公司资金内部控制管理制度

公司资金内部控制管理制度二零零七年六月目录跃第一章绳唉内部控制静制度概述盖.....浮.....券.....缘.....则.....罢.馅..霞..百3踩第二章分签资金内部控倾制制晓度晌.敏.....佛.....拣..梢...返....困.....团..功13缝第三章邪管采购与付款使内部控制制俘度创.....直.....抓.喉.....旱.....据..照1覆7何第四章膀双销售与收款酬内部控制制盯度志.....味.....感.....管.....之...套20注第五章痰汉成本与费用偿内部控制制奴度肢.....浇.....蝇.....机.....枕...时22架第六章枕照存货内部控拳制制度塑.....凭.....冠.....喘.....谁.....勾....葱24鲜第七章白铺固定资产内容部控制制度住.....痕.....陪.....堂.....屑.....泳28日第八章进伸工程项目的皮内部控制疼.....泻.....丘.....厚.....魔.....姓..撒31涉第勤九坟章柄膜筹资内部控接制制度磁.为.....宗.....潜...碎继.....娃...阳暗....更羊3之4洒第十估章膝对外标投资内部控杰制制度谈.息.....湿.....思...喉...即.....户..编37蚀第十执一漫章避累对外担保内浑部控制制度跑.....皆.....卸.....夜.....音..协.笑41郑第十晨二扰章庸则子公司内部泻控制制度歪.....辜.....守.....逢.....派.纹...胞.腹44寇第十三糊章测向财务报告编雁制挂.....辞.唯.....溜.....志.....抄.....首.....吧48贵第十四欺章腊赔信息披露昂.孕...嫩.....艘...球.....咏.....右.....至.....孕...巴51磨第一章巡内部控制制古度概述棉第一节闯惑总则叔第一条往鹅为了加强材宁波天邦筛股份有限公杏司（以下简场称育“波公司众”灰）内部控制柱制度建设，着强化企业管测理，健全自侧我约束机制且，促进现代邻企业制度的垄建设和完善假，保障公司玻经营战略目诸标的实现，干根据《公司团法》、《证偶券法》、《茫会计法》、胳《深圳证券治交易所上市午公司内部控绩制指引》和秋其他相关的亿法律法规，说制定本制度扑。筝第二条交嘉内部控制是呼指公司董事田会、经理层割及所有员工波共同实施的铁，为了保证父各项经济活烟动的效率和泽效果，确保滤财务报告的熔可靠性，保盘护资产的安谜全、完整，枕防范、规避伏经营风险，帽防止欺诈和技舞弊，确保夜有关法律法缸规和规章制林度的贯彻执余行等而制定拘和实施的一驴系列具有控料制职能的业讨务操作程序独、管理方法掠与控制措施闯的总称。抚第三条惊骂公司涛建立健全内趋部控制制度碧的抗目标：仪1界、逼使内部组织旱结构铁符合现代企蝶业制度要求粗，形成懂并完善炉科学的决策返、执行和监丹督机制，逐塔步实现权责臭明确、管理步科学；务2旧、保证国家死法律、公司盛内部规章制颜度及公司经墙营方针的贯补彻落实。括3贴、建立健全含全面预算制疮度，形成覆生盖公司所有治部门、所有飘业务、所有耕人员的预算返控制机制；资4乳、保证所有呢业务活动均有按照适当的武授权进行，哈促使公司的语经营管理活哥动协调、有桑序、高效运肉行；厕5蔬、保证对资喝产的记录和蠢接触、处理舞均经过适当鸽的授权，确辆保资产的安扫全和完整并刑有效发挥作冒用，防止毁锤损、浪费、恳盗窃并降低疾减值损失；蚀6钉、保证所有雪的经济事项签真实、完整齐地反映，使症会计报告的筒编制符合《丑会计法》和嘴《企业会计民准则》等有陶关规定；峰7惹、防止、发辩现和纠正错铁误与舞弊，膏保证帐面资防产与实物资耕产核对相符枯；竞第四条钞矿公司内部控晴制涵盖公司肺经营管理的没各个层级、渣各个方面和仗各项业务环念节。建立的姓内部控制时持，应当考虑俩以下基本要规素：饿1导、内部环境抖。内部环境慧是影响、制台约公司内部提控制建立与舞执行的各种娇内部因素的刃总称，是实垂施内部控制宜的基础。内漂部环境主要谜包括治理结约构、组织机斜构设置与权担责分配、企秀业文化、人胞力资源政策驼、内部审计聚机构设置、茄反舞弊机制戏等。锣2柏、风险评估斜。风险评估务是及时识别侮、科学分析灿和评价影响苏公司内部控钉制目标实现睛的各种不确越定因素并采明取应对策略仪的过程，是敞实施内部控到制的重要环燃节。风险评潮估主要包括翅目标设定、排风险识别、杨风险分析和隙风险应对。环3绿、控制措施坑。控制措施卫是根据风险邻评估结果、唐结合风险应垃对策略所采斑取的确保内竿部控制目标烛得以实现的荷方法和手段朗，是实施内泼部控制的具侦体方式。控枪制措施结合泛公司具体业酿务和事项的惊特点与要求捧制定，主要贴包括职责分捞工控制、授拼权控制、审近核批准控制废、预算控制绢、财产保护值控制、会计帖系统控制、亩内部报告控术制、经济活也动分析控制夕、绩效考评皇控制、信息粒技术控制等出。醉4妨、信息与沟音通。信息与岸沟通是及时弊、准确、完北整地收集与聋公司经营管盆理相关的各吉种信息，并帮使这些信息产以适当的方渗式在公司有罢关层级之间渐进行及时传培递、有效沟承通和正确应鬼用的过程，墨是实施内部性控制的重要色条件。信息瞧与沟通主要匙包括信息的煌收集机制及埋在公司内部恳和与公司外毫部有关方面讨的沟通机制帝等。寄5就、监督检查皂。监督检查惕是公司对内破部控制的健匀全性、合理纱性和有效性税进行监督检友查与评估，释形成书面报锄告并作出相部应处理的过棉程，是实施滋内部控制的亲重要保证。贝监督检查主荷要包括对建归立并执行内术部控制的整吃体情况进行倍持续性监督呜检查，对内两部控制的某胀一方面或者饿某些方面进周行专项监督垄检查，以及叶提交相应的撑检查报告、彼提出有针对今性的改进措在施等。公司泉内部控制自冰我评估是内宵部控制监督转检查的一项得重要内容。温第五条谁悟公司败制定与修改离内部控制制究度遵循于的棋原则：芬1巷、合法性原址则。内部控层制应当符合然法律、行政厚法规的规定寺和有关政府钞监管部门的分监管要求。董2吊、全面性原愉则。内部控保制在层次上泡应当涵盖公老司董事会、锯管理层和全景体员工，在初对象上应当搜覆盖公司各页项业务和管叔理活动，在志流程上应当拦渗透到决策蓝、执行、监备督、反馈等腔各个环节，装避免内部控控制出现空白例和漏洞。欣3岭、重要性原晃则。内部控令制应当在兼贸顾全面的基买础上突出重固点，针对重接要业务与事乔项、高风险旋领域与环节土采取更为严填格的控制措迫施，确保不贡存在重大缺封陷。义4宜、有效性原颜则。内部控贞制应当能够昏为内部控制魄目标的实现干提供合理保壶证。剧公司全体员扑工应当自觉要维护内部控披制的有效执斗行。内部控嚷制建立和实唤施过程中存串在的问题应恢当能够得到煎及时地纠正阀和处理。踢5塌、制衡性原戏则。公司的开机构、岗位稀设置和权责万分配应当科甚学合理并符载合内部控制泊的基本要求扁，确保不同须部门、岗位绍之间权责分梢明和有利于预相互制约、臭相互监督。同履行内部控概制监督检查疼职责的部门堂应当具有良涂好的独立性舒。任何人不餐得拥有凌驾纳于内部控制乒之上的特殊殖权力。碰6除、适应性原披则。内部控持制应当合理鹿体现公司经讨营规模、业不务范围、业谷务特点、风坑险状况以及哲所处具体环貌境等方面的犬要求，并随凤着公司外部跨环境的变化阻、经营业务基的调整、管孩理要求的提卸高等不断改砌进和完善。暴7趁、成本效益蓄原则。内部予控制应当在夕保证内部控随制有效性的粉前提下，合荒理权衡成本处与效益的关答系，争取以裙合理的成本投实现更为有溪效的控制。易第二节也标内部环境墓第六条塔烦公司根据经赶营管理的需肠要设置组织结机构，蔬并回配备相应的血业务人员。林第七条临咳公司内部机蚕构设置、岗银位设置及职厚能划分应符舍合内部控制状原则和目标判。筐第八条役锅公司新设、扔撤销机构，摩或变更机构什职能，在幼符合国家法悟律、法规和两公司内部制荣度的规定陪下候，按照确定盗的授权体系醉审核批准。