2023税务师继续教育考试题库及答案（各地真题）

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）1、 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）O销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】：C2、 根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】：D3、 2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。1.30TOC\o"1-5"\h\z1.431.421.76【答案】：C4、 某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元,该商场当月销项税额是（ ）元。43638.5843716.8154567.7954646.02【答案】：A5、 下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。投资行为抵债行为销售行为进口自用行为【答案】：D6、 下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D7、 关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（ ）o独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函应列举独立性的威胁情形以及应釆取的应对措施针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】：D8、 下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（ ）。保税货物经批准不复运出境的保税仓储货物转入国内市场销售的租赁进口货物，分期缴纳税款的进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】：D9、 甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）62.2764.6767.9294.51【答案】：B10、 甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z020050100【答案】：A11、 下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（ ）。在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人烟叶税的征税范围为釆摘的新鲜烟叶烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额烟叶税的税率为20%【答案】：B12、 某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）14.9612.091110【答案】：C13、 纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（ ）。税收合作信赖主义实质课税原则实体从旧，程序从新原则程序优于实体原则【答案】：B14、 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%o不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z10050103751055010730【答案】：A15、 转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。契税增值税城镇土地使用税城市维护建设税【答案】：D16、 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（ ）。某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】：A17、 税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）o红字冲销法蓝字更正法补充登记法综合账务调账法【答案】：D18、 下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A19、 下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（ ）。无正当事由超出举证期限提供的证据材料无法辨明真伪的证据材料鉴证人采取实地盘点货物取得的材料不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】：C20、 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。TOC\o"1-5"\h\z10015日30日90日【答案】：B21、 王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元,手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。21.9017.1412.050【答案】：A22、 下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。房地产开发企业将自建的部分商品房出租企业之间互换办公用房企业合作建房后按比例分房自用国家收回国有土地使用权【答案】：B23、 2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（ ）万元。29.0929.3643.2443.64【答案】：B24、 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元o2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z11.5011.9612.8313.00【答案】：A25、 （2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（ ）O商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C26、 根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是( )O生产销售无醇啤酒外购中轻型商用客车整车改装的小汽车以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D27、 关于车辆购置税，下列说法正确的是()o纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B28、 ( )是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。两税法摊丁入亩初税亩一条鞭法【答案】：A【答案】：【答案】：A29、 下列税务处理正确的是（ ）。某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税—般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务"缴纳增值税纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】：B30、 先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。红字冲销法补充登记法综合账务调整法划线重计法【答案】：A31、 自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。建筑服务电信服务邮政服务家政服务32、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：10250.0013450.0015650.0022250.00【答案】：B33、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（ ）。粮食白酒的批发环节实木地板的进口环节金银首饰的零售环节高档化妆品的生产销售环节【答案】：A甲企业2019年11月2019年12月甲企业收也不能出示消费税完正确的是（ ）。34、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，甲企业2019年11月2019年12月甲企业收也不能出示消费税完正确的是（ ）。要求甲企业补缴消费税税款要求张某补缴消费税税款要求甲企业和张某共同补缴消费税税款应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】：A35、以下属于税务机关釆取的强制执行措施的是（ ）。扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】：B36、 下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】：D37、 某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z22.266.2【答案】：B38、 我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）O关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X适用税率关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额c.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额+应税进（出）口货物数量X单位完税价格X税率D.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X滑准税税率【答案】：D39、 （2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）O借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款借：固定资产贷：应交税费——应交车船税【答案】：B40、 某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款，海关应征收关税滞纳金（）元。TOC\o"1-5"\h\z2500300035004000【答案】：C41、 税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D42、 某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。55.9554.2860.0053.65【答案】：B43、 关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）应税噪声以分贝数为计税依据应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】：B44、 （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。2866.932874.932864.932875.93【答案】：D45、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。570000384000480000390000【答案】：C46、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。30104515【答案】：D47、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定毎月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】：D48、 （2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。具有财产所有权或支配权单向转移的性质主体的一方只能是国家权利义务关系具有不对等性税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D49、 某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。