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文档简介
2021年陕西省咸阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(30题)1.设立一个中外合资经营企业,其投资额为350万美元,则设立人申报的注册资本至少为()才可能得到批准。
A.300万美元B.250万美元C.175万美元D.210万美元
2.小钱今年6周岁,去年1月份小钱母亲为其投保保额为10万元的人寿保险,今年8月小钱因不堪学习压力而跳楼自杀,对于该以死亡为给付保险金条件的人寿保险,保险人应()。
A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C.不承担给付保险金的责任,但可退还所交保险费
D.全额赔偿保险
3.甲企业与乙企业订立一份买卖合同,双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料,总货款为50万元,货到付款,甲企业最迟于6月底之前发货。5月份,甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务,私自转移财产,被法院依法查封并扣押财产的消息,并通知了乙企业,为此,甲企业未向乙企业按时供货,甲企业的行为属于()。
A.行使后履行抗辩权,中止合同履行
B.行使不安抗辫权,中止合同履行
C.与乙企业解除合同关系
D.甲企业已构成违约,应承担违约责任
4.李某以信件发出要约,信件未载明承诺开始日期,仅规定承诺期限为10天。6月8日,李某将信件投入邮箱;邮局将信件加盖6月9日邮戳发出;6月12日,信件送达受要约人杨某的办公室;杨某因外出,直至6月18日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定,该承诺期限的起算日为()
A.6月8日B.6月9日C.6月12日D.6月18日
5.根据物权法律制度的规定,需登记设立质权的财产是()。
A.小汽车B.建设用地使用权C.汇票D.应收账款
6.根据《企业国有资产法》的规定,代表国家行使国有资产所有权的机构是()。
A.国务院B.地方人民政府C.国资委D.全国人民代表大会
7.
8.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A.甲以房屋作价l5万元出资,乙以专利技术作价l2万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资
B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行
D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意
9.
10.根据《公司法》的规定,有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中,不必经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。
A.公司合并B.增加注册资本C.更换公司非职工代表的监事D.变更公司形式
11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。
A.企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现
D.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
12.根据我国《民事诉讼法》的规定,因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是()。
A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.纠纷发生地人民法院
13.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表
B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C.丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指定
D.丙公司监事会主席由全体监事过半选举产生
14.某有限责任公司注册资本为人民币2000万元,2012年税后利润为300万元,累计已提取法定公积金600万元。根据规定,该公司当年法定公积金应提取的数额为()。
A.30万元B.15万元C.40万元D.可不再提取
15.某证券公司的经营范围为:证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定,该证券公司的注册资本最低限额为人民币()。
A.1000万元B.5000万元C.1亿元D.5亿元
16.下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准,说法不正确的是()。
A.应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人
B.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人
C.新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
D.除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
17.
第
8
题
个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,即凡乙对外签订标的额超过l万元以上的合同,须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同有效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B.该合同无效,如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
D.该合同无效,经甲追认后有效
18.根据《合伙企业法》的有关规定,普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。
A.对外承担连带责任,对内承担按份责任
B.对内对外均承担连带责任
C.对内对外均承担按份责任
D.对内承担连带责任,对外承担按份责任
19.甲、乙签订了买卖合同,甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票,作为预付款交付于乙,乙接受汇票后将其背书转让给丙。后甲、乙之间的合同因故被撤销。甲的下列权利主张中,符合《票据法》规定的是()
A.甲有权要求乙返还汇票B.甲有权要求丙返还汇票C.甲有权请求付款银行停止支付D.甲有权要求乙返还5万元预付款
20.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.股息、红利等权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得
21.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决
22.某国家重点扶持的高新技术企业,2009年度亏损25万元,2010年度亏损10万元,2011年亏损5万元,2012年度盈利125万元,根据企业所得税法律制度的规定,企业2012年应纳企业所得税税额为()万元。
A.18.75B.13.5C.12.75D.25
23.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同,必须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B.该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,甲可请求人民法院予以撤销
D.该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
24.
第
15
题
下列有限责任公司清算组的组成中,符合公司法律制度规定的是()。
A.由人民法院指定股东,有关机关及有关专业人员组成
B.由公司的股东组成
C.由公司股东会确定的人员组成
D.由主管部门指定股东,有关机关及有关专业人员组成
25.
第
21
题
下列有关有限合伙人的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
A.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质
B.有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务
C.有限合伙人不可以以劳务出资
D.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,须通知其他合伙人
26.下列各有关部门中,属于履行出资人职责机构的是()。
A.税务部门B.商务部门C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局
27.