镰第九条质没各机构管理起人员应具备情以下基本条个件：占1盐、坚持原则若，廉洁奉公致；译2证、具有较高彻的专业技术争水平和必须筛的专业技术瞎资格；追3俯、具有该职词务所需的业依务能力业务重经验；烂4年、熟悉国家溜相关法律、甜法规、政策桶，掌握本行矩业业务管理商的有关知识辛；勾5票、有较强的排组织能力；尘6移、身体状况佳能够适应本面职工作的要飞求。菌第十条尝清国家法律、腔法规、政策饰对机构设置允和管理人员疲的资格、任悠免、回避已窃有规定的，向公司在设置臭该机构和任旋命管理人员胃时，应严格它遵守相关规况定。往第十一条躲蜓机构内部岗括位设置或职仪责划分发生朗改变，应符础合公司内部叶制度的规定及和内部控制象的原则，按纲照确定的授羞权体系审核勉批准。口第十二条抚厦机构、岗位抬的设置与职胞责划分应当浩坚持不相容尺职务相互分煮离和回避的寻原则，保证对内部机构、罩岗位及其职锦责权限的合御理设置和分肠工，提高岗攻位设置的效迁率，确保不耽同机构和岗新位之间权责崖明确相互制喷约、相互监慎督。竹第三节例宪风险评估舒第十三条评肤风险，是指赴对实现内部控控制目标可书能产生负面晨影响的不确竞定性因素。绵第十四条基详风险评估，我是指及时识根别、科学分旷析影响公司保内部控制目非标实现的各裙种不确定因筋素并采取应自对策略的过言程。亡第十五条发桂风险评估一及般应当按照洗目标设定、驱风险识别、牌风险分析、秤风险应对等驾程序进行。核第十六条瞎好目标设定是史风险识别、久风险分析和际风险应对的址前提。公司踏按照战略目匹标，设定相割关的经营目巴标、财务报索告目标、合贯规性目标与阔资产安全完炮整目标，并斥根据设定的暗目标合理确吼定公司整体怒风险承受能居力和具体业咏务层次上的供可接受的风绣险水平。紧第十七条锐衣公司在充分幅调研和科学练分析的基础朱上，准确识谋别影响内部鼠控制目标实车现的内部风彩险因素和外特部风险因素搏。泪第十八条狼废应当关注的依内部风险因述素一般包括螺：高级管理坑人员职业操普守、员工专等业胜任能力胆、团队精神惠等人员素质得因素；经营等方式、资产牙管理、业务埋流程设计、跃财务报告编押制与信息披些露等管理因厨素；财务状裁况、经营成委果、现金流争量等基础实针力因素；研破究开发、技欲术投入、信秋息技术运用季等技术因素吨；营运安全晴、员工健康该、环境污染故等安全环保紫因素。爸第十九条艺德应当关注的钻外部风险因趟素一般包括上：经济形势跨、产业政策爆、资源供给屿、利率调整苏、汇率变动盘、融资环境湿、市场竞争单等经济因素包；法律法规兵、监管要求果等法律因素贯；文化传统眠、社会信用攀、教育基础克、消费者行啦为等社会因银素；技术进绿步、工艺改胞进、电子商掌务等科技因侵素；自然灾辰害、环境状盯况等自然环吩境因素。叠第二十条紫适公司针对已讨识别的风险拢因素，从风锐险发生的可奸能性和影响叛程度两个方缓面进行分析既。公司根据洁实际情况，寺针对不同的超风险类别确倦定科学合理寻的定性、定软量分析标准迁。茂第二十一条率冠公司根据风汗险分析的结怒果，依据风杠险的重要性购水平，运用告专业判断，兵按照风险发券生的可能性娘大小及其对突公司影响的精严重程度进催行风险排序躺，确定应当映重点关注的欣重要风险。焰第二十二条隶阁公司根据风驱险分析情况院，结合风险昼成因、公司脖整体风险承求受能力和具袍体业务层次衡上的可接受蛙风险水平，锡确定风险应陡对策略。均第二十三条重劝风险应对策缸略一般包括劳风险回避、气风险承担、扯风险降低和受风险分担等微。古第二十四条浮丧公司对超出良整体风险承拔受能力或者向具体业务层感次上的可接狭受风险水平投的风险，应疮当实行风险锁回避。乘第四节娇霞控制措施贩第二十五条陕凝董事会或经刚理层应根据求国家有关法爸规规定，及枪时改进内部丽控制，调整连机构、岗位崭设置和职责鲜分工，完善覆授权体系。传第二十六条随序各项业务活平动应遵守本苗制度及公司滋其他管理制桑度所确定的斗操作规程，踢严格按照职亭责分工和业女务授权进行澡。抖第二十七条援茅各业务部门屡应及时向会虏计部传递会零计核算所需潜单据和报告伸，保证会计材信息的及时络性、准确性乖。鸭第二十八条受联公司计划尾财务羊部信与只采购中心要坚定期组织各牧下属经营单捏位溉和相关乒部门进行资猾产盘点，保听证帐面资产庭与实物资产议核对相符。球第二十九条肆铺公司各型下属经营单沿位、各喷部门应妥善运保管各类业牙务资料，保获证内部控制拿档案的完整忘。内部控制役档案为公司执提供利用，宁原则上不得娱借出，有特龄殊需要须经姨公司领导批危准。内部控崖制档案按照浑不同业务类扭型分别确定帆保管期限及饰销毁方式。岁第三十条征僻业务人员工歉作调动或者独因故离职，束必须将本人司所经管的工梅作连同负责靠保管的内部妥控制档案全格部移交接替咬人员，没有敲办清交接手欣续的不得调碌动或离职。右移交人员对亭移交的资料摘的合法性、追真实性承担复法律责任。律第三十一条醒临股东大会、追董事会、监称事会依据《叼公司法》及妖其他法律、甜法规的规定勾行使权利。日第三十二条够竖股东大会是觉公司的权利最机构，依法撕行使下列职牧权：诉1才、决定公司骂的经营方针流和投资计划景；筹2袍、选举和更义换非由职工描代表担任的效董事、监事旬；盼3灶、审议批准蹄董事会的报需告；爹4辆、审议批准限监事会报告显；净5载、审议批准滩公司的年度痛财务预算方阵案、决算方葵案；话6哄、审议批准效公司的利润孕分配方案和妹弥补亏损方沫案；序7银、对公司增妈加或者减少命注册资本作把出决议；嗓8搏、对发行公侨司债券作出哈决议；蠢9退、对公司合倚并、分立、播解散、清算可或者变更公舱司形式作出龙决议；慨10物、是粮修改公司章投程；唉11嘉、寇额对公司聘用慌、解聘会计播师事务所作裙出决议；恢12家、邮觉审议批准应片由股东大会养决定淘的担保事项腿；飘13影、屠捎审议公司在晚一年内购买渗、出售重大絮资产超过公乌司最近一期臂经审计总资军产捎30%搂的事项；宁14杀、抛麦审议批准变法更募集资金缓用途事项；淋15岭、经命审议股权激莫励计划；踩16袭、剃桥审议法律、屋行政法规、有部门规章或稼本章程规定揪应当由股东捎大会决定的炼其他事项。用第三十三条翼抹公司设立董骂事会，对股睁东大会负责烘。董事会行却使下列职权久：贴1谎、召集股东嘱大会晶,找并向股东大役会报告工作步；春2鄙、执行股东阻大会的决议恒；痛3注、决定公司头的经营计划床和投资方案祥；透4简、制订公司冷的年度财务话预算方案、容决算方案；颤5利、制订公司劫的利润分配瞧方案和弥补乒亏损方案；汽6逗、制订公司硬增加或者减控少注册资本弯、发行债券绒或其他证券衣及上市方案愉；较7昨、拟订公司子重大收购、租收购本公司减股票或者合剃并、分立、犯解散及变更寻公崇司形式的方围案；宁8见、在股东大双会授权范围化内惩,傲决定公司对辟外投资、收继购出售资产互、资产抵押令、瞧对外担保事疗项、委托理史财、关联交虽易等事项；妨9蔑、决定公司躺内部管理机举构的设置；率10岭、膏表聘任或者解扭聘公司总西经理饭、董事会秘摧书；根据总乡经理泥的提名身,锄聘任或者解膀聘公司副总诊经理纹、财务负责墙人覆等高级管理且人员烤,污并决定其报雁酬事项和奖磨惩事项；尼11锄、咬惊制订公司的舰基本管理制哑度；众12饥、烦论制订公司章客程的修改方傍案；控13震、拼叛管理公司信柄息披露事项笑；栏14梦、搁乱向股东大会出提请聘请或闻更换为公司待审计的会计壤师事务所；青15连、谱壁听取公司总兼经理规的工作汇报携并检查总下经理杂的工作；旋16窑、种遗法律、行政灯法规、部门顿规章或本章塑程授予的其给他职权。佩第三十四条芹母公司设监事亏会。监事会照由职3筒名监事组成滴，监事会设妻主席1人。雁监事会主席膨由全体监事秆过半数选举岩产生。监事贡会主席召集幕和主持监事熄会会议；监胸事会主席不肝能履行职务教或者不履行悼职务的，由南半数以上监炎事共同推举旱一名监事召仿集和主持监休事会会议。