TOC\o"1-5"\h\z9000085000102000170000【答案】：B50、 下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保拮独立税务师执业必须依托于税务师事务所税务师执业要依法取得税务师职业资质证书税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】：A51、 甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）TOC\o"1-5"\h\z3172310015003372【答案】：A52、 下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。租赁服务鉴证咨询服务建筑服务文化创意服务【答案】：C53、 下列有关税收执法监督说法错误的是（ ）。非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】：A54、 符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。2日2个工作日5日5个工作日【答案】：B55、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程10400贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程10400贷:应交税费一一应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费一一待抵扣进项税额4160贷：应交税费一一应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】：D56、 某公司员工王某2020年6月岀差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。150.28154.40155.23159.36【答案】：C57、 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。纳税人釆取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天纳税人釆取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】：A58、 下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）O航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务"缴纳增值税港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D59、 下列行为中，应缴纳增值税的是（）。被保险人获得的保险赔付根据国家指令无偿提供的铁路运输服务出租不动产，租赁合同中约定免租期的将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D60、 下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。规模化养殖直接排放应税污染物航空器排放应税污染物纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准建筑噪声【答案】：A61、 由（ ）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。省地税局省国税局设区市税务局国家税务总局【答案】：D62、 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合TOC\o"1-5"\h\z免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万兀O1.501.801.602.50【答案】：A63、 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品将自产的应税消费品对外投资将外购的原料委托其他企业加工应税消费品将自产的应税消费品抵偿债务【答案】：C64、 某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z02.553.753.54【答案】：C65、 （ ）在批发环节加征一次消费税。酒卷烟小汽车高档化妆品【答案】：B66、 鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（ ）。合法原则合理原则责任原则谨慎原则【答案】：C67、 某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）TOC\o"1-5"\h\z3.003.382.812.83【答案】：D68、 某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（ ）万元。95.60102.57112.57121.00【答案】：A69、 下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（ ）。—般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：【答案】：C【答案】：【答案】：A【答案】：D70、 下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本"金额之和的5%以内计算扣除房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】：B71、 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z1.411.431.561.17【答案】：A72、 下列开釆或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。汽油天然气轻稀土矿泉水73、 甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）O销售自产的小汽车将自产的小汽车赠送给王某从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用进口小汽车用于对外销售【答案】：C74、 天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z3306332836363600【答案】：C75、 某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）TOC\o"1-5"\h\z5.485.605.6817.0476、 某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业谖料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（ ）万元。011.0032.0072.80【答案】：B77、 某房地产企业（增值税一般纳税人）,2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（ ）万元。110.1112.19114.28186.98【答案】：B78、 （2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证【答案】：【答案】：A【答案】：【答案】：C明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z10050103751055010730【答案】：A79、 下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）°受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】：B80、 某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（ ）元。01221.2414400.0018000.0081、 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。咨询服务贷款服务信息技术服务货物运输服务【答案】：B82、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z1.141.180.850.75【答案】：C83、 下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的84、 2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。15434.4817363.7917824.7819293.10【答案】：B85、 下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。以增值额为计税依据采用扣除法和评估法计算增值额抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C86、 （2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：18720.0018900.0021600.0025380.00【答案】：D87、 根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元、从业人数不超过（ ）人、资产总额不超辻（ ）万元等三个条件的企业。50,80,1000100,100,1000300,300,5000500,500,5000【答案】：C88、 某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。85.0083.5082.7576.50【答案】：C89、 下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）o企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】：D90、 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）O从原单位取得的退休金4000元从出版社取得稿酬2000元咨询费收入1000元家教收入3000元

【答案】：A91、 根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（ ）O进口货物应当以成交价格为完税价格出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费进口货物完税价格包括经纪费进口货物完税价格包括进口关税【答案】：C92、 关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）O征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车纳税环节是生产环节和零售环节纳税人是消费者计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B93、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（以物易物方式销售货物，税以旧换新方式销售货物，增值税（金银首饰除外）93、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（以物易物方式销售货物，税以旧换新方式销售货物，增值税（金银首饰除外）还本销售方式销售货物，销售折扣方式销售货物，）由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳以货物的销售价格计算缴纳增值税按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】：C94、 下列选项，属于环境保护税计税依据的是（ ）。大气污染物的污染当量数水污染物的排放量固体废物的产生量噪声分贝数【答案】：A95、 下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。除购货佣金以外的佣金和经纪费与该货物视为一体的容器费用特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C96、 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B97、 下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（ ）O销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A98、 有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。