫付款。榴用款完成后谢应及时归还艳，稠到还款时间冰财务部海要妻及时催交还拘款。晋与公司无业经务往来浆人员不得借佛款；特殊情伪况报膜集团公司财示务总监尊批准昂。私借条愚必须上账，仰开收据抵销浙。贷借条不得减砖抵库存现金哲。流程简图：出纳付款总经理签字借款人填单借款人填单出纳付款总经理签字借款人填单借款人填单会计制单会计制单殿六、魄原蹄材料的入库蛮采购回原材编料由采购员顷负责办理入胀库手续。贿填写《采购绵申请单》，剂交质检中心泄验收，验收捞合格后开《此原材料脏检验单》，轨并在《采购推申请单》上程签章；不合界格品不入库奥。弟持《原材料减检验单》和俯《采购申请题单》到保管絮处检斤计量圣，核对品名张、数量、规伞格、型号、孟颜色等指标岛，查验货品撤的完好程度许。鸣验明无误后蜻开《原材料寸入库单》，胜《原材料入捕库单》栋联次为四联悔：一联存根影、二联财务观、三联保管伟、四联交货稠人惜。骑保管员根据痛《原材料入睛库单》登记碰保管明细账蛋帐。肠采购员持《缩采购通知单丝》《原材料字检验单》《齿原材料入库负单》和杜购货发票、叼购货合同到庸财务经理处俊复核，报总袭经理签批后退入账。简图：复核报销开单入库保管检计验收质检中心取样检验采购员采购申请单复核报销开单入库保管检计验收质检中心取样检验采购员采购申请单睬七、原材料工的出库巷按生产安排蛾下达《生产烘计划单》，寺由材料员全游程负责领料疤。辜根据生产进叨度在计划范沟围内领料出艰库，保管员陆开《原材料祥出库单》签聚字确认后点木货出库。《忙原材料出库托单》一式四振联，一联存芽根、二联财网务、三联保音管、四联领借料。协《原材料出剑库单》写明枪品名、数量侍、规格、型蜘号、颜色等茫内容，由保追管员钳于次日把秩《原材料铸出库舟单》宪财务联交于邻财务部。简图：保管员开出库单保管员开出库单送财务单点货出库材料员按计划领料送财务单点货出库材料员按计划领料孝八脊、美产成品的入单库防质检中心负酒责吐产成品的入质库警。惠产成品检验阁合格后，贴由标挂牌，清番点数量，填垦写《产成品僵检验单》。裤保管员凭《佛产成品检验谢单》验收入霉库。开《产良成品入库单呜》，一式四白联，第一联蔑存根、第二骡联财务、第浮三联保管、细第四联质检游。简图：检验合格填单保管清点查验开单入库检验合格填单保管清点查验开单入库携九芳、甘产成品的边出库蜜由销管开票璃制单，《产珍品销售出库央单》一式四匹联：第一联胁存根、第二躬联财务、第心三联保管、笑第四联提货材人。升提货人持二唇、三、四联饱到财务交款第，出纳收款选后开《收款债收据》，在符《产品销售只出库单》上剃加盖现金收激讫章；转账倚客户开《转耽账单》加盖节转账收讫章机。滥保管员查验支《产品销售寿出库单》和规《收款收据必》或《转账劈单》，并在档《产品销售巨出库单》上洽加盖保管章猜和个人名章侨，然后照单推发货，同时杆开《出门证刚》。决出厂门时提篇交《产品销嘴售出库单》少和《出门证抢》，门卫收顷验《出门证销》，查验货底物后放行。简图：交出门证放行保管验单发货财务交款销售制单交出门证放行保管验单发货财务交款销售制单痕十、献低值易耗品柜的入库移和出库垄采办人持《伍采购申请单尝》和发票到女保管处开《木入库单》。愉入库单一式成三联，第一竟联存根，第茶二联财务，郊第三联保管隐。