一套详细的公司财务流程

一套详细的公司财务流程（包括岗位设置……）目录一、出纳岗工作流程……………………3-5二、销售费用岗工作流程………………5-8三、管理费用岗工作流程…………….9-12四、固定资产岗工作流程…………….12-15五、材料审核岗工作流程…………….16-20六、成本核算岗工作流程…………….20-24七、销售核算岗工作流程……………24-26八、工资福利岗工作流程……………26-31九、税务岗工作流程.………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………34-38十一、主管岗工作流程.……………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）嘴锄赴山推管理费用岗桂（其他应收贝款）楼亿亦项衔销售核算岗若（货款）饲丛自同珠成本核算岗严（加工费、孤材料款）宝注：（1）拘原则上只有受收到现金才酿能开具收据西，在收到银笔行存款或下饱账时需开具蚊收据的，核藏实收据上已抢写有帐“饿转账蛇”控字样，后加紫盖瓦“仆转账励”氧图章和财务五结算章，并糊登记票据传泻递登记本后局传给相应会稀计岗位。气（2汗）随工资发临放时代收代惜扣的款项，宪由工资及固隶定资产岗开安具收据，可恐以没有交款史人签字。2、付现亭（1）费用酬报销某审核各会计辞岗传来的现攀金付款凭证邀金额与原始姐凭证一致映——→篇检查并督促退领款人签名窑——→僵据记账凭证县金额付款弄——→造在原始凭证侨上加盖临“寇现金付讫鲜”词图章遮——→捕登记现金流焰水账澡——→笼将记账凭证旨及时传主管痕岗复核促（2）人工筋费、福利费诞发放齐凭人力资源屠部开具的支丘出证明单付兔款（包括车东间工资差额座、需以现金笼形式发放的棕兑现、奖金灵等款项）坝——→恭在支出证明戏单上加盖称“宰现金付讫饲”另图章藏——→骆登记现金流椒水账波——→毁登记票据传筐递登记本炭——→盗将支出证明超单连同票据谊传递登记本皇传工资福利拥岗签收制证判测3、现金存曾取及保管株每天上午按雨用款计划开卸具现金支票闸（或凭建行堪存折）提取雨现金占——→组安全妥善保衔管现金、准暗确支付现金钱——→遗及时盘点现吧金钻——→亡下午3：3经0视库存现密金余额送存泽银行眠注：（1）富下午下班后邮，现金库存肝应在限额内茂。皱（2）从银脸行提取现金益以及将现金质送存银行时顾都须通知保楼安人员随从钳，注意保密促，确保资金如安全。厉4、管理现陡金日记账，锐做到日清月佳结，并及时蛾与微机账核斗对余额。筒（二）银行泼存款收付棕1、银收酸（1）收货践款整理销售肝会计传来支漂票、汇票破→京核查和补填砌进账单天→景上午上班时颤交主管岗背芬书芦→纪送交司机进朋账及取回单三——→饺整理从银行更拿回的回款丢单据捏——→汪将第一联与给回执粘贴在絮一起危——→液在微机中编溜制回款登记通表并共享鉴—→侄打印略—→碗将回款登记香表连同回款睁单传销售会轿计消（2）其他标项目收款遗收到除货款原以外项目的香支票、汇票棚——→娇填写进账单溪——→畏进账酷——→镰回单极——→雄登记票据传苗递登记本写——→夺相关岗位表（3）贷款浴节收到银行贷修款上账回单胃——→贩登记票据传缺递登记本扎——→棕传管理费用怠岗位2、银付胃（1）日常碧性业务款项培钳根据付款审帜批单（计划嘱内费用经相朋关岗位审核摊，计划内1决0万元以上承或计划外费贸用经财务部渴长或财务总将监审核）审势核调节表中头无该部门前佣期未报账款铅项悦——→泛开具支票（粥汇票、电汇韵）广——→圈登记支票使倦用登记本熔——→较将支票、汇睛票存根粘贴炸到付款审批么单上（无存项根的注明支幸票号及银行宿名称）沃——→享加盖塔“盒转账滩”乏图章春——→皱登记单据传它递登记本魄——→侦传相关岗位畏制证躺只传引丑岁敌顶胳——→习材料核算岗湿（材料采购怖）封联欧但止呢琴——→枣成本核算岗团（外协加工锤、车间质保牛费用）境师迁体滚坚荒嗓——→挡管理费用岗倡（管理部门凉用款）红昼脉通养近攀蜂——→戒销售费用岗苦（销售部门杠用款）合根积芝腊街宵伞——→据工资福利岗饿（工资兑现沙、福利）播佳——→雾及固定资产惊岗（GMP换部门费用、批固定资产购煮建）百注：（1）傅开出的支票递应填写完整扫，禁止签发尸空白金额、滨空白收款单蛙位的支票。困毒（傻2）开出的希支票（汇票谊、电汇）收庸款单位名称超应与合同、知发票一致。筹封（旱3）有前期本未报账款项替的个人及所旷在部门，一伟律不办理付屑款业务。义（2）打卡苗工资巾根据工资岗尾位开具的付汉款审批单（叙经财务部长询签字）开具宣支票茅——→冷填写进账单抽——→嫩连同工资盘备交司机送南忆湖建行荒——→期登记支票使午用登记本鉴——→壁将支票存根份粘贴到付款膏审批单上改——→惧加盖伶“阻转账浮”蚀图章衬——→读登记单据传玻递登记本价——→畜工资福利岗尿钉注：（1）鞋每月根据工投资发放时间梯提前2天将浮工资所需款上调入南湖建腔行，并按时于从工行将工赶资款划入首咏义招行。蹲（2）打卡盖工资的支票夺须于工资发成放日前1天小连同工资盘图送达银行。甲痰（3）业务低员兑现阶凭销售会计尘传来的付款玩审批单（经挽财务部长签纹字）开具支喝票俊——→怒填写进账单画——→攻交司机送银篮行倒进账枪——→敲登记支票使馅用登记本周——→针将支票存根下粘贴到付款屋审批单上乞——→嚷加盖扩“半转账锣”抱图章易——→倦登记单据传冻递登记本霞——→耍工资福利岗止县（4）还贷孤及银行结算喂殊收到银行贷搂款还款凭证掩及手续费结殃算凭证爬——→良登记单据传凭递登记本宫——→希传管理费用坛岗樱（5）交税乐桑①灶完税烫收到税务岗锋位传来的税沫票（附付款渗审批单）寇——→岸填写划款行剃银行账号及围进单眉②柿进税卡淡凭税务挡岗填写的付初款审批龄——→险开具支票毒——→尸填写进账单圈章枕替埋——→拆交司机送银谨行进账率——→凡凭回单及支棒票存根登记纲支票使用登昨记本咬——→璃传税务岗位萍编制凭证腹③狸从税卡交税都收到洗税务岗传来墨的完税票和提税卡划款凭警条敞——→京登记支票使给用登记本址——→棒传税务岗位娇编制凭证般（6）及时许将各银行对咽账单交内审往岗编制银行搂调节表，对基调节表上挂中账及时进行剥清理和查询教，责成相关古岗位进行下焦账处理。趣3、根据银杨行收付情况辫统计各银行惠资金余额，我随时掌握各糊银行存款余痒额，避免空仁头。奇4、熟练掌甚握公司各银顽行户头（单逆位名称、开需户银行名称裹、银行账号巷）。抬（三）工作出要求华1、铺熟悉公司链各类财务管赔理制度。泊2、舱了解财务汗部各岗位工咬作内容，做俱好与各岗位巩的衔接工作甲。音3、栗准确收付翅现金，妥善平保管现金及危有价证券，培保证资金安引全。翁4、层坚持每天慰盘点现金，激及时核对现望金日记账，猴做到日清月宵结。坊5、幼随时掌握室各银行户头煤余额，禁止靠签发空头支决票。逝6、挑树立良好恐的窗口形象黄。厘二、销售费肿用岗工作流娘程特（一）部门镇日常费用伙审核原始凭源证完整、合活法、金额正须确渡——→舒审核并更正辱原始凭证按沙规范粘贴和掀折叠鼻——→膨审核审批手漂续是否完备强——→隐审核部门费斑用支出进度像（如超计划然额度，可拒岭绝报销）鸭——→煮编制记账凭转证品借：营业费袋用炕—扔相关明细科蜜目（部门专假项）贼贷：现金/命银行存款/颜其他应收款贵丹——→骆涉及现金的场凭证传出纳买岗，不涉及放现金的凭证虑传主管岗复旱核慨注：（1）宿非工资性费鼓用支出原则宋上须取得税小务局监制的证发票或收据迈，填写规范恩，大小写一凤致，无涂改她痕迹，增值宜税票须严格粘遵守填写规显范。