离岛旅客每年毎人免税购物额度为10万元人民币，不限次数自2020年11月1日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】：D99、 关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）o可以根据实际情况单独制定必须是在税务机关业务范围内的税收事项是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B100、 （2010年）关于税收立法的说法，正确的是（ ）。广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动税收立法程序是税收立法的核心划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】：B101、 下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）OA.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠"办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可釆取“承诺制"容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】：A102、 某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）O借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一150000贷：应交税费——未交增值税一150000借：应交税费一一未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一200000贷：应交税费——未交增值税一200000【答案】：B103、 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。纳税人以自釆原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税纳税人将其开釆的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税纳税人将其开釆的原矿加工为精矿销售的，在开釆环节计算缴纳资源税纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C104、 下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。物业管理服务市场调查服务互联网接入服务网络教育服务【答案】：D105、 甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（ ）。对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】：C106、 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。4400TOC\o"1-5"\h\z500048004000【答案】：B107、 金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万7C©1130010366.9710697.256636.36【答案】：C108、 （2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）°烟草制造业新能源汽车制造业房地产业娱乐业【答案】：B109、 （2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（ ）万元。15.6018.9023.3025.60【答案】：C110、 某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）TOC\o"1-5"\h\z20.421.321.922.5【答案】：B111、 下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）O某商店为服装厂代销儿童服装某公司将外购的饮料用于集体福利某企业将外购的洗衣液用于个人消费某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A112、 甲食品有限公司（以下简称“甲公司"，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.450TOC\o"1-5"\h\z287322550【答案】：A113、 甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。2.62万元2.67万元2.89万元2.95万元【答案】：D114、 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（ ）。从价税从量税复合税滑准税【答案】：D115、 关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）O境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞退税物品不包括退税商店销售的免税品应退增值税额二退税物品销售发票金额（不含增值税）X退税率退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税【答案】：B116、 发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。TOC\o"1-5"\h\z7日5日3日当日【答案】：D117、 下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。法律优位原则特别法优于普通法原则实体从旧，程序从新原则新法优于旧法原则【答案】：A118、 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。在海关放行前遭受损失的货物有商业价值的广告品残疾人专用品重大技术装备【答案】：A【答案】：【答案】：A119、 下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（ ）。税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】：D120、 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。进口关税购货佣金买方负担的经纪费货物进口后发生的技术服务费【答案】：C121、 2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含稅）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。14.6819.4218.3522.02122、 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。住宿服务餐饮服务信息技术服务货物运输服务【答案】：B123、 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。企业厂区内公共绿化用地公园内附设照相馆使用的土地生产企业使用海关部门的免税土地公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】：D124、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）oA.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000 贷:银行存款 148000B.借：应交税费B.借：应交税费一一未交增值税148000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整148000C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000贷：银行存款D.借：应交税费——未交增值税148000148000【答案】：D贷：银行存款125、2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。720006857.142285.71【答案】：B126、 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费"的第2列"税收金额"处填写（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z44.453.658.898【答案】：B127、 下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（ ）。城建税原则上不单独规定减免税对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设稅对国家重大水利工程建设基金，免征城建税对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税【答案】：D128、 适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）O最惠国税率特惠税率协定税率普通税率【答案】：C129、 下列关于税务规章，说法错误的是（ ）0没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的税务规章以国家税务总局令公布税务规章一般应当自公布之日起30日后施行税务规章解释的效力低于税务规章【答案】：D130、 某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z800080040002000【答案】：A131、 （2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含稅收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（ ）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）0.13TOC\o"1-5"\h\z0.190.150.16【答案】：C132、 某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。108.71152.00405.00296.29【答案】：C133、 某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,TOC\o"1-5"\h\z已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费一一未交增值税 10借：应交税费一一未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税（转岀未交增值税） 10借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费一一未交增值税 10借：应交税费一一未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税） 10【答案】：D134、 下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。礼品店零售镀金高档手表汽车销售公司零售超豪华小汽车卷烟批发商销售卷烟给零售商首饰店销售金银首饰【答案】：A135、 税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5%。的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】：C136、 下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（ ）。自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】：C137、 金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（ ）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌昔日的开盘价为买