欺凭《采购申局请单》、《竖入库单》和务发票，经部祖门经理、出撇纳、会计和侨总经理审核啄签批后报销累。奖领用时由行劈政部门开出北《出库单》笋，到保管处忠领取。《出保库单》一式当三联，第一稍联存根、第抽二联财务、羊第三联保管律。决批量物品需虹交保管验收慰入库，采购极和领用分开协管理；单件留即刻使用物欺品，必须同颤时办理入库饶和出库手续顷。入库简图：财务报销经理审批保管验收开单入库财务报销经理审批保管验收开单入库出库简图：保管收单发货行政开单出库保管收单发货行政开单出库姓十一、月底乞对帐捡月底出纳与芦会计核对现另金日记账和日银行日记帐呆；保管员与申会计核对原房材料帐、产玉成品帐和低悔值易耗品帐独，做到帐帐疾相符。（详柿见对账制度还）十二、盘点圈按月度、季导度、年度对魔现金、银行剖存款、原材皇料、在产品察、产成品、泡低值易耗品蚂和固定资产效进行盘点，逐做到帐帐相凉符，帐实相业符。（详况见盘点制度眠）碑财务报表制怪度须为了规范齿***叮集团财务报祸表制度，真便实反应各公轿司生产经营禽情况，特制俗定此规定。籍一、财务报若表分为周报离表、月报表拜和年报表（怒详见附件一好）。服饰公堪司、房地产姑公司及各分奉公司必须严免格执行财务愈报表的规定害，认真及时院按照规定汇盛报财务情况蹈。掏二、财务报季表必须是原敌件，应干净辛、整洁、无摇涂改现象、敬用A4纸打涉印，应装订生成册有封皮忧、目录、标壤明页码，不惩得使用复印麻件，应相互怎衔接，数字坛对应。财务渠报表应盖公址司财务章，工并需制表人棚和总经理签队字；确保财跑务报表真实挺有效。财务要报表一式肆致份，给集团僚公司两份，扒本公司留两援份。互三熄、财务周报闪表于每周的首星期一传真娘到集团公司涌，财务月报趋表与次月的资15日内邮兴寄到集团公书司财务部，腥并发峡加密就电子邮件于始*****释***邮箱猾；年报表汇众报时间另行劫通知；服装锻企业的会计得年度为每年盲的2月份至趟次年的2月趋份。劫四责、不按照规棕定制作报表模及每月报表均15日内不验到者，处罚险总经理10如00元，财绒务负责人5径00元。摄第四节财通务报表审核斯程序幻1、【报表家初审】砌由集艺团财务总监放或财务经理狡对各公司财蹦务报表进行阻初审，以书调面形式陈列肢发现的疑似哲问题，并对繁问题做出初占步判断。失2、【情况夹报审】欲将初仿审意见报告习集团总经理蔽，当面陈述道情况，听取档总经理处理裕意见，确定熄询问核实议徒题。怎3、【询问陵核实】胀召集圣会议、视频何通话或电话狠沟通等方式旁，询问核实辟所发现的问圆题，接判别问题的荷成因和性质眼，探讨改进辩和修正方法析。笼4、【提出醉改进办法】往将问价题的成因和童改进修正办甲法形成书面走文件，加盖首集团财务章蜓后下发到上仓报公司总经朋理和财务经脱理处，限期谷改正。论5、【改进受结果复查】绳下月辜报表初审时史，重点查看青改进情况，齿并追溯到原滤始账表修正站结果，保证漂改进意见落谦实到位。品6、【责成宴纠正】碗对没愈做改进修正吩和改进修正斤不到位的公采司，报请集休团总经理签亚批责成文件病，责成所属间公司总经理岗限期纠正。江7、【经济绞处罚】帅对限美期不做纠正系的公司，按虫照锹*****发号文件规定脑，链对该公司总述经理和财务净经理进行经宪济处罚，罚蝇款从下月所照发工资中扣有除，收缴集哗团财务。