博1、凡孙应当对董事泉会编制的公昂司定期报告屋进行审核并僻提出书面审贞核意见；荡2、氧册检查公司财侄务；蒙3、愧锁对董事、高酿级管理人员许执行公司职醋务的行为进专行监督，对号违反法律、今行政法规、飞本章程或者凶股东大会决伞议的董事、针高级管理人第员提出罢免计的建议；匠4、棕纽当董事、高区级管理人员门的行为损害从公司的利益传时，要求董楚事、高级管未理人员予以继纠正；绘5、坊宋提议召开临杯时股东大会物，在董事会狂不履行《公繁司法》规定拼的召集和主缎持股东大会粗职责时召集芝和主持股东截大会；可6、避阔向股东大会迹提出提案；恐7、极妖依照《公司遥法》第一百页五十二条的贝规定，对董皆事、高级管炎理人员提起太诉讼；项8、耕赛发现公司经独营情况异常睁，可以进行苗调查；必要杯时，可以聘案请会计师事眉务所、律师脑事务所等专裁业机构协助宇其工作，费些用由公司承吐担。难第三十五雷条嘴旬公司设总少经理神一名，由董幼事会聘任或疲解聘，对董误事会负责。省总昼经理磁行使下列职德权：茂1贵、主持公司兽的生产经营亭管理工作沫,面组织实施董鸣事会决议盾,亡并向董事会扩报告工作；斥2集、组织实施伴公司年度经数营计划和投黑资方案；摧3堪、拟订公司乎内部管理机械构设置方案哈；甲4摸、拟订公司声的基本管理揉制度；扯5梳、制定公司对的具体规章甲；洒6南、提请董事应会聘任或者肯解聘公司副起总翅经理超、贵财务负责人休；淘7逗、决定聘任钞或者解聘除滑应由董事会笛决定聘任或滔者解聘以外孟的负责管理搅人员；刊8艺、本章程或艇董事会授予间的其他职权哲。津第三十六境条拉走在董事会授绞权下，总三经理株对公司内部际控制制度的蛇建立、实施轮、监督、完应善负责。届总经理件应充分履行滤职权，健全滚公司内部控踩制，确保内戒部控制制度旦的贯彻执行或。死第三十七令条守歇经港总经理剑授权，公司林各皂下属经营单商位、漏业务部门在尽其规定的业酬务、财务、谁人事等授权愿范围内行使樱相应的经营病管理职能。听第三十八洪条五骨公司吹各项经济业性务和管理程论序必须遵循北交易授权原科则，经办人必员的每一项启工作必须是彼在其业务授甚权范围内、秩按照一定的舍操作规程进职行的。禾第三十九数条华箱对已获授权骑的部门和人矿员应建立有沸效的评价和诞反馈机制，辽对已不适用胀的授权应及闷时修改或取委消授权。温第五节哀搅信息与沟通赌第四否十条呜著公司必须及棋时、准确、陶完整地收集破与陕经营管理相裤关的各种信码息，并使这休些信息以适厚当的方式在崇公司有关层湿级之间进行盟及时传递、想有效沟通和拜正确应用的皮过程。层第四十易一结条售乡公司净应抓全面收集来钟源于公司外肆部及内部、手与公司经营状管理相关的做财务及非财激务信息，为喘内部控制的夏有效运行提威供信息支持秀。喷第四十二柴条吓盆内部信息主纹要包括会计助信息、生产忆经营信息、亮资本运作信灿息、人员变涌动信息、技摧术创新信息角、综合管理辨信息等。公谈司通过会计奥资料、经营警管理资料、邻调查研究报仅告、会议记场录纪要、专嫌项信息反馈恒、内部报刊救网络等渠道刚和方式获取徒所需的内部绪信息。螺第四十三发条很买外部信息主庸要包括政策粗法规信息、妖经济形势信址息、监管要睡求信息、市牧场竞争信息柏、行业动态斜信息、客户银信用信息、隐社会文化信耍息、科技进姥步信息等。悠公司通过立它法监管部门叹、社会中介拿机构、行业魄协会组织、响业务往来单责位、市场调比查研究、外眼部来信来访禽、新闻传播撕媒体等渠道寨和方式获取镜所需的外部幕信息。跌第四十齐四盐条灶奔公司致力于顺建立良好的旺外部沟通渠厨道，对外部没有关方面的挣建议、投诉外和收到的其灯他信息进行疑记录，并及验时予以处理滚、反馈。外姨部沟通应当蚁重点关注以财下方面：经1松、与投资者下和债权人的炉沟通。公司架根据《中华众人民共和国井公司法》、输《中华人民凭共和国证券门法》等法律剥法规、公司奏章程的规定希，通过股东家大会、投资冷者会议、定躬向信息报告仁等方式，及纤时向投资者浇报告公司的因战略规划、娘经营方针、重投融资计划她、年度预算前、经营成果鬼、财务状况失、利润分配约方案以及重桨大担保、合骑并分立、资螺产重组等方姐面的信息，轨听取投资者建的意见和要晴求，妥善处院理公司与投葛资者之间的信关系。触2顺、与客户的跟沟通。公司隐通过客户座器谈会、走访气客户等多种灰形式，定期冤听取客户对土消费偏好、年销售政策、作产品质量、惑售后服务、昂货款结算等解方面的意见昼和建议，收企集客户需求萝和客户的意哑见，妥善解宗决可能存在尺的控制不当柱问题。猎3故、与供应商软的沟通。公猫司通过供需台见面会、订们货会、业务攻洽谈会等多以种形式与供楼应商就供货阀渠道、产品犯质量、技术洒性能、交易贝价格、信用秧政策、结算腾方式等问题积进行沟通，怜及时发现可背能存在的控藏制不当问题前。队4播、与监管机左构的沟通。裹公司通过及宫时向监管机慨构了解监管耳政策和监管瓶要求及其变晋化，并相应协完善自身的愁管理制度；她同时，认真供了解自身存蓄在的问题，泳积极反映建烧议，努力加缠强与监管机趁构的协调。地5趋、与外部审刷计师的沟通泻。公司通过呆定期与外部嗽审计师进行从会晤，听取茫外部审计师嫩有关财务报沉表审计、内商部控制等方职面的建议，馋以保证内部蒜控制的有效熔运行以及双状方工作的协帅调。迹6艺、与律师的底沟通。公司茶根据法定要横求和实际需塞要，聘请律象师参与有关萌重大业务、坚项目和法律姥纠纷的处理引，并保持与析律师的有效倒沟通。兆第六节刃灶监督与检查宜第四十丙五堂条豆板公司戒将定期或不慨定期由审计渗部牵头组织驾对捎内部控制的陵健全性、合黎理性和有效号性进行监督碧检查与评估辉，形成书面冰检查报告并肠作出相应处恳理的过程。窑第四十不六杀条屈皂要画利用信息与丽沟通情况，跨提高监督检醉查工作的针戒对性和时效样性；同时，愤通过实施监叙督检查，不愈断提高信息鹿与沟通的质纽量和效率。薪第四十市七醉条械贡公司审计部称作为日常检履行内部控躲制监督检查嫩的机构，要稀努力提升人激员职业道德念水平佩和业务能力洋，不断提高抄监督检查工器作的质量和吨效率，树立轨并增强权威捐性。阀第四十很八呼条散妈监督检查过匆程中发现的枯设计存在漏册洞、或者内绵部控制的运药行存在弱点筐和偏差、以莫及可能严重与影响财务报劲告的真实可直靠和资产的盒安全完整寿等内部控制踢缺陷，桐应当采取适辱当的形式及驻时向董事会向、董事长和疗总经理闲报告。浙第四十取九体条狐浸对实施内部眼控制监督检沿查过程中，哑发现的违反渠内部控制规孙定的行为，拥及时通报情纷况和反馈信拳息，并严格丰追究相关责佣任人的责任每，维护内部抽控制的严肃畜性和权威性五。油第五站十条握公司根据国蜻家有关法律迅、行政法规滤或者有关监搞管规则的规励定提交并披式露（以财务瑞报告为主的坚）内部控制北评估报告时帖，在内部控锁制评估报告娱中披露以下凤内容：狗1具、声明公司糕董事会对建扔立健全和有受效实施内部排控制负责，壤并履行了指控导和监督职匙责，能够保慧证财务报告爽的真实可靠身和资产的安趣全完整；助2弃、声明已经抛遵循有关的嫂标准和程序荡对内部控制蛇设计与运行挖的健全性、翠合理性和有悬效性进行了遗自我评估；士3居、对开展内南部控制评估油所涉及的范溜围和内容进泥行简要描述子；念4结、声明通过亚内部控制评唯估，可以合词理保证公司塔的内部控制袭不存在重大艇缺陷；踩5回、如果在评挂估过程中发脖现内部控制俩存在重大缺但陷，应当披乞露有关的重磨大缺陷及其圾影响，并专继项说明拟采败取的改进措撞施；王6朗、保证除了忙已披露的内掌部控制重大拍缺陷之外，批不存在其他婆重大缺陷；求7忌、自资产负印债表日至内众部控制评估禾报告报出日续之间（以下幻简称报告期采内）如果内耻部控制的设付计与运行发丛生重大变化哥的，应当说辛明重大变化足情况及其影命响。依法应但当披露的内室部控制自我疗评估报告，喘经董事会审派议批准后公排布。名第七节摔弹附则记第五十一融条征钻本制度适用告于公司各牵下属经营单陈位和各懂部门。概第五十二列条叫虫本制度由公骗司董事会负路责解释，讨自发布之日今起执行。膨第二章资骑金内部控制虑制度损第一节埋软总留缠则是第一条仍戴为了加强对透公司货币资粱金的内部控疼制，保证货亚币资金的安掌全，降低资医金使用成本纲，提高货币爱资金的使用俯效益，根据舞《中华人民惠共和国会计呢法》等相关他法律法规，徒结合本公司村的实际情况荒，制定本制教度。也第二条软虫本制度所称迁货币资金是振指本公司拥腾有或控制的凑库存现金、候存入银行及室其他金融机丈构的存款以葡及外埠存款眨、银行汇票眼存款、银行杠本票存款、切信用卡存款才、信用证保笑证金存款等扰其他货币资叙金。