第
15
题
假设我国居民公司在2009年度中总所得为10万元,其中来自境内所得8万元,来自境外所得2万元,已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%,则2009年该公司在我国应征所得税税额为()。
28.关于有限责任公司股东向股东以外的人转让股权,其他股东主张行使优先购买权的期限的说法错误的是()。A.首先以章程规定的行使期间为准
B.章程没有规定或者规定不明的,一概以通知确定的时间为准
C.通知确定的期间短于30日的,行使期间为30日
D.通知未明确行使期间的,行使期间为30日
29.根据我国《证券法》的规定,该公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告,其中不包括()。
A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理
30.2016年3月2日,北京的张先生和上海的王先生签订了买卖菠萝的合同,合同履行地为广州。后双方发生纠纷,张先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述正确的是()
A.只能向广州市人民法院提起诉讼
B.只能向北京市人民法院提起诉讼
C.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼,则由最先立案的人民法院管辖
D.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼,则由最先收到起诉状的人民法院管辖
二、多选题(20题)31.
第
30
题
下列项目中,符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有()。
A.商业银行工作人员不能做个人独资企业和合伙企业的投资人
B.投资人可以用货币、实物或劳务出资
C.企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样
D.企业的注册资本不得低于人民币10万元
32.甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。根据《商标法》的规定,下列未经许可的行为中,构成侵权的有()。
A.乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
B.丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
C.丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕,并在包装上标注“茉莉花香型”
D.戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后,将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售
33.根据《票据法》的规定,经当事人申请并提供担保,可以依法采取保全措施和执行措施的票据有()。
A.不履行约定义务,与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据
B.持票人恶意取得的票据
C.应付对价而未付对价的持票人持有的票据
D.记载有“不得转让”字样而用于贴现、质押的票据
34.根据证券法律制度的规定,下列选项中,证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。
A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元
B.公司不按照规定公开其财务状况,可能误导投资者
C.公司最近2年连续亏损
D.公司编制虚假的财务会计报告,可能误导投资者
35.
36.被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,且当事人没有约定,则()。
A.债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权
B.债务人自己提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任
C.第三人提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任
D.第三人提供物的担保的,债权人应当先就物的担保实现债权
37.某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A.对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任
B.对手合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任
C.对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任
D.对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任
38.北京的甲和上海的乙在天津签订了一份原材料采购合同,合同约定履行地点为重庆。后因履行费用的负担问题,甲乙双方发生纠纷,甲拟提起诉讼。根据规定,对该案有管辖权的法院有()。
A.北京的法院B.上海的法院C.天津的法院D.重庆的法院
39.根据保险法律制度的规定,下列情形中,保险人有权解除保险合同的有()。
A.受益人故意制造保险事故
B.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任
C.投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制
D.因投保人未按规定支付保费而导致合同效力中止,一年后投保人方才补交保费
40.甲与乙签订销售空调100台的合同,但当甲向乙交付时,乙以空调市场疲软为由,拒绝受领,要求甲返还货款。下列说法正确的有()。
A.甲可以向有关部门提存这批空调
B.空调在向当地公证机关提存后,因遇火灾,烧毁5台,其损失应由甲承担
C.提存费用应由乙支付
D.若自提存之日起5年内乙不领取空调,则归甲所有
E.提存之后,合同并未因提存而终止,债务人仍需承担清偿责任
41.潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩,不料刘某一时大意致其落地摔毁。后得知,潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险。有关本案的下列说法中,正确的有()。
A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失
B.若刘某已对潘某进行全部赔偿,则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金
C.甲公司对潘某赔偿保险金后,在向刘某行使保险代位求偿权时,既可以自己的名义,也可以潘某的名义
D.若甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失,则就未取得赔偿的部分,潘某对刘某仍有赔偿请求权
42.奔马电子有限公司为一家中外合资经营企业,外资方所罗门公司欲转让其一部分股权给另一美国公司。根据中外合资经营企业法律制度的规定,关于所罗门公司的部分股权转让行为,下列选项中,正确的有()。
A.须中方同意B.不须经中方同意C.须报审批机关批准D.不须报审批机关批准
43.
第
36
题
根据《企业所得税法》的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()。
44.根据预算法律制度的规定,下列关于国库的表述中,正确的有()
A.国库是预算执行的中介环节
B.一级预算对应一级国库
C.中央国库业务由中国人民银行经理
D.国家实行国库集中收缴和集中支付制度
45.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括()。
A.消费税B.资源税C.增值税D.城市维护建设税
46.根据《公司登记管理条例》的规定,下列选项中,由国家工商行政管理局直接负责登记的有()。
A.外商投资的有限责任公司
B.国务院国有资产监督管理机构出资的有限责任公司
C.地方人民政府国有资产监督管理机构出资的有限责任公司
D.一人有限责任公司
47.
第
33
题
下列有关汇票与支票的区别的表述中,正确的有()。
A.汇票可以背书转让,支票不可背书转让
B.汇票有即期汇票与远期汇票之分,支票则均为见票即付
C.汇票的票据权利时效为2年,支票的票据权利时效则为6个月
D.汇票上的收款人可以由出票人授权补记,支票则不能授权补记
48.
