2022年减税降费知识竞赛

减税降费知识竞赛单选题

(共100题共100分)1.【单选题】2月18日,筹办多时《粤港澳大湾区发展规划纲要》发布,随着纲要发布,一种国际一流湾区和世界级都市群正在逐渐显现。2月份,注册地和实际经营地都位于深圳市A公司为了提高公司治理水平,专门聘请来自香港高品位人才张某某来公司任职(合同订立5年,仅在深圳任职),下列关于张某某3月份个人所得税说法中对的是()。A.依照《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税安排》,张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税B.依照《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税安排》,张某某仅需在香港缴纳个人所得税C.依照《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策告知》(财税[]31号),深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额,对张某某予以补贴,该补贴可以减按10%个人所得税D.依照《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策告知》(财税[]31号),深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额,对张某某予以补贴,该补贴需要缴纳20%个人所得税

对的答案A2.【单选题】为了响应国家“双创”政策,1月位于中关村A公司与B基金管理公司、自然人C共同设立一只目的规模为5亿元创业投资基金,B管理公司每年按照管理资产总额一定比例收取管理费,并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于C个人所得税说法中对的是()。A.依照《关于创业投资公司个人合伙人所得税政策问题告知》(财税[]8号),该创投基金可以选取按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一,对C来源于创投基金所得计算个税应纳税额选取之后5年之内不得变更B.选取按照单一投资基金核算,按照20%税率计算缴纳个税;按照创投基金年度所得整体核算,按照“经营所得”项目计算缴纳个税C.选取按照单一投资基金核算,B基金管理人管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除D.若选取按照“经营所得”计税,且C没有综合所得,则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加

对的答案B3.【单选题】小王作为北京A公司一名普通职工,其每月应发工资均为14,200.00元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为2,970.00元,享有子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元,没有减免收入及减免税额等状况。小王3月发放年终奖90,000.00元,下列年终奖何种分派方式可以使小王3月份应纳个人所得税数额最小?()A.年终奖不并入工资薪金所得,所有按照《国家税务总局关于调节个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题告知》(国税发〔〕9号)规定计算个税B.年终奖所有并入工资薪金所得缴纳个税C.36000元年终奖按照《国家税务总局关于调节个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题告知》(国税发〔〕9号)规定计算个税,54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税D.4终奖按照《国家税务总局关于调节个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题告知》(国税发〔〕9号)规定计算个税,48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税

对的答案C4.【单选题】12月22日,《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法告知》(国发()41号)正式印发。专项附加扣除办法出台是国内当代个人所得税制度完善,同步,更重要意义在于其在减税背景下实现了一定社会目的。依照新修改个人所得税法及上述文献规定,下列说法对的是()。A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育入学当月起可以享有每月1000元专项附加扣除,但接受境外教育除外B.在北京任职小王每月支付租金可以享有每月1500元专项附加扣除;妻子小张在上海工作,两人于在上海通过按揭贷款购买了首套住宅,则小张每月可享有住房贷款利息专项附加扣除优惠C.小张作为家中独子,其父母已满60岁,则其每月可享有2500元专项附加扣除D.小陈年应纳税所得额为15万元,据新修改个人所得税法及国家税务总局公示,自1月1日起,纳税人不必再办理年所得12万元以上自行申报纳税

对的答案D5.【单选题】坚决打赢脱贫攻坚战,保证到所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会,这是以习总书记为核心党中央对人民庄严承诺。为进一步贯彻精准扶贫政策,某A国有银行将甘肃B县作为定点扶贫县,A银行向位于B县小微公司和农户合计发放小额贷款上亿元,合计向B县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为税收描述下列说法不对的是()。A.A银行向B县发放小额贷款获得利息收入,免征增值税B.A银行向B县发放小额贷款获得利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额C.若A银行将贷款分类为关注类,则其可按照2%比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除D.A银行实物捐赠支出,在年度利润总额12%内,可以在计算所得税应纳税额时扣除,超过某些可在将来5年内继续抵扣

对的答案D6.【单选题】高德公司销售货品给德龙公司,现行16%增值税税率,售价为1160万元(含税),德龙公司需支付给高德公司1160万元,在4月1日降税率状况下,德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元,同步高德公司在降税率后,高德公司需要确认销项税额为()万元。A.160B.151C.133D.130

对的答案C7.【单选题】1月1日,小李持有承兑票1张,半年后才可拿到500万元,由于小李着急用钱,于是把这张承兑票转给天勤银行,天勤银行扣掉半年内利息10万后支付给小李490万元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行,尚达银行扣除四月至六月利息5万元后支付天勤银行495万元。则天勤银行和尚达银行需共按()万元利息收入缴纳增值税。A.0B.5C.15D.10

对的答案D8.【单选题】,富雄公司为小规模纳税人,1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司预测在4月销售额12万元,5月销售额9万元,6月销售额6万元。在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为普通纳税人,并且纳税期限核定始终为按季申报,则富雄公司在第一季度按()万元销售额缴纳增值税,预测在第二季度按()万元销售额缴纳增值税。A.0,6B.0,21C.29.5,21D.29.5,6