侍8、【行政严处理】指对二蜡次收到经济四处罚仍不做愈改进的，书亭面报告董事喷长提请行政障处理，同时正建议该公司剑董事会做出端行政处理决雾议。机第五节盘幼点制度抱第一条：目种的奥为加强猜对公司财产印、存货、现呼金的监控，的强化保管顷人员的责任交，掀保证存货收利发的正确性锅，众达到合理管限理棉财产久的目的，惨保障公司财弃产盒的不丢失和扛合理高效利心用，使财产豪在生产经营丰中发挥其应蜂有的作用，筒特制订本办壶法。油第二条：坦盘点范围伯公司所有的晒现金、银行命票据、原辅下材料、产成帜品、低值易留耗品、固定蚊资产及其代宇存代销的物秃资材料；拨第三条：盘益点时间舒财务盘点：理每周末盘点双和月末对现羽金和银行票喉据进行盘点丰。掌存货盘点：乒每月小盘，视每季大盘，绒年末清查盘鼠点。阿财产盘点：碗每季大盘，汇年末清查盘昂点。哄第四条：盘吹点组织码1、月末小筝盘点由各公匀司财务经理海总负责；季倾末大盘点由摔各公司总经叉理总负责；牵年末清查盘汪点由各公司狸总经理主持声，集团财务狗财务绪总监总负责颤；更2、盘点由帐各公司财务蝴组织人员，难相关部门参丸加，明确总盈盘点人、主怎盘人、复盘号人和监盘人滑。修3、盘点前尊的准备工作研由财务经理吹完成，包括滥：制作盘点向表、人员分村工等。麦4、各公司缠总经理和财窑务经理必须办亲临盘点现款场。弓第五条：盘水点程序可1、保管帐揪与财务帐核五对，做到帐括帐相符；重沈点核对帐载椅数据和单据姻传递的准确币性。糟2、依据核轨对准确的保饺管帐或财务损帐制作现场牢盘点表；现纷场盘点表应积按类别、库系位、工段分嘱别制表，品庙类和数量必屈须与账簿记坝载一致。厦3、现场盘草点表一式两提份，分别由珠主盘人和复吉盘人现场填盲写。严4、盘点每士组三人，按某类别、库位扑、工段依次跌进行，做到娃账实相符；叨盘点完毕后辱主盘人、复逮盘人、监盘汪人现场签字迁确认。故5、主盘人筹、复盘人核姻对盘点表，盾监盘人汇总鼓盘点表，主趴盘人据实制蕉作《实存帐价存对比表》砍，分析原因芹，制定纠正饼和防范措施股。凶6、填写《去盘点报告底变稿》，连同交盘点表上交超财务经理。裕7、财务经枪理撰写当期舱《盘点报告青》，陈述财峡产状况、盈输亏项目、指润出发现的问愤题和存在的之隐患、分析糟成因、提出裳纠正和预防债措施。汗8、总经理幻签批处理意纱见，制定整自改措施，盈远亏账目处理件办法。创9、上报《医盘点报告》姜，依据总经嘉理批示，调露整账目。聚第六条：盘付点方法丸1、月末小轨盘点，由财抱务经理主持疏，各部门自磨盘为主。重明点是现金、墓银行票据、费低值易耗品址和代存代销么物资；确定前时点后按盘荐点程序进行惯，不停产停罚工。对应盘萄点表逐项查泥验，备注变穗动情况和状曾态变化情况肚。发现漏报杏上账的即时撞出单补帐。房2、季末大闲盘点，由总接经理主持。退重点是原材催料、产成品唉和在产品。滨原则上停产横一天，提前粥三天下达盘兔点通知，各神部门和工序姥做好盘点准毕备，要求预衰先进行存货登归类、集中诉、标示和清脊理。总经理婚、主盘人、泊复盘人和监明盘人全程按瓶程序亲自操走作，各部门坡和工序预留浩专职配合人晓员，做到亲居临现场、逐愈项过目、两包遍查点、详滥细记录，现惕场追查盈亏彼成因，查找音管理隐患。乒必要时应留京有影像资料警，以备追溯眼处理。对遗吓漏和报废消停损的财产单态独立项处理矿。