第
28
题
下列费用属于破产费用的有()。
A.管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务
B.破产案件的诉讼费用
C.管理、变价和分配债务人财产的费用
D.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用
49.根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A.个人独资企业不是独立的民事主体,也不能独立承担民事责侄
B.个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担
C.个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时.应当首先以投资人的个人财产清偿,个人财产:仍不足时,以投资人的家庭共有财产清偿
D.个人独资企业不具有法人资格
50.
第
38
题
关于企业所得税的相关规定表述正确的有()。
三、判断题(10题)51.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得向关联方提供资产租赁服务。()
A.是B.否
52.某有限责任公司注册资本为人民币200万元,其累计已提取法定公积金80万元、任意公积金100万元。根据规定,该公司可以不再提取法定公积金和任意公积金。()
A.是B.否
53.
A.是B.否
54.(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
A.是B.否
55.持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。()
A.是B.否
56.A有限责任公司为中外合资经营企业。某日,该公司召开董事会会议,董事甲因故不能出席会议,便书面委托乙代表其出席会议并表决。经查,乙为该公司市场开发部经理,并不是该公司的董事。因此,甲委托乙代表其出席会议和表决是不符合规定的。()
A.是B.否
57.要约以信件作出的,承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。()
A.是B.否
58.甲有限责任公司董事王某违反规定与本公司签订合同,针对王某的这一行为,公司决定除将其所得收入归公司所有外,同时还要求王某赔偿公司由此遭受的损失。该公司的这一做法符合《公司法》的规定。()
A.是B.否
59.
A.是B.否
60.陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时,不慎发生交通事故。经鉴定,该车的价值损失了30%。保险公司赔偿了该车损失。保险赔款应担保银行债权。()
A.是B.否
四、简答题(5题)61.A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2013年4月,A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下:
(1)A公司最近3个会汁年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。
(2)A公司于2010年6月将5000万元委托C证券公司进行理财,直到2012年12月12日,C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司,A公司亏损财务费80万元。
(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价(低于公告招股意向书前一个交易日公司股票的均价)的90%确定。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)A公司的净资产收益率是否符合增发的条件?并说明理由。
(2)A公司的委托理财事项是否构成本次增发的法定障碍?并说明理由。
(3)A公司本次增发发行份格的确定方式是否符合有关规定?并说明理由。
62.北京一家运输企业,2013年1月成立,2013年度相关生产经营业务如下:
(1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元;
(2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元;
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为在建工程的资本化利息支出;
(4)管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元;
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万,向关联企业支付管理费用10万元。
要求:计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。
63.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业,2013年的财务资料如下:
(1)营业收入1500万元,缴纳营业税300万元;
(2)营业成本750万元;
(3)管理费用320万元;
(4)财务费用108万元;
(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益109万元;
(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。
要求:
(1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
(2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
64.2.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2009年8月共同投资设立的有限责任公司。2013年4月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:(1)截止到?,012年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2010年度至2012年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。(2)甲公司拟公开发行公司债券8000万元,用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。’(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为l20天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购人并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。要求:根据上述内容,结合法律规定,分别回答下列问题:(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。(2)甲公司发行的公司债券数额是否符合有关规定?并说明理由。(3)如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。(5)公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。
65.【案例2】甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2013年的生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;(3)接受捐款收入20万元;(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元;该笔业务企业未做账务处理;(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑城建税和教育费附加。要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税;(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额;(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。
五、综合题(5题)66.(3)编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录,编制2008年度与内部债券相关的会计分录。
67.2013年11月,外国投资者甲拟购买境内乙公司的部分股权,与乙公司共同投资设立中外合资经营的丙公司。外国投资者甲在与乙公司协商后,双方拟订的有关并购方案中有关要点如下:(1)并购前的乙公司注册资本为5000万元人民币。乙公司拟将60%的股权转让给甲外国投资者,转让价款为450万美元;外国投资者甲在变更为中外合资经营企业的丙公司营业执照颁发之日起6个月内向乙公司支付250万美元,余款在2年内全部付清。(2)并购后设立的丙公司,投资总额拟为3300万美元,注册资本为1150万美元。外国投资者甲与乙公司分别按照60%和40%的股权比例以现金形式向丙公司增资。(3)并购后,丙公司的经营期限为20年。在外国投资者甲投资回收完毕之前,丙公司的收益按外国投资者甲80%、乙公司20%的比例进行分配。外国投资者甲投资回收完毕后,外国投资者甲与乙公司按出资比例分配收益。(4)丙公司的组织肜式为有限责任公司,拟设股东会为公司的最高权力机构、董事会为公司的执行机构、监事会为公司的监督机构;董事会成员为5人,任期3年;其中,外国投资者甲委派3名董事,乙公司委派2名董事并担任董事长和副董事长,要求:根据上述内容及有关规定,分别回答以下问题。(1)外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限是否符合规定?说明理由。(2)并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是否符合规定?说明理由。(3)并购后的丙公司的收益分配方式是否符合规定?说明理由。(4)丙公司的组织形式、组织机构及董事的人数、任期、董事长的任职是否符合规定?说明理由。
68.甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2017年的生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;
(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;
(3)接受捐款收入20万元;
(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;
(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元,该笔业务企业未做账务处理;
(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。
要求:
根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;
(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;
(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。69.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的计税基础为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计人了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。
70.