对的答案A9.【单选题】浩才公司是当代服务业公司,公司自成立以来当代服务销售额占总销售额比例始终不不大于50%。4月份浩才公司销项税额105万元,进项税额100万元,5月浩才公司销项税额300万元,进项税额150万元,浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报,则浩才公司5月应缴纳()万元增值税。A.110B.120C.130D.140

对的答案C10.【单选题】合用增值税差额征税政策小规模纳税人,以差额后销售额拟定与否可以免征增值税优惠政策,如下不属于现行增值税差额征税项目有()。A.纳税人提供建筑服务,按规定合用或选取合用简易计税办法计税B.房地产开发公司中普通纳税人销售其开发房地产项目C.航空运送销售代理公司提供境内机票代理服务D.贷款服务

对的答案D11.【单选题】A公司是境外B公司在中华人民共和国设立外商独资公司,为增进A公司业务开展,11月12日B公司任命境外C兼职A公司高管(C实际工作地点仍在境外),同步派遣1名技术人员D来A公司任职。关于C和D个人所得税下列说法对的是()。A.C获得来源于A公司承担董事费无需缴纳个人所得税B.C获得来源于A公司承担董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.C获得来源于A公司承担董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.D获得来源于A公司和B公司所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

对的答案C12.【单选题】11月5日位于四川省某市A公司正式登陆新三板,挂牌当天原始股东B将一某些原始股转让给投资者C,11月7日投资者C将获得股份转让给D。关于上述股票转让行为下列说法对的是()。A.B将原始股转让给投资者C所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税B.B将原始股转让给投资者C所得无需缴纳个人所得税C.C将股份转让给投资者D所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税D.C将股份转让给投资者D所得无需缴纳个人所得税

对的答案D13.【单选题】1月在北京打拼近年小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房,按揭合同每月还款9000元,还款期限35年;但小张工作地在西城区,因而小张把昌平区住房出租出去,同步在西城区租了一套离单位比较近房子,每月租金3500。对于小张上述行为,下列说法对的是()。A.小张实际发生贷款利息支出,在贷款合同有效期内可按照每月1000元原则在个人所得税前扣除B.小张实际发生租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除C.小张实际发生贷款利息支出和实际发生租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除D.小张在享有住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同

对的答案D14.【单选题】9月中华人民共和国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞,并获得一定报酬。张某某是中华人民共和国科学技术大学一名专家,作为该项技术核心研发人员,中科大予以张某某一定比例钞票奖励,下列说法对的是()。A.张某某获得钞票奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.张某某获得钞票奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.张某某获得钞票奖励可免征个人所得税D.张某某获得钞票奖励可减按50%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

对的答案D15.【单选题】王先生为香港居民,但从开始工作地位于深圳,每周一早上来深圳上班,每周五晚上回香港,则关于王先生个人所得税下列说法对的是()。A.王先生在深圳作为居民个人缴纳个税B.王先生在香港作为非居民个人缴纳个税C.王先生需以来源于境内所得某些计算个人所得税D.王先生获得来自境外所得需在深圳缴纳个人所得税

对的答案C16.【单选题】下列关于初创科技型公司和小型微利公司原则比较,说法对的是()。A.初创科技型公司和小型微利公司从业人数和资产总额指标计算方式相似B.小型微利公司从业人数和资产总额按照公司全年季度平均值拟定C.初创科技型公司从业人数和资产总额指标,按照公司投资前全年季度平均数计算D.初创科技型公司接受投资前成立局限性一年,按年末值计算

对的答案B17.【单选题】对于公司所得税汇总纳税公司,小型微利公司原则中从业人数、资产总额说法对的有()。A.从业人数、资产总额均不涉及分支机构某些B.从业人数涉及分支机构某些,资产总额不涉及分支机构某些C.从业人数不涉及分支机构某些,资产总额涉及分支机构某些D.从业人数、资产总额均涉及分支机构某些

对的答案D18.【单选题】佳兴是一家服装生产公司,年度应纳税所得额不超过280万元,从业人数700人,资产总额为4000万元。如下说法对的是()。A.佳兴属于工业公司,4月汇算清缴时小微公司原则为应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元B.佳兴属于工业公司,4月汇算清缴时小微公司判断原则为年应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元C.在,如果佳兴申请小微公司所得税优惠,需要到税务部门进行公司所得税优惠事项备案D.公司进行电子申报,征管工作人员将依照申报表有关数据,判断公司与否符合小型微利公司条件;符合条件,征管人员将协助公司进一步计算减免税金额,填制表单

对的答案A19.【单选题】如果符合小型微利公司条件后由按月申报改为按季度申报,对此如下说法错误是()。A.公司所得税分月或者分季预缴,由税务机关详细核定B.按月申报纳税人在4月、7月、10月申报时,符合小型微利公司条件,征管系统将提示按季预征C.申报期结束前,主管税务机关将依照申报状况筛查需要调节纳税期限纳税人,并联系纳税人办理调节事项;纳税人也可积极联系主管税务机关进行调节D.年度结束后,原则上在小型微利公司扩大优惠力度期限内,不再调节纳税期限