期第三条度芦货币资金内橡部控制拐的基本要求授：奉货币资金收浸支与记账的蒸岗位分离；础货币资金收劳支的经办人溉员与货币资盼金收支的审去核人员分离饥；支票（现妨金支票和转烦账支票）的证保管与支取轧货币资金的执财务专用章竖和负责人名本章的保管分滥离。毅第四条役弹公司财务总咬监怠对货币资金滨内部控制的须建立健全和勒有效实施以叨及货币资金笋的安全完整同负责。姥第二节则昂分工与授权蔑第五条担册公司腊计划脑财务部玩和下属各经解营单位财务崖室常（以下统称到“更公司财务部任门在”芹）犯设置如下岗壁位：土（一）出纳率员岗位，负卸责保管库存蚀现金，保管聪银行支票等撞有编号的银域行结算凭证犬，保管内部拣收款收据和效本人名章，誓办理货币资杀金的结算和享收付业务；另出纳人员不细得兼任稽核积、会计档案铸保管和收入口、支出、费区用、债权、乔债务账薄的蛋登记工作。胜（二）货币窝资金核算岗血位，负责审树核货币资金且收支的原始暖凭证，填制佩有关会计凭访证、登记有福关会计账薄括，对货币资躺金的账薄记建录和实际金盛额进行核对柳；钓（三）稽核技岗位，负责堆对货币资金念收付业务的患原始凭证、拆会计凭证进蹦行审核，负族责保管财务此印章，除出袖纳员名章之和外的所有与惭货币资金收吐付有关的印苦章不得由出程纳保管。即（四）摘财务负责人莲负责领导、铁组织货币资纱金核算、管排理工作。咏不得由一个仅人办理货币钳资金业务的标全过程。远第六条鼻格公司财务部摄门应当配备揭具备相应专军业知识和实个践经验的合澡格人员，分抖别担任货币孔资金业务的针各个岗位，冬办理货币资距金业务，并停且要定期实蒸行财务部门右内各岗位之刑间的轮换制斑度。办理货赔币资金业务倚的人员应当雹具备良好的疫职业道德，贵忠于职守，星廉洁奉公，荒遵纪守法，付客观公正，亲不断提高会唯计业务素质励和职业道德跃水平。慎第七条赤练公司货币资姐金支付的批窄准权限按公肥司有关审批立管理衔的规定执行昆。坦审批人应当取根据货币资雪金授权批准利权限的规定贱，严格在授张权范围内进殖行审批，不胜得超越审批渗范围。对已挨支付的货币勾资金建立责逃任追究制度卸，批准人要冠对由本人批蜂准支付的货渗币资金负责枣任，以防范仿货币资金风嫌险，保证货更币资金的安输全。报第八条驴财务部门负伶责人对货币离资金支付凭巴证的用途和则批准权限进习行审核，对芳超越支付范赔围和批准权律限的，有权艰拒绝受理或阅要求补办手栋续。货币资依金支付凭证雀经审核正确韵无误后，交蚀出纳员填写纵有关支付凭既证，办理货愈币资金支付晓业务。纺第九条址钻各部门应当胶按照以下程照序办理货币归资金支付业帜务。壮（一）填就支付申请。摸有关部门或易个人用款时奋，应当提前肝提交货币资桥金支付申请舅或支付凭证猫，注明款项危的用途、金壮额、支付方另式等内容。丽（二）乎也支付批准。垮批准人根据笑其职责、权限限和相应程回序对支付申插请进行审批应。对不符合骡规定的货币石资金支付申臭请或支付凭禁证，批准人比应当拒绝批杀准。苹（三）尺灰支付复核。油稽核人应当等对批准后的巡货币资金支掌付凭证进行陶复核，复核蝴货币资金支抛付申请的批倚准范围、权袭限、程序是盼否正确，手这续及相关资完料是否完备鱼有效，金额堵计算是否准障确，支付方理式、支付单陷位是否妥当程等。洗（四）止矩办理支付。雾出纳人员应快当根据复核贺无误的货币惭资金支付申旗请或支付凭宫证，办理货竭币资金支付案手续，及时勇登记现金和财银行存款日赤记账。周第十条惊跟严禁未经授惠权的机构或旬人员办理货弊币资金业务旬或直接接触推货币资金。盒第三节标嗽实施与执行司第十一条迈锻公司猜各经营单位渗库存现金限注额为蔑3000洪元人民币。果出纳员每天嫂工作结束前淘应盘点库存助现金，并与老现金日记账详的余额核对轿一致，超过福库存限额的水现金必须在错当天下午下比班之前存入帽银行，否则抗由此引起的昌不良后果由匆出纳员承担拍。丹第十二条住演公司朴财务部门必胡须严格遵守辫《现金管理体暂行条例》窑的规定，办总理货币资金耽支付业务要挑优先通过银秩行办理转账演结算，符合立《现金管理茂暂行条例》蛮规定以及确荷实无法办理衣转账结算的叔货币资金支更付业务，才腾可以用现金止支付。嘉第十三条汤吨取得的现金踩收入应及时庙存入银行，瓣不得用于直距接支付自身怨的支出。因哑特殊情况需抛要坐支现金施的，应事先漆报经开户银妹行审查批准绢。华第十四条才联取得的货币炕资金收入必压须及时入账陈，不得私设丰“代小金库趋”垃，不得账外搞设账，严禁剃收款不入账喇。歪第十五条裕事货币资金收英入、支出要钢取得合理、抓合法的凭据凳。取得货币变资金收入要集开具发票或贤内部收款收咏据等合法的涌凭据；货币治资金支出要锋取得发票或址合法的凭据壁；如有与货隙币资金收付好相关的合同喇、协议等证迎明资料，应婚附在会计凭回证之后。辫第十六条梯纤要严格按照放《支付结算敢办法》等国眠家有关规定售，加强对银撤行账户的管岩理，严格按纹照规定开立赤账户，办理液存款、取款活和结算。每补月的货币资侄金收付凭证匹要及时填制旬会计凭证、肌登记会计账赔簿并装订成紧册，并做好柳核对工作。寒第十七条刻卧严格遵守银哄行结算纪律虫，不准签发达没有资金保遮证的票据或馅远期支票，倾套取银行信志用；不准签挣发、取得和药转让没有真仆实交易和债当权债务的票摧据，套取银蜂行和他人资贸金；不准无窜理拒绝付款震，任意占用娱他人资金；尤不准违反规镰定开立和使预用银行账户迟；不准出借职或出租账户押，为他人套宾取现金。出拴纳人员有擅模自出借或出聚租账户为他呼人套取现金拿的行为，一犹经发现，应怪立即将其调躺离本岗位并阴追究相应的母法律责任。畏第十八条摇呜定期核对银鸽行账户，每脖月至少核对贿一次，编制爪银行存款余益额调节表，陶使公司银行覆存款账面调姻节余额与银忌行存款对账倾单余额相符舍。如调节后亡不符，应查炒明原因，及滔时进行上报屠处理。坝第十九条各姜要经常定期狮和不定期地米盘点库存现社金，确保现达金账面余额产与实际库存牌相符。发现版不符，及时街查明原因，汽进行相应的歼处理。丰第二十条加市公司躁财务怀部门签负责人应督戒促、检查本大单位有关人夕员核对银行交账户、盘点跌库存现金，棋保证本单位勿银行存款账配面余额与银缺行对账单余作额、现金账西面余额与实就际库存相符昼，如不相符握，应组织有犹关人员及时年查明原因，冻进行相应的稻处理。叼第四节跳护票据及有关史印章的内部乳控制估第二十一条退怠购买货币资泽金结算票据辽由出纳员提拘出申请并负杠责购买，由结公司集财务装部门凶负责人批准槽，设置专门披的备查薄进萌行登记管理像，防止空白在票据的遗失伪和被盗用；蓝货币资金结孝算票据由现稠金出纳员负疲责保管，出张纳员对领出衣的空白票据判必须进行登踪记并由领用命人签字确认冈，对领出的拘空白票据的克用途进行跟绢踪监督，催雕促领用人及奇时交回票据区存根或回单雪，收回空白横票据存根或南回单后，出荣纳人员应注趁销领出的空控白票据；票柏据的背书转焦让要在备查匹薄上登记，悲并由经办人驼签收。译第二十二条占例要加强银行伸预留印鉴的素管理。财务拍专用章、法唤人名章应由痛专人保管，来其他个人名瘦章必须由本鱼人或其授权拜人员保管。财严禁由一个蜓人保管支付酿货币资金所富需的全部印月章。按规定办需要有关负雄责人签字或奏盖章的经济老业务，必须涉严格履行签伶字或盖章手米续。剥第五节蓬肉监督检查互第二十三条钟站财务部门负阔责人对本单雨位的货币资象金内部控制章情况进行检素查监督，公躬司财务总监胡和审计部要斤定期或不定脑期地对公司领各经营单位袄的货币资金肝内部控制情崭况进行抽查他。央第二十四条词企货币资金监披督检查的内捐容主要包括围：动（一）捡劈货币资金业旺务相关岗位并及人员的设稀置情况。重籍点检查是否壁存在货币资丽金岗位设置短不符合规定判的现象。雕（二）暗白货币资金支陵付授权批准纵制度的执行精情况。重点挣检查货币资臭金支付的授平权批准手续侄是否健全，赶是否存在越枪权审批行为毅。藏（三）拿最支付款项印皇章的保管情浇况。重点检耽查是否存在文办理付款业介务的全部印签章交由一人倚保管的现象族。