六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。
参考答案
1.D解析:根据外商投资企业对于中外合资经营企业的投资总额和注册资本的比例的有关规定,投资总额在300万美元以上至1000万美元的,注册资本至少应占投资总额的1/2,其中投资总额在420万美元以下的,注册资本不得低于210万美元。
2.D以被保险人死亡为给付保险金条件的合同,自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内,被保险人自杀的,保险人不承担给付保险金的责任,但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。
3.B
4.B根据规定,承诺期限的起算
(1)要约以信件作出的,承诺期限自信件载明的日期开始计算;信件未载明日期的,自投寄该信件的邮戳日期开始计算。
(2)要约以电话、传真等快速通讯方式作出的,承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。
本题中,邮局将信件加盖邮戳发出日期为6月9日。
综上,本题应选B。
5.D可设立质权的财产包括动产、权利。建设用地使用权属于不动产,不能设立质权,选项B不当选。小汽车可以设立动产质权,交付质权设立,选项A不当选。以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的,质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的,质权自办理出质登记时设立,选项C不当选。以应收账款出质的,质权自办理出质登记时设立,选项D当选。
6.A本题考核出资人职责代表机构。根据规定由国务院代表国家行使国有资产所有权。
7.C
8.B(1)选项A:有限合伙人丙不得以劳务出资,这是法律的强制性规定,合伙协议不能“踩地雷”;(2)选项B:普通合伙人对外转让财产份额时,先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定);(3)选项C:有限合伙人丁不得执行合伙企业事务,这是法律的强制性规定,合伙协议不能“踩地雷”;(4)选项D:普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,必须经其他合伙人一致同意,这是法律的强制性规定,合伙协议不能“踩地雷”。
9.A
10.C本题考核有限责任公司股东会的表决。更换公司非职工代表的监事属于公司股东会的一般决议事项,并不是法律规定的特别决议事项。
11.D销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
12.C解析:本题考核特殊地域管辖的种类。因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。
13.C【答案】C
【解析】题目中设立的不是“国有独资公司”,一般有限责任公司中,董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。因此选项C表述不正确,当选。
14.A本题考核法定公积金的提取比例。法定公积金按照税后利润的10%提取,当公司法定公积金累计额已达到注册资本的50%时,可不再提取。本题中累计已提取法定公积金没有超过注册资本的50%,则该公司应提取的数额为300×10%=30(万元)。
15.B解析:本题考核证券公司注册资本的规定。由于该证券公司并没有经营第(4)项至第(7)项业务之一,因此注册资本最低限额为人民币5000万元。
16.A此题暂无解析
17.A个人独资企业的投资人与受托人或被聘用的人员之间有关权利的限制只对受托人或被聘用的人员有效,对第三人并无约束力。受托人或被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。所以A选项正确。
18.A解析:本题考核普通合伙人的债务承担。合伙企业损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担,合伙企业财产不足清偿到期债务的,各合伙人应当承担无限连带清偿责任。所以选项A正确。
19.D未以真实交易关系作为原因关系的出票行为无效,收款人不能因此取得票据权利,但在其向他人背书转让票据权利时,受让人可基于善意取得制度取得票据权利;在本题中,甲、乙解除买卖合同并不导致丙已经取得的票据权利丧失,出票人甲无权要求丙返还汇票,也无权要求付款银行停止支付,只能要求乙返还已经支付的预付款。
20.D(1)选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项B:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(3)选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
21.A根据规定,裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按首席仲裁员的意见作出。在本题中,3人形成两种不同意见,则一定有一种意见有两人赞同,应按多数仲裁员的意见作出裁决。
综上,本题应选A。
22.C企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。因此应纳所得税额=(125-25-10-5)×15%=12.75(万元)(P413)
【该题针对“(2015年)企业所得税的计算”知识点进行考核】
23.A(1)个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人;(2)投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损害的,承担民事赔偿责任。
24.B(1)有限责任公司的清算组成由股东组成;(2)股份有限公司的清算组由董事会或者股东大会确定其人选。
25.ACD本题考核有限合伙人的特殊规定。根据规定,有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。
【该题针对“有限合伙人的权利”知识点进行考核】
26.C本题考核履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会,在地方是指各级国有资产监督管理机构。
27.D本题考核的是企业所得税境外所得税额抵免的计算。该公司2009年境内外应纳税所得额=8+2+0.5=10.5(万元),境外已纳税额0.5万元,抵免限额=(2+0.5)×25%=0.625(万元)>0.5(万元),该公司2009年应在我国缴纳所得税=10.5×25%-0.5=2.125(万元)。
28.B公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的,以通知确定的期间为准,通知确定的期间短于30日的,行使期间为30日。即并非绝对以通知确定的时间为准。
29.A【正确答案】A
【答案解析】本题考核上市公司的重大事件。公司的董事,1/3以上的监事,或者经理发生变动,属于上市公司的重大事件,应发布临时报告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的,属于重大事件。