对的答案C20.【单选题】盛旺服装公司预缴时享有了小型微利公司所得税优惠,汇算清缴时发现也许不符合小型微利公司条件,对此,说法错误是()。A.只要盛旺服装公司符合小型微利公司条件,预缴时均可以预先享有优惠政策B.小型微利公司判断条件,如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标,需要按照盛旺服装公司上一季度状况进行判断C.盛旺服装公司在汇算清缴时需要精确计算有关指标并进行判断,符合条件可以继续享有税收优惠政策;不符合条件,停止享有优惠,正常进行汇算清缴即可D.盛旺服装公司如符合小型微利公司条件,在预缴和汇算清缴公司所得税时,通过填写纳税申报表有关内容,即可享有小型微利公司所得税减免政策

对的答案B21.【单选题】为进一步学习新修订《中华人民共和国个人所得税法》及其实行条例,小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛,在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴情形时,四人分别做了如下发言,其中说法错误是()。A.小张说:纳税人从两处以上获得综合所得,并且综合所得年收入额减除专项扣除后余额超过6万元,需要办理汇算清缴B.小陈述:纳税人年应纳税所得额超过12万元,需要办理汇算清缴C.小王说:纳税人申请退税,需要办理汇算清缴D.小刘说:纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额,需要办理汇算清缴

对的答案B22.【单选题】甲公司是中关村一家“独角兽”互联网公司,即成立时间较短,但发展前景好,估值较高。2月份某有限合伙创投公司乙对该公司进行了C轮股权投资,该有限合伙基金由有限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。对于该项股权投资,下列说法对的是()。A.乙投资甲公司满2年后,丙可按照其对甲投资额70%抵扣丙从乙分得应纳税所得额,当年局限性抵扣,可以在后来五个纳税年度继续抵扣B.乙投资甲公司满2年后,丁可按照其对甲投资额70%抵扣丁从乙分得应纳税所得额,当年局限性抵扣,可以在后来纳税年度继续抵扣C.丁作为自然人不得享有投资满两年70%抵扣税收优惠D.乙投资甲公司满2年后,乙可按照其对甲投资额70%抵扣乙应纳税所得额,当年局限性抵扣,可以在后来纳税年度继续抵扣

对的答案B23.【单选题】假定孙某1月至3月每月在甲公司获得收入为0元,个人承担(单位代扣,下同)“三险一金”2060元,符合条件专项附加扣除为元;5月至12月在乙公司每月获得收入30000元,个人承担“三险一金”3090元,符合条件专项附加扣除为元,个人补缴了4月份“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交税款为()元。A.3767.4B.4528.3C.4895.7D.7564.3

对的答案A24.【单选题】为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(如下简称“三代”)税款手续费管理,财政部、税务总局、人民银行三部委依照《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其她关于法律、行政法规规定,明确了“三代”税款手续费支付比例为()和单个单位支付限额为()。A.2%,70万B.5%,70万C.2%,50万D.5%,50万

对的答案A25.【单选题】韩国居民张先生受其任职境外甲公司委派来华从事工作,担任中华人民共和国分公司乙公司高管。其在华停留75天,期间获得在乙公司任职工资0元(境外支付),获得在甲公司任职工资0元(境外支付),获得体育彩票中奖收入0元,则张先生应在中华人民共和国缴纳个人所得税()。A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元

对的答案A26.【单选题】6月1日,境外民昌公司在境内债券市场投资品祥银行债券并获得利息收入500000元,并且于12月1日再次投资进欧银行债券并获得利息收入500000元,则民昌公司需缴纳税款()元。A.75471.7B.150943.4C.28301.9D.47169.8

对的答案A27.【单选题】2月1日,嘉丰航空公司售票给丙客户,但该客户逾期为消费,因而甲公司为丙客户办理退票手续,并且收取了有关退票费和手续费。嘉丰公司已售票但客户逾期未消费获得运送逾期票证收入和纳税人为客户办理退票而向客户收取退票费、手续费等收入,嘉丰公司应分别按照()缴纳增值税。A.其她业务服务,其她业务服务B.交通运送服务,交通运送服务C.交通运送服务,征询服务D.交通运送服务,其她当代服务

对的答案D28.【单选题】2月18日,伟华公司销售货品给庭逸公司,现行16%增值税税率,按照商定,伟华公司向庭逸公司销售货品收取含税价款1160万元,从朔正公司购进原材料支付含税价款696万元,且当月已所有用于生产,支付益鼎公司含税运送费用110万元;在4月1日调节降增值税税率状况下,相比调节前,伟华公司收入、成本、利润变化趋势分别为()。A.增长,增长,增长B.增长,减少,增长C.减少,减少,减少D.减少,增长,减少

对的答案A29.【单选题】中竹公司为普通纳税人,4月1日中竹公司购进一批萝卜,获得扣税凭证,成本为50万元,5月1日,中竹公司又购进一批萝卜用于生产萝卜罐头对外销售,成本为10万元,则中竹公司4月和5月共可抵扣进项税额为()万元。A.5.5B.4.5C.7D.7.8