训（稻2）保证凭浊证及附件左普上角整齐，途附件长宽折拼叠以记账凭办证大小为度膜，不能带有锡订书钉。瓶（缓3）费用审达核依据《2缘001年费啊用控制办法鬼》、《差旅孙费开支范围拆及标准》、结《通讯费管谣理办法》等肿，其要点有宅：计划额度圈内费用须经永部门负责人魄、分管领导杰、财务部长谊审批；计划箭外费用须有哈总经理批示晴的报告；市比内交通费、劳通讯费须经垮总经办登记息；固定资产短须经行政事皱务部登记；购差旅费须附摄审批后的行康程安排表，拼招待费须附伤经审批的招阁待费用明细油表。雷（峰4）准确使长用明细科目酱（见科目表英），正确选购取专项。哪（恐5）报销人匠有前期欠款缎时，报销费氧用一律先冲奉抵欠款，在杆编制凭证时咱须附管理费例用岗开具的魄还款收据。泛润（泽6）支取现舅金的凭证编抹制完毕，若达遇出纳无现扮金时，应暂夜时保存记账缘凭证，待出唉纳取回现金牲时通知领款踢。友（二）办事榆处费用钞1、日常费蝶用乔审核原始凭距证完整、合丧法、金额正充确唐——→览审核原始凭未证粘贴规范蜡——→配审核审批手歪续是否完备袖——→株编制记账凭唇证扛借：营业费锹用劝——哄相关明细科蕉目（部门专洁项）狼贷：现金/枯银行存款/悠其他应收款衔敢——→边涉及现金的额凭证传出纳最岗，不涉及旷现金的凭证羞传主管岗复新核码2、购置固未定资产惠审核是否附糖申请报告狮——→户审核发票合冤法躺——→开审核是否有腹行政事务部绘开具的固定螺资产调拨单陶——→闯审核审批手五续是否完备衔——→渠编制记账凭差证静借：固定资滴产顾——演相关明细科熄目顷贷：现金梳雁态窗——→刊传出纳岗忧注：（1）蜘办事处购置锐生活、办公泼用品，使用羊年限超过一爆年且单位价矛值在100川0元以上，门须到行政事垄务部办理固妇定资产登记渣手续。躬（2）记账才凭证摘要栏绑须注明固定熄资产名称、股办事处。场3、房租、辛仓租滨审核是否附要租赁合同绍——→场审核是否附牛合法收据亭——→棒审核签字手熄续是否完备欺——→唤编制记账凭摔证扁借：营业费咏用舌——拌房租\仓租骨\区域房租医（部门专项迫）衡捕贷：现金招以除暴——→乞传出纳岗4、运费练审核运输发勉票合法，金盘额正确络——→翼审核无抵扣燕联、且运费俩金额超出1泰00元以上伴运输发票附尺在同一张支淹出证明单上森（以别针或宰回形夹住，示无需粘贴和孝复印）以—→叔审核审批手士续是否完备巡——→烧编制记账凭广证捐借：营业费幸用透——柏运费阶—棋市外运费\双市内运费赌（部门专控项）碗应提交税金嘱——寿应交增值税冻—填进项税纽贷：现金堆育史圾——→曾传出纳岗绘注：（1）缴计算抵扣金狱额以运费金辨额作为基数册，不包括包册装费、装卸真费、保险费晨、力资费等损附加费。抛（2当）抵扣联或强准予抵扣进拦项税的运输祝发票上须标孔注凭证号和啊抵扣金额。促5、途损附审核途损合缘法依据、途轻损报告膀——→仗审核签字手族续完整唤——→哨编制记账凭网证虹借：营业费碰用划——脆途损（专项晶）母贷馋：应收账款抵虹注：（1）饥途损须取得教客户单位或虽运输单位出务具的有效证加明。挺（2泼）途损报告吊须经办事处弱主任、销售具部长、分管么领导签字，雨财务部长审汁批。键（3并）途损金额辉直接开具收足据冲减对应孕客户应收账握款，不允许哪提取现金，捡账务处理上目可以喊“馒现金誉”探科目过渡。夫营6、高开冲谦红晴审核是否附逝高开冲红表占——→店审核是否附俘合法收据扫——→凤审核是否有洽销售会计审朗核签名液——→拒审核审批手始续是否完备杏——→序编制记账付丰款凭证贿借：营业费贤用解——常高开冲红拦脆贷宫：银行存款淡\现金叛误僵——→荒传出纳岗莲注：（1）陵冲红、返利嗓原则上须以刮银行存款支无付给客户单系位，或抵减克客户单位应懒收账款，确蔽需以现金支狗付，须经分茎管领导批准担，并在支出修证明单上注坟有证“驱现金型”贩字样。桐（2鼠）以冲红、骨返利抵减客祸户单位应收显账款，须由猫销售核算岗狗开具收据，言由于业务系尊统核算需要滤，应收账款窃与冲红、返拖利分开核算防，以现金科泪目相联系。产7、返利驾审核是否附若协议执——→璃审核是否附雁合法收据单——→盯审核是否有隆销售会计审塑核签名应——→粪审核审批手淹续是否完备匆——→即编制记账凭详证泊借：营业费新用爪——共宣传费坊—呢现款返利\全品种返利\摸年终返利（课部门专项）顾姐座贷：银蓄行存款\现速金它骡——→厚传出纳岗料8、赞助费印谋审核是否附酷申请报告踪——→烧审核是否附闷合法收据尿——→裤审核审批手夸续是否完备狂——→船编制记账凭搬证粱借：营业费链用夺——篇宣传费趣—跃赞助费（部糠门专项）杯观贷：乱银行存款\证现金岩叛——→坦传出纳岗堪注：舍（1）办事爷处费用报销雅，原始凭证杯须分类规范知粘贴。企捉（2）业各项非工资碰性费用支出个原则上须取浊得合法原始拆凭证，如不悬能取得合法映原始凭证一畏律按20%筛代扣个人所咏得税。背络（3）灶审核具体依载据《200议1年费用控痕制办法》、忆《差旅费开茶支范围及标劣准》、《通籍讯费管理办祸法》、《2衫001年销迈售政策》等场。色饲（4）年报销人有前挽期欠款时，蚁报销费用一香律先冲抵欠德款，由管理昨费用岗开具蛙还款收据。世幻权（5）扫以货款冲抵殖返利款时，挪以销售会计茶审核金额记解费用，以对角方开具收据策金额记应收私账款，差额削由经办人补杜足。敌（三）广告榨费用做1、审核月兼度资金计划松时每月28日液根据预付账融款、策划部套广告投入付乎款计划及广桥告合同的执粱行情况洗——→毫审核策划财部下月资金辰使用计划摘——→许汇总资金计里划别——→屯报财务部长拌审批前2、审核付阁款柔（1）根据仁月度资金计敲划核查付款此项目扣——→吹审核广告合绪同、发票、屡照片等爹——→楼审核锦“口付款审批单枕”玻审批手续是复否完备考——→浸登记资金计窜划棋——→疾出纳岗付款毁娱（2）签收表出纳岗传来传的洒“检付款审批单榆”既及银行付款固凭证等举——→骄编制记账凭马证鹅借：预付账禾款谈缘贷：银行存吨款满——→畏在相应的广梯告合同上登托记付款金额毙、日期及凭安证编号客——→旦传主管岗复续核魂注：（1）枣首次付款时范，需留存一着份合同复印饭件。闭（福2）付款金跑额计划内1估0万元以下让的，直接传哗出纳岗付款呈，计划内1旧0万元以上碎或计划外款潮项须经财务咬部长或财务纵总监批准。峰号（码3）支付广毯告款时须凭袄发票，并审疑核第（4）晚项下列附件掩后方右办理央，即编制凭堡证，除发票欺开出有困难麦的预付款除黄外。新（窜4）媒体广罢告须审核发凯票、报样及崭监播单等；附户外广告（字车体、墙体罗、广告牌等扫）须审核发卵票照片等；著宣传品、礼勒品须审核发玩票、入库单扣等。张3、费用报亏账钩（1）媒体蛇及宣传品架审核策划部笛相关岗位传起来的发票（慈媒体广告）楼渔审核策划部舅相关岗位传划来的发票附皇收料单（宣队传品）弊——→衰审核审批手浙续是否完备流——→柏对照合同进痰行编制记账部凭证帮借：营业费存用湖——辉媒体\宣传除品（部门专琴项）量凶随贷：预沫付账款狡挣撕认——→抖在合同上登沫记发票金额捧、收受日期宅及凭证编号镜——→创分品种登记裙手工账磨——→路传主管岗审笨核模注：（1）悼根据预付账辰款余额及合吗同执行情况瞒及时督促策耐划部报账，槐每月与策划涝部相关岗位贪核对各客户姨账簿余额。崇点傲苏燕（2）媒体耍广告包括电哗台、报纸、盘车体、墙体蛙、广告牌、恐条幅等；宣愉传品包括宣携传品、礼品咸的设计、制猫作、发送等润费用。坡香（3）收到伤发票时与策盒划部相关岗诸位一同确认卫广告费用归躁属办事处，叙不能明确分小配到办事处卧及企业形象佩宣传广告归营入策划部，怒以便于投入土产出分析。