新疆公路决算

新疆公路决算第一页，共99页。一、交通部出台工程决算的背景二、编制公路建设项目工程决算的目的和作用三、有关规章的强制性条款及要求四、交通部公路建设项目竣工决算(工程决算、财务决算)编制办法简介五、新疆公路建设项目工程决算编制实施办法第二页，共99页。一、出台背景

交通部2000年印发了《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》（交财发〔2000〕207号）（同时废止了1992年的交通部42号部令），习惯上称之为竣工财务决算；但贯彻不理想。第三页，共99页。

1、财务决算编制是从财务管理的角度设计的，编制财务决算时工程数量、价款结算统计口径不一致、数据来源及归集不清，财务人员看不懂，造价人员、审计人员在审查（计）无从审起，建设单位很难编制竣工决算报告。第四页，共99页。

2、政府作为公路建设项目投融资主体，必须加强投资管理和费用支出合理性的审查、关注投资的最终结果。为此，交通部从2000年立项，由陕西省交通厅定额站承担该项研究，2004年完成了任务。交通部于2004年9月以交公路发[2004]507号文发布了《公路建设项目工程决算编制办法》，自2004年10月1日起执行。第五页，共99页。二、编制公路建设项目工程决算的目的和作用

1、控制建设成本、提高投资效益及评价建设项目管理水平的需要。工程决算是投资的最终结果，是对建设项目管理单位考评的主要指标之一。2、造价管理的需要。工程决算是造价管理的一个重要环节、从而形成完整的体系。

估算概算预算合同价工程决算

第六页，共99页。

前者控制后者，后者检验前者。合同价与概（预）算比较，得到项目的招标效益，合同价与标底比较，得到项目投标效益。工程决算与概（预）算比较，得到项目执行情况，工程决算与合同价比较，得到项目的管理效益。第七页，共99页。3、为不同部门提供造价信息——交通主管部门，评价投资控制目标的实现程度；考评概（预）算执行情况。——审计监督部门，判断资金的流向及使用的合法性。——造价管理部门，审核费用支出的必要性、合理性，为修订计价依据和造价数据库积累资料。——建设单位，为竣工财务决算编制打好基础。第八页，共99页。4、规范管理过程，真实反映项目费用形成。促使建设单位加强管理，总结管理经验，提高管理水平。5、维护公路建设市场秩序，规范建设工程价款结算活动。第九页，共99页。三、有关规章的强制性条款及要求

1、交通部《公路建设项目工程决算编制办法》（交公路发〔2004〕507号）（1）第四条“工程决算是建设项目竣工验收工作的重要组成部分。未编制工程决算的建设项目，不得组织竣工验收”。第十页，共99页。

（2）工程决算是建设项目竣工验收工作的重要组成部分，各级交通主管部门要加强对公路建设项目工程决算编制工作的指导，项目法人要做好项目建设过程中有关资料的收集、整理和分析工作，组织编制工程决算文件。

（3）第五条建设项目法人应加强建设项目投资管理工作，配备具有相应资格的公路工程造价人员，做好工程决算资料的收集、整理和分析工作，工程决算文件的编制应真实、准确和完整。第十一页，共99页。

2、交通部《公路工程竣（交）工验收办法》（2004年7号令）（1）第十六条“公路工程进行竣工验收应具备以下条件：（三）工程决算已按交通部规定的办法编制完成，竣工决算已经审计，并经交通主管部门或其授权单位认定”该规章自2004年10月1日执行。第十二页，共99页。

（2）第六条交工验收由项目法人负责。

（3）第十条交工验收的主要工作内容是：（五）核查工程完工数量是否与批准的设计文件相符，是否与工程设计量数量一致；第十三页，共99页。

（4）第十一条参加交工验收单位的主要职责是：设计单位负责检查已完成的工程是否与设计相符，是否满足设计要求；监理单位负责完成监理资料的汇总、整理，协助项目法人检查施工单位的合同执行情况，核对工程数量，科学公正地对工程质量进行评定；施工单位负责提交竣工资料，完成交工验收准备工作。第十四页，共99页。

3、《关于贯彻执行公路工程竣交工验收办法有关事宜的通知》（交公路发[2004]446号）二、关于竣工文件编制工作：交工验收前，项目法人应组织有关单位完成“公路工程竣工档案目录”中第三、四、五部分的文件编制工作。竣工验收前，完成“公路工程竣工档案目录”要求的全部文件编制工作。第十五页，共99页。四、交通部公路建设项目竣工决算编制办法简介1.交通部交财发[2000]207号文件“公路基本建设项目竣工决算报告”（习惯上称财务决算）一、竣工财务决算报告（共9张表）（一）竣工决算审批表（二）工程概况专用表（三）财务通用表第十六页，共99页。2.公路建设项目工程决算编制办法