【该题针对“持续信息公开”知识点进行考核】
30.C选项AB表述错误,因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖;
选项C表述正确,选项D表述错误,两个以上人民法院都有管辖权(共同管辖)的诉讼,原告可以向其中任何一个法院起诉(选择管辖);原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由“最先立案”的法院管辖。
综上,本题应选C。
31.AC本题考核个人独资企业和合伙企业的基本规定。根据规定,劳务出资的方式只有合伙企业中才有规定,因此选项B的说法错误;个人独资企业和合伙企业均未规定注册资本的最低限额,因此选项D的说法错误。
32.ABD【答案】ABD
【解析】(1)选项A:未经商标注册人的许可,在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的,构成侵权行为;(2)选项B:销售侵犯注册商标专用权的商品的,构成侵权行为;(3)选项D:未经商标注册人同意,更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的,构成侵权行为。
33.ABCD解析:本题考核可以依法采取保全措施和强制执行措施的票据。以上四项均符合规定。
34.BD(1)选项A:上市公司股本总额低于3000万元的,应暂停上市;(2)选项C:上市公司最近3年连续亏损时,应暂停上市。
35.BD
36.AC本题考核物保与人保并存的保证责任。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权;第三人提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后,有权向债务人追偿。
37.AB(1)新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务(对乙的债务10万元)承担无限连带责任;(2)退伙人的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务(对丙的债务20万元)承担无限连带责任;(3)退伙的普通合伙人对退伙后的债务(对丁的债务20万元)不承担责任。
38.BD因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地(上海)或者合同履行地(重庆)的法院管辖。
39.BC选项A:“投保人、被保险人”(不包括受益人)故意制造保险事故的,保险人有权解除合同,不承担赔偿或者给付保险金的责任。选项D:人身保险合同效力中止后2年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的,保险人有权解除合同。
40.AC债权人乙无正当理由拒绝受领标的物,债务人甲可以向提存机关提存100台空调。空调提存后,提存的费用以及提存物毁损、灭失的风险应由债权人乙承担。债权人领取提存物的权利自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归国家所有。提存之后,合同因提存而终止,债务人不再负清偿责任。
41.BD(1)选项A:由于潘某投保的是“不足额”保险,即保险金额小于保险价值的保险合同;除合同另有约定外,保险人将按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任,这意味着保险财产的实际价值与保险金额的差额部分,由被保险人自行承担。(2)选项B:如果侵权人刘某已经赔偿,潘某的损失即已得到全部弥补,根据保险法的损失补偿原则,甲公司可以拒绝支付保险赔偿金。(3)选项C:保险人应“以自己的名义”行使保险代位求偿权。(4)选项D:刘某是侵权人,最终的赔偿责任应由刘某承担,保险公司向潘某支付赔偿金后,在赔偿金额范围内将享有对刘某的代位求偿权,而潘某通过保险公司理赔未能得到弥补的损失也可以继续向刘某追偿。
42.AC合营企业出资额的转让条件:(1)出资额的转让必须经合营各方同意;(2)出资额的转让必须缀董事会会议通过后,报原审批机关批准;(3)合营企业一方向第三者转让其全部或者部分出资额时,合营他方有优先购买权。
43.ABD企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租人固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
44.ABCD选项A正确,国库是预算执行的中介环节,无论是预算收入还是预算支出,均必须通过国库进行;
选项B正确,县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。一级预算对应一级国库;
选项C正确,中央国库业务由中国人民银行经理,地方国库业务依照国务院的有关规定办理;
选项D正确,国家实行国库集中收缴和集中支付制度,对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。
综上,本题应选ABCD。
45.ABD解析:在计算企业应纳税所得额时,不准予扣除的税金为增值税,因为增值税是价外税。
46.AB
47.BC(1)选项A:汇票、本票、支票均可背书转让;(2)选项D:支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,汇票,本票的金额、收款人名称不得由出票人授权补记。
48.BCDA项为共益债务,依据《企业破产法》第四十二条规定,故A项错误。
49.BD(1)选项A:个人独资企业是独立的民事主体,可以自己的名义从事民事活动;(2)选项C:以个人财产出资设立的个人独资企业,仅以个人财产对企业债务承担无限责任。
50.AC本题考核非居民企业所得额确认、投资成本的扣除规定。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
51.N本题考核与关联方交易的限制和禁止。国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得“无偿”向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产,不得以不公平的价格与关联方进行交易。
52.N本题考核法定公积金的提取。当公司法定公积金累计额已达到注册资本50%时可不再提取,而本题该公司法定公积金累计额未达到注册资本50%,仍应按照规定提取。
53.N
54.N(1)代收代缴消费税的组成计税价格=[120000×(1-13%)+45000]÷(1-10%)=166000(元)
应代收代缴的消费税=166000×10%=16600(元)
(2)甲企业应缴纳的增值税
销项税额=260000×17%=44200(元)
应抵扣的进项税额=120000×13%+45000×17%+12000×7%=24090(元)
应缴纳增值税=44200—24090=20110(元)
55.Y本题考核伪造票据在法律上的效力。伪造票据的行为在法律上不具有任何票据行为的效力。由于其从-开始就是无效的,故持票人即使是善意取得,对被伪造人也不能行使票据权利。
56.N本题考核中外合资经营企业董事会会议制度。根据规定,中外合资经营企业的董事不能出席董事会会议,可出具委托书委托他人代表其出席会议和表决。即董事委托的人员,法律并没有规定必须是董事。