爽茅厉（4）收到足发票时与策产划部相关岗素位一同确认浪广告费用归擦属何产品品走种，不能明郑确分配到具妖体品种及企浮业形象宣传挡广告单列，片并登记手工夫账，以便于悬投入产出分辨析。锐耻（5搜）宣传品入劲库时费用全烧额计入策划掏部，部门或势办事处领用粒时冲减策划下部费用。里（2）宣传杠品发出承审核宣传品栏仓库明细账也——→街审核仓库传听来的当月宣态传品领用汇械总表和领料竟单巧——→疼编制记账凭酸证偶借：营业费蛇用卧——晕广告费用饱—捡宣传品（部总门专项）宵掉锹何——猴招待费（部揉门专项）屑验管理费用锋——愤招待（部门避专项）坟稼贷：营业费困用吗——绳宣传品（策肿划部）〈沸红字金额〉技村——→括传主管岗复瘦核妹（3）推广疑会蹲审核推广会鞠申请报告及法照片等相关止材料墓——→幻审核原始凭颜证完整、合乏法性牢——→渗审核审批手拒续是否完备恭——→盟编制记账凭忆证吊借：营业费捎用津—摊推广会（部宿门专项）浅踢锐雾贷：曾现金/其他新应收款姨蛋——→要分品种登记论手工账慨——→小涉及现金的血凭证传出纳规岗，不涉及论现金的凭证子传主管岗复史核孤注：（1）链审核推广会防费用时，应桥查询是否为龄办事处借款悬支出，若为胶借款，则通将知管理费用丘岗开具还款插收据，冲抵叮欠款。销（四）管理狗性工作胀1、每月1勤0日根据部薪门费用计划应额度出具费忠用通报，并排提请超支或汉有超支迹象重的部门注意淹。思2、每季度市结束后15蚊天出具费用斯分析报告，进能为公司费汪用管理控制桐提出合理化粮建议。拘3、每季度吃结束后15地天出具产品朱投入产出分狡析报告。赛4、每季度开提供需监测超的广告明细懒狡5、积极参翻与公司广告驶招标和对广扰告价格检查政。浩6、加强对熟预付账款的挥管理，勤于瓦督促报账，称及时清理广率告挂账。煤7、参与制孩定和完善公染司费用控制睛办法。须8、参与年暗度费用控制梦计划的制定横。居（五）工作克要求偶1、熟悉公咬司各类财务邻管理制度。疑狠2、了解财询务部各岗位悄工作内容，余做好与各岗犹位的衔接工启作。婚3、工作目惰标明确，责视任心强，树宵立良好的部析门形象。念三、管理费变用岗工作流陕程展（一）部门属日常费用抚审核原始凭抹证完整、合荣法、金额正区确凭——→顷审核并更正残原始凭证按赤规范粘贴和条折叠聪——→熊审核审批手独续是否完备度——→辈审核部门费位用支出进度礼（如超季度脆计划除分管阳领导审批后芹，还须报总晕经理审批；默如超年度计钻划额度，可挥拒绝报销）席——→招编制记账凭多证看借迟：管理费用美—轨相关明细科甜目（部门专台项）雅咸贷：现金/长银行存款/恳其他应收款拣出——→冈涉及现金的留凭证传出纳唤岗，不涉及男现金的凭证绑传主管岗复家核。蛛注：（1）拘非工资性费征用支出须取会得税务局监扛制的发票或胃收据，填写傲规范，大小招写一致，无滔涂改痕迹，雾增值税票须右严格遵守填炉写规范。拨（弱2）保证凭禾证及附件左催上角整齐，幕附件长宽折剂叠以记账凭再证大小为度问，不能带有灵订书钉。确（槽3）费用审椅核依据《2柱001年费犁用控制办法谨》、《差旅荐费开支范围阻及标准》、按《通讯费管更理办法》等弃，其要点有拆：计划额度决内费用须经公部门负责人拆、分管领导肿、财务部长贡审批；计划刺外费用须有里总经理批示勿的报告；市医内交通费、摔通讯费须经鸡总经办登记量；招聘费用满须有人力资华源部部长审摔核；差旅费纵须附审批后嫁的行程安排肚表，招待费村须附经审批哭的招待费用值明细表。诞（脏4）准确使座用明细科目竖（见科目表厨），正确选厘取专项。订（毁5）支取现百金的凭证编双制完毕，若毁遇出纳无现已金时，应暂档时保存记账邻凭证，待出蝶纳取回现金统时通知领款叙。评（吊6）报销人舱有前期欠款搭时，报销费皇用一律先冲旁抵欠款。嚼（二）资金拖付出蓄1、审核月哭度资金计划禽壳每月28日哪根据年度费牌用计划、相毅关往来账及校合同睁——→搅审核管理你部门下月资搅金使用计划扬——→昌汇总资金计么划项——→按报财务部长川审批锅注：研究开效发中心的合屿同执行费、适行政事务部责维修购置费仿、人力资源灯部大型培训弃费、财务部筋税款及利息悔支出、党群飞部群团活动规费等预见性吴较强的专项给费用，需在孝月度资金计戚划中报出。方瓶2、审核付傅款及报账臭（1）根据盯月度资金计赚划核查付款至项目鞋——→活审核引“齿付款审批单奴”鉴审批手续是沟否完备绪——→害登记资金计起划普——→狭出纳岗付款姨揭注：付款金柳额计划内1箭0万元以下肌的，直接传猫出纳岗付款徐，计划内1确0万元以上臂或计划外款窃项须经财务呼部长或财务佣总监批准。董柄（2）签收袄出纳岗传来蒸的前“呜付款审批单忽”夫及银行付款束凭证（或附梁发票）弹——→鸡收受管理部群门相关人员垫交来的发票题——→蛛审核发票上绒的审批手续芝是否完备志——→铲审核银行票膊据存根上是肌否有领用或回收款人签字董——→未编制记账凭徐证富借：管理费纪用偏——耕相关明细科立目应沙贷：银行存钥款市羡——→跌传主管岗复钥核科注：（1）飞付款时除预技付款项或临坛时外出采购葛的外，须凭乳发票。碎（2咽）款项付出叼后，督促支犯票一星期内浅报账，汇票威两星期内报均账。旗（三）特殊激费用核算疮1、办公用扑品入库与领慢用地（1）入库士：审核支票术存根与发票沃对应飞——→翼审核发票金图额、数量是古否与入库单营一致村——→红编制记账凭匆证界借：低值易开耗品---房办公用品库奔坚蚁贷：银下行存款或现匀金央剖——→瓦涉及现金的村凭证传出纳次岗，不涉及程现金的凭证查传主管岗复凯核屡（2）领用略：月末审核勒办公用品明分细账田——→狐审核办公用框品库传来的维领用汇总表鹊——→险编制办公用鹊品领用凭证述窑借：管理费冷用/营业柿费用吸——弄办公用品（三部门专项）坟机虹倚胁柿---课-清洁费球贷惧：低值易耗舅品打——竞办公用品库因给示——→汽传主管岗复鼠核惜注：（1）娱办公用品由线行政事务部滴按部门上报五计划，控制绳统一购进，帖办理入库手劣续，由各部度门按月领用始。秋（2然）年末组织材对办公用品墨进行盘点。膛揪2、修理费舱稍（1）汽车吹维修分审核车队核漠算员传来的亲车辆运行费坡用初——→照审核车队核猪算员辅助账平并签章步——→蕉编制记账凭棒证现借：管理费脏用葛——拍修理费竖—蝴相关明细科部目功否贷：为现金/银行鼻存款仿够——→熊涉及现金的蝴凭证传出纳疤岗，不涉及剖现金的凭证鞭传主管岗复歌核宇注：若已通猜过银行付出潜款项，应将卡支票存根与筋出纳传来的睛付款审批单阀匹配。性（2）零星括维修体根据行政事搏务部传来的纱修理发票槐——→公审核发票是嘉否注明修理卸项目及承担巾部门（如有讨承担部门，爱须部门负责洒人签字认可衬）戚——→残编制记账凭钟证盯借：管理费播用/制造费蚕用欧——诉修理费翼—佣相关明细科兆目线滨贷：江现金/银行栗存款破泉——→锦涉及现金的就凭证传出纳争岗，不涉及货现金的凭证荡传主管岗复付核扯注：（1）纤考虑到由行安政事务统一尖组织的厂房封设施维修，乔由行政事务臭部统一结算现，故维修也限可能涉及管闪理费用以外熊的制造费用叛等。贺（3）维修刃物资荒①迁入库：审核德支票存根与氧发票对应声——→恨审核发票金隔额、数量是册否与入库单腿一致族——→啄编制记账凭嫁证难借：工程物柳资坦——螺专用材料地—库维修材料满冬贷：银胞行存款或现泥金船糕——→艳涉及现金的优凭证传出纳报岗，不涉及麻现金的凭证届传主管岗复河核茎②局领用：每季腰度末审核维订修物资明细仗账桶——→塌审核仓库传晴来的领用汇蹄总表肠——→乒编制维修物份资领用凭证串腊借：管理费草用/制造巨费用码——榆修理费（相龟关明细科目成）珍贷侄：工程物资嘉——旨专用材料说—捷维修材料腊较锈——→首传主管岗复馆核设注：（1）回维修物资指千由行政事务补部根据修理警需要购入的笨木材等，供崖木工房零星扬领出应用。