对的答案A30.【单选题】如下不属于退还增值税期末留抵税额行业是()。A.化工业B.医药制造业C.汽车制造业D.互联网和有关服务

对的答案A31.【单选题】3月26日,国内首个国际化期货品种原油期货在上海期货交易所子公司上海国际能源交易中心成功挂牌交易。作为国内第一种面向国际投资者期货品种,它象征着国内金融领域进一步扩大开放,为全球实体公司和金融市场都带来了全新机会。关于原油期货税收政策,下列说法对的有()。A.在中华人民共和国境内设立机构、场合境外机构投资者(涉及境外经纪机构),从事中华人民共和国境内原油期货交易获得所得(不含实物交割所得),暂不征收公司所得税B.对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中华人民共和国境内原油期货经纪业务获得佣金所得,不征收公司所得税C.自原油期货对外开放之日起,对境外个人投资者投资中华人民共和国境内原油期货获得所得,五年内暂免征收个人所得税D.自原油期货对外开放之日起,对境内个人投资者投资中华人民共和国境内原油期货获得所得,三年内暂免征收个人所得税

对的答案B32.【单选题】3月1日张先生将其一套普通住房予以出租,每月租金5000元,当月实际缴纳税费300元(有完税凭证),发生修缮费950元;3月将位于北京一套非普通原则住宅出售,售出价格为1500万,该普通原则住宅2月年购入,购入价格为900万。则下列说法对的是()。A.3月张先生出租住房应缴纳个人所得税312元B.3月张先生出租住房应缴纳个人所得税400元C.3月张先生出售住房免征个人所得税D.3月张先生出售住房应缴纳个人所得税45.57万

对的答案A33.【单选题】国内居民张某为自由职业人员,8月因参加商场举办抽奖活动,获得中奖所得10000元,然后通过国家机关对农村义务教育捐赠元;当月作为剧组暂时演员获得收入6000元,然后将其中1500元通过社会团队捐赠给贫困山区,则张某上述行为应缴纳个人所得税()元。A.2568B.2272C.4500D.2075

对的答案B34.【单选题】陈先生5月因身体因素提前20个月退休,公司按照统一原则发放给陈先生一次性补贴10元。则陈先生应就该一次性补贴收入缴纳()个人所得税。A.2900元B.4895元C.9900元D.11895元

对的答案A35.【单选题】A公司是注册于安徽省合肥市经开区民营公司,公司主营业务是人工智能研发和制造,于5月获得高新技术公司证书。在获得高新技术公司证书之前6年里,A公司持续6年都存在未弥补亏损,下列说法对的是()。A.A公司持续6年未弥补亏损均准予结转后来年度弥补B.A公司获得高新公司证书之前持续5年都未弥补亏损均准予结转后来5年内继续弥补C.A公司获得高新公司证书之前持续5年都未弥补亏损均准予结转后来内继续弥补D.A公司获得高新公司证书之前持续6年都未弥补亏损均准予结转后来内继续弥补

对的答案C36.【单选题】对于如下小型微利公司,属于从事国家非限制和禁止行业有()。A.珍稀植物根雕制造业B.民族药物开发与生产C.猪、牛、羊、禽手工屠宰工艺D.高尔夫球场项目

对的答案B37.【单选题】对小型微利公司年应纳税所得额不超过()万元某些,减按()计入应纳税所得额,按()税率缴纳公司所得税。A.50;20%;20%B.50;20%;25%C.100;20%;20%D.100;25%;20%

对的答案D38.【单选题】对年应纳税所得额超过()万元但不超过()万元某些,减按50%计入应纳税所得额,按()税率缴纳公司所得税。A.50;100;15%B.50;100;20%C.100;300;20%D.100;300;15%

对的答案C39.【单选题】从业人数,涉及与公司建立劳动关系职工人数和公司接受劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按公司全年()平均值拟定。A.月度B.季度C.半年度D.年度

对的答案B40.【单选题】由省、自治区、直辖市人民政府依照本地区实际状况,以及宏观调控需要拟定,对增值税小规模纳税人可以在()税额幅度内减征资源税、都市维护建设税、房产税、城乡土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A.30%B.40%C.50%D.60%

对的答案C41.【单选题】王先生为唐山市A公司员工,在唐山市拥有住房,1月被派往北京分公司工作,王先生及其配偶在北京都没有住房,由于工作因素在北京租房,王先生支付住房租金如何扣除?()A.按唐山市原则享有住房租金扣除B.按北京市原则享有住房租金扣除C.可以选取按唐山市或北京市原则进行扣除D.不可扣除

对的答案B42.【单选题】李先生为香港居民,在深圳工作,每周一早上来深圳上班,周五晚上回香港,周末均在香港,在深圳和香港均获得收入(由本地支付),按全年52周计算,在境内如何缴纳个人所得税?()A.对来源于深圳和香港所有收入在境内均需缴纳个人所得税B.对来源于深圳和香港所有收入在境内免于缴纳个人所得税C.来源于深圳收入需缴纳个人所得税,来源于香港收入免缴个人所得税D.来源于香港收入需缴纳个人所得税,来源于深圳收入免缴个人所得税

