养老保险课件

第八章养老保险第一页，共五十九页。第二页，共五十九页。第一节养老保险概述

7.1.1养老保险的概念与性质1、养老保险的概念养老保险是社会保障制度的重要组成部分。所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。第三页，共五十九页。养老保险应包括以下三层含义：

首先，养老保险是在法定范围内的老年人完全或者基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。其次，养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。其三，养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。第四页，共五十九页。引导案例：高薪不能替代养老保险

某外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生赵某，担任副总经理。当时，在谈到工资待遇时，公司说：“董事会给你定的工资为1.2万元。不过，除了工资以外，没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了这话，赵博士心里盘算开了：“公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢？”但他转念又一想：“我刚30多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早倒不如趁年轻多挣些钱，实惠。”工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出1000元，向保险公司投了一份养老保险。几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。第五页，共五十九页。

在劳动争议仲裁委员会，赵博士认为,公司未给他缴纳养老保险，是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不缴纳养老保险，是事先讲好的。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗？

第六页，共五十九页。点评：养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。《社会保险法》和《劳动法》中规定的社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于：1、前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是；2、前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，所以，赵博士自己向保险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险。最终结果：劳动法第七十二条中规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。第七页，共五十九页。福利：不可忽视的薪酬设计惊闻新华人寿前总裁月养老金9万孙兵第八页，共五十九页。2010年初，国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一份保单。包括前总裁孙兵在内的47名高管购买的补充养老险，由新华总裁办公会议在2009年3月决定购买，本来投保在新华人寿的北京分公司，后于去年汇金入股之前转到了中国人寿。据此计划，这47名高管在退休之后可以享受到年金收益及医疗费用的报销。其中孙兵退休后每个月领取9.28万元，如按80岁身故测算，共可领取约2665万元，如果加上医疗费用可报销部分，孙兵每月所获权益最高可达11万元。第九页，共五十九页。1、在职福利2、退休福利某企业高管：“以我现在的地位，钱不过是数字概念，赚钱更像是数字游戏。”第十页，共五十九页。7.1.3建立养老社会保险制度的原则1、对基本生活切实保障的原则养老保险不同于救济，它是对劳动者退休后的基本生活应予以切实保障，这就是养老保险的保障原则。其基本要求是使劳动者在退出劳动岗位后，生活水平不会下降或不会下降过多。2、保障水平要与社会生产力发展水平相适应的原则基本养老保险应该也只能保障退休人员的基本生活。保障水平过低无法发挥保障功能；保障水平超过社会生产力发展水平则会在客观上造成“养懒汉”的社会效应，并诱发提前退休的内在冲动，浪费有效的劳动力资源，不仅会制约生产力的发展，而且也会危及养老保险制度的正常运行。第十一页，共五十九页。4、权利与义务相对应的原则5、逐步实现广覆盖的原则8、法制化原则7、分享社会经济发展成果的原则6、管理服务社会化的原则第十二页，共五十九页。7.1.4社会养老保险与商业养老保险的区别

1、性质不同2、对象不同3、实施的依据不同4、保障的水平不同5、权利与义务相对应的程度不同6、经营主体和目的不同第十三页，共五十九页。7.2养老保险的制度模式

1投保资助模式2中央公积金模式3强制个人储蓄养老保险模式4社会统筹与个人账户相结合的养老保险模式5国家统筹型养老保险模式第十四页，共五十九页。7.3社会养老保险制度的基本内容

7.3.1保障范围养老保险的保障范围主要有四种形式：全民（城乡）、城市、乡村劳动者；城市劳动者；城市部分劳动者。我国养老保险的保障范围主要是城镇各类企业职工和个人劳动者。第十五页，共五十九页。我国养老社会保险的适用范围△哪些企业和人员必须参加基本养老保险？《社会保险费征缴暂行条例》作出了具体的规定：

基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工；

职工包括所有与用人单位有劳动关系的个人，即不仅包括正式职工，也包括临时工；不仅包括户籍关系在本地的职工，也包括户籍关系在外地的职工；不仅包括城镇职工，也包括农民工；不仅包括中国籍职工，也包括外国籍职工。第十六页，共五十九页。

《社会保险费征缴暂行条例》还授权省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险费的征缴范围。实际上，目前，一些地区已经按此办理。