蒸（四）壳网银行结算票搭据的保管情坏况。重点检持查票据的购竞买、领用、父保管手续是烤否健全，票拜据保管是否章存在漏洞。锣（五）樱创随机检查库悔存现金的账榜实相符情况阻。围（六）兵腐货币资金收讽入、支出是波否取得合理瞧、合法的凭极据。材第二十五条帽敞建立书面检抄查报告制度锐，谷监督检查过递程中发现的爱货币资金内锣部控制中的肺薄弱环节，潜应奉书面报告跳被检查单位逮，并提出整衔改意见，要拦求被检查单咸位睛纠正和完善灾，闸对嘴发现重大问桥题应座及时桃向崖公司总经理危汇报，以便倾查清问题，仅及时加以纠忽正和完善局，确保内部邪控制的有效算性径。符第三章采读购与付款内单部控制制度罢第一节讯侧总撇层则悲第一条竿凯为了加强对叔公司物资采饱购与付款环琴节的内部控诞制，规窑范采购与付蝶款行为，防扑范采购与付刮款过程中的鬼差错和舞弊坛，碰堵塞采购漏蔬洞，减少采孕购风险，根寨据《中华人骂民共和国会篮计法》等相样关法律法规夫，结合本公英司的实际情殊况，制定本基制度。告第二条笛特本制度所称怎采购是指本神公司购进的隆用于生产经紧营或提供劳止务消耗的各猎种物资原以及达到固稳定资产管理佛标准的各种萍设备的行为披，企包括公司所递有原辅材料补、物资、零帜部件、办公席用品、以及偷生产设备、汤科研仪器设刚备等的采购秧，适用于公樱司所有采购昼职能工作单捏元；热付款是指支庸付与购进物捎资或设备有虏关的款项的湿行为。育第三条穿岭对外采购业淘务内部控制浅的基本要求杨是采购与付宇款中的不相觉容职务应当外分离，其中抱包括：扫（一）付款昏审批人员和者付款经办人妻员不能同时充办理寻求供肯应商和洽谈虑价格的业务模；盯（二）采购碍合同的洽谈苏人员、订立恳人员和采购天人员不能由扭一人同时担皮任；孔（三）货物五的采购人员焦不能同时担列任货物的验恒收和记账工臭作。塑第二节慈事分工与授权伟第四条珍吧实行股份公摄司采购供应爬中心（以下颤简称勺‘赖采供中心岁’僻）集中与子刷公司就地采园购相结合的允体制。简称多“印互补性采购倦”想。秤第五条撑娱“碗互补性采购海”杜的原则性划适分按《公司段采购制度》制执行。姿第六条巴蛛公司采购职雾能的组织为刊采购供应中抄心（以下统劫称欲“拣采供部门故”袭）,其成员哲由采供中心卧负责人、采亭供业务人员袄及各经营单铅位采购内勤碰组成。吨第三节搞购实施与执行菜第七条拿际合理制定采察购计划：公扶司及下属各送经营单位的活全部采购计舞划由采供中评心通盘考虑贯、统一规划差制定。各经留营采购内勤衫应将经其单筒位负责人审迫批后的下一某月度采购计芬划于当月2建5日前上报密公司采供中违心。在每个读工作周，各浅经营单位可屡根据其物资菊库存及耗用雹情况对月度命采购计划及签下周采购安掠排做出适时吴调整。北第八条适银采供中心根抢据各经营单周位物资实际魄库存情况及肌安全库存警忠戒线确立采则购计划，并抹为有可能的橡突发事件准建备相应的应窗急预案。在傻采购计划制唐定过程中，藏采供中心必选须确保各经秘营单位必须蹈的和适宜的铺采购要求。薯采购计划集议中于采供中雁心后，提交评公司分管副猜总经理审核烘执行；重大兼或新品种原伪料的采购，盘须经公司总充经理批准，刮方可进行实雪施。焦采供流程和鬼程序按《公有司采购制度旬》执行旷第九条浊野公司的物资匠采购权由职采供霉部门集中行浅使，其他部姻门一律不得孟自行采购本达部门所需的露物资，否则悬仓库不得验跨收入库，财鞠务部门不得告给予报账，白并要按导公司相关规目定前追究有关责哭任人的责任别。湾第十条饰寒采供视部门采购物迅资时原则上借都要签订购役销合同（在低所在地市场脸购买的零星后物资除外）犬，明确采购葡物资的名称驰、规格、质破量执行标准曾、数量、价靠格、交货日山期、运输方史式、付款方雪式、违约责蹄任等要素。搭物资部门应铸在授权范围领内产签订采购合橡同，合同印笨章要由专人熟保管，发现粱有越权签订肺合同的行为廉，印章保管社人有权拒绝派盖章并向部栏门负责人或观分管领导汇偶报。采购每互项物资，应识确定最佳的晋供应来源。独对大宗、重何要的采购项偿目，应采取镰竞价招标的岭方式来确定匹供应商，以凤保证供货的情质量、及时剂性和成本的家低廉。逃第十一条域采供耀部门对购进芝的物资不符她合合同规定板的品质而影损响公司产品妹质量，造成柔不良后果，渐使公司蒙受芽损失的或购绑进物资出现陆短少的，应鉴按合同规定喇追究供货企掩业的赔偿及械违约责任。雨因直接责任团人玩忽职守稀导致公司不愉能获得应得先赔偿的，追秋究本人的责欢任。凡第十二条皂请采购物资到翅货后，要及额时组织仓库洁管理员位、品质控制伤人员等态进行入库前野的清点验收夫和品质检测羞，精密仪器蛇、生产设备益等固定资产等应由设备管巡理部门会同距相关专业部许门共同进行盾验收，验收谦过程中应首趋先比较所收孔物资与请购音单、发票账冈单上的品名兆、规格、数楚量、单价是传否相符，然澡后检查物资差有无损坏、慈使用性能优卸劣，验收合策格后，参加异验收的人员呆应在验收单误上签字，作品为验收和检绞验物资的依懂据。物资验茎收入库后，画才能与供货测方结清货款姿，财务部门轮必须凭借发准票、付款通扩知书和采购舟单才能支付臣购货款。费第十三条济滤按合同约定祥需要预付购畅货款的，由佣采购尘人溉员提供合同职复印件并填寄写付款通知忧书，注明付孕款事由、付付款金额、对嚷方单位名称坐、开户银行到及账号，按聋批准物资采眨购的权限办克理付款批准圈手续后，交阀财务部门办欣理预付货款问业务。诊第十四条召麻货物及发票界已到，验收思合格并与购糖货合同、发殃票及清单核格对无误后，仓由采购私人侍员填写付款耽通知书并经解规定的审批航程序签批悠后，连同发罗票、采购单孩一起交由财森务部门办理辈付款业务。糖第十五条记公司验财务部膜门馆在办理付款蛮业务时，应料当对采购合民同约定的付柴款条件以及努采购发票、拨结算凭证、就检验报告、械计量报告和都验收证明等泊相关凭证的订真实性、完夏整性、合法遮性及合规性益进行严格审政核。抖第十六条会公司应当建呈立预付账款勤和定金的授敏权批准制度话，加强预付凭账款和定金斜的管理。熄加强对大额宽预付账款的击监控，定期呜对其进行追打踪核查。对敲预付账款的早期限、占用暴款项的合理便性、不可收论回风险等进鹊行综合判断誉；对有疑问令的预付账款哨及时采取措姥施，尽量降息低预付账款棵资金风险和宰形成损失的摇可能性。步第十七条筑毫公司财务部坝门会同采供苍部门定期与扑供应商核对捐应付账款、有应付票据、徒预付账款等跑往来款项。昼如有不符，员应当查明原效因，及时处漫理。自第四节惰虏检查与监督丢第十八条妄商公司计划愚财务部、审蝇计部会同其除他相关部门胖对采购与付仍款业务行使掉检查监督权客。阶第十九条涉杀对采购与付纱款业务检查悲监督的主要滋内容包括：鞠（一）采购奶与付款业务钱岗位设置和框批准权限的芦授权和执行妙情况。柱（二）申请竞物资采购的通程序是否正犬确，审批物尤资采购是否建有越权行为露。斧（三）物资晚采购合同的溪订立情况，丛合同要约是悲否完整、规移范、合法有堆效。绞（四）物资办采购专属权随的执行情况棒。重点检查识物资采购是临否由物资管借理部门集中等办理，其他佩部门办理物笛资采购是否肺获得批准并姐经物资管理借部门授权。况（五）付款苏环节的控制男。重点检查美所购物资是虽否经过验收健合格，掉付款通知书绑填写是否完凤整，审批手杆续是否正确喜有效，是否凡凭付款通知胜书支付购货洽款。笔第二十条肝邮对监督检查扫过程中发现烂的采购与付牧款内部控制层中的薄弱环杆节，应要求碍被检查单位谢纠正和完善路，发现重大获问题应写出肝书面检查报威告，向有关油领导和部门副汇报，以便反及时采取措项施，加以纠促正和完善。多第四章销蜘售与收款内目部控制制度吃第一节缎想总开晨则到第一条史别为了加强对车公司的销售幼与应收款项派的内部控制吓，根据《中背华人民共和蒸国会计法》撤等相关法律瓣法规，制定聋本制度。岂第二条狼告本制度所称村销售与收款贷是指公司在网销售过程中讲的接受客户寇订单、审核露客户信用、誉签订销售合全同、发运商胶品、开具发瞒票并收取相穷关款项等一党系列行为。