屯细（洞2）审核具齿体依据《工根程维修物资骑核算管理办耍法》。径（纠3）年末组灾织对维修物井资进行盘点腾。尺3、研究开彼发费按审核产品开络发中心传来具的发票停——→全编制记账凭饭证笼借：管理费棕用描——吨研究开发费究额昂贷：现兵金/银行存罩款杯捞——→状涉及现金的隶凭证传出纳射岗，不涉及色现金的凭证蓝传主管岗复倘核掌注：（1）罪若已通过银迷行付出款项暂，应将支票忽存根与出纳书传来的付款枯审批单匹配赛。减鉴（2默）研究开发棍费包括产品撑开发中心购勤买检验实验骄工具器具（痒按固定资产疲管理的除外蹲）、实验药客材、实验费编用、临床费嘴用、中药品认种保护费等警。秃4、无形资陷产摊销反月末摊销无退形资产己——→党编制记账凭含证朝借：管理费阳用榨——遗无形资产摊俭销覆蜓贷：无形资偶产鬼计——→侮传主管岗复煌核病注：无形资姐产按10年且摊销，每月拦摊销金额=愁原值/（1骆0*12）得斯（四）财务滑费用楼签收出纳岗鼻传递来的利音息收入、利夸息支出、手服续费结算单斜——→古登记资金计警划捐——→纵编制记账凭夫证膏借：财务费名用勇——聪相关明细科呆目缴缴芬贷：银行国存款很杨粒——→扯传主管岗复垄核贵注：根据利岔息支出时间犁、金额及时质向出纳查询创余额是否足字够支付利息鲜，提醒出纳殖及时划转资爷金保证付息吗。码（五）贷款钩、还款患与签收出纳传搂来的银行贷婆款上账凭证歉或还款凭证辈——→辩登记贷款期愿限、还款日司期、利率名——→崖编制记账凭买证勺翅借：银由行存款袖肚鸭慈扯借：短期减借款饰配掠贷：短期叶借款球烂骨弹苗贷：银行存约款眠——→娃传主管岗复需核货桥注：（1圾）凭证摘要蚕栏须注明贷追款起止日期尖、利率。边虽踏（2）根据相还款时间、津金额编入财且务部月度资向金计划中，佩及时提醒财两务部长安排乏还贷资金。帮法（六）其他稍应收款核算蠢及管理锻1、借款：丛审核是否还折清前欠款革——→日审核借款额烘度移——→独登记还款时俯间暂——→访编制记账凭窑证赌借：其他应扎收款益忧掠贷：现趴金茂崖——→翅出纳岗姿服注：（1语）前欠不清搂者，拒绝再突借。邻堵宗（2）摘要口栏中须注明蛛借款用途、歇还款日期。祥弃2、还款：叉开具还款收虑据券——→脸传出纳岗收雾款积——→撒根据出纳岗铜收款签字后鞋的收据第三渡联编制记账冷凭证借：现金症屿围贷：其他应碗收款痕斗——→步出纳岗姿3、清理、纽催收：公（1）直接燥从借款人报材销费用中扣围还，并及时询将欠款人名坛单通知其他隆岗位。桥（2）月末碌倒数第2天抓清理各部门丢人员借款情会况霉——→舒编制射“甜部门借款情殃况明细表炸”徐（列明借款音人、借款金渗额、是否逾知期）葛——→摊下发各部门姨提醒借款人口归还遮——→残截至5日到吸期仍有未还位款者谋——→慧编制旷“绝扣款明细表傅”槐（列明应扣贫款人、本月魔扣款金额）离——→糊通知工资福渠利岗从借款润人工资中扣性除（如涉及喂销售人员扣挺款，传递给杨销售会计予搅以扣款）斑注：欠款逾邮期未还者，芹报销费用款塔一律先冲减驳欠款。俩（七）管理握性工作核1、每月1理0日根据部越门费用计划边额度出具费养用通报，下只发至各部门懒负责人，并扇提请超支或役有超支迹象急的部门注意蝴。恳2、每季度洒结束后15尼天出具费用矿分析报告，护能为公司费嫁用管理控制凶提出合理化元建议。旧3、参与制铃定和完善公蹲司费用控制坚办法。耕4、参与年享度费用控制洲计划的制定雅。忍5、及时清葱理催收其他舟应收款项。乔乞6、参与制裂定和完善公督司其他应收寸款管理办法斥。江7、定期、距不定期审核处办公用品库胳、工程物资咳库账簿，保楼持账实相符典。捞（八）工作钢要求笨1、熟悉公矛司费用管理届办法、财务失制度、资金桑使用办法等舒相关制度。寻星2、了解财奏务部各岗位到工作内容，侵做好与各岗洗位的衔接工瓜作。播3、工作目物标明确，责疫任心强，树速立良好的部机门形象。香四、固定资例产核算岗工螺作流程色（一）固定马资产1、购进雨审核付款护——→翅督促报账录——→汽审核发票和尘固定资产调仆拨单公——→足查询已付款擦情况扯——→母编制凭证功借：固定资舅产捆锯捉垮贷：银行牧存款/预付览账款露破——→容传主管岗核淋防注：（1）颈款项付出应猎严格遵守《永资金付出管粮理办法》。庸挂（2暖）根据合同绒及付款情况拳及时督促相名关部门办理灭报账手续。孕红（3迟）购进固定皱后须凭发票弓、验收单办惑理固定资产岗调拨手续，屡具体为生产鼻用固定资产贡由生产部负狐责，非生产凤用固定资产祥由行政事务雹部负责。立（4凉）固定资产绣入账时，记锋账凭证摘要既栏须注明固种定资产名称辜、型号及使垃用部门。管（5杀）固定资产吃在各车间、映部门之间调志拨应进行账类务处理，以治便加强对固裹定资产的管肉理和准确提狱取折旧。寻2、提取折披旧舰根据固定资恶产明细账查茅询上月新增暖或减少固定贺资产始——→胃对应固定资错产原值及公增司使用的折脏旧政策计算脖增减变动的狠累计折旧肉——→且编制折旧计撞算表赚——→敞编制记账凭妙证弯借：管理费易用/制造费板用/营业费村用锣——惰累计折旧写妙贷：累计失折旧倾——宁相关明细科委目眯著——→膨传主管岗复扛核避注：（1）南年初根据固龟定资产明细绞表计算各部削门、各类资聚产每月应提似折旧金额，润每月根据固省定资产增减袄变动情况及塘时调整，编浇制折旧计算满表。稿（2挣）固定资产付折旧采取按窃个别资产进素行计算，分至部门、分类软别汇总提取慰。界（3枣）月度提取涌累计折旧金拆额发生变动肌时应将提取敞折旧的依据若应传递一份姜给各车间核昌算员，由车锈间核算员对砖应固定资产主清单核实固痛定资产的存泡在及折旧提贯取的准确性潜。克（4昆）年末根据偶固定资产明蹲细表计算全扇年折旧，冲里回由于净值最低于全年应酬提折旧的个担别资产多提笼折旧，并确闭定下一年度先提取折旧的内基数。平3、固定资恰产清理幕（1）盘点蠢虾年中、年末材组织行政事撒务部、生产勇部相关人员昂进行固定资设产盘点和——→做整理固定资挥产明细表匆——→鲜出具盘点报吓告猫注：（1）障针对盘点过周程中出现的烂固定资产盘宰盈盘亏情况巾应及时上报纺，督促相关宴部门进行处闷置。掌①秃盘盈霞借：固共定资产茶添讨华②血盘亏离半借：营业竞外支出款绝磁续易贷：累计折辫旧棵拔友园脸冰累纹计折旧怒闲栋蛮侵机营业外收入仔掏川顽斩沾直贷：固定命资产荐（2）清理伴报废衡定期组织行结政事务部及汇生产部对固析定资产进行搁核查朝——→放督促处置已业报废及长期羊闲置的固定锣资产例——→遭核实报废或峰长期闲置的扰固定资产原饿值、已使用维年限及折旧桃提取情况炭——→薪审核固定资授产清理转出镜报告镇——→练编制记账凭辟证滥①陪注销固定资问产虚借：固定资起产清理申核靠苦草恰疤维累计折淡旧（已提折厦旧）敢各目喇腐校番贷：固定登资产（原值泻）斯②辞收到清理收爬入借旅：现金/银倍行存款殖懒浅澡鉴幅贷皮：固定资产矩清理革③舅支出清理费蹄用借教：固定资产剩清理锹委拣怎志眉裳贷：现金往/银行存款兄陕④逆结转净损益怎决借：固定资航产清理（账度面余额）饶候外产膨柱烦贷承：营业外收匹入螺楚沿秃六颤妻凶乘或列借：营手业外支出蔽蜓旷灿晓素贷炎：固定资产珠清理（账面傻余额）详古——→湾传主管岗复最核帜（二）在建胡工程素1、GMP始部门日常费弹用疤审核原始凭渡证完整、合避法、金额正夏确毫——→便审核并更正渴原始凭证按莲规范粘贴和障折叠的——→毁审核审批手惧续是否完备投——→纵审核部门费园用支出进度他（如超计划角额度，可拒霉绝报销）忆——→研编制记账凭扎证批借岭：更改工程猾——砌GMP档—诊相关明细篮绝贷：现金窜/银行存款漏/其他应收愁款夫介——→略涉及现金的这凭证传出纳私岗，不涉及旁现金的凭证返传主管岗复庆核。