公路建设项目工程决算表包括（19张表）

(一)建设项目概况表(01表)

(二)投资控制情况比较表(02表)

(三)工程数量情况比较表(03表)

(四)概(预)算分析表(04表)

(五)标底及合同费用分析表(05表)

(六)项目总决算(分析)表(06表)

(七)建安工程决算汇总表(07表)

(八)设备、工具及器具购置费用支出汇总表(08表)

(九)工程建设其他费用支出汇总表(09表)第十七页，共99页。

工程决算基础数据表包括

(一)合同段工程决算表(10表)

(二)工程合同登记表(11表)

(三)变更设计登记表(12表)

(四)变更引起调整金额登记表(13表)

(五)工程项目调价登记表(14表)

(六)工程项目索赔登记表(15表)(七)计日工支出金额登记表(16表)

(八)收尾工程登记表(17表)

(九)报废工程登记表(18表)

(十)工程支付情况登记表(19表)第十八页，共99页。3.工程决算与财务决算互相联系，但又不同：1、定位不同2、目的不同3、内容不同4、编审部门及人员要求不同5、工程决算金额不等于财务决算的交付使用资产第十九页，共99页。实施办法新疆公路建设项目工程决算编制新疆公路工程定额站第二十页，共99页。

编制新疆公路建设项目工程决算

实施办法（细则）的必要性

一、交通部《公路建设项目工程决算编制办法》（交公路发〔2004〕507号）存在以下问题：1、工程变更级别不清；2、无复测确认管理环节；3、对项目及合同段人工主要材料实耗量无要求；4、工程决算编报时限未明确；5、对中小型项目工程决算编制未明确；6、各合同段承包人与业主的竣工结算不明确。第二十一页，共99页。

二、2003年交通厅以新交定额[2003]3号文《关于印发新疆公路建设项目工程决算表式的通知》，有不成熟的方面，部分指标填录有困难。第二十二页，共99页。

《新疆公路建设项目工程决算编制实施办法》于2005年3月下发征求意见，根据反馈意见进行了修改；在表格设计中：（一）明确了1、项目应建立公路建设项目造价控制台帐、计量支付台帐，规范管理过程；2、工程变更的级别；3、合同段竣工结算表，规范工程价款结算活动；4、工程决算编报时限。第二十三页，共99页。（二）补充了1、合同段复测确认工程量这一管理环节；2、合同段、项目人工、主要材料的消耗量。（三）表中1、以各合同段工程量清单计量支付的资料为基础，突出过程管理，口径统一为工程量清单格式；最后转化为概（预）算格式；2、明确了工程变更等级及批复情况，便于核查；3、简化归并了部分表格。不代替财务决算表，以建安费工程决算为主，突出合同段竣工结算。第二十四页，共99页。新疆公路建设项目工程决算编制实施办法

一、为规范我区公路建设项目投资管理，全面反映公路建设造价控制的过程和结果，满足各级管理部门对工程决算的要求，根据交通部《公路工程竣（交）工验收办法》（2004年3号令）、《公路建设项目工程决算编制办法》（交公路发〔2004〕507号），结合我区公路建设项目管理的实际情况，制定本实施办法。

二、适用范围，交通部、自治区投资的新改建公路工程建设项目；非政府投资的公路建设项目和养护大修工程、农村公路项目参照执行。

第二十五页，共99页。

三、工程决算是竣工文件的组成部分，建设项目工程决算文件包括工程决算编制说明和工程决算表、结算表，见附件一；未编制工程决算的项目，不得组织竣工验收。四、编审管理，确定项目法人（建设单位）后，项目法人（建设单位）建立并管理造价控制台帐，项目执行机构建立并管理计量支付台帐；各承包人根据每期的计量支付表填录合同段工程竣工结算表，监理工程师复核，项目执行机构审核确认；项目法人（建设单位）在建设项目完工后填录、编制工程决算表，报交通主管部门造价管理机构认定；通过建立造价控制台帐、编制工程决算，真实、准确、动态地反映造价控制过程。第二十六页，共99页。五、编报时限，项目法人（建设单位）在完成施工招标后2个月内必须建立公路建设项目造价控制台帐；交通主管部门施工许可后项目执行机构建立计量支付台帐；施工承包人在交工验收后3个月内完成合同段工程竣工结算表的填录、编报；项目建设单位在项目交工验收后10个月内（交竣工验收合并的项目在竣工验收前6个月）编制完成建设项目工程决算，并上报交通厅。表格相互关系图见附件二。六、编审人员，建设项目工程决算和合同段工程竣工结算的编审人员必须由持有公路工程造价资格证书的人员承担，并对编审的文件负责。