对的答案C43.【单选题】周先生有一子,6月高考考上大学,9月份入学,7-8月周先生与否可以申报扣除子女教育专项附加扣除?若其在大学期间参军2年,服役期间与否可以申报扣除子女教育专项附加扣除?()A.7-8月可以申报,服役期间不可申报B.7-8月不可申报,服役期间可申报C.7-8月和服役期间均可申报D.7-8月和服役期间均不可申报

对的答案C44.【单选题】赵某在国内接受学历继续教育,同年,获得国外颁发技能证书,当年可享有专项附加扣除额为()。A.4800B.3600C.8400D.0

对的答案A45.【单选题】员工小李每月应发工资均为10000元,有一小孩正在上小学,父母已年满60周岁,由该职工与其姐姐共同赡养,小李夫妻使用商业银行贷款购买了首套住房,每月支付贷款利息3000元,小李夫妻商定子女教育分别按50%扣除,赡养老人扣除商定由姐弟均摊(每人1000/月),住房贷款利息商定由小李扣除。1月应预缴所得税为()。A.150B.30C.60D.0

对的答案B46.【单选题】玛拓电影制片公司为增值税普通纳税人,电影制片厂重要从事销售电影拷贝、转让电影版权、以及电影发行,以及电影放映服务。2月获得不含税电影拷贝收入1000万元,不含税电影放映服务收入5000万元,1月已经征收规定应予减免增值税税款50万元(未办理退库),则玛拓公司2月份增值税税额为()。A.210万元B.100万元C.140万元D.190万元

对的答案B47.【单选题】下列可选取按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税有()。A.增值税普通纳税人生产销售和批发、零售罕见病药物B.进口药物C.科技公司孵化器等收入D.金融机构小微公司贷款利息收入

对的答案A48.【单选题】皇光动漫公司为增值税普通纳税人,9月销售自行开发生产软件产品获得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;动漫软件出口收入10000元,出口货品征税税率为16%,退税率为13%;本月购进货品获得增值税专用发票注明增值税为1346元;支付运费获得小规模纳税人运送公司由税务机关代开增值税专用发票上列示运送费用200元。该公司上述业务实际应承担增值税为()元。A.10880B.9420C.10720D.2040

对的答案D49.【单选题】下列不属于免征增值税项目有()。A.中外合伙办学获得收入B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入C.月销售额15万元如下增值税小规模纳税人D.养老机构提供养老服务

对的答案C50.【单选题】荣金公司为增值税普通纳税人,1月甲公司进口一台机器设备,成交价格为4000万元人民币,运费和保险费共为35万元,成交价格中包具有荣金公司向境外采购代理人支付购货佣金10万元,进口租赁飞机成交价格为1000万元,运费及保险50万元,进口关税税率为15%,则海关代征增值税为()万元。A.933.8B.740.6C.744.28D.937.48

对的答案B51.【单选题】小王每月应发工资均为0元,“三险一金”等专项扣除为1500元,有一独生女正在上中学,使用住房公积金贷款购买首套住房,每月支付贷款利息元,子女教育由夫妻双方各按50%扣除,赡养老人每月分摊金额1000元。则小王1月份应预扣预缴税额为()。A.330B.270C.890D.900

对的答案A52.【单选题】小张和小吴是男女朋友,婚前两人各有一套房子,且都符合首套住房原则。依照政策,后,两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算结婚,则()。A.小张和小吴结婚后,双方均可享有住房贷款利息支出抵扣政策B.小张和小吴结婚后,只有小张均可享有住房贷款利息支出抵扣政策C.小张和小吴结婚后,只能选取一套房作为首套住房享有住房贷款利息支出抵扣政策D.小张和小吴结婚后,只有小吴均可享有住房贷款利息支出抵扣政策

对的答案C53.【单选题】小王是家中独生子,爸爸10月28日满60岁,妈妈5月12日满55岁,则小王什么时候可以享有赡养老人专项附加扣除政策?()A.5月B.10月C.2024年10月D.2024年5月

对的答案B54.【单选题】小张和小杨是夫妻,双方都在北京工作,但并没有住在一起,而是分别租房子住,小张住在昌平区,小杨住在朝阳区。关于两人住房租金支出扣除下列说法对的是()。A.双方都可以各自扣除B.只有小张可以扣除C.只有小杨可以扣除D.双方可以选取一方扣除

对的答案D55.【单选题】在北京A公司小张文字功底较好,在工作之余兴趣撰写时政经济类文章,2月通过杂志投稿获得稿酬所得40000元,则这笔所得应预扣预缴税额为()。A.4480B.6400C.7840D.8000

对的答案A56.【单选题】对于公司间贷款业务,下列说法不对的是()。A.公司集团内单位(含公司集团)之间资金免费借贷行为,免征增值税B.公司之间借款利息可以开具可抵扣增值税专用发票C.公司间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税D.税率为6%,征收率为3%

对的答案B57.【单选题】富亚金融机构1月向和源小微公司放贷款50万元,利率为4.5%,向立双小微公司发放贷款80万元,利率为6%,向个体工商户发放贷款70万元,利率为4%,人民银行同期贷款基准利率为4.35%,则该金融机构2月应缴纳增值税额为()元。A.492.5B.352.5C.0D.39.9