简单一句话，基本养老保险的覆盖范围包括在城镇就业的所有劳动者。包括户籍不在当地的城市户籍职工和农民工。第十七页，共五十九页。案例分析：职工陈静从老家来到东莞,在一家合资企业工作已经两年了，她所在的企业只给管理人员参保，一直未给包括她在内的二十来个普通职工“上保险”。陈静说，他们一方面为自己将来不能享受退休养老待遇担忧，但另一方面又不敢向老板提出参加社会保险的问题，主要是怕引起老板的不满被炒鱿鱼，再说自己是农村户籍又不在东莞当地，能参保吗？最终，她还是选择了沉默…第十八页，共五十九页。案例中陈静所在的企业只给一部分人上保的做法显然是违法的，一方面按规定陈静等人完全符合国家基本养老社会保险参保的条件，另一方面，作为其雇佣单位，企业本身不具有给下属参保或不参保的选择权。第十九页，共五十九页。7.3.2养老保险基金的筹集

1、养老保险基金筹集范围长期以来，我国养老保险基金采用的是“以支定收、略有结余、留有部分积累”的筹资原则。2、养老保险基金筹集的模式养老保险基金的筹集按照基金是否预留积累可以分为完全积累式、部分积累式、现收现付式三种方式。第二十页，共五十九页。

7.3.3、养老保险基金的来源从已经建立了养老社会保险制度的国家来看，养老保险基金的来源有以下几种：（1）由劳动者、雇主（企业）和政府共同负担。一般是企业比职工缴纳的比例大，政府承担一定的比例或负责补贴亏空部分。这是多数国家采用的方式。第二十一页，共五十九页。（2）由劳动者和雇主缴纳。（3）由企业和政府负担。（4）由劳动者和政府负担，雇主不缴纳。（5）全部由企业支付，个人和政府都不负担。（6）全部由政府负担，劳动者和雇主都不缴纳。如澳大利亚和新西兰在20世纪80年代前均从政府总收入中支付全部养老金。中国的国家机关和事业单位工作人员的养老金也是完全由国家财政支付。第二十二页，共五十九页。7.3.4、养老保险基金收缴方式

综观世界各国养老保险基金的收缴，主要采取保险税和保险费两种方式。目前，我国养老保险基金是采取社会保险费的方式筹集的，由企业或劳动者个人直接向社会保险机构缴纳。第二十三页，共五十九页。我国养老保险金征缴缴费的基数

△

基本养老保险费缴纳比例基数计算？

劳动者个人：以本人上一年月平均工资为缴费工资基数。

低于上一年本市职工平均工资标准60%的，以上一年本市本市职工平均工资标准60%作为缴费基数；高于市平均工资300%以上可不缴费，也不作为计发基本养老金的基数。

无法确定上一年月平均工资的人员，以上一年本市职工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。

对于初次就业职工在其工作的第一年可以按照其实际月工资作为基数缴纳基本养老保险费。由企业在发放工资时代为扣缴。第二十四页，共五十九页。二、资金的缴付及费率的确定

原则：1997年7月16日，国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，决定明确规定，将企业和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账户两种不同类型的账户。职工所缴纳的部分全部计入自己的个人账户，企业所缴纳的部分则分为二个部分，一部分计入个人账户，另一部分划入社会统筹账户。

△

职工计算缴费基数的工资由哪几部分组成？职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局的定义：各单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括六个组成部分：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。第二十五页，共五十九页。

案例分析：小王在某市一家外商投资企业工作多年，该市上一年度城镇职工的月平均工资标准为1000元。小王每月基本工资1200元，补贴5000元，企业只按1000元/月的标准为其代扣养老保险费，对此，当地社会保险经办机构认为这种做法是错误的。老板称：5000元是补贴，不必缴纳养老保险费，请问这种做法是否正确？为什么？

第二十六页，共五十九页。参考答案：(1)错误。缴费工资基数包括固定的津贴和补贴。

(2)职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局关于工资收入的组成部分计算，即：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

(3)照此计算本人工资低于当地企业职工平均工资60%时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。

(4)小王的缴费工资基数应为：1000元×300%=3000元。第二十七页，共五十九页。△基本养老保险费缴纳比例基数计算？

用人单位：企业按全部被保险人缴费工资基数之和的一定百分比（一般不超过20%）缴纳基本养老保险费，在税前列支。企业缴纳的基本养老保险费，由社保经办机构委托企业的开户银行的“委托银行收款结算方式按月全额扣缴。△企业新招聘人员如何缴纳基本养老保险费？

新招人员以本人到企业工作第一个月的工资作为当年缴费工资基数并按规定的比例缴纳养老保险费；第二年缴费工资基数按本人上一年月平均工资确定。第二十八页，共五十九页。

案例：老李、老张和小梁同为某市工人，老李月收入5000元；老张没有固定职业，靠打零工为生，不知道自己上一年度的确切收入；小梁是今年8月份刚参加工作的实习生，当月的收入为800元。他们所在城市职工平均工资为1000元，养老保险个人缴费比例为8％。请问，三人应缴纳基本养老保险费的工资基数是多少？并请计算出个人具体缴费额。