第二十七页，共99页。

七、建设项目造价控制台帐主要内容有：项目概（预）算，合同价或规定费用，复测确认费用，批准变更费用，累计计量工程费用，剩余工程费用等几组指标；按月动态地反映第一、二、三部分费用的造价控制状况，见附件三。

八、计量支付台帐主要内容有：合同单价、数量、金额，复测确认工程数量、金额，月计量支付，年计量支付，累计计量支付，剩余工程数量、金额等指标；动态地反映建安工程各合同段计量支付情况，格式按现行监理规范要求执行。第二十八页，共99页。九、执行时限，2006年1月1日新开工和续建的公路工程项目。

十、本实施办法由新疆公路工程定额站负责解释。

第二十九页，共99页。附件：一、公路建设项目工程决算文件组成（一）编制说明（二）项目工程决算表（三）合同段工程竣工结算表二、工程决算表格相互关系图三、建设项目造价控制台帐四、填表说明第三十页，共99页。附件一公路建设项目工程决算文件

一、工程决算编制说明1.工程项目概况及组织管理情况；2.工程建设过程及执行情况，其中应重点说明招标方式、结果及设计变更情况；3.设备、工具、器具购置情况；4.工程建设其他费用使用情况；5.预留费用使用情况及遗留问题（侧重说明有无拖欠工程款和民工工资

）；6.尾工工程及报废工程情况；7.工程造价控制的经验和教训总结；8.工程决算编制中有关问题处理的说明；9.其它需要说明的事项。第三十一页，共99页。

二、项目工程决算表1.封面2.建设项目概况表（01表）3.投资控制情况比较表（02表）4.工程数量情况比较表（03表）5.工程量清单结算汇总表（04表）6.设计变更汇总表（05表）7.设备、工具及器具购置费用支出汇总表（06表）8.工程建设其他费用支出汇总表（07表）9.人工、主要材料消耗数量汇总表（08表）10.概（预）算转换表

第三十二页，共99页。

三、合同段竣工结算表1.封面2.工程量清单结算表（结表-1）3.第×章结算明细表（结表-2）4.设计变更明细表（结表-3）5.计日工明细表（结表-4）6.价格调整明细表（结表-5）7.索赔明细表（结表-6）8.奖（罚）金额明细表（结表-7）9.专项暂定金支出明细表（结表-8）10.尾工工程明细表（结表-9）11.报废工程明细表（结表-10）12.设计变更登记表（结表-11）13.人工、主要材料消耗数量汇总表（结表-12）14.标底合同结算费用转换用表