对的答案C58.【单选题】对增值税期末留抵解决,下列说法不对的是()。A.可以放到下期继续抵扣增值税销项税额B.增值税留抵退税额要交公司所得税C.容许从都市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)根据中扣除退还增值税税额D.应通过应交税费——增值税留抵税额核算

对的答案B59.【单选题】9月,小李位于山东省,销售一套普通住房,获得含税销售收入180万元,该住房于5月购进,购进时支付房价90万元,手续费0.25万元,契税1.35万元,王某销售住房应纳增值税()万元。A.2.57B.8.57C.4.29D.0

对的答案B60.【单选题】对境外机构投资境内债券市场公司所得税和增值税解决对的是()。A.对境外机构投资境内债券市场获得债券利息收入减半征收公司所得税B.境外机构在境内设立机构、场合获得与该机构、场合有实际联系债券利息免征公司所得税C.对境外机构投资境内债券市场获得债券利息收入暂免征收增值税D.对境外机构投资境内债券市场获得债券利息收入50%即征即退

对的答案C61.【单选题】张先生为新加坡居民,1月1日来深圳工作,2026年8月30日回到新加坡工作,在此期间,除2025年5月1日至6月15日暂时回新加坡解决公务外,别的时间始终停留在深圳。因而张先生对获得境外支付境外所得()。A.-2024年期间均应缴纳个人所得税B.2025年应缴纳个人所得税C.2026年应缴纳个人所得税D.-2026年期间均应缴纳个人所得税

对的答案B62.【单选题】王先生为新加坡居民,同步在某新加坡公司和其在深圳市分公司担任职务,并且同步在新加坡和深圳工作,在深圳无住所。4月王先生获得工资60000元,和1000元深圳分公司支付高品位人才补贴。该月1日至15日王先生始终在深圳工作,期间有两天个人休假,16日中午回到新加坡工作。因而,4月,王先生获得应缴纳人个所得税境内收入为()。A.60000B.59000C.31000D.3

对的答案C63.【单选题】赵先生为香港居民,在香港某家房地产公司任职,多次被派到北京一家分公司工作,在北京无住所,外派时间涉及1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份获得工资薪金收入为30000元,其中9000元为北京分公司支付,因而赵先生在四月份应缴纳个人所得税收入为()。A.30000B.9000C.3000D.10000

对的答案C64.【单选题】赵先生为香港居民,在香港某家房地产公司作为高管任职,多次被派到北京一家分公司工作,在北京无住所,外派时间涉及1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份获得工资薪金收入为60000元,其中24000元为北京分公司支付,因而赵先生在四月份应缴纳个人所得税收入为()。A.60000B.0C.24000D.8000

对的答案C65.【单选题】张先生与其妻子张女士有一种正在上大学孩子,7月毕业,夫妻商定子女教育专项扣除由张先生一人扣除。并且张先生与其弟弟共同赡养70岁妈妈,兄弟二人商定赡养老人专项扣除由两人均摊,6月其妈妈因病去世。以上专项扣除均可提供有效证明。因而,张先生在可享有子女教育和赡养老人专项扣除数为()元。A.19000B.13000C.24000D.18000

对的答案A66.【单选题】对金融机构向小型公司、微型公司和个体工商户发放,利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率()(含本数)单笔小额贷款获得利息收入,免征增值税;高于人民银行同期贷款基准利率()单笔小额贷款获得利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。A.120%;120%B.150%;150%C.180%;180%D.200%;200%

对的答案B67.【单选题】关于小型微利公司固定资产折旧政策,如下说法对的是()。A.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业公司1月1日后新购进固定资产(不涉及自行建造),容许缩短折旧年限或采用加速折旧办法B.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业小型微利公司1月1日后新购进研发和生产经营共用仪器、设备,单位价值不超过100万元(含),容许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元,容许缩短折旧年限或采用加速折旧办法C.公司在1月1日至12月31日期间自行建造设备、器具,单位价值不超过500万元,容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧D.加速折旧优惠政策条件,可由公司选取其中一项加速折旧优惠政策执行,一经选取,一种会计年度内不得变更

对的答案B68.【单选题】关于针对小型微利公司融资税收优惠政策,如下说法错误是()。A.自1月1日至12月31日,对金融机构与小型公司、微型公司订立借款合同免征印花税B.自1月1日至12月31日,纳税人为农户、小型公司、微型公司及个体工商户借款、发行债券提供融资担保获得担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保获得再担保费收入,免征增值税C.融资担保中小微公司资产总额和从业人员指标均以原担保生效时实际状态拟定;营业收入指标以原担保生效前12个自然月合计数拟定;局限性12个月,不得享有优惠政策D.优惠政策所指小额贷款,是指单户授信不大于100万元(含本数)农户、小型公司、微型公司或个体工商户贷款;没有授信额度,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)如下贷款

对的答案C69.【单选题】关于增值税小规模纳税人地方税种和有关附加减征政策关于征管问题,说法错误是()。A.缴纳资源税、都市维护建设税、房产税、城乡土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加增值税普通纳税人按规定转登记为小规模纳税人,自成为小规模纳税人次月起合用减征优惠B.纳税人符合条件但未及时申报享有减征优惠,可依法申请退税或者抵减后来纳税期应纳税款C.纳税人自行申报享有减征优惠,不需额外提交资料D.增值税普通纳税人转登记日前持续12个月(以1个月为1个纳税期)或者持续4个季度(以1个季度为1个纳税期)合计销售额未超过500万元,在12月31日前,可选取转登记为小规模纳税人