第二十九页，共五十九页。分析要点：(1)老李的工资收入超出了本地平均工资的300%的标准，超过部分不缴费，也即缴费工资基数为3000元，缴费额为3000元×8％＝240元/月；(2)老张无法确定自己上一年收入，按职工平均收入为缴费工资基数，缴费额为1000元×8％＝80元/月；(3)小梁当年工作，按第一个月的工资为工资基数，缴费额为800元×8％＝64元/月。第三十页，共五十九页。2、缴费的年限

缴费的年限新人15年以上；缴费年限至退休年龄时不满15年的，不发放基础养老金，个人账户储存额一次支付。

《规定》实施前参加工作的职工，此前的工作年限视同缴费年限，缴费年限包括视同缴费年限满10年，不足10年者个人账户一次支付。

参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论户籍在何地，其在最后参保地的个人实际缴费年限，与在其他地区工作的实际缴费年限及符合国家规定的视同缴费年限，应合并计算，作为享受基本养老金的条件。劳社厅函〔2002〕190号《关于对户籍不在参保地的人员办理退休手续有关问题的复函》通知。第三十一页，共五十九页。

3、职工个人帐户的构成△

基本养老保险个人帐户包括那些内容

个人帐户按被保险人缴费工资基数的一定比例建立：（1）被保险人个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人帐户。（2）企业缴纳部分划入个人帐户。

2000年《关于完善城镇社会保障试点的方案》：个人帐户规模调整为8%，用人单位缴纳的部分不再划入个人帐户。（3）个人帐户储存额的利息。

第三十二页，共五十九页。△职工流动时养老保险个人帐户如何转移？

职工在规定的本地区统筹范围内流动时，只转移养老保险关系，不转移养老保险个人帐户。跨统筹范围（外省市的统筹范围）流动时，按国家和本市有关规定在转移养老保险关系的同时，转移其全部个人帐户。

但是现在各地的普遍做法：如果户口不迁，就不能转移。第三十三页，共五十九页。个人帐户储存额是否可以继承？如何计算继承额？

按照《规定》要求，被保险人在职或退休后死亡，个人帐户余额中的个人缴费部分及其利息可以由被保险人生前指定的受益人或法定继承人继承。第三十四页，共五十九页。个人帐户储存额是否可以继承？如何计算继承额？

按以下办法计算：（一）职工在职期间死亡，其个人帐户继承额为职工死亡时个人帐户储存额中个人缴费部分的本息合计。（二）离退休人员死亡时，其个人帐户继承额为个人帐户储存额支付其个人帐户养老金后，个人缴费部分的本息余额。（三）个人帐户继承额一次性支付给死亡人员生前指定的受益人或法定继承人。个人帐户的其余部分并入养老保险基金。个人帐户处理完后，予以封存。第三十五页，共五十九页。7.3.3养老金的享受条件

大部分国家都规定受保人只要缴费达到规定年限、达到规定的年龄、达到规定的就业期或居住期，就可以领取养老金。第三十六页，共五十九页。7.3.4养老金的给付

1、养老金水平的合理定位pp1352、养老金的给付项目养老金替代率究竟多高合适，要依很多因素而定。其中主要有国家养老保险改革目标、养老保险给付的指数调节、地区居民的生活水平、个人的经济承受能力等。例如，在20世纪90年代，美国的养老金替代率为44%，瑞士为37%，德国为49%。目前，国际通行的标准为40%-60%之间。第三十七页，共五十九页。（1）基本养老金给付（2）企业补充养老金的给付（3）储蓄式养老金支付第三十八页，共五十九页。

我国基本养老保险金的发放一、基本养老保险发放的资格条件△谁有资格享受养老保险待遇？到达法定的退休年龄；累计投保的年限新人不少于15年；1998年7月1日新《规定》实施前参加工作的人员，累计缴纳基本养老社会保险费及视同缴费年限合计满10年以上。第三十九页，共五十九页。△企业职工退休条件是如何规定的？

按照国家规定，退休年龄为：（1）男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。

（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其它有害身体健康的工作，男年满55周岁，女年满45周岁。

（3）男年满50周岁，女年满45周岁，经市、区、县劳动鉴定委员会确认为完全丧失劳动能力的。在《规定》实施前参加工作的人员，缴费年限（含视同年限）满10年以上；在《规定》实施后参加工作的人员，缴费年限（含视同缴费年限）满15年以上。

