浅谈货币资金的内部控制-开题报告

中心广播电视高校人才培育模式改革和开放教化试点毕业论文开题报告浅谈货币资金的内部限制作者：陈燕学校：汉沽电大专业：会计学年级：2004级学号：041090068指导老师：李学东2006年8月一、专业课程综述《会计制度设计》会计制度是企业管理制度的重要组成部分，会计制度设计也是企业内部管理制度设计的重要内容。会计的管理职能是通过执行会计原则、会计程序和会计处理方法，把内部限制制度和会计核算有机地结合来实现的。会计制度设计只有适应国家对会计的管理体制，体现企业的管理限制要求，才能实现会计制度设计的目标。随着我国社会主义市场经济的发展和加入世界关贸总协定，在我国，以《中华人民共和国会计法》、基本会计准则和详细会计准则等法律法规体系为指导，由企业自行设计会计制度的管理体制已经势在必行。目前我国虽然仍是会计法、会计准则和企业会计制度并存，但是会计法和会计准则对企业的会计核算仍是宏观的和指导性的规范，其可操作性较为笼统。企业会计制度虽然对企业会计事项的确认、计量、报告以及会计科目设置、会计帐簿设置、会计报告等会计核算方法等作了规定，但是，企业会计制度中可供企业选择的会计政策和会计方法仍有多种，企业设计一套符合统一会计制度规定、适应自身经营特点和能够满意内部管理限制须要的会计制度，仍旧是特别重要的。《高级财务管理》随着改革的不断深化，中国的企业集团也由最初的试点阶段逐步向管理规范化过渡。然而，由于在行为理念上未能从根本上突破传统支配经济的模式，以致在企业集团的发展过程中，各种问题、冲突与困惑凸显出来。本书主要特点在“高级”的把握上，立足多级法人治理结构的企业集团，主要探讨母公司站在一体化财务战略、财务政策与基本财务制度层面，对集团整体及各层级成员企业的财务活动所实施的决策与督导、激励与约束、风险监测与危机预警等，一般不干脆涉及日常的、技术操作层面的财务管理事宜。遵循企业集团多级法人治理结构的基本特征，本着效率、效益与竞争优势宗旨，通过决策与督导机制、激励与约束机制、整体与个体利益依存互动机制等的构建，充分调动母公司与子公司等各成员企业及其经营者的主动性、创建性与责任感。企业集团治理结构与财务管理体制、财务战略规划与实施策略、财务预算与投资政策、固定资产决策制度与内部折旧政策创新、无形资产营造战略与误区甄别、并购投资规划与陷阱防范、公司分立与分拆上市、管理层收购支配等等，是母公司对集团整体财务决策管理的战略重点。《金融学》随着我国向社会主义市场经济体制转轨，货币、信用、银行等金融因素已经渗透到经济生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影响力日益增加。货币在现代经济生活中扮演着重要的角色。货币的作用可能是正面也可能是负面，假如发生通货膨胀或通货紧缩，社会稳定就会受到损害。货币制度是国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式，其目的是保证货币和货币流通的稳定，使之能正常的发挥各种职能。国家货币制度是一国政府以法令形式对本国货币的有关要素、货币流通的组织与调整等加以规定所形成的体系。《管理学基础》管理是管理者为有效地达到组织目标，对组织资源和组织活动有意识、有组织、不断地进行的协调活动。管理作为协调各成员以有效的实现组织目标的社会行为，随人类社会的产生而产生，同时随人类社会活动的发展而发展，它具有同生产关系、社会制度相联系的社会属性。组织是一切管理活动赖以存在的物质载体。组织结构设计主要内容就是纵向上管理层次的划分、管理幅度的确定以及横向上部门划分的方法等。管理层次是一个组织设立的行政等级的数目。管理幅度是一个主管能够干脆有效地指挥下属成员的数目。管理层次、管理幅度与组织规模之间是相互制约的关系。二、课题探讨主要内容本文主要通过分析货币资金内部限制特点及其体系，指出建立健全货币资金内部限制的必要性。对目前企业的货币资金内部限制进行分析，指出其存在的缺陷与不足，以及须要改正和完善的地方。三、课题探讨意义众所周知，货币资金是企业全部资产中流淌性最强的资产，是爱护国有资产平安的重要目标。货币资金内部限制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的平安牢靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的平安，保证会计资料的正确，满意生产和经营的须要。现企业货币资金内部限制中存在问题集中表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务的管理上，针对企业货币资金内部限制中存在问题分析得出缘由，是由于当前大多数企业货币资金内部限制体系建立不完善、忽视其关键点导致了漏洞、缺陷的发生，这些缺陷的存在，损害了货币资金的完整性、平安性、合法性、效益性。货币资金业务是现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。货币作为流通手段，可以与任何财产物资、商品交换，尤其是现金，既便于携带又便于储存，因此就成了假公济私和贪污盗窃的猎取目标。哪里有货币资金收付业务，哪里就有可能发生舞弊行业，而货币资金业务数量大、范围广，单位在资金筹集、材料选购 、费用支付等各项经济活动中都会发生货币资金收付业务，有经济活动的地方，就有发生货币资金收付业务的可能。其范围之广是其他任何种类的业务不行比拟的。可见，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收付业务的内部限制是建立整个内部限制制度的关键。而在现实工作中，尤其作为基层单位，我认为财务制度不规范的地方许多，货币资金的内部限制体系还很不健全，比如在收取货币资金的过程中，因实际工作的困难性，没有正确运用分权、授权和稽核限制而上级主管单位没有对基层财务作定期的审核、检查、指导，并对出现的问题没有提出合理的解决方法。1999年全国人大修订的《会计法》强化了从国务院财务部门到各单位“任何”个人的法律责任，尤其是严格的规范了单位负责人、会计机构和会计人员的会计行为，会计资料的合法、真实、完整性成为《会计法》的主线。货币资金内部限制环境是对企业货币资金内部限制的建立和实施有重大影响的因素的统称。限制环境的好坏干脆确定着企业内部限制能否实施或实施的效果，影响着特定限制的有效性。货币资金的限制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部限制现状来看，大多数企业没有注意岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金和银行存款漏洞的发生。依据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金限制制度和核算方法，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强货币资金的限制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证货币资金的平安和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略具有重要意义。因此，要从限制环境入手，健全有效的内控框架，建立一套符合企业实际发展的内部限制制度。四、课题探讨进度支配交论文提纲:2006年8月5日

交论文一稿:2006年8月31日

交论文二稿:2006年9月25日

交论文三稿:2006年10月20日五、参考文献《最新财会管理制度范本大全》主编：刘桂轩蓝天出版社《企业财务管理实务》主编：陈企盛王锦蕾中国纺织出版社《小企业财务管理》主编：祝立宏浙江人民出版社《小企业出纳实务》主编：刘国宁中国致公出版社六、论文提纲一、货币资金内部限制内容及特点1、货币资金内部限制内容2、货币