对的答案A70.【单选题】关于小微公司普惠性税收减免政策合用范畴,说法对的是:()。A.对月销售额10万元如下(含本数)纳税人,免征增值税政策也合用于普通纳税人B.减征资源税、都市维护建设税、房产税、城乡土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也合用于普通纳税人C.小型微利公司普惠性所得减免政策不合用于普通纳税人D.公司制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型公司(如下简称初创科技型公司)满2年(24个月,下同),可以按照投资额70%在股权持有满2年当年抵扣该公司制创业投资公司应纳税所得额;当年局限性抵扣,可以在后来纳税年度结转抵扣。该政策也合用于普通纳税人

对的答案D71.【单选题】孙先生有一种正在上本科孩子,3月起因病休学两个月,保存学籍,学校在7月和8月放暑假。孙先生和其妻子已在年初申报子女教育专项扣除,由两人共同扣除,但该年6月孙先生与其妻子商定将子女教育扣除改由孙先生一人享有。则孙先生可享有子女教育专项扣除数为()元。A.4000B.6500C.6000D.9500

对的答案C72.【单选题】吴先生是香港居民,在北京某公司工作,每月工资为30000元,3月,孙先生工资中五险一金为2500元,其有一种2岁正在上学前班孩子,夫妻双方商定共同享有子女教育专项扣除;孙先生还和其姐姐共同赡养70周岁父母,姐弟决定共同分摊赡养老人专项扣除;孙先生每月支付住房租金3000元。则3月孙先生应缴纳个人所得税所得额为()元。A.24500B.25000C.23000D.25500

对的答案B73.【单选题】对于在境内工作无住所个人,如下说法对的是()。A.在一种纳税年度内,在境内合计居住不超过183天非居民个人,仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者承担工资薪金所得计算缴纳个人所得税B.在一种纳税年度内,在境内合计居住超过90天但不满183天非居民个人,获得归属于境内工作期间工资薪金所得,均应当计算缴纳个人所得税C.在一种纳税年度内,在境内居住合计满183天年度持续不满六年无住所居民个人,其获得所有工资薪金所得,除归属于境外工作期间且由境内单位或者个人支付工资薪金所得某些外,均应计算缴纳个人所得税D.在一种纳税年度内,在境内居住合计超过90天但不满183天非居民高管人员,其获得工资薪金所得,除归属于境外工作期间获得某些外,应当计算缴纳个人所得税

对的答案B74.【单选题】周女士为新加坡居民,在上海某家公司任职高档管理人员,在上海无住所且非中华人民共和国纳税居民,3月获得工资收入如下:上海总部支付30000元工资薪金,和外派到新加坡分支机构工作由上海总部承担工资10000元、新加坡承担工资5000元。因而3月周女士应缴纳个人所得税所得额为()。A.40000B.30000C.45000D.0

对的答案A75.【单选题】陈先生为新加坡居民,开始到深圳某家公司工作,每月1日至20日在深圳总部工作,别的时间回到新加坡分公司工作,四月份陈先生收到由深圳支付总部工作工资10000元、外派工资5000元,新加坡分公司支付工资10000元。因而,4月份,陈先生应缴纳个人所得税工资薪金所得收入额为()。A.15000B.25000C.10000D.21667

对的答案C76.【单选题】关于小型微利公司普惠性所得税减免政策,小型微利公司无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳公司所得税,均可享有上述优惠政策。那么,可以采用核定征收公司类型有()。A.汇总纳税公司B.小额贷款公司C.建筑公司D.基层法律服务机构

对的答案C77.【单选题】关于小规模纳税人免征增值税政策关于征管问题,如下说法错误有()。A.按固定期限纳税小规模纳税人可以选取以1个月或1个季度为纳税期限,一经选取,一种会计年度内不得变更B.按照现行规定应当预缴增值税税款小规模纳税人,凡在预缴地实现月销售额未超过10万元,当期无需预缴税款。已预缴税款,可以向预缴地主管税务机关申请退还C.小规模纳税人1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期,第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还D.合用增值税差额征税政策小规模纳税人,以差额前销售额拟定与否可以享有本公示规定免征增值税政策

对的答案D78.【单选题】为了进一步激发市场主体创业创新活力,增进民营经济和小微公司发展,税务总局决定,自3月1日起,将租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其她服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范畴。关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票,说法对的是()。A.列入试点范畴行业小规模纳税人,可以自行开具专票,也可以申请税务机关为其代开,选取自行开具增值税专用发票小规模纳税人,税务机关可继续为其代开B.列入试点范畴行业小规模纳税人销售其获得不动产,需自行开具专票C.某建筑公司是小规模纳税人,7月提供建筑服务获得收入20万元,销售材料收入6万元,其兼营行为专用发票均需自行开具D.月销售额未超3万元(或季销售额未超9万元)小规模纳税人,需要开具专票,可自行开具