57.N要约以信件作出的,承诺期限自信件载明的日期开始计算。
58.Y根据规定,公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有。给公司造成损失的,应当承担赔偿责任。该公司的做法符合《公司法》的规定。
因此,本题表述正确。
59.N
60.Y在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。
因此,本题表述正确。
61.(1)A公司的净资产收益率不符合增发的条件。根据规定,上市公司增发股票时,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。在本题中,A公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为5.67%[(5.46%+5.40%+6.15%)÷3=5.67%],低于6%的法定要求。
(2)A公司的委托理财事项不构成本次增发的障碍。根据规定,上市公司增发新股时,除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。在本题中,由于C证券公司在2012年12月12日将委托理财资金诠额返还A公司,A公司最近一期期末不存在委托理财等财务性投资的情形。
(3)A公司本次增发发行价格的确定方式不符合规定。根据规定,发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一
个交易日的均价。在本题中,A公司本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定不符合规定。
62.(1)资本化的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。
可扣除的财务费用=50-10=40(万元)
(2)营业收入=700(万元)
业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5(万元)<25×60%=15(万元),税前可以扣除的业务招待费是3.5万元。准予扣除的管理费用=90—25+3.5=68.5(万元)。
(3)会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元)
捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元),实际捐赠为30万元,按照限额扣除;企业之间支付的管理费不可以税前扣除。
可扣除的营业外支出=24.44(万元)
(4)应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)=183.96(万元)
2013年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99(万元)
63.(1)
利润总额=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(万元)
公益性捐赠限额=222×12%=26.64(万元)
(2)
国债利息收入免征所得税,应调减应纳税所得额100万元。
国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税,无需进行税务调整。
违法经营的罚款不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。
实际发生公益性捐赠30万元,税前扣除限额为26.64万元,所以调增30-26.64=3.36(万元)。
应纳税所得额=222—100+10+3.36=135.36(万元)
2013年应纳企业所得税=135.36×25%=33.84(万元)
64.(1)①甲公司的净资产符合公司债券的发行条件。根据规定,发行公司债券,有限责任公司的净资产不低于6000万元。在本题中,甲公司2012年12月31日的净资产为l8000万元(26000--8000),符合规定。②甲公司可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定,发行公司债券,最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为l600万元,8000万元公司债券l年需支付的利息为320万元,因此,可分配利润符合公司债券发行的条件。(2)公司发行的债券数额不符合规定。根据规定,累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在本题中,公司债券数额(8000万元)超过了甲公司净资产(18000万元)的40%(8000/18000=44.4%)。(3)公司债券的期限符合规定。根据规定,公司债券上市交易的,公司债券的期限为1年以上。在本题中,甲公司的公司债券期限为3年符合规定。(4)公司债券由丁承销商包销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。而本题只有丁一家承销商进行承销,故不符合规定。(5)①公司债券的承销期限不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日。而本题中,丁承销商的包销期限为120天,故不符合规定。②包销方式不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。
65.【案例2答案】(1)2013年甲公司共计应缴纳的增值税:销项税额=6000×17%=1020(万元);进项税额=408—30×17%=402.9(万元);应缴纳的增值税=1020—402.9=617.1(万元)(2)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=6000+20—2000—820—270—940—1800一(30+30×17%一5)=159.9(万元);(3)甲公司2013年应缴纳的企业所得税=159.9×15%=23.99(万元)。
66.(1)在2008年度编制合并会计报表时与存货相关的抵销分录
抵销期初存货中未实现的内部销售利润:
借:未分配利润——年初9(60×15%)
贷:营业成本9
将本期内部销售收入抵销:
本期内部销售收入为300万元(351÷117%)
借:营业收入300
贷:营业成本300
将期末存货中包含的未实现内部销售利润低销:
期末结存的存货110万元(60+300-250)均为本期购入的存货。因此,期末内部存货中未实现内部销售利润为22万元(110×20%)。
借:营业成本22
贷:存货22
(2)固定资产入账价值=23.4+1=24.4(万元)
编制2008年度合并会计报表时与固定资产相关的抵销分录
抵销固定资产原价中未实现的内部销售利润
借:营业收入20
贷:营业成本16
固定资产——原价4
抵销本期多提折旧:
借:固定资产——累计折旧0.6[(20-16)÷5÷12×9]
贷:管理费用0.6
(3)母公司2008年10月1日购入债券
借:持有至到期投资——成本100
持有至到期投资——应计利息10.5
持有至到期投资——利息调整3
贷:银行存款113.5
年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录