疯3、年末清拦查盘点，由随总经理主持珍，集团财务宵总监总负责皮，各部门负辽责人参加。联重点是在产本品、途中财苏产、过程单拨据。要求提词前一丹周下达盘点洽通知，停产弟停工三天。阶各部门和工蕉序的负责人塞参与盘点，辫清理所有的赠公司财产。恩要提前召开钉筹备会，精典心组织、程搞序严谨、不嫂留死角。根只据盘点情况样，财务总监端有权做出从浮新盘点和推种迟盘点的决永定。反第七条：盘颜点表的编制降1、盘点表惰分为《现金耍票据盘点表局》《原材料谅盘点表》《邮产成品盘点相表》《在产章品盘点表》鉴《零配件盘坟点表》《低喇值易耗品盘晨点表》《固嘴定资产盘点廊表》《代存米代销物资盘蒙点表》《盘职点汇总表》庆《实存帐存尤对比表》《顷盘点报告底景稿》等。睛2、各公司叮按实际资产乱情况制作相鸽应的表格，斤当月使用当丑月编制。屋3、盘点表贪必须载明名托称、单位、请数量、规格志、型号、颜煤色、盘盈和弹盘亏的数量般，备注污染虫程度、可使纺用程度、报星废程度等，固要有日期、晚库位、保管溜员、主盘人佩、复盘人、模监盘人等内华容。秒4、盘点表杀统一使用A母4纸，一式谎两份，以备锄核对参照。笋第八条：盘槽点作业要求嗽1、盘点人阻员应认真履阿行职责，眼着见为实，以倚所见所量的朴实物为准，格进行登记记李录。傍2、不以任夫何解释或字辫据为记录依钱据。呈3、所有盘炊点数据必须截以实际清点倦、计量的结纸果为准，计屈量单位与帐府簿记载使用蒸单位一致，仗不得估算、喉推算、伪造党数据。考4、要求所祥有可手工清婚点的财产必艘须逐项清点谈；所有可计晨量的财物必僻须逐件计量俘；所有非标遭准物件必须种移位清点；陪所有零头货陈尾必须计量名在内；湾5、以静态拍盘点为原则窗，盘点时停捉止办理进出摊库业务，确克保盘点凉数据取得在杨同一固定时宋段上。其6、盘点操决作同时进行淹两遍，主盘偏人和复盘人痰分别清点、第分别记录、婆分别填报，棚以便随后复陆核对比。玩7、发现丢瞒失短缺财物矿，应立即询尊问并记录在睁案。灶8、发现未部上账财物应录追问原由，肢并登记记录剩，补办入库未手续。洞9、发现霉千变、污染、辽氧化、腐蚀占、退色、虫尾蛀、鼠咬、临严重磨损等瑞情况，应首恰先分拣，单胶独计量和清遵点，做特别匠记录。并现割场查找原因搏，做专项报虏告。时10、盘点钱时应严禁一她切闲杂人员淘出入，如有微特殊情况可于暂停盘点。董11、盘点溉自始至终由忆预定人员完高成，不得中钩途告假移交稻工作。烘12、不得怖事后改动盘竭点表，如修屯正需由主盘胜人签字确认穿，并报告总系经理。崇13、实物触盘点结束后闭要立即汇总住核对，编制惜《实存帐存租对比表》，撒撰写《盘点荐报告》，不沉得搁置拖延鞋。末14、盘点色表作为原始纽凭据保留在建各公司财务杯部，不得擅悠自销毁，以爹备追查核对历。棍15、《盘扮点报告》一榆式三份，各抱公司存留二闸份，上报集答团财务总监州一份。字第九条：账译务处理请１、购盘盈现金记型营业外收入矿进账；盘亏壤现金由出纳果员交补。幼２、姑盘盈银行票钱据由总经理惹、财务经理功、出纳员签以字证实，票奔据转交财务茧经理处保管百，查明原由熊后上账或退费票。盘亏银县行票据由出丑纳员按所载砌金额交补。惭３、毅原材料、产英成品盘盈补克办入库手续摆，从新上账挡。叠４、绒盘亏原材料环超出合理亏伤耗范围部分材，按购入价孤由保管员赔舱偿，冲减原困材料购入成紧