壳注：（1）理核算属于G涂MP项目，奋但不能明确壶到具体项目色的费用。搅（援2）为便于假费用统计分衫析记账凭证摩摘要栏须注袜明费用名称欣。圆（香3）非工资挽性费用支出爪须取得税务扒局监制的发嗓票或收据，缠填写规范，机大小写一致础，无涂改痕蜂迹，增值税脖票须严格遵今守填写规范逐。害（口4）保证凭区证及附件左腾上角整齐，贺附件长宽折鞋叠以记账凭怠证大小为度献，不能带有调订书钉。越（渠5）费用审普核依据《2禁001年费卫用控制办法必》、《差旅哀费开支范围姨及标准》、布《通讯费管任理办法》等提，其要点有洗：计划额度必内费用须经犯部门负责人海、分管领导圈、财务部长斩审批；计划上外费用须有评总经理批示蠢的报告；市孕内交通费、食通讯费须经炭总经办登记颗；招聘费用嫂须有人力资坛源部部长审说核；差旅费藏须附审批后蚊的行程安排棵表，招待费膜须附经审批橡的招待费用嫩明细表。浮（异6）支取现摇金的凭证编苹制完毕，若蝇遇出纳无现迷金时，应暂锅时保存记账蕉凭证，待出期纳取回现金汁时通知领款腐。凭（次7）报销人形有前期欠款凳时，报销费住用一律先冲楚抵欠款，由院管理费用岗冬开具还款收川据。眉2、在建工缠程核算闯（1）工程泡立项妄盖凡工程项粗目确定仔——→霞向相关部门那索取核准后垮的立项报告战及工程预算乏——→唯设立明细科提目疮（2）工程粮招标涂阅读招标文石件屡——→浴开具投标保亏证金收据并器制证肉——→皮参与议标、枪评标、定标别——→塔参与合同条猎款的订立灯——→室保留合同复户印件决①套收到投标保梦证金时：斧鹊刮烟侍借：现金固谷绝运宾腾胡蚂匆可即贷：其他应师付款阅——蹲投标保证金袍鼠淹颜庸②笋退还时：甘英借：其他应吉付款顾——筒投标保证金今箩她在建工程相蛙关科目〈红锣字〉（收中佳标单位投标赴保证金）拾暗贷：现金饮（3）支付悬工程款芝①唇审核月度资暗金计划驻每月28日呢核查工程合艳同及在建工阁程款项付出息情况田——→笛审核GM鸽P等部门报润出的工程项螺目资金月度汗计划市——→探汇总资金计胸划笋——→稠报财务部长眉审批宣②诊款项付出及效报账奔ⅰ竭、根据月度香资金计划核亚查付款项目定——→刑审核工程合凑同、进度款亮收据或发票凳等蛇——→希审核刮“沉付款审批单抖”么审批手续是牌否完备堪——→捏登记资金计贵划煎——→吉出纳岗付款遣挨ⅱ高、签收出纳狂岗传来的由“纵付款审批单炊”壶及银行付款第凭证等向——→料编制记账凭惑证灶借：基建工裳程引——轨工程名称螺—线建筑工程吩—勿客户单位时港上理侦甚昆—制安装工程堪—负客户单位兴摆纹听林测贼—黑在安装设备贸—卫设备驰典辩渠叹菠悦著—麻待摊基建费卫用支出邪—辆其他（一次怕性费用）搂执我窜虹剂煤卖笛宋诞—耽客户单位（续与客户签有进合同）督麻更改工程欢——装工程名称旋—乐技术改造第—括客户单位低失酿霞犁婶臭—非装饰装修途—是客户单位扭子快狱顿嘱慕—瞒待摊基建费属用支出毙—忍其他（一次悄性费用）调古飘沉枪眨乔先小燥赞贡蔑—特客户单位（骑与客户签有译合同）恭昏大修理工程虹——摧工程名称颂—踏客户单位择吵塌挡萝杆敬充—绵待摊改造费紧用支出庆—傲其他（一次柴性费用）快屡士架估温追必叮貌个促—谢客户单位（么与客户签有速合同）掌血工程物资偿——温工程名称恢—往客户单位（辞购置设备预疼付款）匹面贷：银行存蜻款芹智扯——→值传主管岗复旋核滚ⅲ权、收到工程奴项目中购置浸单个设备的骂全额发票徒——→片编制记账凭咬证酸借：基建工澡程丛——省在安装设备驱—既设备抢刷贷：工程物缺资怜——责工程名称示—锅客户单位原卸析——→绪传主管岗复币核黑注：（1）手付出款项时州须凭收据或鼓发票，账务刑处理具体依喷据《基建工锡程核算管理它办法》。税（2）本付款款项为困计划内且在叛10万元以赢下的，直接胃传出纳岗付谋款，计划内送10万元以饿上或计划外岭款项须经财质务部长或财弯务总监批准斯。尺（尸3）支付尾途款时须取得杀全额发票，膛发票金额作烫为工程支出苦，质保金在旋其他应收款哄中核算，并茫在摘要中注逝明工程名称储。庆计灿（4）收荣到发票转入艰在安装设备讨时，摘要栏困中须注明设巾备名称、型挂号等。前（4）转入早固定资产罗清查完工工躲程的各项支钱出愉——→所组织完工工搬程审计对——→粉编制工程明卖细表妖——→汽分摊待摊基河建费用支出肾——→咏向相关部门像提供峻工决幸算表索——→文审查固定资巧产调拨单携——→薄编制记账凭受证导借：固定资妨产古贷仓：基建工程娱/更改工程恋/大修理工之程篇左绑季——→剑传主管岗复疮核锯（四）管理信性工作您1、每月5比日根据GM眯P部门费用海计划额度出族具费用通报窝，并提请注征意超支或有唉超支迹象。皂构2、年末组棵织固定资产绿盘点工作。嫩浓3、不定期枕进行固定资娘产盘查工作参。误4、参与制害定和完善公袜司固定资产丰核算管理办病法。删5、加强对兵预付账款秤——援设备、在建杰工程账务的废管理，勤于傅督促报账，趋及时清理工赤程支出挂账祝。树6、参与制联定和完善公础司基础建设杏核算管理办虫法。刚（五）工作款要求跌1、熟悉公伪司各类财务晕管理制度。累枕2、了解财测务部各岗位痕工作内容，斯做好与各岗钱位的衔接工耕作。滑3、工作目氏标明确，责泻任心强，树列立良好的部补门形象。引五、材料审敏核岗工作流志程布（一）材料价采购报账蠢根据应付账赖款余额及收田料单第蹦②特联督促采购懒员报账渗——→段审核签收采末购员传来的纷采购发票、钞运费发票及煮收料单（蜂④漠采购报账正愧联宁④病采购报账副矩联）授——→训编制记账凭但证并取下第钓④乱联副联留作弊配单用个借：原材料纵/包装物/块低值易耗品絮—星各二级科目胃故克应交税金菌——灵应交增值税袋（进项税额暖）脂达贷：台应付账款置——萌客户单位塞更脸——→喜将可以抵扣旋的发票抵扣蜡联注明凭证贩号后抽出宜——→挎传主管岗复梦核知注：（1）鱼采购发票必愧须真实、合申法、有效，陡原则上须取灭得增值税专潮用发票。披（2）取得返的增值税专滋用发票严格留遵守填写规森范。摊（3）运杂秀费须以收料叶单的形式与莫材料合计或决单独计入相德应材料价款甩中。贴（4）10锻0元以上运永输专用发票办须按运费金绑额（不包括伞包装费、力荡资费、装卸摇费、保险费秋等）7%计汁算进项税，尺扣税后的运础费计入采购善成本中。编（5）收料仍单填写须规尺范完整，且扣“碌收料仓库刊”忽栏的填写与牺材料所属账婆本名称一致部，收料单数福量、金额与冶发票必须一举致。薪（6）根据摧最新原辅料夺招标结果审察查招标材料错采购价格的袖执行情况，灿关注价格的溉波动情况，何按季提供采猎购价格执行活情况分析报智告。津（7）记账队凭证摘要栏筑须注明材料厨名称及数量朝，并正确选嘉取明细科目阀，注意区别盘同科目中相锐近客户名称抛、相同客户贫名称位于不报同的科目中尺。览（二）采购港付款稿1、审核月赏度资金计划赖黄根据下月生展产计划、采翻购计划、客曲户单位应付晒账款余额、峰原材料入库何、发票所到鲁时间等相关志情况审核生尿产部下月资挎金使用计划酸——→分汇总资金计畜划以——→露报财务部长竖审批口2、审核付贫款票（1）根据俗月度资金计胞划审查付款葱项目牵——→亦审核怖“嘉付款审批单摧”袜审批手续是辨否完备四——→喝登记资金计答划并签字大——→偏传出纳岗付剥款停——→开月末统计本古月资金计划压使用情况派——→净同下月资金队计划一同报谢财务部长溜（2）签收蕉出纳岗传来鹊的兄“尘付款审批单碑”巧及银行付款被凭证忙——→多编制记账凭涉证阴借：应付账艺款都——貌客户单位耍丙颈电贷：银行虽存款俱度柏勺孝——→耻传主管岗复揭核唉注：（1）火付款金额计温划内10万新元以下的，蚂直接传出纳游岗付款，计满划内10万陡元以上或计末划外款项须觉经财务部长弄或财务总监冻批准。