工程建设领域招标审计的突破口

工程建设领域招标审计的突破口

突破口之一：从投标保证金收据入手，查处围标行为为了确保投标人按时参加投标活动，根据我国招标投标的法律规定，投标单位在开标前需缴纳一定数量的保证金。投标保证金一般不超过投标报价的2%，最高不得超过80万元。投标保证金要求交给招标单位——业主或招标代理公司。投标单位为了中标，往往采取邀请其他公司，或者借用其他公司的营业执照的名义，购买多个招标文件。在缴纳投标保证金时，投标单位替其他单位缴纳多份投标保证金。例如，某工程招标文件规定，投标单位需缴纳10万元保证金。A投标单位为了确保中标，于是邀请了B、C、D等单位参加投标，并替B、C、D单位缴纳了投标保证金。有时B、C、D单位的投标文件也由A单位编制，确定好每个单位的报价，使得A单位的报价恰好接近全部投标报价的平均数。审计时，延伸调查A、B、C、D单位的财务资料。审查各投标单位在投标保证金收据日期的当天或之前，账面是否发生了缴纳投标保证金的事项。如果B、C、D单位的财务资料没有反映出缴纳投标保证金的事项，而A单位账面上缴纳了40万元的投标保证金，便可怀疑为存在围标行为。突破口之二：从投标报价清单入手，查处串标行为由于大部分工程都是在当地一定的区域范围内进行招标，招标代理机构与投标单位之间人员往往比较熟悉。有的招标代理机构的人员持有注册建造师资格证书，有的施工单位人员持有注册造价工程师、监理工程师、招标师等资格证书，往往相互在对方单位挂靠。受经济利益的驱使，投标代理机构或标底（也称招标人控制指导价）编制人员有时经不起诱惑，私下将标底透漏给投标单位，甚至标底编制人员替投标单位编制投标报价清单。审计人员应对标底和投标报价清单进行认真比对，在工程量清单目录、定额编号、取费标准、排版格式等几个方面仔细地审查。业内有这样的一个不成文的规则：每一个造价员编制的预算是不可能一致的，即使是同一个造价员编制同一个预算两次，则两次编制的结果都会不一样。基于这样的业内规则，若标底和投标报价清单基本相同，或是某个数字完全一样，则可判定存在串标行为。突破口之三：从拟投入施工人员入手，查处转包行为投标文件中，应当包括拟派出的项目负责人与主要技术人员的简历、业绩和拟用于完成招标项目的机械设备。有些投标单位为了在评标环节获得评委较高的技术分，在投标文件中承诺到位的项目经理和技术人员，无论在职称还是在从业经历上都是符合施工条件的。但是，往往在中标完以后，以各种理由更换项目经理。实际上，有时更换后的项目经理不是本公司的人员，实质上已构成了构成转包行为。审计时，要紧紧盯住项目经理和技术负责人的身份，调阅他们的项目经理证、职称证、身份证等能证明他们实际工作单位的证件。若项目经理或者技术负责人的证件是另一家施工单位的，则可判定存在转包行为。突破口之四：从评标报告入手，查处暗箱操作行为评标报告记录了中标人产生的全过程，是招标投标环节的核心资料。首先要对招标文件进行认真研究，看采取的是综合评分法还是最低价中标法。最低价中标法比较简单，谁的投标价最低，谁就是中标候选人。而综合评分法则分为商务标和技术两部分。商务标环节重点审查算术计算是否正确，审计人员可以进行实质性测试。技术部分评分受人为主观因素影响较大，也是容易产生舞弊的地方。其次，要对比评标报告的每个环节，看评委会专家的打分是否与招标文件确定的规则一致。最后，还要审查评标委员会成员的身份，与投标单