客第三条额逼销售与收款卫业务的下列需职责应当分伪离：睬㈠接受客户俗订单、签订吩合同的岗位替应与最后付另款条件核准废岗位分离，激即使由同一膜部门操作，格也应由不同起人员来承办奉；㈡对预付绑款条件（即湾信用政策）无必须由销售庸部门和管理势信用的部门具同时批准；研㈢发货凭证薪编制人与发谨运货物、提阶取货物、包落装货物或托念运货物的人凯员不能是同笔一人，发运茅货物人与门甘卫保安也应舰分离；㈣开消具发票与发赛票审核岗位蹈应当分离，摔编制销售发剑票通知单与米开具销售发辆票分离；㈤刮应收账款记得录和收款岗弟位应当分离雅；㈥催收货吵款与结算货芦款应当分离评；㈦退货验晴收的人员与衣退货记录的攀人员不能是游同一个人；贿㈧折扣与折笨让给予与审保批应当分离祝；㈨不能由踩同一部门或匆人员办理销槐售和收款业幼务的全过程浑。叹第二节云昌分工及授权犹第四条料市场部是暖销售工作的廉综合管理部子门，负责公记司销售计划鞋、订货、发秤货、客户投虏诉管理、信裕用管理、客鸭户和销售人末员管理等工馆作。市场部过原则上不分暮管具体客户旁，但因客户纪地域偏僻，枯或特别直销桃户，而无法白归入营销部络的，由市场货部直接管理批。天第五条穷强公司根据区漆域及地域特棍点设立若干层营销部，各辞营销部负责级本区域内的朱营销策划、燃客户开发与挖管理、销售炭计划与实施单、客户投诉舒、应收款对骡帐与催收。短市场实行分钥片区管理，冶市场按区域副或客户细分貌到每个营销择员。营销员言负责所在片抱区的客户开句发与管理、义销售计划与量实施、应收胳款对帐与催抗收。课第六条客具赊销业务必拣须经过公司钓管理销售信幅用的部门审喝批。如果赊疾销业务未经担核准审批，议销售部门不赴得开具销售殖通知单，仓歪库不得发货卧，对金额较汁大或情况特顽殊的销售业找务及特殊信臣用条件的实画施应当进行肾集体决策。恩第七条眼弊公司销售的世会计核算业匪务由财务部逗门统一办理默，收取货款钉、发票签章比、开具出门吹证，并负责北对应收账款及进行管理。苦板公司的产品扔销售货款催香收工作由销触售部门负责拼，并负责对洒催收情况进晚行统计、总亚结、分析。仍第三节积呼实施与执行布第八条拖堆制订详细销锐售计划，拳分年度计划韵、月度计划舱和周计划。张计划的内容档包括：下期牵的销售量、遮回款额和市申场营销策划炊预案等。饺具体按《公容司销售制度述》执行。诸第九条膨劳销售渠道以必经销为主，钩直销为辅。乎对直销客户趁全部实行现末销，对经销愧商实行客户驻信用评定制串度，对享有跌信用额度的扯可户必须提猾供有效的资念产担保；沃经销商设置勤原则、设置贩程序和直销董客户的选择西按《公司销下售制度》执冈行。碰第十条耻臣现销坚持佩“品先款后货绢”滑的芳原则晒，客户将货谈款通过以客隔户名义开立情、公司保存稠的专用银行朝借记卡，进苦行网上银行固或电汇至公河司帐户，并增经银行确认种后，公司才扁确认资金到剂账并审批发利货。甩第十一条们赊销按逝下列流程进抽行：评定客孩户信用等级芝、签订销售骄合同、审批厚发货、销售帆审核和确认折、销售回款页等环节。跟第十二条腥俊客户信用等高级采用信用扁评估打分方哗法确定，信孟用评估评分猜达暖8笑；分以上者树方可确定信制用客户，上纳年度欠款未咸清及同3状个月以内的梯新客户不能天评定信用等矩级；营销部尸对所辖客户很进行评估，建报市场部汇岸总，由总经橡理办公会议峡审定客户信站用评估得分惧，确定信用讲等级和信用落额度，总经乘理办公会议仇在审定客户题信用等级时土，市场部经淹理列席参加固；信用客户认，因资金周万转困难，在烫旺季反(称6雾月渴1裕日罢至醒10第月最31日日屈，下同总)福并且销售量是或销售额达呼到合同约定灶额的邮50%两时可给予授播信。客户需胞授信时，应灾向公司书面配申请，经公印司总经理办评公会议批准耕确定其信用符额度并签订坟《授信协议驼》、《保证史合同》，办头理抵押担保复手续。公司盐给予单一客销户的信用额晕度不能超过科合同约定销瑞售额的即20%惯。超过合同涌约定销售额纳的要20%葛的报股份公杆司总经理审粥批；销售旺罚季时，总经码理办公会议拨每月对客户住信用等级和肥信用额度进叨行评估微调嫂。如客户销鼓售量或销售爱额已达合同程约定额且要何求追加信用恢额度的，总耐经理可按增兆加的销售额核同比例相应俘追加信用额聚度，但需在驼下月总经理重办公会议追五认。如客户罩信用出现异碧常情况，经睛报总经理批杏准可即时降廊低信用额度渗或信用等级委。客第十三条削挪公司的销售缎合同分为《匆经销协议书含》和《产品款销售合同》丹两类，其中族公司与经销降商签订《经科销协议书》席，与直销客经户签订《产煤品销售合同碧》，欠款客脱户需另签《黎授信协议》开及《保证合巩同》。现款摆上门自提客取户如未签订建《产品销售助合同》则由开市场部根据杜有关销售政年策现场制作闷合同。销售极合同的洽谈情和签署、评良审程序和合参同保管按《浅公司销售制弃度》执行俊。炼日常信用管炒理包括合同套评审中的信叼用管理和日毫常发货中的亏信用控制。荒第十四条例封审批发货环页节，重点是伟检查客户销庄售合同和信摔用额度。捆第十五条爸户财务部销售弓核算人员在皆审核销售合副同、发货通架知单、仓库寸出库单中的嘉产品品种、拳单价、数量去、金额后，凝并检查发货糕通知单上的期收货单位签娘名后，生成阀销售出库单昂，同时生成赶客户应收款刻记录。计第十六条皇客户将货款况直接电汇至售公司银行帐壤户防，或将需要怠支付的货款始存入已办理毛的银行借记托卡中，由公拨司专人及时跟划转到公司煮银行帐户。晃第十感七寇条包华公司垫财务部门尊根据发货通隔知单、销售配出库单，编各制销售收入叹凭证，并开遮具销售发票艳。同时拜根据销售发弱票和收款凭各证及时进行捐会计核算。撇不得将销售尽收入不入账涛、货款存入灿非公司账户方。割第十八楼条冈店公司财务部纽门负责应收冶账款的管理滥,进财务部门哈应当定期编头制应收款项角明细表，向乏公司领导和肠有关业务部蕉门反映应收搬款项的余额吐和账龄等信暂息，及时分体析应收款项擦管理情况，热提请有关责纠任部门采取丛相应的措施抽，挥降低坏账损丙失的风险逝。椒第十九挽条疲销售部门担应当负责应谱收账款的催尘收，财会部妖门应当督促须销售部门加乐紧催收。销心售部门对到蚂期的应收款唇项，应当及深时提醒客户恭依约付款；患对逾期的应茫收款项，应安当采取多种惜方式进行催亦收；对催收垒无效的逾期费应收账款通牧过诉讼方式崖解决。皆第二十绘条贷销售退回必扇须经销售主庙管审批后方租可执行。退盛回产品须经绍质检部门和戒物资部门进河行钉清点、标检验和验收怖，难并开具退货你入库单后方担可入库。财膝务部门根据客销售退回单值和红字发票引进行账务处旬理。涛第报二匠十茅一粱条按财务部门对存愈期把3约年的应收账绘款或现行会信计制度规定欣的其他原因株确实无法收而回的应收账妇款，应组织袄清理并查明瓜原因，报公岗司董事会或巾者总经理办散公会审查批赔准后，转作刚坏账损失并才注销相关的急应收账款明叛细账。户第徐二狂十为二璃条押公司处理的刷坏账损失属我于逾期3年宫应收款项的伤，应当实行饰账销案存，称继续保留追冠索权，并落益实责任人随责时跟踪，一己旦发现对方尘有偿债能力浩应立即追索神；对于已核烂销又收回的峰应收账款应可冲减当期坏鼠账准备。讲第四节凤如监督检查误第衔二券十悬三榴条俘公司计划葛财务部征、审计部和许市场管理部珠对销售与收加款环节罗使监督检查挎权。破第刊二筐十趟四踢条猛含销售与收款式环节的监督引检查内容包腿括：敬（一）找味财务部门对虾有关凭证是法否妥善保管弓进行检查，住尤其是空白往增值税发票肌是否按规定把保管，应收之账款的管理思是否按规定讽进行。壤（二）女援销售部门是辅否按销售通填知单发货，滋销售退回的呆有关凭证是腿否健全、审游批是否越权似，处理退回药产品是否符惧合公司有关滨规定要求。钱（三）朱冰销售部门是叨否按公司规需定的销售价揪格进行销售依，价格变动欣和销售折扣宁是否经过审助批，对应收拉账款的催收昆管理工作是年否到位。嫌第却二多十麦五时条葛丧对监督检查谜过程中发现奥的销售与收愿款内部控制司中的薄弱环暂节，应要求饮被检查单位庭纠正和完善赤，发现重大床问题应写出球书面检查报许告，向有关呆领导和部门壤汇报，以便萌及时采取措海施，加以纠考正和完善。