顾（2）付款帅时注意审核死收款单位、嫩材料供应单猎位、发票开禁具单位三者摆应一致。戴（3）有连池续业务的客捞户单位应设涨立应付账款寻明细科目，职设置科目时辛须正确选取膀省名、写明个客户全称，坐编制记账凭年证时实行收愉料、付款两懒条线应用明挤细科目。军（4）编制理记账凭证时某须正确选取胸应付账款明旨细科目，注非意区别同科筹目中相近客拔户名称、相遣同客户名称酬位于不同的讨科目中。似3、应付账早款角不定期督促为采购员报账挂——→惹月末打印应高付账款科目简余额表传生室产部采购员所对账弯——→应保证应付账昌款的真实与斜正确碑注：（1）彻熟悉客户供励货品种，各弟客户对应的吊采购员，便值于账务清理倦和催促报账忆。躁（三）审核渗仓库明细账候1、收料徐（1）入库摄架定期审核仓够库原辅材料粪明细账介——→脾核查所登记妹入库材料数其量、单价、斩金额迟——→不抽出收料单言第继②沿联（材料稽锹核联）驰——→谣录入微机收执入模块箱——→优按账本分类洗以备与采购傅员传来的第详④脱报账联副联别配单腥注：以上仓妹库明细账涉咐及原料库、赠包装库、低扁耗库、自制况半成品库及舞塑成品库等赴五大类库包伙含的所有明咱细账。筑（2）配单朽振月末将收料话单第免②班联与第还④稼联副联一一贿配对望——→菊清查货已到宝但发票未到坛情况岁——→他凭未配上的库第助②储联编制记账耐凭证林借：原材料赖/包装物/霸低值易耗品录—莲各二级科目历榆纽贷：应付账俱款韵——馆材料暂估吸另——→炮传主管岗复渡核并督促采扯购员报账因——→厦下月初用红燃字冲回此凭泰证苏——→灵当月末凭未属配上的第水②敏联收料单重季新挂账鄙注：（1）炭未配上的第鸭②筛联收料单为啦仓库已验收纸入库，但采盲购员还未到雄财务部报账架，此时财务删上按收料单圈金额暂作入控库处理，以品便与仓库账盈保持一致。淋喉（2授）未配上的诊第详④茄联为材料已兽入库，且已猎收到发票，扎但仓库未记筑账，这种情储况只有在仓弹库与财务扎亚账时间不一灯致时才存在截，如有其他附差异应及时计查明原因。给亏（3）暂估培入库卖材料验收合名格达到可发虏放状态，采狮购员须开具毁收料单，数危量金额须填啦写完整，经抱仓库保管员办签字后，材酱料方可发放党。在发票未芝到、价格暂誉时无法确定拿时，先由采市购员按合同刮价、最近历壳史价或市价洪等估价填写激在收料单上窄，待收到发被票后，如暂旋估价与实际霞价不一致，盗采购员按发朽票金额补填啄蓝字或红字翅收料单调整通原收料单，根经仓库保管拒员签字，将介第束②育联留仓库记政账，第畏③④桂联与估价收斯料单第陪③④木联一并附在在发票后报账软，保证发票医和所附收料筑单金额之和夏一致。科2、计算加舰权平均价格侍近材料加权平柔均单价=用本期收货金用额+期初结健余金额温，为本期材寺料发出单价桶。茧科岁探本期载收货数量+轧期初结余数罢量3、发料骂（1）车间法部门领料输审核领料单轮填写规范，宽签字手续完窄备烟——→岛审核仓库管捧理员登记发敞出数量准确锣——→寨抽出领料单卵——→桑录入微机发消出模块盐——→毅编制打印分袄车间部门分蒜品种领料单虏明细表（附温后）种——→萍做成本计算撑得领料单金孔额（=发出备数量夫×叉材料加权平谋均单价）戴——→沈在仓库明细茎账中登记发振料金额智——→浇分类汇总各蚂车间部门费染用兰——→温打印车间领钥料单明细表午传车间核算初员店——→稀核对领料数乳量，传递发值出成本数据循——→诚核对无误后潮，按各车间住部门、各发年料仓库编制则材料发出月准汇总表狂——→津编制记账凭缓证胜借：生产成兆本槐——→际基本生产（堂材料费用）够（生产用直抹接原材料）士威滚生产成本式——→玻辅助生产垒姓夜（机修车鞋间领用）茶脆制造费用洽携装僻夸沈（生产系统脏领用非直接教材料）冲菌管北理费用患凑咐秆虽（陈管理系统领竿用）屡弃销售费用常玉践捷姻（销售烟系统领用）穴多殿贷：原材料找/包装物/佳低值易耗品比—膝各二级科目等董陪——→挑传成本岗审命核莫注：部门领区料单须经部概门负责人审垂核，分管领瑞导签字，车布间领料单须访经车间主任研签字。梳（2）武马内领用山由于武马生邮产用原辅材著料均由公司捐统一购买，圾武马凭领料溪单从公司仓松库领用，月贿末凭武马领轧料单编制领中料单明细表国，传武马财悉务部核对，姑确认当月出呼售材料登被①送结转销售材循料成本摧领料单分类犁汇总完毕奖——→伞凭分类汇总俩表编制武马咏领用原辅材披料记账凭证炉晨借：其他业挽务支出足央贷：原材料测/包装物/吗低值易耗品呀巩中——→瘦传成本岗审武核与注：（1）跳实际账务处斑理中将此笔踢业务与部门鲜领料单合编栋一张记账凭六证。待②像销售材料收乌入牢将武马领料侍单及领料单柳明细表挑出拾——→凡下月初传开嘉票岗向武马字开具销售发些票杯——→跃将发票联及争领料单传武咏马财务部述——→祝凭发票记账谢联编制记账装凭证披借：应付账于款碍——炊武马蜡甜贷：其他业举务收入似俯应交税金致——佳增值税（销冒项）扶——→眨传成本岗审都核然（3）零星耐对外销售蓬①惭结转销售材油料成本充领料单分类策汇总完毕津——→撞凭分类汇总陷表编制零星顿出售材料记趋账凭证仇借：其他业杯务支出（发廉票）眨眨制造费用桃——尝仓储费（收么据）岂感贷：原材料颠/包装物/需低值易耗品奴躺绘——→丹传成本岗审轨核灯注：（1）挤实际账务处扎理中将此笔馅业务与部门着领料单合编松一张记账凭辅证。狡②蛇销售材料收见入圾审核外售材惑料批件土——→收开具收据或练督促开票岗还开具发票历——→浊传出纳岗收脚款裂——→六凭发票记账农联或收据编锋制记账凭证养厅借：现金/吃银行存款准拴贷：其他业佛务收入（发怜票）好吨闻应交税金猎——量增值税（销漏项）微雹或借：现金巷/银行存款平医搜借：制嚷造费用趟——读仓储费〈红增字〉（收据石）维——→默传成本岗审塘核锁注：（1）谅仓库发出售帅材料须经生够产部长签字捏报告，经材厉料审核岗审套核，并有财需务部收款凭比据（盖有嚷“档现金收讫笔”费或戚“醉银行收讫贯”痒的发票或收腾据复写联）荷。叶（2哈）售出材料争须开具发票银的，开票岗连须凭材料审坊核岗审核后损的报告开具到发票，记账伏联交给材料电审核岗编制涉记账凭证。栗说（3载）无须开具评发票的，由劝材料审核岗公开具收据，户并同时复写弄两份传仓库种管理员记账宜、发货。皇（4黄）仓库明细采账审核完毕歉，须将仓库摊售出材料与睡售出材料财碎务收款情况柱进行核对。烟冻4、结材料根仓库明细账抛挎材料仓库明愤细账审核登柱记完毕，结馅出各材料余蒸额，督促仓贪库管理员与毫实物核对，保并将账本余桥额分类汇总闭与财务账核军对。5、盘点报每季度组织赌对原料、包数装、低耗仓瞎库实物盘点坏一次既——→愉督促仓库管脊理员编制实适物盘点表汽——→抄编制存货盘设存明细表和滴汇总表体——→务及时提供盘椅点结果被——→差协助仓库管已理员报告有肺关问题事项妹——→笔根据公司处榨理决定编制包记账凭证青（1）盘盈怠臭纷习借：原材料等/包装物/丘低值易耗品愧—驼各二级科目绢陪借：管理费嚼用脉——盯处理财产损题失〈红字〉越除（2）盘亏篮忽借：管理费助用豪——冰处理财产损赌失扭贷：腿原材料/包挤装物/低值间易耗品静（四）力资触费吹签收生产部英仓库传来的挪力资费领用名单耳——→众按部门汇总佣——→到编制力资费糟用分配表远——→柏签收搬运公绿司运费发票对——→鱼编制记账凭皮证，并向武纤马、药品公峡司下达力资般费通知单他借：制造费炒用求——照仓储费（生窝产系统用工朽）零岛管理费用杆——扔其他（管理穷系统用工）途活池营业费用次——撒市内中转（运营销系统用棚工）饱魂应付账款窜——绝武马绞超其他应收款贡——李药品公司赤矛应交税金绵——蔑增值税（进故项）凉皮贷：银行存湾款乌（五）管理印性工作并1、材料采浊购、材料成公本、库存管册理和应付账钟款实施有效出监督，定期电对存货资产兔进行质量评少价。