借:持有至到期投资——应计利息1.5
贷:持有至到期投资——利息调整0.6
投资收益0.9
2008年度合并会计报表时与内部债券相关的会计分录
借:应付债券112
投资收益2.4
贷:持有至到期投资114.4
借:投资收益0.9
贷:财务费用0.9
67.(1)外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限不符合规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东支付全部对价。特殊情况需要延长者,经审批机关批准后,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月支付全部对价的60%以上,1年内付清全部对价,并按实际缴付的出资比例分配收益。本题外国投资者甲在中外合资经营企业营业执照颁发后6个月内向乙公司支付250万美元,低于购买总金额的60%(450×60%=270万美元),且其约定余款在2年内付清,都是不符合规定的。(2)并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是不符合规定的。根据规定,合营企业的投资总额在3000万美元以上的,其注册资本至少应占投资总额的1/3,其中投资总额在3600万美元以下的,注册资本不得低于1200万美元。本题丙公司并购后的投资总额拟订为3300万美元,注册资本为1150万美元,低于1200万美元,是不符合规定的。(3)并购后的丙公司的收益分配方式是不符合规定的。根据规定,合营企业的收益应按出资比例分配,在外国投资者没有付清全部出资额之前,应按实际缴付的出资比例分配收益。本题约定在外国投资者甲投资回收完毕之前,丙公司的收益按乙公司20%、外国投资者甲80%的比例进行分配,是不符合规定的。且外方先行回收投资是合作企业的规定,合营企业中外方不能先行回收投资。(4)①丙公司的组织形式是符合规定的。根据规定,中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。②丙公司组织机构不符合规定。根据规定,中跨章节综合题参考答案及详细解析外合资经营企业不设立股东会和监事会,以董事会为公司的最高权力机构。③董事会成员人数符合不得少于3人的规定,但其任期不符合4年任期的规定。④董事长的任职不符合规定。根据规定,中外合资经营企业中外合营者的一方担任董事长的,由他方担任副董事长。本题的董事长和副董事长均由中方担任是不符合规定的。68.(1)2017年甲公司共计应缴纳的增值税:销项税额=6000×17%=1020(万元);
进项税额=408-30×17%=402.9(万元);
应缴纳的增值税=1020-402.9=617.1(万元)。
(2)甲公司2017年企业所得税应纳税所得额=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(万元)。
(3)甲公司2017年应缴纳的企业所得税=159.9×15%=23.99(万元)。69.(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。根据规定,企业以买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。在本题中,甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40÷(40+10)=32(元),确认每瓶洗洁精销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。
(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元),税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元),应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。【解析】企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧。
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元,可在不超过5年期限内,分期均匀计人相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
(5)向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除,支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在税前扣除;但纳税人按照合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用,准予在税前扣除。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元,不得在税前扣除。根据规定,企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
70.
71.2021年陕西省咸阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(30题)1.设立一个中外合资经营企业,其投资额为350万美元,则设立人申报的注册资本至少为()才可能得到批准。
A.300万美元B.250万美元C.175万美元D.210万美元
2.小钱今年6周岁,去年1月份小钱母亲为其投保保额为10万元的人寿保险,今年8月小钱因不堪学习压力而跳楼自杀,对于该以死亡为给付保险金条件的人寿保险,保险人应()。
A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C.不承担给付保险金的责任,但可退还所交保险费
D.全额赔偿保险
3.甲企业与乙企业订立一份买卖合同,双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料,总货款为50万元,货到付款,甲企业最迟于6月底之前发货。5月份,甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务,私自转移财产,被法院依法查封并扣押财产的消息,并通知了乙企业,为此,甲企业未向乙企业按时供货,甲企业的行为属于()。
A.行使后履行抗辩权,中止合同履行
B.行使不安抗辫权,中止合同履行
C.与乙企业解除合同关系
D.甲企业已构成违约,应承担违约责任
4.李某以信件发出要约,信件未载明承诺开始日期,仅规定承诺期限为10天。6月8日,李某将信件投入邮箱;邮局将信件加盖6月9日邮戳发出;6月12日,信件送达受要约人杨某的办公室;杨某因外出,直至6月18日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定,该承诺期限的起算日为()
A.6月8日B.6月9日C.6月12日D.6月18日
5.根据物权法律制度的规定,需登记设立质权的财产是()。
A.小汽车B.建设用地使用权C.汇票D.应收账款
6.根据《企业国有资产法》的规定,代表国家行使国有资产所有权的机构是()。
A.国务院B.地方人民政府C.国资委D.全国人民代表大会
7.