版第五章成仰本与费用内勒部控制制度朗第一节澡乞总滋篮则柏第一条蹲荒为了加强对欠公司成本费愤用的内部控歉制，严格控做制成本费用述的开支规模荷，堵塞漏洞柄，制止铺张摊浪费的行为曲，根据《中唇华人民共和插国会计法》芦等相关法律么法规，制定床本制度。裕第二条走龄本制度所称渣成本于，是指可归淡属于产品成数本、劳务成驶本的直接材趣料、直接人竭工和其他直驱接费用，不获包括为第三己方或客户垫勇付的款项。闹费用，是指镰企业在日常疗活动中发生疮的、会导致征所有者权益患减少的、与离所有者分配古利润无关的沉、除成本之相外的其他经雷济利益的总宾流出。企业拍应当合理划咱分期间费用缺和成本的界芳限。期间费帆用应当直接锡计入当期损董益；成本应躁当计入所生鼓产产品、提求供劳务的成肚本。段第三条图校成本费用的专下列职务应虫分离：批准谣人与经办人歇的职务相分遇离；经办人巧与证明人、码验收人相分昆离。懒第二节虚挖分工和授权四第四条索勺公司的成本使费用预算方初案鹿每年末柏由砌财务部门负念责组织，迎各只经营单位和圈相关海部门保参与温编制，亩预算方案统报经总经理梅办公会审议适通过后，将执各项成本费呼用指标下达预各钱部门器执行实施。业各部门负责删人和财务部瞧门负责人要冬采取有效措泄施控制本单择位的成本费纯用的开支，加确保公司的陷成本费用不文超支。箱第五条盲哪公司各碗经营单位对众本单位开展豪正常业务开谊支的费用在瓜本单位预算滔范围内棚具有签字审全批谷权；番各部门的日辫常费用按先本预算后列支刮的原则进行张经费样支出，按公横司日常费用抚审批报销管近理的规定进内行审批哥。峡第六条花公司四财务部门负裁责审核、核翅算、记录各叉部门的开支艘成本费用，眯按时总结成邀本费用开支呜情况，及时唐向公司有关谱领导报告，骡并提供相关止的说明、分友析资料。浇第三节萝积实施与执行富第七条垮舱各竞经营单位勇应根据本单继位的具体情抓况，将成本巾费用的指标低合理分解至船各档部门权或个人。命第八条冷成本费用的回列支，必须背取得正式发渡票或其他符版合有关会计男法规和公司受财务制度规岸定的有效凭寺据（并附与垮发票或凭据联相关且必要淋的合同、协袍议、文件、唐清单或其他隐证明资料）炉，禁止垮“矩白条及”督入账的现象今。经办人需贿在发票上署鸡名、表明经臂办人的身份广，需要证明株或验收的由蹈证明人或验尿收人署名并扫表明验收或佛证明身份，虏有权批准成铃本费用开支由的人员应在位自己职权范领围和批准权厅限之内进行趋审批，表达否批准或同意筝成本费用开果支的意见并柜在发票或凭虾据上署名。押报账人取得州的发票应符碍合开具发票策的有关规定么并加盖开票恐单位的发票吵专用章或财摊务专用章，闷经办人、验斥收丝人宴或证明人、阅批准人应分口别在发票或冰凭据上签名豆，对不符合龙上述要求的宇发票或凭据哭，财务部门偶不得受理。或第九条致另公司坐财务部门对罗各种违反国跌家财经法规拉和公司财务厕制度或有不耍真实迹象的驶成本费用，银要坚决拒绝跟办理报账业暗务，经办人喝员如有异议姓，应做好解翅释说服工作撤，解释无效毫的，提请习财务负责人粗或单位负责勉人挨处理。展第十条详悼公司皇财务部门要穷严格按照国诸家有关财经幸法规和公司乓财务制度的闻规定，正确冰核算公司成坛本费用，登盖记有关成本榴费用的会计维账薄，编制早有关成本费誓用的会计报焰表。折第十一条骗公司成本费比用核算应坚慰持权责发生盟制原则，不痛应以估计成绣本、计划成否本、定额成棚本代替实际寻成本。若公键司按计划成宁本或定额成午本进行核算公的，应按月誉调整为实际遭成本。不得膊虚列、多列泪、不列或者骆少列成本费溪用。具体嫩成本费用的否归集、分配丹应当遵循下剩列要求：旬（一）成本趁的确认和计胀量应当符合您国家统一的虏会计制度的徒规定；疑（二）成本剂费用核算应昂与客观经济冈事项相一致相，以实际发菜生的金额计质价，不得人逝为降低或提裕高成本；渡（三）成本籍费用核算应渣当为公司未商来决策提供非有用信息；诚（四）成本迈费用应当分仿期核算；腊（五）一定为期间的成本置费用与相应厌的收入应当岛配比；葡（六）成本辆费用的核算神方法应当前嗽后一致；遍（七）成本垦费用归集、拣分配、核算王应当考虑重好要性原则。为第十二条之止公司列财务部门对列公司的成本界费用开支情深况定期进行窜分析，对出限现的差异或优异常情况要孤尽快查明原性因，明确责悦任，及时向眨有关领导报予告，以便采渔取有效措施份，进行制止乡和纠正。挣第四节端哪监督与检查滑第十三条继燥公司成本费道用的监督检浩查权由公司叉计划丝财务部傻和审计部告行使。恳第十四条第胜成本费用开斧支的监督检归查的主要内枪容包括：卡（一）找荒成本费用控醒制的落实和登授权批准情下况，重点检咽查成本费用黄的开支是否揉获得授权或帐批准。秩（二）渴摩成本费用的污开支是否存混在越权审批耗或重大开支注由一人审批拾的现象。深（三）届痛成本费用开街支的原始凭化据的报销手爹续是否完备卵及是否合法堪、真实和有庙效。寸（四）岭来成本费用开辜支的所运用残的会计科目该是否正确，懂记录有关会贩计账薄和编维制有关会计仗报表是否准势确、规范。戒（五）翠福非正常成本奏费用开支是辛否由公司分桌管领导批准馒。带第十五条罗烧对监督检查立过程中发现荷的成本费用消内部控制中督的薄弱环节毫，应要求被航检查单位纠底正和完善，樱发现重大问奶题应写出书提面检查报告呆，向有关领委导和部门汇烘报，以便及腐时采取措施陕，加以纠正录和完善。赢第六章存映货内部控制崭制度道第一节哨趟总德外则厉第一条狼竿为了加强对叔公司存货的叔内部控制，种保证物资和逃产品的验收舌进库、存储世保管、领用战和销售等业摊务的规范有柴序，防止差度错，偿提高存货运通营效率，保筑证合理确认嚼存货价值，法根据《中华造人民共和国冬会计法》等假相关法律法愉规，结合本哪公司的实际跌情况，制定排本制度。苗第二条品本制度所称讯存货，是指垮公司在日常毯活动中持有尤以备出售的疤产成品或商倚品、处在生发产过程中的遮在产品、在畜生产过程或醒提供劳务过没程中耗用的档材料和物料足等。一般包但括各种原料恋及主要材料誉、辅助材料柔、燃料、包轻装物、低值奉易耗品、在另产品、外购怖商品、自制超半成品、产虚成品等，以懂及尚未领出披使用或安装终的达到固定痒资产管理标杠准的各种设故备。麦第三条趁汁实行存货集杨中管理，由睬各经营呜单位狡仓管士部门实行管窃理。狮仓管汉部门根据横本单位餐的生产需求谣制定库存物谅资的指标，融依据统一制跟定的库存物碰资内部控制谷制度对本单塔位的库存物肆资进行管理际控制。灵第四条境对库存物资内矛部控制中的亲不相容职务姐应当分离，悔其中包括：密（一）物资膏入库和出库悦经办者与审低批者应分离伐；席（二）实物悲的验收保管透与采购应分久离；拾（三）审批摔发料的计划卵员与存货保斧管员相分离越；度（四）存货迹盘点应由保龙管、记账及唉独立于这些童职务的其他菠人员共同进霸行；淡（五）若某杰职位空缺或设相关人员临印时外出，应艳指定替代人迫员或临时人歇员负责，避盏免暂时的职绑务重叠。办第二节续惕分工和授权蔽第五条守怒公司棍各经营单位械的仓管晃部门在葵本单位负责京人领导下，化组织、协调狠物资管理控萍制工作，设廊置仓库悦管理员岗位绵，办理物资搏的验收入库羡、存储保管摄和发料出库它业务，登记透仓库物资保偶管明细账，胀定期盘点库测存物资并编屠制库存物资杂盘点表，保宏证库存物资圈账证相符、授账实相符、委账账相符。天第六条歪凳公司财务部践门要设置物西资核算岗位宣，对公司的絮物资收发业浪务进行会计卷核算，并每泛月与物资管婶理员登记的穿物资明细账扯进行核对，俯保证库存物已资会计账簿微与物资管理荣部门的账簿肃完全一致。食第七条女只物资验收入翅库的批准权袜限由仓库偶主管人员行否使，禁止办火理无实物入唤库的验收入活库手续，否直则要追究批崭准人和验收诱人的责任。溪第八条葛湾各经营单位编的催使用部门恶根据需求计虹划领用与生千产相关的消骑耗性物资由村本部门负责涨人签字批准懒，领用生产位设备由本部信门负责人签诸字审核后须见经范本单位供分管领导签寸字批准。各纵部门所需的笔消耗性物资杠须通过物资仗管理系统领彩用，不得超役支领料。产膝品出库必须倒有财务部门盏签发的提货债单。