第三十三页，共99页。项目工程决算表第三十四页，共99页。×××公路工程决算文件

（CK×××+×××～CK×××+×××）

编制单位：（盖章）项目负责人：（签字）编制：（签字并加盖资格印章）复核：（签字并加盖资格印章）编制日期：年月日

第三十五页，共99页。建设项目概况表编制:复核:审核:第三十六页，共99页。建设项目概况表编制:复核:审核:第三十七页，共99页。建设项目概况表编制:复核:审核:第三十八页，共99页。建设项目概况表编制:复核:审核:第三十九页，共99页。投资控制情况比较表编制:复核:审核:第四十页，共99页。投资控制情况比较表续前表编制:复核:审核:第四十一页，共99页。投资控制情况比较表编制:复核:审核:第四十二页，共99页。投资控制情况比较表续前表编制:复核:审核:第四十三页，共99页。投资控制情况比较表编制:复核:审核:第四十四页，共99页。投资控制情况比较表续前表编制:复核:审核:第四十五页，共99页。工程数量情况比较表编制:复核:审核:第四十六页，共99页。工程数量情况比较表续前表编制:复核:审核:第四十七页，共99页。工程数量情况比较表编制:复核:审核:第四十八页，共99页。工程数量情况比较表编制:复核:审核:第四十九页，共99页。工程数量情况比较表续前表编制:复核:审核:第五十页，共99页。工程量清单决算汇总表编制:复核:审核:第五十一页，共99页。设计变更汇总表编制:复核:审核:第五十二页，共99页。设备、工具及器具购置费用支出汇总表编制:复核:审核:第五十三页，共99页。工程建设其他费用支出汇总表编制:复核:审核:第五十四页，共99页。人工、主要材料消耗数量汇总表编制:复核:审核:编制:复核:审核:第五十五页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:第五十六页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:续前表第五十七页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:第五十八页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:续前表第五十九页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:第六十页，共99页。概（预）算转换表编制:复核:审核:续前表第六十一页，共99页。合同段竣工结算表第六十二页，共99页。建设项目名称:合同段:工程竣工结算项目经理:编制（签字并加盖资格印章）:编制日期承包单位（盖章）:监理单位（盖章）:计量支付工程师:监理组长:项目执行机构（盖章）:审核（签字并加盖资格印章）:项目负责人:公路长×××km（K×+×××～K×+×××）第六十三页，共99页。工程量清单结算表编制:复核:审核:第六十四页，共99页。第×章结算明细表编制:复核:审核:第六十五页，共99页。设计变更明细表编制:复核:审核:第六十六页，共99页。计日工明细表编制:复核:审核:第六十七页，共99页。价格调整明细表编制:复核:审核:第六十八页，共99页。索赔明细表编制:复核:审核:第六十九页，共99页。奖（罚）金明细表编制:复核:审核:第七十页，共99页。专项暂定金支出明细表编制:复核:审核:第七十一页，共99页。尾工工程明细表编制:复核:审核:第七十二页，共99页。报废工程明细表编制:复核:审核:第七十三页，共99页。设计变更登记表编制:复核:审核:第七十四页，共99页。人工、主要材料消耗数量表编制:复核:审核:第七十五页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:第七十六页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:续前表第七十七页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:第七十八页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:续前表第七十九页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:第八十页，共99页。标底合同结算费用转换表编制:复核:审核:续前表第八十一页，共99页。工程决算表格相互关系图附件二第八十二页，共99页。建设项目造价控制台帐附件三编制:复核:审核:第八十三页，共99页。

附件四

填表说明一、建设项目工程决算表在各合同段工程竣工结算表的基础上进行汇总、填录；填表时根据批准的概（预）算、施工图、合同、设计变更、计量支付表等，按照《工程决算表格相互关系图》表间关系进行。二、项目工程决算表由项目执行机构编制、复核，项目法人（建设单位）组织审核；合同段工程竣工结算表由各承包单位编制、监理单位复核、项目执行机构审核确认。

第八十四页，共99页。三、部分表名的解释及说明1.尾工工程：交工验收时验收委员会决定增加的工程，原设计有属非承包人原因尚未实施，但必须实施的工程。2.报废工程：指部分或全部实施，实际又不再使用，不构成交付使用的工程，不包含由于质量原因出现的报废工程。第八十五页，共99页。

3.其他支付：指工程保险费、计日工、专项暂定金、索赔、价格调整、奖罚金、迟付款利息等。4.沿线设施的安装包含收费站设施、管理站设施、通讯系统设施、监控系统设施、供电照明通风等系统的安装费用；其设备购置费归集在第二部分设备费中。

第八十六页，共99页。四、工程量清单决算汇总表（04表）1.本表按2003年交通部《公路工程国内招标范本》表式制定，项目招标时章次有调整时依次调整格式。机电工程和房建工程依招标时清单格式汇总。2.本表由各合同段工程量清单结算表汇总生成。3.复测确认是指建设单位、监理单位和承包人按合同和施工图设计文件对施工现场进行复核测量确认的数量和金额；复测确认是一个工程管理环节，实行分级管理

第八十七页，共99页。五、概（预）算转换表该表以交通主管部门批准的概算（预算）为基础进行转换，为使工程量清单格式或转换后费用与概（预）算项目相对应，具有可比性，对批准概（预）算项目作部分调整，取消“交叉工程”、“计划利润”、“税金”项，将其费用归并在相应的路基、路面、桥梁等项下，对“目”的内容作适当归纳，预留费用按比例分列于建安费预留费用、设备购置费预留费用、其他费用预留费用。

第八十八页，共99页。

六、标底合同结算费用转换表1.本表为工程量清单格式转化为概（预）算格式的转换用表。2.标底费用转换由建设单位完成，合同、结算费用由各合同段承包人完成，建设单位汇总并填录完成“投资控制情况比较表（02表）”和“工程数量情况比较表（03表）”。第八十九页，共99页。

3.标底合同转换表中的建安费暂定金额对应的是结算费用中的其他支付（工程保险费、计日工、专项暂定金、索赔、价格调整、奖罚金、迟付款利息等）。4.结算转换表中100章费用的归集：工程保险费归入其他支付项下；临时道路修建、养护、临时供电设施、电讯设施的提供、维修与拆除归入