第四十页，共五十九页。△中断缴费后，如何计算缴费年限？

被保险人因各种原因中断缴纳基本养老保险费，中断期间不计算缴费年限，其个人帐户予以保留并继续计息，继续缴费后其缴费年限、个人帐户前后合并计算。

职工因为特殊原因需要对历年的养老社会保险费用进行补缴的，可按当年最低标准进行补缴，但补缴的年限最多不能超过10年。第四十一页，共五十九页。例如：某人2005-2010年未缴纳的年份可以补缴。有单位的职工需要单位与个人一起补缴，没有单位的只补缴个人部分。可按照欠费当年缴费基数和费率补缴，但要加收滞纳金；也可按照补缴当年的基数与费率补缴。凡未核定过缴费基数的，按后一种方法补缴。第四十二页，共五十九页。二、养老社会保险的给付水准1、养老保险给付的基本原则保障基本生活公平与效率相结合权利与义务相对应管理服务社会化分享社会经济发展成果2、世界通行的主要有以下三个基准：平均所得基准、替代率基准、调整基准。平均所得基准：即养老保险的给付水准以退休前一段时间的平均工资水平为基础。第四十三页，共五十九页。△我国基本养老金的高低取决于什么？《规定》实施后，职工退休时基本养老金水平的高低，主要取决于缴费时间的长短和缴费额度的多少。因此，职工缴费时间越长，缴费额度越高，其退休后基本养老金水平就越高。反之则低。这充分体现权力与义务相对应的关系。△参加养老保险，退休后基本养老金如何支付？

被保险人按《规定》条件办理退休手续后，停止个人缴费。社会保险经办机构在按月支付基本养老金时，个人帐户的余额部分继续参照银行规定的同期居民一年期存款利率计算利息。第四十四页，共五十九页。按《规定》标准支付的基本养老金，其基础养老金，过渡性养老金、综合性补贴在养老保险基金中支付，个人帐户养老金由个人帐户中支付，并按企业与个人缴费的比例分别冲抵。离、退休人员个人帐户养老金，在个人帐户储存额支付完毕时，由养老保险基金中继续支付，至死亡时止。△不同对象是否采用不同的支付方式？对《规定》实施前后参加工作的人采用不同的支付办法。俗称老人老办法、中人中办法、新人新办法。老人老办法：新《规定》实施（98年）前参加工作并已经办理了退休手续的人员，采用原有的养老保险办法；第四十五页，共五十九页。新人新办法：分基础养老金和个帐户养老金两个部分。基础养老社会保险制度改革后参加工作并累计交费满15年的人员。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金两部分组成。其基础养老金月标准为退休时上一年本市职工月平均工资的20%；个人帐户养老金月标准为本人个人帐户储存额的1/120。中人中办法：中人指规定实施前参加工作，98年1月1日以后退休，其基本养老金按以下三部分计发：（1）基础养老金：缴费年限和视同缴费年限累计满15年的，按照当地城镇上一年月平均工资收入的20%计发；缴费及视同缴费年限满10年不足15年的，满10者按照当地城镇上一年月平均工资收入的15%计发，每增加1年，再加发1个百分点。第四十六页，共五十九页。（2）个人帐户养老金，按被保险人个人帐户储存额1/120计发；

（3）过渡性养老金：各地有所不同，上海：一是工龄性养老金，为本人在改革前的连续工龄乘上当地城镇上年在职人员月平均工资性收入再乘以0.75%；二为过渡性补贴（调节性）养老金，按本人在改革开始后至97年底个人账户储存额确定，最低为120元最高264元。浙江：根据职工视同缴费年限，按照职工本人指数化月平均缴费工资的一定比例计发。指数化月平均缴费工资是指职工退休时上一年全省职工月平均工资乘以建立个人账户前本人平均工资指数。1992年前统一用1。279的替代指数计算，1993年至1997年底的年限用本人实际缴费工资指数计算。