8.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A.甲以房屋作价l5万元出资,乙以专利技术作价l2万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资
B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行
D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意
9.
10.根据《公司法》的规定,有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中,不必经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。
A.公司合并B.增加注册资本C.更换公司非职工代表的监事D.变更公司形式
11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。
A.企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现
D.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
12.根据我国《民事诉讼法》的规定,因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是()。
A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.纠纷发生地人民法院
13.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表
B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C.丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指定
D.丙公司监事会主席由全体监事过半选举产生
14.某有限责任公司注册资本为人民币2000万元,2012年税后利润为300万元,累计已提取法定公积金600万元。根据规定,该公司当年法定公积金应提取的数额为()。
A.30万元B.15万元C.40万元D.可不再提取
15.某证券公司的经营范围为:证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定,该证券公司的注册资本最低限额为人民币()。
A.1000万元B.5000万元C.1亿元D.5亿元
16.下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准,说法不正确的是()。
A.应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人
B.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人
C.新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
D.除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
17.
第
8
题
个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,即凡乙对外签订标的额超过l万元以上的合同,须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同有效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B.该合同无效,如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
D.该合同无效,经甲追认后有效
18.根据《合伙企业法》的有关规定,普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。
A.对外承担连带责任,对内承担按份责任
B.对内对外均承担连带责任
C.对内对外均承担按份责任
D.对内承担连带责任,对外承担按份责任
19.甲、乙签订了买卖合同,甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票,作为预付款交付于乙,乙接受汇票后将其背书转让给丙。后甲、乙之间的合同因故被撤销。甲的下列权利主张中,符合《票据法》规定的是()
A.甲有权要求乙返还汇票B.甲有权要求丙返还汇票C.甲有权请求付款银行停止支付D.甲有权要求乙返还5万元预付款
20.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.股息、红利等权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得
21.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决
22.某国家重点扶持的高新技术企业,2009年度亏损25万元,2010年度亏损10万元,2011年亏损5万元,2012年度盈利125万元,根据企业所得税法律制度的规定,企业2012年应纳企业所得税税额为()万元。
A.18.75B.13.5C.12.75D.25
23.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同,必须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B.该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,甲可请求人民法院予以撤销
D.该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
24.
第
15
题
下列有限责任公司清算组的组成中,符合公司法律制度规定的是()。
A.由人民法院指定股东,有关机关及有关专业人员组成
B.由公司的股东组成
C.由公司股东会确定的人员组成
D.由主管部门指定股东,有关机关及有关专业人员组成
25.
第
21
题
下列有关有限合伙人的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
A.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质
B.有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务
C.有限合伙人不可以以劳务出资
D.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,须通知其他合伙人
26.下列各有关部门中,属于履行出资人职责机构的是()。
A.税务部门B.商务部门C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局
27.
第
15
题
假设我国居民公司在2009年度中总所得为10万元,其中来自境内所得8万元,来自境外所得2万元,已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%,则2009年该公司在我国应征所得税税额为()。
28.关于有限责任公司股东向股东以外的人转让股权,其他股东主张行使优先购买权的期限的说法错误的是()。A.首先以章程规定的行使期间为准
B.章程没有规定或者规定不明的,一概以通知确定的时间为准
C.通知确定的期间短于30日的,行使期间为30日
D.通知未明确行使期间的,行使期间为30日
29.根据我国《证券法》的规定,该公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告,其中不包括()。
A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理
30.2016年3月2日,北京的张先生和上海的王先生签订了买卖菠萝的合同,合同履行地为广州。后双方发生纠纷,张先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述正确的是()
A.只能向广州市人民法院提起诉讼
B.只能向北京市人民法院提起诉讼
C.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼,则由最先立案的人民法院管辖
D.若同时向广州和上海人民法院提起诉讼,则由最先收到起诉状的人民法院管辖
二、多选题(20题)31.
第
30
题
下列项目中,符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有()。
A.商业银行工作人员不能做个人独资企业和合伙企业的投资人
B.投资人可以用货币、实物或劳务出资
C.企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样
D.企业的注册资本不得低于人民币10万元
32.甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。根据《商标法》的规定,下列未经许可的行为中,构成侵权的有()。
A.乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
B.丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
C.丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕,并在包装上标注“茉莉花香型”
D.戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后,将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售
33.根据《票据法》的规定,经当事人申请并提供担保,可以依法采取保全措施和执行措施的票据有()。
A.不履行约定义务,与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据
B.持票人恶意取得的票据
C.应付对价而未付对价的持票人持有的票据
D.记载有“不得转让”字样而用于贴现、质押的票据
34.根据证券法律制度的规定,下列选项中,证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。
A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元
B.公司不按照规定公开其财务状况,可能误导投资者
C.公司最近2年连续亏损
D.公司编制虚假的财务会计报告,可能误导投资者
35.
36.被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,且当事人没有约定,则()。
A.债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权
B.债务人自己提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任
C.第三人提供物的担保的,债权
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