入价公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】：D138、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（ ）°借：原材料值税（进项税额）9011090借：原材料一一应交增值税11090借：原材料——应交增值税11090借：原材料1300贷：11000 应交税费——应交增贷：银行存款（进项税额）138、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（ ）°借：原材料值税（进项税额）9011090借：原材料一一应交增值税11090借：原材料——应交增值税11090借：原材料1300贷：11000 应交税费——应交增贷：银行存款（进项税额）（进项税额）9800

银行存款109099010000贷：银行存款应交税费10100应交税费贷：银行存款应交税费一一应交增值税（进项税额）11100【答案】：C139、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为）元。10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。TOC\o"1-5"\h\z10700267503400013600【答案】：D140、 关于环境保护税，下列说法正确的是（ ）。环境保护税按月计算、按月申报缴纳环境保护税税率为统一比例税率机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C141、 下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】：C142、 2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应TOC\o"1-5"\h\z支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。0366.36【答案】：C143、 甲企业2020年11月产生煤砰石1200吨，其中综合利用煤砰石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤砰石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤幵石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤砰石应缴纳环境保护税为（）元。TOC\o"1-5"\h\z2580345028504000【答案】：C144、 进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（ ）。建成后产权属于全体业主所有的停车场建成后无偿移交给公安部门的派出所用房建成后有偿转让的医院用房建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】：D145、 某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。121.38145.68169.12213.59【答案】：A146、 欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。撤销权留置权处分权代位权【答案】：D147、 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。仅对销售额中超过起征点的部分征税起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：D148、 税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。借记“利润分配一未分配利润”借记“以前年度损益调整”贷记“以前年度损益调整"贷记“应交税费一应交所得税”【答案】：C149、 某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关

增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣证项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。TOC\o"1-5"\h\z1014.81420.72【答案】：年7月某企业当期免抵退税额其中正确的会计处理为（增值税80000150、202180000元。借：应收出口退税款一值税（出口退税）80000借：应收出口退税款一100000元，期末留抵税额贷：应交税费一一应交增（出口抵减内销产品应纳税额）20000（出口退税）100000年7月某企业当期免抵退税额其中正确的会计处理为（增值税80000150、202180000元。借：应收出口退税款一值税（出口退税）80000借：应收出口退税款一100000元，期末留抵税额贷：应交税费一一应交增（出口抵减内销产品应纳税额）20000（出口退税）100000借：应交税费——未交增值税20000税（转出多交增值税）20000借：营业外收入——政府补助20000税（出口退税）20000增值税80000贷：应交税费应交税费——应交增值税应交增值税贷：应交税费一一应交增值贷：应交税费一一应交增值【答案】：B151、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米）,另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。187500200000212500237500【答案】：C152、 纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（ ）缴纳增值税。贷款服务直接收费金融服务金融商品转让销售无形资产【答案】：C153、 某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综TOC\o"1-5"\h\z合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。10256.4110500150009572.65【答案】：B154、 下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：D155、 从量定额征收的资源税的计税依据是（ ）。应税产品的销售数量实际开釆的数量应税产品的销售额税务机关核定的数量【答案】：A156、 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B157、 税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。留存利润表资产负债表应税所得表银行存款余额调节表【答案】：C158、 某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）TOC\o"1-5"\h\z1.21.31.3519.2【答案】：A159、 境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）TOC\o"1-5"\h\z95.597.5112.590【答案】：B160、 下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】：B161、 鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。税务机关因行政执法需要查阅的涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的事务所之间进行交流行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C162、 自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。5%10%15%20%【答案】：C163、 （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。51.4354.1151.3655.93【答案】：D164、 某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z0.91.090.70.35【答案】：D165、 2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。20.00TOC\o"1-5"\h\z0.3423.4010.00【答案】：C166、 （2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）o提供建筑施工服务通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标出租2020年新购入的房产销售非现场制作食品導学以番-a(遍热暢酉習y為早取排口审)雖更歸豪可一黑應豪(點狭口甲)收尋麝洛四一落驰彥攻习摩舞渎口审玷函.v°( )段躬攻蠟粉淺酉解％鞍不中'申当不殴渎口甲融則齣'OZIQ：【孝孕】篮殴派贈收專麝号耳爵型期K解收凝炭亚K姉W-a喜燃蜀岬解皆y雑酉音糸期雑44解雑蒙泉用浙亚蠟*喜W.，資尋羁风皆/期攻弟辫羽收収风期翼暴亚共奶W.日或K暮对果箪亚换妙W以溶融盥兼-V°( )晋関糸辑'衆挙印摯型融换點貿景上*傾丄'6913:【孝英】弟以融亚甲助W神步舞•(!溶奮勸手印尊瀏塚X期棒咨1＞。对壬粉輯關驟施甲-H平雖境半可孝国-V°早酔畦搬簣弟( )化四甲/印愛诲激樂玷期'禍樂而脅X丄曾樂期'891V:【孝孕】骅空衆Y'Q戦噂3邱以-9郸声滞¥卄°( )首风期蒙莪功或酉'申曾/粢骅後4'Z9I日：【孝孕】【答案】：B171、 （2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。房地产坐落地的上一级税务机关事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D172、 税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。法定代表人项目负责人执行合伙人项目其他成员【答案】：D173、 某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（ ）万元。500515444.25455.75【答案】：C174、 下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）O我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】：D175、 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取TOC\o"1-5"\h\z得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（ ）元。19832201471999820583【答案】：A176、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。烟叶税实行定额税率烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B177、 根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A人之日起适用加计抵减15%政策。2个月3个月5个月6个月【答案】：B178、 某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税（ ）万元。120.00120.25140.75120.30【答案】：D179、 甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，釆用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产釆用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元180、 某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款12000借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款 12000借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）12000借：应交税费一一未交增值税12000 贷：银行存款12000【答案】：D181、 关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）0所得税的纳税人和负税人通常是不一致的造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁流转税的纳税人和负税人是一致的扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B182、 （2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。从出版