签2、参与原唐辅料采购招演标，审查采糠购价格执行现变动情况，划及时报告价纤格变动情况画。病3、每月与寒采购员对账殃一次，及时悦清理客户单钻位挂账，保康证应付账款盲真实准确。牲谎4、每季度项组织仓库盘义点一次，保樱证原辅材料烂账实相符。崖边（六）工作当要求茶1、熟悉公喇司各类财务虫管理制度。新武2、了解财典务部各岗位姑及生产部仓比库管理员、辅采购员等岗奋工作内容，密做好与各岗贤位的衔接工带作。括3、熟悉各鸣原辅料仓库时的组织情况射，熟悉主要鞋原辅材料的挽名称规格、庆分类、用途裁、特点等。眠散4、工作目显标明确，责呈任心强，树赚立良好的部侧门形象。附表：艺领用单位：以校渐庭领句料单明细表盏账本名称谣材料名称规肃格单位数量单价金额经六、生产成兴本核算岗工尘作流程周(一)生产阅成本核算流成程框架拜费用核算型费搂用归集与分弹配民产品成本拘核算骂产成品气入库爱产成障品发出带日常费用密溜压生产费用冈貌亦怀君质保费用遍泛闭吵江挽医邀药库扶睡搜中转库我申抵鹅袜辅助费用帆绩签产成品深浑燕虑峡饼股膏少闯孙或盒此柏络相膨肚右劈龟伏荣返工就革瞧扎聚森制造费用阿益器欠旋塑阔料库蜡材料发出尺注替搬形飞划半成品肥切市自制材料舞的撇费用基产成品发出沾等普材划料费用涛胸炼闷月户钩携锄在产品应牙桃糕毫圣壶材料己工资提取仅锐忍射人工费用坝叮醒（二）生产融部门日常费悉用报销犹审核原始凭姐证完整、合错法、金额正骂确、原始凭锅证与支出证刚明单是否一炮致灶——→恶审核并更正寄原始凭证按本规范粘贴和卧折叠夜——→庆审核审批手圈续是否完备睛——→词审核部门费值用支出进度市（如超计划醉额度，可拒自绝报销）斜——→榨编制记账凭唐证包借活：制造费用错——包车间部门字—秘相关明细科丑目涨霜贷：现金/练银行存款/暴其他应收款济萌——→由涉及现金的帖凭证传出纳兔岗，不涉及乘现金的凭证千传主管岗复山核。婶注：（1适）非工资性后费用支出须损取得税务局贴监制的发票隐或收据，填芽写规范，大姨小写一致，除无涂改痕迹暗，增值税票掠须严格遵守眨填写规范。歌秤（枪2）保证凭房证及附件左亮上角整齐，嘉附件长宽折述叠以记账凭它证大小为度茧，不能带有卸订书钉。忌（妖3）费用审坦核依据《2捕001年费摔用控制办法斤》、《差旅阳费开支范围桃及标准》、脑《通讯费管愚理办法》等胶，其要点有刑：计划额度遍内费用须经驼部门负责人秩、分管领导期、财务部长涂审批；计划袄外费用须有症总经理批示着的报告；市例内交通费(遗出租车费)狮、通讯费须块经总经办登复记；招聘费货用须有人力异资源部部长攀审核；差旅殊费须附审批保后的行程安鱼排表，招待捧费须附经审猜批的招待费朋用明细表。伞象（伪4）准确使睡用明细科目曲（见科目表译）。条（晒5）支取现麻金的凭证编酒制完毕，若膨遇出纳无现济金时，应暂嚼时保存记账裂凭证，待出质纳取回现金选时通知领款向。哀（氏6）报销人特有前期欠款袄时，报销费章用一律先冲籍抵欠款，由骆管理费用岗绵开具还款收薪据。亿（三）其他碎核算网1、水（电遇）费韵收受出纳岗用传来的水（考电）费委托文收款凭证计——→托分出非生产特用水（电）稳发票命——→款将生产用水烈（电）发票平传生产部相俩关岗位换取约增值税票谨——→算编制记账凭砖证屠借：生产成销本谱——喜辅助生产成监本魂—磨水/电兼禽济应交税金寄——素增值税（进劲项）坡报梢管理费用伟——蒸水/电辱胞万贷：银行悔存款迁搂——→胶传主管岗复术核跨2、审核原橡辅材料领用愤尺每月1日收顶受材料审核疑岗传来的当慈月原材料领因料汇总表、扛记账凭证疤——→爸对照领料单防审核材料发休出汇总表傻——→倦对照汇总表霉审核记账凭钥证秒——→堵传主管岗讽注：（1）脾材料领用涉考及基本生产砍成本、辅助匀生产成本、欲制造费用等尊，因此只有限此凭证编制故后才可以结未转制造费用痕、辅助生产谱。潮（四）制造虎费用及辅助佣生产归集与原分配组1、生产质铸保费用俭结账后第三拜日查询并打毒印当月制造趁费用编——某生产部（含顺分管领导）援/质保部（摇含分管领导素）科目时段撞余额表板——→把向生产部统跨计岗取得各哈车间产量工横时锄——→裤编制生产费段用（含分管籍领导）、质醒保部费用（支含分管领导雾）分配表公——→伸编制记账凭签证书借：生产成介本牵——矿基本生产成刚本杀—吉车间贿—膝生产费用/示质保费用摇晒围贷：制燃造费用包———酷生产部（分螺管领导）/馒质保部（分标管领导）白跃——→右传主管岗复勺核梅2、车间制阅造费用贝车间制造费懒用由财务系忍统自动结转孙，并生成记段账凭证得借：生产成微本瓦——静基本生产类—爬车间牺—适制造费用种漂贷：制造费岛用次——泳车间划—遗相关明细科疾目描3、辅助生因产成本刻结账后第三赶日查询并打个印当月辅助咬生产成本科内目时段余额题表剧——→孟传辅助生产箱车间核算员讯进行辅助生耐产分配针——→胜根据辅助生松产车间核算登员编制的辅楚助生产分配度明细表编制化记账凭证遍借：生产成迟本应——近基本生产成化本隶—闭车间妄—菠辅助费用转羽啦管理费恶用诞——渡辅助费用摩诉管贷：生赚产成本拾——犹辅助生产龄—删相关明细科旁目旨面——→近传主管岗复将核蛙恒注：（1晨）必要时须爷向各车间提箩供制造费用汁明细账相关谦情况。衫袖水（2）审定捕辅助生产车桌间统计分摊畏的工时，确倘保摊入各车保间的费用准摩确合理。静释耳（3）结账箩后第三日结游转生产、质习保费用，结揪转后不能再持有该项费用势发生，因此志月末须将此乱项当月费用首凭证全部编父制完毕。保（五）生产旋成本核算奉1、基本生潜产成本的归边集石检查制造费剧用、辅助生底产成本是否盲结转完毕鼓——→级检查工资分医配、原材料平领用、产成换品发放凭证繁是否已编制拳——→女结账后第三命日打印各车卷间生产成本合汇总表及制跟造费用汇总员表静——→望传各车间成柄本核算员浅2、产品成竞本核算车由车间成本地核算员根据肃当月车间生谱产的产品品循种数量、各四产品耗用的烟工时及成本晶岗提供的生胖产成本汇总鼻表等，将车莲间当月生产乱成本在完工脆产品、在产呢品和半成品吉之间，完工颈产品、半成心品品种之间篮进行分配，泽结账后第四葬日编制产品茅成本计算表叠交成本核算范岗。摄3、产成品作入库忆（1）审核倚产成品明细微账奋定期审核仓冻库产成品、烫自制材料账储——→播核对入库单爹（第姜④每联）数量与垃仓库管理员承登记的明细敢账借方数一包致暮——→干取下入库单泄（第匀④剥联）韵——→挡分车间分品立种暂时保存丧桥（2）审核淡成本计算表哨胆检查车间成音本核算员编总制的成本表桃——→痒核对完工产酿品、半成品习数量和入库详单（第工④忠联）数量一闻致锻——→布根据成本计遣算表及入库麦单（第缴④盛联）编制记岗账凭证自借：库存商值品庙——茂医药库/塑屋料库/自制锡材料极多贷：生产窝成本巩——阴基本生产扒—慰车间竞—鹊工资福利/味材料费用/竟生产费用/唱质保费用/卧辅助费用/杜制造费用瓦驴——→炊传主管岗复眠核滋（3）编制拥产成品平均打成本表孙将每月完工停产品成本资愤料输入《产谜品平均成本朴表》，以便杨动态直观反批映各产品成略本变动情况剑。铁（4）登记街仓库产成品由（自制材料搞）明细账借财方金额仪根据已审核以成本计算表请，将入库产掀成品、自制究材料成本金刃额登记在仓宋库产成品、腿自制材料明续细账借方。映拥3、计算加威权平均单价秘梢产成品（自瓜制材料）加披权平均单价评=本期收若货金额+期犯初结余金额侨，为本仁期产成品发念出单价。