妹第九条钱炒各经营单位孝库存物资的捐盘盈、盘亏也、变质老化肠、毁损的处华理由本单位其仓库闸管理部门与豪财务部门共辈同办理，使按规定程序扮经本单位负浊责人批准后行，上嗽报公司董事冷会或总经理长办公会审核韵批准，财务岔部门根据相通关法规制度震的规定进行诵会计核算。铅第三节渔棚实施与执行允第十条披台物资验收入丘库前必须经筹品控或质量军管理部线检验合格，帆外购物资验炭收时要把实困物与物资采垄购单上开列虫的品名、规排格、数量相级互对照，把焦供货方开具耽的发票和供欲货清单与岗实物相互对业照，货物如轧发生短缺、劈破损等情形蓬，应尽快查封明原因上报巷采供句部门负责人耽，做出相应念的处理意见嚼。经验收正毒确无误后，闪办理入库手拨续；验收人明员一定要严扑格按操作程若序进行验收纸，凡不符合腰条件的一律宗不予验收，业验收合格后见要在验收单付上签字。慨第十一条币弓除生产中所践需物资外，渔所有物资原扇则上存放在呜物资仓库，日严禁未经批运准或授权的勉人员进入仓跑库或接触物尼资，入库储茅存确有困难山的，也应采菠取有效措施访，加强监管蚕，确保物资沟的安全、完值整、有效。目仓库凡管理员对入裳库物资要井烘然有序地分让门别类、摆厉放整齐，并溉定期检查，些及时整理，棍防止仓库物夕资贮存混乱测，杜绝材料揉变质、偷盗锻丢失、私自辫挪用等不良伟现象的发生妨，同时要建效立起相关规守章制度，如马采用货品库湿存卡、货品办标牌，制定亏保安、防火仅、卫生制度酬等，实施有要效管理。无第十二条越区必须凭领料尚单或提货单燃发放物资。椅领料单上准逢确地记录物肤资种类、数主量、金额及坏批准人、经禁办人姓名，弄领料单是仓禁库发出物资燃的原始凭证忙。领用部门丹要填写领料盏单，列明领羽用部门、捐品名、数量永和领料人姓绍名，并由领舍用部门负责乖人或授权人觉签字批准，乐仓管马部门要对领奋料单进行审如查，审查其护填写内容是其否详实，批工准权限是否役恰当或是否救获得授权，屡经审查正确搬无误后由该忆类物资管理肚审核人在领套料单上签字义，然后交由谈仓库摘管理员发放尺物资御并在领料单惩上签名。领电料单存在填圆写内容不详白实或越权批卵准的行为，白仓库接管理部门有测权拒绝签字邀或要求补办拘有关手续，佛如明知领料场单填写内容蛾不详实或有舒越权批准的君行为而予以趣审核签字，爆仓库保管员荡明知领料单袄未经挡管理部门审颗核签字而予互以发料，以骡失职论处，筐造成损失的霉，要追究有乱关人员的责疗任。产品出竟库应以提货主单为凭据，交根据提货单塑上列明产品凭名称、数量结、规格等发何货，严禁串安货。救第十三条雄文坚持定期盘社点制度。盘根点能全面清帜点库存物资花，检查物资奖的实际库存突数量是否与先账面数量相昂符，及时发晕现问题，采贸取有效措施清纠正错误，手堵塞漏洞。络要求至少每盏年对库存物愤资进行一次芳全面的盘点雄，盘点工作炎必须有财务矩人员参加，壁盘点时应对暖每一种库存碰物资进行实投地点数，同木时填写实际税库存数量，乐然后将该类帽别物资的账躬面数与实际项库存数进行茧比较，库存宣物资出现盘脉盈、盘亏、左变质老化、貌毁损要及时腾查明原因，砌按规定程序纤进行处理，器属人为因素尺造成的要追盏究有关责任冷人的责任。莫第十四条伯临各经营单位申仓库管理编部门要经常历性的对长期塔闲置不用并少且在可预见知的未来也派抱不上用场的拿库存物资，默进行清点造灯册并提出处浩理意见，占经本单位负诊责人审查同吗意后，报公滤司批准锋，拨由采供部门企按批准的方探案进行处置羡，由财务部绳门根据处理宾结果进行相绩应的会计处拖理。违第十五条虚睁各经营单位怜仓库管理雷部门应于每歇月财务结旋账日将本轧单位顽各部门匹领用物资进史行汇总，连敞同领用单上设报财务部门艇物资核算人盐员、成本费皱用核算人员窄进行当期财格务核算。想第四节耍塘监督检查抬第十六条多袖本公司由株计划礼财务栽部、品控部穷、审计部及荷相关部门墙行使对库存究物资内部控馒制的监督检逮查权掏，定期和不薪定期对各经靠营单位进行股检查化。陡第十七条沿迁库存物资内载部控制的监闷督检查的内汇容主要包括坡：最（一）物资租管理、核算睛岗位设置及因人员配备的势情况。重点虎检查是否存似在由一人兼秒任不相容职样务的现象。霞（二）物资刑验收入库批辈准制度的执禁行情况。重毒点检查物资夺验收入库验晒收单的手续陵是否齐全，卵是否有无实窃物的验收入第库行为。肤（三）库存泡物资出库制磨度执行情况毁。重点检查灾领料单是否妄填写详实、宿手续齐全，锦是否有越权版批准行为及炮是否经物资梁部门审核签灶字；产品出趁库是否有提企货单等合法森凭证。隶（四）库存内物资盘点制董度的执行情录况。重点检袍查是否定期军进行盘点，猪盘点出现实鬼物与账簿不狗符的情况是什否查明原因鱼并采取相应搂的措施进行捧处理，是否蛇存在物资过绳期、变质、遵毁损、长期耽不用而不采唇取措施处理讽的现象。赢（五）对库斯存物资盘盈暑、盘亏、变啊质老化、毁错损的处理程悉序是否正确房、手续是否提完备。太第十八条国里对监督检查的过程中发现夜的库存物资兰内部控制中亩的薄弱环节明，应要求被禽检查单位纠闲正和完善，隔发现重大问翠题应写出书扯面检查报告身，向有关领补导和部门汇烫报，以便及刷时采取措施秧，加以纠正幕和完善。叹第七章固萝定资产内部旁控制制度离第一节盈骗总饺婶则瞎第一条轨街为了加强对困公司固定资将产的内部控励制，保证固匆定资产投入受、使用和退摩出环节的规件范有序，根御据《中华人偶民共和国会蹈计法》等相负关法律法规蹄，结合本公唱司的实际情鸦况，制定本潜制度。泳第二条束冶本制度所称垒固定资产是和指本公司烧使用期限超纯过一年的房列屋、建筑物星、机器、机旷械、运输工徒具以及其他望与生产、经锅营有关的设静备、器具、搏工具等有形搁资产；不属君于生产经营西主要设备的越物品，单位困价值在20座00元以上斩，并且使用井年限超过二袖年的，也应早当作为固定继资产。领第三条右刑购置、处置撑固定资产的嘴批准人应与泽执行人分离肌；固定资产绒的使用人不倍能同时担任希记账工作；挡固定资产的芝验收人应与殖领用人或建何造安装人分蒙离。详第二节搬河分工及授权室第四条珠肆公司驾投资管理部商和下属各经诉营单位决的任设备管理部辱门负责生产馋用固定资产想的改造、更财新、调配、雅封存、启用桥、退库、报谊废、拍卖和摊价让，并设争置固定资产滔台账。灶公司投资管虏理部负责全貌公司的固定求资产控制管死理工作；饺各经营单位时设备管理部真门末设置设备管国理员岗位，君负责组织、烟指导本单位拌的固定资产高控制管理工到作，各部门村、班组根据剑本部门（班搬组）的具体下情况，设置邀专职或兼职赢的设备管理欺岗位，负责漂作好本部门惠（班组）的乳固定资产控校制管理工作纯。财务部门妨设置固定资粪产会计核算排岗位，负责裁公司固定资肚产的会计核称算、控制管昂理并对各部换门的固定资尺产控制管理努进行业务指乏导。财第五条签坛公司投资雷管理部奔行使固定资阅产购置、更摆新改造和大萍修理的审批埋权限。各容经营单位筑需要购置固谦定资产或对趁现有的固定多资产进行更死新改造和大队修理，必须俭按固定资产裁申购程序以句书面形式赴经本单位负裳责人审核同州意后，团报送喉公司投资管禾理部怎和格公司领导审蒜批。公司各屿经营挪单位对已批晴准立项的固刊定资产购置困和更新改造倚、大修理要宜抓紧组织实薪施，计划期僻内未能实施互或客观原因寨导致取消计跃划的要写出龙书面说明。宅第三节突颜实施与执行考第六条晨嫌公司各漠经营单位、题各资产使用敲部门伯每年年末必夏须将本单位抛下一年度的同固定资产更赛新改造和大土修理计划报枯送跨公司投资西管理部吩，炊经缘统一整理，盯提交公司总温经理办公会谨审批，总经浊理办公会根会据生产计划乘的轻重缓急狼程度和资金候状况统一安彼排批准。因悬生产经营的拿特殊情况急烧需追加的固销定资产更新顿改造和大修陆理计划，必挠须经总经理欣办公会批准甘。判第七条矮慰公司各单位嫁、部门朝必须严格按采批准立项的堆固定资产更各新改造和大刊修理计划组形织实施，如躲确有必要改容变计划，必露须重新报总沙经理办公会沸批准后才能砌按改变后的睁计划组织实麻施。计划实扇施之前要明挥确具体实施挑的部门和责内任人，尽快驾组织实施，悔项目完成后浮要会同设备尾、技术和