对的答案C79.【单选题】关于建立小微公司涉税诉求和意见迅速响应机制,如下说法错误有()。A.税务机关收到小微公司诉求和意见后,由初次受理公司诉求部门对诉求和意见进行登记;受理登记后,应在1个工作日内,将登记内容转交本级纳税服务部门汇总B.要加快办理速度,对合理诉求和意见限时办理,在直接受理或收到纳税服务部门转交诉求和意见后5个工作日内办结;对存在困难的确不能在规定期限内办理,经分管局领导批准,可以恰当延长,但最长不得超过10个工作日,并阐明因素C.对涉及税政、征管等各种部门诉求和意见,各部门应在收到诉求和意见后5个工作日内办结。对存在困难不能在规定期限内办理,经本级税务机关重要领导批准,可以恰当延长办理时限,并向纳税人阐明因素D.各级税务机关对小微公司诉求和意见办理成果,按照“谁主办、谁反馈”原则,小微公司诉求和意见办理完毕后,由主办部门在5个工作日内将成果反馈给小微公司,同步推送到本级纳税服务部门

对的答案D80.【单选题】如下属于实行查账征收公司所得税小型微利公司纳税申报中必填表格有()。A.中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表(A类)B.普通公司收入明细表C.普通公司成本支出明细表D.期间费用明细表

对的答案A81.【单选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》,涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托,运用专业知识和技能,就涉税事项向委托人提供税务代理等服务。下面不属于涉税专业服务是()。A.纳税申报代理B.税收策划C.普通税务征询D.财务审计

对的答案D82.【单选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》,专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税状况审查四项业务,应当由具备()资质涉税专业服务机构从事。A.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所B.税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所C.税务师事务所、律师事务所、财务征询公司D.税务师事务所、会计师事务所、审计事务所

对的答案A83.【单选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》,下列说法不对的是()。A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类征询公司等机构B.涉税专业服务机构从事涉税业务,应当遵守税收法律、法规及有关税收规定,遵循涉税专业服务业务规范C.涉税专业服务机构为委托人出具各类报告和文书,由涉税专业服务机构留存备查D.涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托,运用专业知识和技能,就涉税事项向委托人提供税务代理等服务

对的答案C84.【单选题】根据《税务师事务所行政登记规程(试行)》,下列说法对的是()。A.税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于百分之七十B.税务师事务所分所负责人应当由总所合伙人或者股东担任C.税务师、注册会计师、律师可以同步在两家以上税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.合伙制税务师事务所只能是特殊普通合伙税务师事务所

对的答案B85.【单选题】根据《税务师事务所行政登记规程(试行)》,行政相对人办理税务师事务所行政登记,应当自获得营业执照之日起()内向所在地省税务机关提交下列材料:《税务师事务所行政登记表》;营业执照复印件;国家税务总局规定其她材料。A.5个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日

对的答案C86.【单选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》,下列说法不对的是()。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托合同等实名信息C.税务机关应当对税务师事务所实行行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称,不能享有税务师事务所合法权益D.从事涉税专业服务会计师事务所和律师事务所应当向省税务机关办理行政登记

对的答案D87.【单选题】根据《税务师职业资格考试实行办法》,下列不是税务师职业资格考试科目是()。A.《税法(一)》B.《涉税服务实务》C.《经济法》D.《财务与会计》

对的答案C88.【单选题】根据《税务师职业资格制度暂行规定》,下面符合税务师职业资格考试报名条件是()。A.获得管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律有关工作满1年B.获得法学学科门类大学本科及以上学历(学位)C.经济学学科门类大学本科生在读D.建筑学本科应届毕业生

对的答案B89.【单选题】根据《税务师职业资格制度暂行规定》,下列说法不对的是()。A.国家设立税务师水平评价类职业资格制度,面向社会提供税务专业人员能力水平评价服务,纳入专业技术人员职业资格证书制度统一规划B.获得税务师职业资格证书人员,应当遵守国家法律、法规、规章及税务师行业有关制度、准则,恪守职业道德,秉承独立、客观、公正原则,维护国家利益和委托人合法权益C.税务师职业资格实行统一大纲、统一命题、统一组织考试制度。每年可以举办2次考试D.税务师职业资格考试合格,由税务师行业协会颁发人力资源社会保障部、国家税务总局监制,税务师行业协会用印《中华人民共和国税务师职业资格证书》(如下简称税务师职业资格证书)。该证书在范畴有效

对的答案C90.【单选题】根据《税务师职业资格考试实行办法》,下列说法对的是()。A.已评聘法律高档专业技术职务,从事涉税工作满1年,可免试《涉税服务有关法律》科目B.已评聘经济、审计等高档专业技术职务,从事涉税工作满2年,可免试《财务与会计》科目C.免试某些科目人员,须在持续2个考试年度内通过应试科目考试D.考试成绩实行3年为一种周期滚动管理办法,在持续3个考试年度内参加所有(5个)科目考试并合格,可获得税务师职业资格证书

对的答案B91.【单选题】根据《税务师职业资格考试实行办法》,详细承担税务师职业资格考试评价与管理工作是()。A.税务师行业协会B.人社部人事考试中心C