月过渡性养老金=职工本人指数化月平均工资×1.4%×建立个人帐户前视同缴费年限×职工退休时上一年全省职工月平均工资第四十七页，共五十九页。研讨：我国现行养老保险制度的尴尬尴尬之一：不同人员不同待遇。地方政府“上有政策，下有对策”，主要是对外来工的歧视，而且根据是否城市户口，歧视程度又有所不同。如北京，外埠城镇劳动者退休后只有基本养老金，没有过渡性养老多和综合补贴；外来工不论缴费年限是否超过15年，均只有一次性领取补贴。上海外来工的老年补贴只能一次性领取。理由：为了减轻企业负担，营造良好的投资环境，担心未来城市承受不了，不愿承担“过多”责任。尴尬之二：企业长期拒缴、不缴、少缴。《人民日报》(2002年01月05日第二版)《33家欠缴职工基本养老保险费大户被曝光》报道，劳动和社会保障部当天公布了33家欠缴职工基本养老保险费的企业名单。经查，截至2001年11月底，这些具有缴费能力的企业仍欠缴基本养老保险费在1000万元以上，其中包括部分上市公司。欠费单位大概是想通过偷缴费来降低“成本”。第四十八页，共五十九页。《光明日报》2009年7月19日《十六家欠缴职工养老保险费大户被曝光》报道说，按时足额发放职工的养老保险金是国家政策的一贯要求，而部分企业仍公然违反规定。劳动和社会保障部今天公布了截止2009年5月底欠缴职工基本养老保险费千万元以上的16家企业名单。尴尬之三：外来工主动退保。深圳《晶报》2011《外来工退保挤爆社保局昨起此项业务恢复办理社保部门呼吁分阶段办理》说，“社保部门春节前办理外来工退保业务的第一天，当天上午前往社保局办理退保的外来工多达5500多人，超过了以前一个月的退保工作总量。”《昨日又有7700人退保》又报道，“昨天下午，市社保局里外来工退保人潮仍然汹涌，虽较前日统计的一天1万多人有所减少，但还是有7700多人蜂拥而至。退保人比平时增加10倍”。质疑，认为不符国情、超前等。对政府的不信任，投保期十分漫长，到时候能否或者可否方便地取得自己保险金？

第四十九页，共五十九页。尴尬之四：巨额“隐性债务”问题。养老制度改革最突出的问题，就是养老保险基金存在巨大缺口，这巨大缺口就是一笔国家对国有企业老职工——包括已经退休的“老人”和工作多年、行将退休的“中人”——的社会保障隐性负债。由于没有实行预筹积累的制度，至今累积了1—3万亿元的养老保险“隐型债务”。尴尬之五：机关事业单位养老保险制度的改革困难重重。目前各地的做法：养老保险的筹资模式为共济与个人账户相结合的部分积累型，由财政、个人共同缴费。缴费比例大体与企业相同，而当计算退休待遇时，则仍然沿用计划体制下的按工龄来计算退休待遇的办法，只是发放的途径由原来财政全额支付，改为由一部分由社会保险基金支付，一部分仍由财政支付，退休待遇水平保持不变。待遇的享受和缴费之间并没有直接的关系，引起了各方的不满。不利于事业单位改革。第五十页，共五十九页。第四节补充养老社会保险（企业年金）一、补充养老保险的产生及其作用1．补充养老保险的产生和发展早在19世纪80年代，补充养老保险就在一些欧美国家产生。在基础养老金没有普及之前，补充养老金曾起到主要的养老保障作用，基础养老金在很大的范围之内适用之后，企业养老金才明确作为补充基础养老金的配角位置。我国提出建立企业补充养老保险制度是在1991年。概念：企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次。由国家宏观指导与企业内部决策执行。第五十一页，共五十九页。《国务院关于建立企业职工养老保险制度的决定》（国发1991年33号）中指出：国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险；补充养老保险由企业根据自身经济能力为本企业职工建立。1994年颁布的《劳动法》规定：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险”，确定了建立补充养老保险的法律依据。《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发1997年26号）再次提出：各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。第五十二页，共五十九页。2、补充养老保险与基本养老保险的区别企业的补充养老保险与国家的基本养老保险有所区别，主要表现在：（1）水平因企业而异。经济效益好的企业职工补充养老保险水平可以高些，经济效益差的企业职工补充养老保险水平可以低些，甚至可以不参加补充养老保险。是否参加完全由企业自行决定，国家不强制统一。（2）办法比较灵活。经济效益好时可以多补充，经济效益不好时可以少补充或不补充。第五十三页，共五十九页。

3、补充养老保险的作用（1）可以缓解因人口老龄化而造成的养老金的支付危机。由于退休人数逐年增多，致使退休金的支付迅速增加，从而使企业负担加重，补充养老金的实行相当于退休金的事前分期积累，使负担均衡化；（2）企业实行补充养老金制度，可以吸引人才。（3）可以鼓励职工在企业长期连续工作（中途退职不予支付），以增强企业活力和稳定性。第五十四页，共五十九页。二、补充养老保险的类型1、国外补充养老保险的类型比较典型的有两种做法：一种是自愿性的，以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充养老保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、