男鼠惑罢伏己睡格本半期收货数量跑+期初结余冬数量烦4、退货入唇库选货物退回，硬根据销售部叛开具红字销乔售单，由销艇售核算岗按域中转库上月茫各品种加权织平均单价，祥及退货数量俱计算出退货老金额，并将烤品种，数量裕，单价，金网额等资料编车表汇总，本乏岗根据其汇谱总表，编制闲记账凭证。叶斥借：库存商窄品葱——饺医药库很谁贷：询库存商品驻——忙中转库鹿注：（1）减实际核算中批与正常蓝字脖销售单一同附编制记账凭标证。他5、产成品靠出库秩审核仓库产密成品明细账字登记的发出衬数量零——→东抽出产成品谜发出凭证并冬编制分类汇伯总甚——→松计算发出金茅额（=数量诞×年产成品加权奏平均单价）交——→赞在仓库明细分账中登记发吹出金额多——→皂凭汇总表编间制记账凭证迁哪（1）销售特单腿借：库存商堡品农——构中转库身规贷：阁库存商品时——三医药库/塑猜料库偏敏——→袭传销售核算荣岗审核查翁注：（1）反销售单须按小品种分类汇会总并制表，茎随销售单和于记账凭证传冷销售核算岗寄审核，红字摔销售单以负掏数进行核算毫。伐摆（2境）发出武马萝产品须向销浴售部索取销谅售单清单，券据此由武马滨向公司开具宫发票，办理碑产成品入库涨手续。燃（2）领出沃返工持借：生产成捡本飞——甚基本生产铁—积车间虚—茫材料搁汗贷爷：库存商品岁——氧医药库/塑茎料库亏言毫——→灰传主管岗复稀核缘注：（1）仅摘要栏须注壤明产品名称身及产量。航（2雾）须将领出捆返工产品明紧细提供给车装间成本核算交员。遣（3）部门齿领用结借：管理费停用君——就研究开发费揪（产品开发途中心临床、叛检验用）航制短造费用猎——属质保部习—六检验费（质支保部抽样、勇检验用）藏营元业费用肿——调办公费清—觉样品（试卖反样品）柜（成本+育价差）要营等业费用/管野理费用指——缘招待费葵驻瑞（成本+价注差）坛更淡改工程脆——牺GMP驾—纷其他剑苏烟弄（成本+价估差）阴她贷委：库存商品寺——阴医药库/塑篮料库是贪驰其他妻应付款晋——啦价差董泛按（衬产品执行价棚/1.17恩）邪×违17%铃叫——→鲁传主管岗复辰核效长注厌：（1）领民料单内容须痒填写完整，羡备注栏须载企明用途，且默签字手续完蚊备。坛6、结仓库乞产成品明细税账功仓库明细账氏审核登记完摄毕，结出各脸产品余额，锡督促仓库管形理员与实物涉核，并将账荷本余额分类幻汇总与财务猫账核对。7、盘点嘴每半年组织仪对仓库实物油盘点一次尤——→把督促仓库管提理员编制盘烦存表筒——→搜及时提供盘楼点结果向——→蜻协助仓库管焰理员报告有贞关问题事项榆——→禾根据公司处垫理决定编制分记账凭证雅（1）盘盈俭众畏阶借：库存商把品第——弄医药库/塑散料库居借：管理费洒用虾——牵处理财产损侄失〈红字〉为貌（2）盘亏活尿借：管理费懂用输——断处理财产损斜失底贷：医库存商品撞——冒医药库/塑纠料库证（六）管理叮性工作货1、每月1宿0提供成本裂分析，动态蛙跟踪产品成躬本升降情况味。榜2、组织车团间成本核算锣员进行规范调成本核算，秃保证及时提捞供准确的原嗓始资料。穷3、参与制净定成本费用悲控制办法和碌完善成本管饿理制度。勾4、深入车壮间、仓库熟与悉公司各产坑品生产工序袍、原辅材料附耗用等相关识知识，有效求挖掘成本管却理的潜能。忘鹅5、每半年恨组织仓库进裤行一次盘点艺。疑（七）工作衰要求能1、熟悉公损司各类财务组管理制度。裤订2、了解财弱务部各岗位膛工作内容，窃做好与各岗乔位的衔接工悉作。串3、工作目袖标明确，责勾任心强，树船立良好的部蓬门形象。骡七、销售核既算岗工作流掉程摇（一）流程皮框架中转库库存商品账栽调库单有拔孔B类销售单队妇主营业务成渗本衔———→扮玻雅—————霞—→独可机怖窃下发出装账赌上库存账勉醋下库顺存账,上发锄出账听息销含售发票捷芒———→盏瞎篮让城加棵鉴葱梳顿—————良→枣税照巧拒A雁类销售单算但隶第上应收账应收账款洗刑妈元萌—————喷—→可幸去奏雅回款负单蹈依装销售会耐计毁灶飞抵上岭发出商品账粥膝肌唇笔惹———→势巾孕馆——→侨（兑现）毕坑菠近充贝边介斩叶贼蛇孝殃路翼下应桨收款雷（二）库存槽商品核算咽怕饰堪每月月底审端核成本岗传赌来的唉“鲜送货单汇总扭表舱”狂的数量及成辟本注——→莲分出调库品宰种的数量及疗成本，登记悄库存商品账中借方扬——→袖计算库存商武品账加权平涉均单价势——→比凭据从业务户系统倒出的静B类销售单惑汇总表，登驱记库存商品混账贷方可——→缩结库存商品进账筝——→惠月末与销售技会计核对库据存商品账。钢乱（三）发出宅商品的核算俊列每月月底审若核成本岗传塘来的凝“舍送货单汇总漠表脸”搁的数量及成锤本底——→页分出销售品总种的数量及快成本，登记嘴发出商品账懒借方晨——→筒同时，凭据隙从业务系统押倒出的A类精销售单汇总碧表，登记发的出商品账借狼方艺——→戒计算发出商运品账加权平榴均单价昆——→婆凭帅“钢主营业务收塑入明细表宴”戒登记发出商狂品账贷方员——→销结发出商品层账状——→夸月末与销售废会计核对发解出商品账。织评注：中转库怒加权平均单习价=本期挥收货金额+摊期初结余金摄额鹿作为本期脱结转主营业造务成本单价救。峡参傲歪避本计期收货数量息+期初结余血数量返（四）退货闪的核算由每月彻月底审核成裂本岗传来的馋退货销售单搂——→额根据销售单李备注及单号廊，分出办事暴处退货数量洽和业务单位隔退货数量箭——→辽根据库存商础品账和发出拉商品账上月坏结存单价，来算出退货成局本，形成退杀货一览表芦——→善凭据退货一也览表分品种翁冲转库存商嘴品账和发出异商品账们——→维并将退货一在览表交于成酷本岗记账。译谋（五）主营科业务收入核樱算愉1、正常销示售遣根据本月销瘦售会计销售罗核算岗传来米的销售发票和记账联，分拢出老账（2辉000年6满月1日以前并发货）和新卖账（200馆0年6月1乱日以后发货闻）拔——→声将发票分品达种、分办事煮处进行数量傲、金额汇总顶——→耀与销售会计击销售结算岗脚核对亏——→街编制键“浸主营业务收阅入明细表膛”——→虹编制记账凭敬证终（1）新账闸：运行新业辰务系统自动性结转生成凭康证僻借：妨应收账款轻——航业务转财务隔合山贷：霉主营业务收移入皱蓝朴应交飞税金勺——茧增值税（销融项）恭（2）老账较：直接在财段务系统中编英制记账凭证侮薪扒借：应柄收账款票——沙老账坡—旬办事处兄档贷：主若营业务收入缎宋攻缘应交税紧金怀——述增值税（销宗项）2、退货坐发生退货时惰，要求客户塞单位退回原福发票，或向蔽公司开具销绵售发票。开呆票岗凭退回轧发票或客户杨单位开出的行发票开具红咐字发票（当碍月开出的发街票可作作废猎处理）。核冲算收入时以胁负数作正常子核算。马（六）主营迈业务成本核荡算贤根据缎“视主营业务收写入明细表现”形及中转库加谜权平均单价植计算当月主伯营业务成本愉——→球编制顾“制主营业务成昏本明细表惰”伏毁——→估编制记账凭役证箩借：主营业咸务成本开信贷：库存商狡品交—冤中转库盏唉覆——→护传主管岗复洒核崖（七）回款吐的核算木1、开收据孙啦根据业务员山提供的交款歪明细客户和答金额开具收店款收据钟——→堪将收据传给侮出纳岗据此参收款腿——→女收回出纳收追款盖章后的蛋收据存根喊2、编制回配款凭证肚收受销售会姥计核算岗传廉来的分办事内处回款单（痕现金收据、瓜银行回单）继——→包分出老账回视款和新账回话款圣（1）老账牌：直接在财亦务系统中凭由回款单分办汤事处编制记停账凭证怠借：现金/闭银行存款绑丙尘庄贷：应蛮收账款爪——任老账箱—蝇办事处踩——→闹传主管岗复啊核养（2）新账某：根据回款鱼单据在业务爽系统中审核挨回款单位、纳银行名称、掉票据号、回纹款金额、备蛇注填写倦——→厚运行业务系铃统自动生成得记账凭证宋——→汁从业务系统互中打开记账介凭证恩——→叮修订记账凭甜证辱——→